Совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации

 

 

Содержание

 

Введение....................................................................................................

1. Теоретические аспекты  организации безналичных расчетов  на современном этапе в РФ......................................................................................

1.1 Сущность безналичных расчетов ...........................................................

1.2 История развития системы  безналичных расчётов в РФ......................

1.3 Принципы организации  безналичных расчетов.....................................

1.4 Формы безналичных расчетов................................................................

2. Анализ безналичных  расчетов на примере ОАО «Сбербанк России»

2.1 Роль безналичных расчетов  в экономике........................................

2.2 Организация и анализ безналичных расчетов в Сбербанке России за 2011-2012гг.......................................................................................................

2.3 Роль «Сбербанка России»в современной системе безналичных расчётов  РФ...........................................................................................................

2.4 Обзор недостатков системы безналичных расчетов в РФ.....................

3. Направления совершенствования  системы безналичных расчетов  в Российской Федерации......................................................................................

3.1 Проблемы системы безналичных  расчетов в современных условиях.............................................................................................................

3.2 Пути  и способы решения проблемы безналичных расчетов.............

Заключение....................................................................................................

Список использованной литературы........................................................

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность  выпускной квалификационной работы

Возрастание роли банков в  экономической жизни общества связано  с изменением вещественной формы  денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов.

Платежным агентом по безналичным  расчетам является банк. Безналичные  деньги могут храниться только в  банках на счетах юридических лиц. Эти  банки зачисляют поступающие  на счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и  выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные  банковскими правилами и договорами.

Безналичные расчеты все  шире вторгаются и в сферу денежных отношений физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование  чеков, пластиковых карт для расчетов расширяют зависимость физических лиц от банков, делая банки «кровеносной системой» рыночной экономики.

Однако в настоящее  время структура денежного оборота  РФ весьма нерациональна и характеризуется  достаточно высокой долей наличных денег в то время как в экономически развитых странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет не более 3-8 % совокупного денежного  оборота.

Поэтому создание стройной системы платежей, всемирное развитие системы безналичных расчетов имеет  особую значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране экономических преобразований.

Неслучайно мой выбор  остановился на данной теме.

На мой взгляд, тема организации  безналичного денежного оборота  в стране в настоящее время  является актуальной и заслуживает  особого внимания, т.к. безналичный денежный оборот оказывает регулирующее влияние на экономику страны.

Объектом дипломного исследования является   - безналичные расчёты на примере ОАО Сбербанк России.

Предметом исследования дипломной работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности.

Цель работы  - рассмотреть сущность безналичных расчётов  а также  особенности современной системы безналичных расчетов РФ.

При написании  работы передо мной были поставлены следующие  задачи:

- рассмотреть теоретические  аспекты  организации безналичных  расчётов  в РФ;

- изучить сущность безналичных  расчётов  в РФ;

- изучить роль безналичных  расчетов в экономике;

- изучить принципы организации  безналичных расчетов и историю  его развития;

- рассмотреть формы безналичных  расчетов;

- провести организацию и анализ безналичных расчетов на примере ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012гг;

- осветить основные проблемы  организации безналичных расчетов, выявить пути совершенствования  системы безналичных расчетов  в России, коснуться наиболее  перспективных форм безналичных платежей;

В работе применялись  следующие методы: синтез, анализ, исследования.

Дипломная работа состоит  из содержания, введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы.

Информационной  базой дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных авторов по теме исследования, законодательная база РФ  и   нормативные акты по теме исследования.

Теоретической и  методологической базой исследования являются положения экономической теории, теории управления, системного и социологического анализа, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам финансов и регулирования развития экономики РФ.

Так, первая глава содержит основные понятие и положения, связанные с проведением безналичных расчетов в России, здесь проводится классификация безналичных расчетов.

Кроме того, особое внимание в данном разделе уделено основным принципам их организации. Но для  решения проблемы оказывается недостаточным  знание лишь теоретических положений.

Поэтому вторая глава , помимо рассмотрения основных форм безналичных расчетов посвящена анализу динамики безналичных платежей, анализу безналичных расчетов на примере  "ОАО Сбербанк России" .

В третьей главе представлены основные вопросы, связанные с поисками решения по преодолению недостатков организации безналичных расчетов, с возможностями совершенствования системы безналичного денежного оборота в нашей стране.

 Таким образом,  выпускная квалификационная работа содержит не только теоретические основы рассматриваемого вопроса, но и глубокий анализ действующей практики, а также совершенствования по исследуемой теме, обоснованные предложения, направленные на решение поставленной проблемы.

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические  аспекты организации безналичных  расчетов  в РФ

1.1 Сущность безналичных  расчетов

 

Деньги являются непременным  атрибутом хозяйственной жизни. Все операции, связанные с поставкой  товаров и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму.

В современных условиях большая  часть денежного оборота совершается  в безналичной форме.

Безналичные расчеты - денежные расчеты, проводимые путем записей  на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика  и зачисляются на счет покупателя. 1

Безналичные расчеты –  это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и  зачетов взаимных требований. Безналичные  расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Широкому применению безналичных  расчетов способствует разветвленная  сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как  по вышеотмеченной причине, так и  с целью изучения и регулирования  макроэкономических процессов

 

Часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот.

 Такая организация  денежных расчетов гораздо предпочтительней  платежей наличными деньгами, поскольку  позволяет экономить последние,  сокращать издержки обращения,  осуществлять контроль за операциями  предприятий, соблюдением ими  налоговой, платежной и расчетной  дисциплины. В течение многих  лет на долю безналичного оборота  приходится около 90% всего денежного  оборота .

В соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ в безналичном порядке  должны проводиться расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием граждан, связанные с  осуществлением ими предпринимательской  деятельности. Все предприятия и  организации обязаны хранить  свои денежные средства на счетах в  банке. Расчеты осуществляются только через банк. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой  товаров, либо вслед за ней.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Поручение  на зачисление и списание средств  называется авизо. Оно бывает кредитовое (зачисление средств) и дебетовое (списание средств).

Юридические лица для расчетов открывают расчетный, текущий, депозитный и валютный счета.

В РФ форма безналичных  расчетов определяется правилами безналичных  расчетов, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что  расчеты предприятий всех форм собственности  по своим обязательствам с другими  предприятиями, а также между  юридическими лицами и физическими  за товарно - материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке  через учреждения банка.2

Организации заключают с  банком договор банковского счета. Банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счет денежные средства, перечислять и выдавать суммы  со счета, проводить другие операции по счету.

Центральный банк РФ является организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. 3

На него возложены лицензирование, координация и регулирование  деятельности организаций, осуществляющих расчеты, включая клиринговые системы  в РФ.

Банк России через сеть своих учреждений осуществляет расчеты  между кредитными организациями, он несет ответственность за эффективное  и бесперебойное функционирование национальной системы расчетов.

Непосредственно осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки.

Их платежно-расчетная  функция, наряду с приемом депозитов  и выдачей ссуд, относится к  числу важнейших банковских операций и на нее приходится не менее 2/3 всего  операционного времени банковского  персонала .

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям  и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся  безналичные расчеты за товары и  услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную  стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение  банковских ссуд, уплата процентов  за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Безналичное обращение немыслимо  при отсутствии наличного, т.к. безналичный  оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении.

Сущность безналичного денежного  оборота в том, что хозяйственные  органы производят платежи друг другу  за товарно-материальные ценности и  оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика  на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных  элементов. Организация этой системы  базируется на трех составляющих:

1) совокупность принципов организации  безналичных расчетов, обязательных  для соблюдения всеми ее субъектами  хозяйственных отношений;

2) система счетов, позволяющая осуществлять  платежи и расчеты в безналичной  форме;

3) система платежных форм, документов  и правил документооборота.

Система расчетов - динамическая и  должна отвечать требованиям хозяйственной  жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы  платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и  оборачиваемости средств.

Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных  документах.

Порядок ведения расчетов в безналичной  форме должен быть однообразным для  всех кредитных учреждений и хозяйствующих  субъектов на всей территории страны и вписываться в международные  расчетные отношения.

Форму безналичных расчетов, сфера  использования каждой из которых  была заранее предопределена.

 

 

 

Рисунок 1.1. Система  организации безналичных расчётов

 

 

Таким образом, особенности безналичных расчетов заключаются в том, что в безналичных денежных расчетах принимают участие трое участников (плательщик, получатель и банк), перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций, участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком.

 

 

1.2 История развития  системы безналичных расчётов  в РФ

 

Изучая особенности системы  безналичных расчётов в России, необходимо ознакомиться со спецификой платёжной  системы России, как совокупностью организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению.4

Платежная система включает инструменты порядок, формы и  правила расчетов в Российской Федерации. [15, 62 с.]

Структура платежной системы  России приведена на рис. 10. Платежный  оборот делится на налично-денежный и безналичный (рис. 2.1). Банки осуществляют операции как с наличными деньгами, так и безналичные расчеты.

 

Рисунок 1.2. Структура  платежной системы России

 

Также, наравне с важностью  изучения  платежной системы России,  необходимо рассмотреть схему безналичного платежного оборота РФ, она изображена на рисунке 1.3 Банки открывают в одном из РКЦ корреспондентский счет, через который осуществляется их обслуживание, филиалы банков имеют корреспондентские субсчета. [15, 65 с.]

Система безналичных расчетов охватывает расчеты: для клиентов банков - юридических (межхозяйственный оборот) и физических лиц; межбанковские расчеты: внутрибанковские расчеты (по счетам межфилиальных расчетов);

-международные расчеты.

 

 

 

Рисунок 1.3. Схема  безналичного платежного оборота

 

Рассмотрим основы организации  системы безналичных расчетов в  их развитии. Существовавшая с 30-х голов  вплоть до 1993 года в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму  хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой.5

Действовавшая система безналичных  расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению заданий  по производству и поставкам продукции. [14, 229 с.]

В то время действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, соблюдение которых  в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств. Действовавшие принципы строго регламентировали;

-место платежа (банк  выступал организатором и контролером  безналичных расчетов);

-время платежа после  отгрузки продукции или оказания  услуг, что означало запрет  перечисления авансов и предоставления  коммерческого кредита;

-необходимость акцепта  плательщика на оплату документа;

-источник платежа, в  качестве которого могли быть  использованы либо собственные  средства покупателя, либо банковский  кредит при наличии права на  его получение;

-форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из  которых была заранее предопределена.6

Все безналичные расчеты  осуществлялись на основе платежных  документов, имевших хождение только во внутрибанковском обороте.

Перечисленные принципы организации  безналичных расчетов не учитывали  требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования  в практике других разнообразных  и более гибких форм расчетов и  способов платежа, а также отрицательное  влияние нарушения календарной  очередности платежей на ликвидность  балансов участников расчетов.

Развитие рыночных отношений  в нашей стране обусловило изменение  основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов  их организации. [14, 230 с.]

Основополагающим принципом  организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления  расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Сложность и важность расчетных  взаимоотношений предопределяют необходимость  их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и  подзаконных актов, нормативных  документов тех государственных  органов, которым поручено выполнять  функцию регулирования расчетов в стране. 7

В настоящее время основными  документами, регулирующими безналичный  оборот в РФ, являются:  Гражданский  кодекс РФ;  Федеральный закон  «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»; Федеральный  закон «О Центральном банке Российской Федерации».

Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П). (ред. от 19.06.2012). « О безналичных расчетах в Российской Федерации» (Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц.)

 Положения ЦБ РФ  от 01.04.2003 г. № 222-П (с изм от 12 декабря 2011г). «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами Российской Федерации» и от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».8 А также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов.

К главным законодательным  источникам регулирования расчётов относятся:

–Гражданский кодекс РФ;

–Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138-ФЗ; ( ред.от 02.07.2013). (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.10.2013).

–Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ. ( (ред. от 02.07.2013 с изменениями, вступившими в силу с 01.08.2013). 

–Специальные законодательные  и подзаконные акты включают:

–Федеральный закон «О Центральном  банке РФ » от 03. 06. 2009 №102-ФЗ;

–Федеральный закон «О банках и  банковской деятельности» от 15.02.2010 г. №11-ФЗ.

К сожалению, существующая в России неопределенность правовых условий  на данный момент порождает правовой риск.

В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию  и бесперебойность расчетов в  нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

-требование платежа должно  выставляться перед отгрузкой  товара или после нее, дабы  не допускать задержку платежей  в хозяйстве;

-платежи со счетов  клиентов банка производятся  только с их согласия, что должно  препятствовать доступу банка  к средствам клиентов;

-предприятия по своему  усмотрению или по договору  между поставщиком и покупателем  могут выбирать формы расчетов  и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам. Согласно ст. 861 Гражданского кодекса  РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке  через банки, в которых им открыты  соответствующие счета.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается  договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Кроме того, обязательно  наличие акцепта, т.е. согласия плательщика  на платеж, что реализуется применением  соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца но списание средств, или  специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательшиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому  одним из важнейших принципов  осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. [14, 231 с.]

Значение данного принципа состоит в том, что постоянно  расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами).

Сбои в соблюдении этих сроков приводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным  кризисом.

Установление принципа срочности  имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени  срочности платежей, имеют возможность  правильно организовать деятельность по управлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот, четко определив потребность в заемных средствах.

Одним из принципов организации  безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательшика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств.

Немаловажное значение в  условиях рыночной экономики приобретает  контроль всех участников системы безналичных  расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных  положений о порядке их проведения.

При этом следует учитывать  ряд особенностей проведения такого контроля как со стороны различных  предприятий, так и со стороны  банков. Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой  применение гражданско-правовой ответственности.

Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный  ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует  назвать принцип многообразия их форм.

Именно наличие возможности  свободного выбора форм безналичных  расчетов позволяет предприятиям найти  тот инструмент, который наилучшим  образом отвечал бы требованиям  совершаемой сделки. [14, 233 с.]

Все принципы организации  безналичных расчетов взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к  нарушению других.

В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального  функционирования всего хозяйственного механизма.

 

 

1.3 Принципы организации  безналичных расчетов

 

Первый принцип безналичных  расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются  клиентам для хранения и перевода средств. 9

Названный принцип безналичных  расчетов характеризуется тем, что  все расчеты предприятий и  организаций проводятся через учреждения банков.

Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в  условиях рынка имеет отношение  как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался  исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное  разграничение сфер наличного и  безналичного денежного оборота.

 Второй принцип безналичных  расчетов заключается в том,  что платежи со счетов должны  осуществляться банками по распоряжению  их владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и  в пределах остатка средств  на счете. 

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим  определять очередность платежей с  их счетов.

Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной  экономической самостоятельности  хозяйственников.

 Третий принцип - принцип  свободы выбора субъектами рынка  форм безналичных расчетов и  закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения. 

 Однако следует добавить  еще два принципа организации  безналичных расчетов: срочность  платежа и обеспеченность платежа. 

Принцип срочности платежа  означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, трудовых соглашениях, договорах  подряда и т. д.

 Экономический смысл  установления этого принципа  обусловлен тем, что получатель  денежных средств заинтересован  не в зачислении их на свой  счет вообще, когда бы то ни  было, а именно в заранее оговоренный,  твердо фиксированный срок.