Современная пенсионная система: проблемы, перспективы развития. 3

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

Введение 

1.Теоретические аспекты становления и развития системы

   пенсионного обеспечения                                                                           4                                                                    

2.Сравнительные характеристики пенсионных систем

   европейских стран и США                                                                        17

3.Реформирование современных пенсионных систем                            27

4.Основные направления реформирования пенсионной

   системы в России                                                                                       33

5.Возможности обеспечения финансовой устойчивости                           42

Заключение                                                                                                     51

Список  использованной литературы                                                            53 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

   Дети  – наше будущее? Нет, будущее, которое  уготовано каждому – пенсия. Это  закон течения жизни и ее закономерный итог, а потому вопросы обеспечения  достойной старости каждому человеку должны являться одним из приоритетных вопросов деятельности государства , да и сам будущий пенсионер должен иметь возможность участвовать в процессе формирования своих будущих пенсионных доходов. Демографические исследования последних лет говорят о неуклонном росте числа людей старшего возраста и снижении рождаемости ( особенно это касается стран с более или менее развитой экономикой) – следствие этого все более возрастающая доля людей нетрудоспособного возраста в общей численности населения и увеличивающаяся нагрузка на пенсионную систему.

   Набирающий обороты финансовый кризис также может повлиять на стабильность и устойчивость национальных пенсионных систем, а ведь стабильно функционирующая пенсионная система – это одно из условий социального спокойствия в обществе. В этих условиях вопросы реформирования системы пенсионного обеспечения являются весьма злободневными и требующими скорейшего разрешения.

Теоретические аспекты становления  и развития системы  пенсионного обеспечения. 

   Объективная необходимость в содержании нетрудоспособных и престарелых граждан существовала с момента возникновения человеческого общества. По мере развития экономических отношений возрастают риски снижения уровня жизни в связи с утратой трудового дохода из-за потери, временной или стойкой, трудоспособности. Это может быть вызвано разными причинами : профессиональные заболевания, несчастные случаи, безработица, старость, материнство, содержание детей и др. Вероятность снижения уровня жизни в связи с вышеперечисленными причинами, а также в связи с дополнительными расходами по удовлетворению потребностей в медицинских и социальных услугах называется социальным риском. Социальной защитой называется ряд мер, направленных на защиту человека от социальных рисков. Социальная защита в том или ином виде существовала долгое время. В доиндустриальный период социальную защиту могли обеспечить семья, сельская община, для ремесленников – различные корпоративные структуры, например, цеха, гильдии и др. По мере развития и совершенствования рыночной экономики, при усилении тенденции к государственному регулированию экономики, наряду с индивидуальными и коллективными способами защиты все большую роль в процессе обеспечения социальной защищенности стало играть государство и основой системы социальной защиты населения стали государственные гарантии удовлетворения потребностей наиболее значимых для человека и всего общества.

   В современном обществе социальная защита представляет собой многоуровневую систему законодательно закрепленных экономических, социальных и правовых гарантий, а также институтов, предназначенных для защиты населения от социальных рисков. Особенности разных видов социальных рисков обусловили необходимость выделения в составе социального обеспечения отдельных экономических категорий: пенсионного обеспечения, медицинского обеспечения и др.

   Н.Ю.Борисенко  в своей статье «Построение национальной системы пенсионного обеспечения : теория и практика» выделяет следующие  виды и формы организации пенсионного  обеспечения:

   По  форме собственности на средства пенсионного обеспечения различают государственное и частное (негосударственное) пенсионное обеспечение. При этом управление средствами государственного пенсионного обеспечения может осуществляться не только государственными институтами, но и частными организациями под контролем государства.

   В зависимости от формы участия  в формировании ресурсов для финансирования последующей выплаты пенсий выделяют обязательное и добровольное пенсионное обеспечение.

   В зависимости от уровня возмещения дохода после выхода на пенсию Н Ю.Борисенко  условно выделяет три типа в государственном пенсионном обеспечении.

   1. Государственное пенсионное обеспечение,  предусматривающее высокую степень  замещения дохода – выходящие  на пенсию лица, имеющие полный  трудовой стаж, получают право  на пенсию в размере, значительно превышающем 50% их заработка. Этот размер регулируется установленными в стране правилами его определения. Примером могут служить: Австрия (пенсия составляет 79,5% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 45 лет), Испания (100% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 35 лет), Италия (80% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 40 лет), Германия (60% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 45 лет), а также Португалия, Люксембург, Бельгия, Франция, Финляндия, Швеция , Швейцария.

   2. Государственное пенсионное обеспечение,  предусматривающее среднюю степень  возмещения дохода – выходящие  на пенсию лица, имеющие полный  трудовой стаж, получают право  на пенсию в размере, близком  к  50% их заработка. Таковым является государственное пенсионное обеспечение Нидерландов, США, Новой Зеландии, Великобритании, Дании, Норвегии, Японии.

   3. Государственное пенсионное обеспечение,  предусматривающее низкую степень  замещения дохода - выходящие на  пенсию лица, имеющие полный трудовой стаж, получают право на пенсию в размере менее 50% их заработка. К этому типу может быть отнесено пенсионное обеспечение Австралии (пенсии в твердых размерах после проверки на степень нуждаемости), Ирландии, Канады.

   Кроме государственного пенсионного обеспечения в развитых странах мира параллельно развивалось частное пенсионное обеспечение, призванное дополнить защитные механизмы, предоставляемые государством. Уровень развития негосударственного пенсионного обеспечения в стране зависит, как правило, от того в какой мере государственное пенсионное обеспечение отвечает потребностям населения, а также от государственной политики по созданию благоприятных условий для развития дополнительного пенсионного обеспечения. Чем ниже относительный уровень государственного пенсионного обеспечения, тем большую роль играет частное пенсионное обеспечение (например, в Великобритании) и, наоборот (например, в Германии). Некоторое исключение представляют собой Нидерланды и Швеция с высокими показателями коэффициента замещения в государственном пенсионном обеспечении и почти полным (более 90%) охватом работников негосударственным пенсионным обеспечением. В настоящее время наибольшее распространение негосударственное пенсионное обеспечение получило в США, Великобритании, Ирландии, Нидерландах, Бельгии, Швеции, Швейцарии, Франции, Японии, а наименьшее – в Германии и Испании. Доля негосударственного пенсионного обеспечения в пенсионных выплатах может приближаться к доле выплат по государственному пенсионному обеспечению, а иногда, например, в Великобритании, и превышать их. В ряде других стран негосударственное пенсионное обеспечение играет меньшую, но все-таки существенную роль в пенсионном обеспечении населения, обеспечивая до 25-30% коэффициента замещения.

   В зависимости от формы участия в формировании финансовых ресурсов для финансирования выплаты пенсий Н.Ю.Борисенко выделяет обязательное и добровольное пенсионное обеспечение. Обязательное пенсионное обеспечение предназначено для реализации государственных социальных гарантий материального обеспечения в старости, в случае инвалидности, потери кормильца и других установленных законом случаях. При обязательном пенсионном обеспечении размер пенсий, условия их получения и финансирования регламентируются законодательными актами. Обязательное пенсионное обеспечение может осуществляться как через государственные, так и через частные организации. Добровольное пенсионное обеспечение предназначено для расширения возможностей обязательного пенсионного обеспечения как по размерам пенсий, так и по условиям их получения. Вместе с тем при добровольном участии в формировании средств для выплаты пенсий их размер, условия получения и финансирования также могут регламентироваться законодательными актами. Добровольное пенсионное обеспечение, как правило, осуществляется через негосударственный сектор. Хотя возможен и обратный вариант, например российское законодательство предусматривает добровольное вступление в правоотношения по формированию страховой и накопительной частей трудовой пенсии путем уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда России.

   В зависимости от масштаба распространения (круга лиц, охваченных пенсионным обеспечением) различают следующие формы организации  пенсионного обеспечения:

• Общенациональное (всеобщее) – распространяется на все население или всех лиц, работающих в целях получения дохода либо работающих по найму;
• Профессиональное (отраслевое или корпоративное) – распространяется на работников отдельных отраслей экономики или компаний;
• Территориальное – распространяется на лиц, выработавших определенный стаж или проживающих в определенной местности;
• Индивидуальное (личное) – обеспечивает индивидуальную защиту отдельных индивидов.

   Общенациональное  пенсионное обеспечение исторически  развивалось как государственное . первая в мире общенациональная государственная система пенсионного обеспечения по старости была создана в 1889г. в Германии канцлером Отто фон Бисмарком. К началу второй мировой войны национальные системы государственного пенсионного обеспечения существовали в Австрии, Бельгии, Великобритании, Испании, Италии, Нидерландах, Португалии, США, Франции, Швеции. В таких  пенсионных системах пенсия обеспечивала только 15-20% заработной платы, так как основной целью государства на тот период являлась борьба с бедностью. Однако постепенно произошло повышение общего уровня и расширение охвата населения государственным пенсионным обеспечением. Новые пенсионные системы были сформированы в Швейцарии (1949г.), Нидерландах (1957г.), Швеции (1960г.), Норвегии (1966г.) и Канаде (1966г.). в других странах Европы, а также в США и Японии происходило активное расширение государственного пенсионного обеспечения в основном за счет включения в него  кроме уже охваченных ранее сравнительно малообеспеченных слоев населения более обеспеченных граждан. Профессиональное пенсионное обеспечение формируется работодателем добровольно или является обязательным согласно закону, или в соответствии с национальными или отраслевыми коллективными соглашениями, либо индивидуальными договорами между работодателем и работниками. Профессиональное пенсионное обеспечение исторически развивалось как негосударственное. Во второй половине ХХ в. его роль повысилась, и страны, в которых доля работников, охватываемых добровольными профессиональными системами, была высокой, сделали этот пенсионный институт обязательным по закону. К настоящему времени различными негосударственными профессиональными пенсионными системами охвачено около одной трети граждан развитых стран мира.

   В порядке, аналогичном организации профессионального пенсионного обеспечения, может формироваться территориальное пенсионное обеспечение, например актуальное для России пенсионное обеспечение в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также дополнительное пенсионное обеспечение граждан, проживающих в отдельных субъектах РФ или муниципалитетах, за счет средств региональных и местных бюджетов.

   Индивидуальное  пенсионное обеспечение осуществляется за счет личных сбережений работников в негосударственных пенсионных фондах, страховых компаниях и коммерческих банках. Отдельные граждане самостоятельно принимают на себя обязательства по финансированию негосударственных пенсий для себя либо в пользу лиц, представляющих для них определенный интерес. Первоначально индивидуальное пенсионное обеспечение развивалось за счет наемных работников и самозанятого населения с высокими уровнями заработной платы и доходов, которые не подлежали обязательному пенсионному обеспечению. Новые перспективы для индивидуального пенсионного обеспечения появились после Второй мировой войны в результате существенного повышения качества жизни населения в промышленно развитых странах, а также темпов роста заработной платы которым не соответствовал рост пенсий. Это было обусловлено наличием в большинстве национальных пенсионных систем механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы. Применение такого механизма было связано с необходимостью ограничить финансовую нагрузку на страхователей, с одной стороны, и перераспределение финансовых ресурсов между застрахованными с различными доходами, с другой. В то же время данная форма регулирования финансовой нагрузки и размеров пенсий не позволяла группам населения с высокими доходами получать пенсии, соизмеримые с их заработком. Указанные обстоятельства стимулировали развитие индивидуального  пенсионного обеспечения в промышленно развитых странах в период 60-90гг.ХХв.

   Существующие  виды и формы организации пенсионного  обеспечения могут использовать различные методы финансирования. Таковыми являются:

• бюджетный – источником финансирования пенсионного обеспечения выступают средства бюджетов разных уровней государства, а также бюджетов отдельных компаний. Использование бюджетного метода финансирования вызвано необходимостью материального обеспечения в случае реализации социального риска отдельных групп лиц, по тем или иным причинам неохваченных обязательным пенсионным страхованием. Бюджетный метод финансирования используется не только в государственных, но и частных системах. Пенсия может выплачиваться непосредственно за счет средств работодателя без создания пенсионного фонда как специализированной организации. Исторически это форма обеспечения раньше всего сложилась в США и Японии. Недостатками этого метода финансирования являются отсутствие должного уровня гарантий выплат, зависимость самой возможности выплат от финансового состояния организации.
• налоговый – финансирование за счет специально вводимых для этих целей социальных налогов. Специфика применения налогового метода финансирования заключается в четком закреплении в бюджете за расходами на пенсионное обеспечение определенных доходных источников.
• страховой – финансирование осуществляется из специальных фондов, формируемых за счет страховых взносов работодателей и работников, с возможным участием государства. Страховой метод предполагает раскладку ущерба между участниками создания страхового фонда во времени и пространстве. По своей экономической природе социальные страховые платежи – это превращенная форма заработной платы, которая обеспечивает «отсроченное потребление». Страховой метод основан на возмездном и эквивалентном характере предоставления страхового обеспечения для застрахованных лиц.

   Страховой механизм пенсионного обеспечения  в свою очередь может базироваться на разных принципах финансирования пенсий.

   Распределительный способ финансирования предполагает покрытие текущих расходов на выплату пенсий из текущих поступлений. Пенсионные фонды, применяющие данный механизм построены на принципе солидарности, прежде всего, солидарности поколений, когда трудоспособные члены общества своими взносами в пенсионный фонд содержат нетрудоспособных, получающих пенсии из этого фонда. Кроме того, для государственных пенсионных фондов, отчисления в которые носят обязательный характер, при использовании данного метода финансирования возможна солидарность регионов и отраслей экономики, вследствие неравномерности экономического развития и миграционных процессов. Такая грань солидарности выражается в перераспределении пенсионных средств из региона, развитого в экономическом отношении и обладающего избыточным пенсионным фондом, в регион, менее экономически развитый и испытывающий дефицит средств для финансирования выплаты пенсий. При этом перераспределяемые пенсионные средства носят обезличенный характер. Как правило, фонды, использующие распределительный метод финансирования, являются государственными, а уплата взносов в них носит обязательный характер.

   При  накопительном методе финансирования выплата пенсий производится из накопленного денежного фонда. С экономической точки зрения обеспечение пенсиями в этом случае представляет собой специфический долгосрочный инвестиционный процесс. На первом этапе осуществляются вложения (взносы в фонд) и последовательное наращивание накоплений за счет доходов от инвестирования, на втором – получение отдачи от накоплений в виде регулярных периодических выплат. В условиях накопительного метода финансирования формируется пенсионный резерв, представляющий собой сумму чистых обязательств фонда перед застрахованными лицами, т.е. современную стоимость отсроченных выплат.

   Оба метода финансирования имеют свои преимущества и недостатки.

   К преимуществам распределительного метода финансирования пенсий можно  отнести:

• независимость от уровня инфляции в стране
• независимость от уровня инвестиционной активности в стране
• простоту организации финансирования
• экономию на административных расходах.

   Эффективность применения распределительного метода финансирования зависит от следующих  факторов:

• демографических (изменение численности в трудоспособном и нетрудоспособном возрастах, продолжительности жизни)
• состояния рынка труда (уровней безработицы, заработной платы)
• обязательности для всех страхователей уплаты страховых взносов

   У накопительного метода финансирования имеются свои преимущества, в частности:

• относительная независимость от демографической ситуации в стране
• дифференциация пенсий в зависимости от суммы уплаченных страховых взносов и инвестиционного дохода от их размещения
• аккумулирование финансовых ресурсов для долгосрочного инвестирования их в экономику.

   На  эффективность применения накопительного метода оказывают влияние следующие  факторы:

• общая экономическая ситуация в стране
• уровень развития фондового рынка
• качество управления пенсионными резервами.

   Таким образом, оба вида страхового метода финансирования пенсионного обеспечения нужно применять таким образом, чтобы максимально задействовать достоинства и нивелировать недостатки.

   Пенсионная  система представляет собой совокупность правовых, финансовых и организационных институтов, гарантирующих материальное обеспечение граждан в виде пенсии. Сочетание различных видов, форм и методов финансирования пенсионного обеспечения позволяет получить различные модели пенсионных систем. Ключевым параметром для выделения основных моделей является метод финансирования пенсий.

1. Государственное пенсионное обеспечение, финансируемое бюджетным и/или налоговым методом. Используется для лиц, в отношении которых другие институты пенсионного обеспечения оказались недоступными или малоэффективными.
2. Обязательное пенсионное страхование, базирующееся на распределительном и/или накопительном методе финансирования. Цель данного института состоит в сохранении с помощью коллективных форм страхования жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде.
3. Дополнительное пенсионное обеспечение за счет добровольных взносов работодателей и работников, базирующееся на накопительном методе финансирования выплаты пенсий.

   В зависимости от преобладающего метода финансирования пенсионного обеспечения  существуют две принципиально различные модели пенсионных систем: распределительная и накопительная. Между ними имеются промежуточные варианты – смешанная модель пенсионной системы. От оптимальности пропорций применения каждого их трех вышеперечисленных институтов пенсионного обеспечения зависят эффективность функционирования пенсионной системы и финансовая устойчивость денежных фондов, предназначенных для финансирования выплаты пенсий.

   Уровень пенсионных выплат может характеризоваться  следующими показателями.

   Показатели уровня пенсионных выплат

1. Отношение минимального, среднего и максимального размеров пенсии к прожиточному минимуму пенсионера.
2. Коэффициент замещения, определяемый как отношение среднего размера пенсии к начисленной среднемесячной заработной плате работника. Конвенция МОТ № 102 предусматривает минимальный порог коэффициента замещения для «типичного получателя», не имеющего иждивенцев, на уровне не ниже 40% размера предпенсионного заработка при 30-летнем трудовом стаже. Снижение пенсии при меньшем стаже рекомендуется в размере от 1 до 2% за каждый недостающий до 30 лет год. Верхний предел коэффициента замещения находится в диапазоне 60-80% к уровню последних заработков.

   Соотношение размера пенсий и прожиточного минимума также зависит от установленных  законодательством гарантий обеспечения уровня данного показателя.

   Кроме того, при использовании распределительного метода финансирования пенсионного  обеспечения уровень пенсионных выплат зависит от:

• Демографических и макроэкономических факторов (процессы воспроизводства населения, динамика фонда оплаты труда, безработица), которые определяют численность плательщиков страховых взносов и базу для их начисления
• Финансово-экономических (масштабы теневой экономики, состояние платежной дисциплины) и организационных, которые определяют уровень собираемости страховых взносов.

   В случае применения накопительного метода финансирования пенсионного обеспечения  уровень пенсионных выплат зависит  от макроэкономических факторов (уровень  и динамика заработной платы), определяющих базу для начисления страховых взносов, а также факторов, влияющих на норму прибыли на вложенные активы (темпы экономического роста, инфляции, уровень банковского процента, доходности государственных облигаций, фондовых индексов, уровень развития фондового рынка, качество управления пенсионными резервами).

   Показатели  финансовой устойчивости

   Баланс  страхового фонда в условиях распределительного метода финансирования можно выразить следующим образом:

   t V L = W P,

   где t – ставка пенсионных взносов,

         V - среднегодовая заработная плата,

         L – общее число работающих,

         W – среднегодовой размер пенсии,

         P – общее число пенсионеров.

   Исходя  из приведенной формулы, Н.Ю.Борисенко  выделяет основные параметры, определяющие финансовую устойчивость при распределительном методе финансирования:

• Соотношение численности работающих и пенсионеров (коэффициент поддержки)
• Соотношение размера страхового взноса и размера заработной платы
• Уровень собираемости страховых взносов.

   t V L + r N = W P + ∆N,

   где r -  годовая процентная ставка,

         N – пенсионный резерв,

         ∆N – прирост пенсионного резерва.

   Таким образом, к числу основных параметров, определяющих финансовую устойчивость пенсионного фонда при накопительном  способе финансирования, можно отнести:

• Отдачу от активов
• Соотношение периода дожития и трудового стажа

   Таковы  вкратце теоретические аспекты  развития и формирования пенсионных систем, структуры формирования различных  методов финансирования пенсионных выплат. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Структура и сущность современных пенсионных систем 

   Ухудшающаяся  демографическая ситуация в мире, рост страховых тарифов и финансовых пенсионных нагрузок, финансовые кризисы (локальные и мировые) привели  к осознанию необходимости реформирования пенсионных систем, сложившихся на сегодняшний день в развитых странах. Феномен старения населения характеризуется не только увеличением удельного веса пенсионеров и снижением доли работающих, но и ростом продолжительности жизни, что соответственно увеличивает период дожития и сроки выплаты пенсий. Ситуацию усугубляет и тот факт, что согласно статистике с 70-х годов ХХ в. в большинстве развитых стран непрерывно сокращалась рождаемость, что также ухудшает соотношение между пенсионерами и работающим населением. Население Земли увеличится к 2050 году до 9,1 млрд. человек. Сегодня на планете проживают 6,5 млрд.  Такой прогноз опубликовал отдел экономических и социальных проблем ООН. Эксперты предрекают, что за 45 лет в списке самых густонаселенных стран произойдут заметные перемены.  По прогнозам уже через 25 лет в соревновании стран-миллиардеров – Китая и Индии – верх возьмет Индия. Самой многонаселенной страной Индия должна стать в 2030 году. В первую очередь это связано с уровнем рождаемости. В Китае уровень рождаемости составляет 1,7 ребенка на женщину, а в Индии этот показатель примерно равен трем. К 2025 году Китай достигнет максимум 1441 млн. человек, после чего население азиатского гиганта предположительно будет снижаться. Третье место в списке самых многонаселенных государств сохранится за США, чье население даже в 2050 году будет выглядеть не таким уж и большим по сравнению с индийским и китайским – всего 395 млн. человек. На четвертое место в мире должен выйти Пакистан. Население этой азиатской страны к середине ХХI века почти удвоится – со 157 до 305 млн. человек. Замыкает десятку самых многонаселенных стран (если прогнозы сбудутся) Эфиопия, где ожидается рост народонаселения с нынешних 77 до 170 млн. человек. Все демографические взрывы запланированы исключительно в странах третьего мира. В странах СНГ ситуация неоднозначная. Так, в некоторых бывших союзных республиках, по прогнозам ООН, население уменьшится (Армения, Белоруссия, Грузия, Казахстан, Молдавия). В других – Азербайджан, Туркмения, Киргизия – незначительно вырастет. А вот  в Таджикистане и Узбекистане ожидается рост народонаселения примерно в 1,5 раза. В Украине, наоборот, предвидится резкое падение численности населения, чуть ли не вдвое – с 46 млн. до 26 млн. человек. Заметно уменьшится и число жителей России – со 143 млн. до 112 млн. человек, в результате чего наша страна из 7-й по населению в мире превратится в 17-ю, пропустив вперед Вьетнам и Египет.