Современное состояние финансового механизма в России

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………….

1. Понятие, функции  и структура финансового механизма……………………

2. Финансовый механизм предприятия и государства………………………….

3. Финансовый механизм до кризиса, во время кризиса и перспективы развития……………………………………………………………………………..

4. Применение финансового механизма на конкретных примерах (в транспортной сфере)……………………………………………................

5. Современное  состояние финансового механизма  в России……………..

Заключение ………………………………………………………………………

Литература………………………………………………………………………..

Приложение № 1 Бухгалтерский баланс ОАО «Красноярск – Лада» на 31 декабря 2009 г……………………………………………………………………

Приложение № 2 Отчет о прибылях и убытках  ОАО «Красноярск – Лада» за 2009 год…………………………………………………………………………..

Приложение № 3 Отчет о движении капитала ОАО «Красноярск – Лада» за 2009 год…………………………………………………………………………… 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Государство не может реализовать свою внутреннюю и внешнюю политику, обеспечить выполнение своих социально-экономических программ, функций обороны и безопасности страны, не располагая финансовыми  ресурсами, не используя широкие  возможности воздействия на все  эти явления посредством финансового  механизма. Развитие в стране местного самоуправления, призванного решать задачи местного значения, также требует  соответствующего финансового обеспечения, функционирования финансов муниципальных  образований. Переход к рыночным отношениям требует усиления роли экономических, в том числе и финансовых, рычагов  в регулировании общественного  производства взамен административно-командных  методов управления. Развитие этих отношений обусловлено общественным разделением труда, наличием разных форм собственности и основанных на них организационно-правовых форм хозяйственной деятельности, экономической  обособленностью и равноправием их субъектов, внешнеэкономическими связями. В результате распределение общественного  продукта и национального дохода происходит в денежной форме. Конституционное  и законодательное закрепление  разнообразия форм собственности и  развития рыночного механизма определяет перспективы расширения и углубления товарно-денежных отношений в Российской Федерации.

     Важной  составной часть финансовой политики является формирование финансового  механизма, при помощи которого происходит осуществление деятельности государства  в области финансов.

     Финансовый  механизм представляет собой систему  установленных государством форм, видов  и методов организации финансовых отношений.

     Финансовый  механизм предприятия - составная, центральная  часть хозяйственного механизма  предприятия, что объясняется ведущей  ролью финансов в сфере материального  производства. 

     Финансовый  механизм предприятия строится в  соответствии с требованиями объективных  экономических законов. Его основы устанавливаются государством для  решения тех задач, которые стоят  перед ним на том или ином этапе  развития. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие, функции и элементы финансового механизма.

Понятие и элементы финансового  механизма

     [Финансовый  механизм предприятия — это  система управления финансовыми  отношениями предприятия через  финансовые рычаги с помощью  финансовых методов. 

     

     Рисунок 1. Финансовый механизм

     Цель  финансового механизма – обеспечение  эффективного функционирования финансовой системы.

     Задача  финансового механизма – обеспечение  стабильного кругооборота финансовых механизмов, обеспечение перераспределения  финансовых ресурсов в соответствии с потребностями отдельных субъектов  хозяйствования, уменьшение риска потерь финансовых ресурсов хозяйствующими субъектами.

     Структура финансового механизма – система  управляющего воздействия и система  обеспечения управления.

     Элементы  финансового механизма

     Элементами  финансового механизма являются: финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое обеспечение  и информационно-методическое обеспечение  финансового управления.

     Финансовые  отношения — это такие объекты  финансового управления, как инвестирование, кредитование, налогообложение, страхование  и т. д.

     Финансовые  рычаги представляют собой набор  финансовых показателей, через которые  управляющая система может оказывать  влияние на хозяйственную деятельность предприятия (прибыль, доход, финансовые санкции, цена, дивиденды, проценты, заработная плата, налоги, арендная плата, дисконт, процентные ставки, инвестиции).

     Финансовые  методы — это способы и средства финансового управления, такие как  финансовый учет, финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование, финансовый контроль. (инвестирование, налогообложение, система расчетов, кредитование, самофинансирование, лизинг, аренда).]1

     Правовое  обеспечение: законы, постановления  правительства, указы президента, приказы  министерств, кодексы РФ, уставы юридических  лиц.

     Нормативное обеспечение: инструкции, нормы, нормативы, методические указания.

     Информационное  обеспечение: информация о конъюнктуре рынка, о внешней среде.

     Рисунок № 2. Элементы финансового механизма

     Система управляющего воздействия – воздействие  на объект управления, предназначенное  для достижения цели управления:

     Финансовый  метод – способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. «Как надо воздействовать?» Действие финансового метода проявляется  в воздействии его на образование  и использование денежных фондов.

     Финансовый  рычаг – прием действия финансового  метода. «Чем надо воздействовать?» 

     Управляющее воздействие не может быть эффективно без надлежащего обеспечения  этого воздействия.

     Система обеспечения управления – система, которая позволяет сделать реально  выполнимым какое-либо мероприятие.

     Финансовый  механизм выступает в роли инструмента  воздействия финансов на хозяйственный  процесс.

     Функции финансового механизма

     Финансовому механизму присущи следующие  функции:

     1. Организационная функция – направлена  на организацию финансовых отношений  как объекта управления, т.е. определяет  соответствующую логику формирования  и создания финансовых ресурсов.

     2. Управленческая функция – выражается  в воздействии на денежные  потоки по формированию финансовых  ресурсов и эффективному их  использованию. 

     Сущность, содержание и функции финансовых механизмов являются общими для всех отраслей народно-хозяйственного комплекса. В тоже время каждая отрасль имеет  свою специфику функционирования в  ней финансового механизма, обусловленную  особенностями отраслевой организации  и финансовых отношений. 

     2. Финансовый механизм  предприятия и  государства.

     Сущность  финансового механизма  предприятия

     [Управление  финансами предприятия осуществляется  с помощью финансового механизма,  который состоит из двух, подсистем:  управляющей и управляемой. 

     Субъектом управления, т.е. управляющей подсистемой  финансового менеджмента, являются финансовая служба и её отделы (департаменты), а также финансовые менеджеры. В  качестве основного объекта управления в финансовом менеджменте выступает  денежный оборот фирмы как непрерывный  поток денежных выплат и поступления, проходящих через расчетный и другие счета фирмы. Управлять денежным оборотом -- значит предвидеть его возможные состояния в ближайшей и отдаленной перспективе, уметь определять объем и интенсивность поступлений и расхода денежных средств как на ближайшую дату, так и на долгосрочную перспективу.

     Финансовый  механизм фирмы - это система управления финансовыми отношениями фирмы через финансовые инструменты с помощью финансовых методов. Таким образом, основными элементами финансового механизма являются: финансовые отношения как объект финансового управления, финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение и информационное обеспечение финансового управления.

     Финансовые  отношения фирмы. На уровне предприятий (фирм) финансовые отношения охватывают:

  1. отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказанию услуг;
  2. отношения с банковской системой по расчетам, за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;
  3. отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию финансовых и экономических рисков;
  4. отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;
  5. отношения с инвестиционными институтами по размещению инвестиций;
  6. отношения с финалами и дочерними предприятиями;
  7. отношения с персоналом предприятия;
  8. отношения с акционерами предприятия;
  9. отношения с налоговой службой;
  10. отношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

     Общим для всех перечисленных видов  отношений является то, что они  выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений  денежных средств.

     Общим для финансовых отношений является также то, что они возникают  как результат определенных хозяйственных  операций, инициированных самим предприятием. Поэтому состояние финансов фирмы  определяется прежде всего состоянием ее производственно-хозяйственных  характеристик. Но справедливо и  обратное утверждение, а именно -- правильная, рациональная организация финансов фирмы является определяющим, глазным  фактором ее успешной производственно-хозяйственной  детальности.

     Через систему финансовых показателей  управляющая система может оказывать  влияние на хозяйственную деятельность фирмы. Финансовые показатели используются при анализе, планировании, управлении финансами фирмы и разделяются  на:

    1. показатели оценки имущественного состояния фирмы;
    2. показатели ликвидности и платежеспособности фирмы;
    3. показатели структуры капитала фирмы;
    4. показатели состояния оборотных средств;
    5. показатели рентабельности и др.

     Для отдельных финансовых показателей  устанавливаются нормы и нормативы, т.е. значения, рассчитанные исходя из определенных условий на основе макро- и микроэкономических интересов  в сочетании или в отдельности. Основные нормы и нормативы утверждаются государством, но некоторые могут  разрабатываться предприятиями  самостоятельно. К первым относятся  нормы амортизационных отчислений, ставки (нормы) уплаты отдельных налогов  в бюджет и платежей во внебюджетные фонды, учетная станка и маржа и т.п. Ко вторым - нормы и нормативы оборотных средств, дивидендов по различным пилам акций и процентов по другим ценным бумагам и др.

     Финансовые  методы - это методы финансового управления, к которым относятся: финансовый учет, анализ, планирование, прогнозирование, финансовый контроль, финансовое регулирование, система расчетов, кредитование, налогообложение, материальное стимулирование и ответственность, страхование, залоговые операции, трансфертные операции, трастовые операции, лизинг, аренда, факторинг и др. Составным элементом перечисленных методов являются специальные приемы финансового управления: кредиты и займы, процентные ставки, дивиденды, котировки валютных курсов и др.

     Под финансовым инструментом в самом  общем виде понимается любой контракт, по которому происходит одновременное  увеличение финансовых активов одной  фирмы и финансовых обязательств - другой.

     К финансовым активам относятся:

     - денежные средства;

     - контрактное право получить от  другой фирмы денежные средства  или любой другой вид финансового  актива;

     - контрактное право обмена финансовыми  инструментами с другой фирмой  на выгодных условиях;

     - акции других предприятий.  

     К финансовым обязательствам относятся:

     - контрактное обязательство выплатить денежные средства или предоставить какой-то иной вид финансовых актинов другой фирме;

     - контрактное обязательство обменяться финансовыми инструментами с другой фирмой на потенциально невыгодных условиях (например, вынужденная продажа дебиторской задолженности).

     Таким образом, финансовые инструменты - это документы, имеющие денежную стоимость (или подтверждающие движение денежных средств), с помощью которых осуществляются операции на финансовом рынке. Финансовые инструменты подразделяются на первичные и вторичные (производные). К первичным относятся: денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям и др.

     Становление активной рыночной среды обусловливает  становление, формирование и использование  в предпринимательской деятельности производных финансовых инструментов, т.е. производных от базовых инструментов, применяемых и банковской сфере, в финансовых отделах промышленных и торговых фирм. В первую очередь  это фьючерсные контракты, финансовые опционы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы.

     Правовое  обеспечение финансового управления составляет действующее законодательство, регулирующее предпринимательскую деятельность. Сложность финансовой деятельности предпринимательских фирм в условиях становления рыночной экономики вызывает необходимость се государственного регулирования, которое осуществляется по следующим направлениям:

     - регулирование финансовых аспектов  создания предпринимательских организаций;

     - налоговое регулирование; 

     - регулирование порядка амортизации  основных средств и нематериальных  активов;

     - регулирование денежного обращения  и форм расчетов между фирмами  и организациями; 

     - регулирование валютных операций  осуществляемых фирмами регулирование  инвестиционной деятельности фирм;

     - регулирование кредитных операций;

     - регулирование процедур банкротства  фирм.

     Информационное  обеспечение финансовой деятельности фирмы представляет собой процесс  непрерывного целенаправленного подбора  соответствующим информативных показателей, необходимых для осуществления эффективных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности фирмы.

      Формирование системы информативных  показателей для конкретной предпринимательской  организации связано с ее организационно-правовой формой, отраслевыми особенностями, объемом, степенью диверсификации хозяйственной  деятельности и другими условиями. Поэтому вся совокупность показателей, включаемых а информационную базу финансового  механизма, группируется по видам источников информации и требует уточнения  па каждой группе применительно к  практической деятельности конкретной фирмы. 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок № 3. Группы источников информации в системе информативных показателей.

     На  основе этой системы показателей  производятся анализ, прогнозирование, планирование и принятие оперативных  управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности фирмы.

     Информационное  обеспечение для управляющей  подсистемы финансового механизма  имеет большое значение, так как  при принятии управленческих решений  в области финансов от качества используемой информации в значительной степени  зависят объем затрат финансовых ресурсов, уровень прибыли, рыночная стоимость предпринимательской  фирмы, правильность выбора инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования и другие показатели. Чем больший размер капитала используется фирмой, тем важнее качество информации, необходимой для принятия финансовых решений, направленных на повышение  эффективности деятельности фирмы.]2

     Финансовый  механизм, его роль в реализации финансовой политики

     Финансовый  механизм - это наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения  происходят в связи с решением различных тактических задач, и  поэтому финансовый механизм чутко  реагирует на все особенности  социальной и экономической ситуации в стране. Одно и тоже финансовое отношение в стране может быть организовано по-разному. По-раз-ному может  использоваться один и тот же инструмент финансового регулирования.

     [Реализация  целей и задач финансовой политики  осуществляется с помощью применения  различных приемов организации  финансовых отношений на централизованном  и децентрализованном уровнях,  которые в совокупности определяют  содержание механизма достижения  целей и задач финансовой политики  или финансового механизма.

     Вид организации финансовых отношений  является исходным, первичным элементом  финансового механизма, поскольку  определяет способ их выражения и  проявления в соответствующих финансовых ресурсах. В финансовой науке выделяют виды финансовых ресурсов, каждый из которых  является результатом распределительного процесса как на макроуровне, так  и при формировании денежных доходов и накоплений в рамках отдельной организации. На практике в сфере государственных и муниципальных финансов в процессе мобилизации доходов в бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления и бюджеты государственных внебюджетных фондов используются конкретные виды налоговых платежей (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизы и т.д.) и виды неналоговых поступлений (дивиденды по акциям, принадлежащим государству, проценты по бюджетным кредитам, суммы пени и штрафов за нарушение бюджетного законодательства и т.д.). В ходе предоставления бюджетных средств используются конкретные виды бюджетных расходов на финансирование соответствующих отраслей экономики, на содержание аппарата управления, на реализацию целевых программ, на обслуживание долговых обязательств субъектов власти на всех уровнях бюджетной системы РФ и прочие расходы. В сфере финансов субъектов хозяйствования примерами видов финансовых ресурсов коммерческих организаций являются взносы учредителей в денежной форме в уставный (складочный) капитал организации, прибыль, амортизационные отчисления, а некоммерческих организаций доходы от оказания платных услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, взносы учредителей, членские взносы и т.д.

     Под формой организации финансовых отношений  понимается внешний порядок их организации, т. е. установление механизма аккумуляции, перераспределения и использования  финансовых ресурсов и условий его  реализации на практике. В ходе организации  бюджетных отношений используются различные формы расходов бюджетов (ст. 69 БК РФ), формы поступления средств  в процессе межбюджетного распределения  и перераспределения финансовых ресурсов (отчисления от регулирующих доходов, дотации, субвенции и др.). При формировании налоговых доходов  бюджета в порядок их образования  будут включаться регламентируемые нормами налогового права источник уплаты налога и налоговая база, процентные ставки, система налоговых льгот и санкций, а также порядок уплаты налога. На макроуровне используются различные формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.

     Методами  организации финансовых отношений  в финансовой науке называются способы  формирования финансовых ресурсов и  практического осуществления операций, связанных с финансами. Можно  выделить четыре основных метода формирования финансовых ресурсов:

    • финансовый метод используется для формирования финансовых ресурсов преимущественно на безвозвратной и безвозмездной основе. Финансовым методом, как правило, формируются собственные финансовые ресурсы коммерческих и некоммерческих организаций (аккумулирование членских взносов в некоммерческих организациях соответствующих организационно-правовых форм; формирование амортизационных отчислений и прибыли в коммерческих организациях происходит на безвозмездной и безвозвратной основах);
    • метод кредитования связан с предоставлением денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности. На макроуровне этот метод используется в ходе предоставления бюджетных кредитов и бюджетных ссуд другому бюджету (ст. 6 БК РФ), а на микроуровне — при получении юридическими лицами кредитов банков, бюджетных кредитов (ст. 76 77 БК РФ), налоговых кредитов, доходов в результате выпуска долговых ценных бумаг коммерческими организациями;
    • налоговый метод подразумевает аккумулирование денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований в форме денежных платежей (налогов) юридических и физических лиц на обязательной, принудительной и безвозмездной основах. В условиях функционирования рыночной экономики налоговый метод является преобладающим при формировании финансовой базы деятельности органов государственной власти и местного самоуправления. Однако при его использовании следует обеспечивать необходимый баланс между объемом аккумулируемых с помощью налогов финансовых ресурсов на макроуровне и размером финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении организаций и населения с целью обеспечения финансовой устойчивости организаций и финансовой защиты населения от различных экономических и социальных рисков;
    • страховой метод предполагает формирование финансовых ресурсов за счет поступления страховых взносов. Его использование в рыночной экономике, характеризующейся проявлением многих элементов стихийности в ходе ее функционирования, непосредственно связано с особенностями осуществления финансовой деятельности субъектами хозяйствования и органами власти в условиях, когда возрастает возможность наступления непредвиденных событий в социально-экономической жизни общества. В этой ситуации страховые фонды, созданные в денежной форме, позволяют обеспечить устойчивое функционирование экономики и социальной сферы при наступлении различного рода непредвиденных событий, имеющих негативное влияние на финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, бюджетную систему государства и социальное обеспечение населения.
 

     Методы  практического осуществления операций, непосредственно связанных с  формированием и использованием финансовых ресурсов, которые также  входят в состав финансового механизма, можно рассматривать в разрезе  отдельных функциональных элементов  управления финансами (методы финансового планирования и прогнозирования, методы оперативного управления финансами, методы финансового контроля).

     Способы количественного определения параметров финансового механизма, имеющих  мерные характеристики (налоговые ставки, объем каждого вида финансовых ресурсов в фондовой и не фондовой форме, объем  бюджетных ассигнований и прочие количественные параметры), являются наиболее мобильной частью финансового механизма. К способам количественного определения  параметров финансового механизма  относятся способы исчисления бюджетных  доходов, способы определения необходимого объема финансовой помощи соответствующим  бюджетам, способы начисления амортизации  и т.п. Необходимость их постоянного  изменения и совершенствования  диктуется переменой государственного устройства, состава финансовых полномочий на соответствующем уровне управления, методов хозяйствования, условий  экономического и социального развития государства и прочими факторами. Такие изменения, как правило, обусловлены  целями и задачами финансовой политики государства на современном этапе.

     Финансовый  механизм является инструментом осуществления  финансовой политики государства, регионов и муниципальных образований. Используя  различные элементы финансового  механизма, органы власти стремятся  обеспечить реализацию целей финансовой политики, решение ее стратегических и тактических задач. При этом корректировка элементов финансового  механизма происходит путем изменения  соответствующих норм финансового  права, в которых установлены  четкие правила функционирования каждого  структурного элемента финансового  механизма. Таким образом, перестройка  финансового механизма в соответствии с ходом экономического и социального  развития государства обязательно  регламентируется соответствующими нормативно-правовыми  документами.

     Финансовый  механизм включает множество взаимосвязанных, соединенных между собой элементов, соответствующих разнообразию финансовых отношений в обществе. С целью их упорядочения, структурирования, приведения в определенную систему финансовый механизм принято классифицировать по различным признакам.