Содержание 

   Введение………………………………………………………………..3

               Глава 1 Основы организации безналичных расчетов в РФ

1.1.Значение безналичного оборота………………………………5

1.2.Принципы организации безналичных расчётов…………….8

1.3.Требования к безналичным расчётам………………………..8

              Глава 2. Формы безналичных расчетов

2.1.Расчёты платёжными поручениями…………………………10

2.2.Расчёты чеками………………………………………………....12

2.3.Расчёты аккредитивами…………………………………….....14

2.4.Расчёты платёжными требованиями-поручениями………17

2.5.Расчёты при помощи векселей…………………….….……..19

Глава 3. Перспективы развития безналичных расчётов в России

3.1.Перспективы развития безналичных расчётов в России..24

             Заключение…………………………………………………………..29

  Список используемой  литературы……………………………...31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Актуальность  темы курсовой работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической  ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы  совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

      В процессе интеграции в мировую экономику  Россия получила возможность воспользоваться  банковскими технологиями, которые  были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

      В этом смысле клиринговые расчеты и прямые межбанковские расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода.  Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

      Основной  частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все  сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

      Безналичные расчеты — это денежные расчеты  путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

      В последние годы современная система  безналичных расчетов,  проделала  значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов. 
 
 
 
 

Глава 1 Основы организации  безналичных расчетов в РФ

1.1.Значение безналичного оборота 

      Денежный  оборот осуществляется в двух формах - в  форме безналичных  денежных  расчетов и в форме обращения наличных   денег. Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством.

      Основной  частью  денежного  оборота  (80-90%)  является   безналичный платежный оборот,  в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

      Он  опосредствует  такие  сферы хозяйственных  отношений, как:

      - реализация продукции, услуг,  работ;

      - распределение и перераспределение национального дохода;

      - получение и возврат банковских  кредитов;

      - выплата и использование денежных  доходов населения.

      Участниками этих отношений являются объединения, предприятия,  организации,  кооперативы,  банковские и финансовые органы, население.

      Безналичные расчеты  сокращают  потребность   денежного оборота в наличных денежных знаках.  Расходы при  осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением,  перевозкой,  приемом и подсчетом денежных знаков.

      Безналичные расчеты,  концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.

      Обе сферы денежного оборота как  части единого целого  тесно связаны между собой.  Денежные средства,  поступающие предприятию в виде безналичных перечислений  за отгруженную продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при расчетах  за  товарно-материальные  ценности  и в налично-денежном обороте - при выплате заработной платы.

      Аналогично  используются и денежные средства,  поступающие предприятию в виде суммы наличных денег.

      Безналичный платежный оборот полностью  проходит  через  банковские учреждения, в  которых ведутся счета предприятий и  организаций.

      Основная  часть безналичного  оборота  денежных  доходов  населения  проходит через сберегательные банки.

      Безналичный оборот могут совершать и средства,  находящиеся в личной собственности  граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам,  на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

      Оплата  расходов  населения безналичным  путем может производиться и  со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих  случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении.

      Центральный банк издает обязательные для всех банков  и  их  клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов.

      Каждому предприятию  (организации,  учреждению)  открываются  счета  для  учета  хранящихся на них средств и осуществления  расчетов. Расчетные счета открываются  предприятиям, объединениям  и организациям,  состоящим на хозяйственном расчете,  наделенным собственными оборотными средствами и имеющими самостоятельный  баланс.  По  ходатайству владельца расчетного  счета могут открываться расчетные субсчета.

      Текущие счета  открываются  организациям и учреждениям,  не имеющим оснований для открытия расчетного счета.

      Бюджетные счета открываются для учета  доходов, расходов  и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям,  которым  выделяются  средства  из  союзного  или  республиканского бюджета для целевого использования.

      Все безналичные  расчеты  по  экономическому содержанию  делятся на расчеты  по товарным и нетоварным операциям.

      Расчеты по  товарным  операциям  совершаются  между хозяйственными организациями  и обусловлены оборотом материальных ценностей.

      Расчеты по нетоварным операциям включают отношения  между  предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты  по использованию фактически полученной прибыли.

      В зависимости  от места нахождения счетов поставщиков и  покупателей  безналичные расчеты могут  быть  иногородними  и  одногородними.

      Иногородние расчеты - это расчеты между  предприятиями,  находящимися в разных населенных пунктах  и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных  пунктах.

      Одногородние  расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем  же или разными одногородними учреждениями банка.

1.2.Принципы организации безналичных расчетов.

      Система безналичных расчетов представляет  собой  совокупность  принципов организации расчетов, предъявляемых к ним  требований, форм и способов расчетов.

      Определены  следующие принципы осуществления  безналичных  расчетов, которые заключаются  в следующем:

      а) все предприятия и организации  хранят деньги на счетах в банке, и все расчеты проводят через учреждения банка;

      б) платежи совершаются после отгрузки продукции,  оказания, выполнения работ;

      в) платежи  осуществляются  при наличии средств на счете плательщика  или  права  у  него   на   кредит.   При отсутствии  собственных  ресурсов  и  права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

      г) платежи производятся с согласия  плательщика. Согласие дается  плательщиком путем выписки платежных документов или  акцепта  документов, выписанных  получателями средств. 

1.3.Требования к безналичным расчетам.

      Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным требованиям,  прежде  всего,  способствовать  нормальному  кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.

      Одним из требований, предъявляемых к безналичным  расчетам,  является  их  своевременность.  Предприятие-покупатель обязано  своевременно  оплатить  поставленную  ему  в  соответствии с  договором  продукцию  (работы,  услуги).  Важным средством обеспечения своевременности расчетов является банковский кредит;  он позволяет предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв  во  времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.

      Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в установленные сроки;  за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере 0,04% за каждый день просрочки платежа.

      Важным  требованием,  предъявляемым к  безналичным расчетам, является возможность  осуществлять с их помощью контроль за соблюдением условий обязательств.

      Значение  банковского контроля определяется, прежде всего,   тем,  что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах  сторон, участвующих в расчетах.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Формы безналичных  расчетов.

2.1.Расчеты платежными поручениями. 

      Расчеты платежными  поручениями  занимают  значительное место в безналичном  платежном обороте.

      Платежное поручение представляет собой расчетный  документ, содержащий поручение плательщика  банку о перечислении с его  счета определенной суммы на счет получателя. Плательщик предоставляет в банк  поручение на бланке   установленной формы,  которое действительно в течение 10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

      Платежные поручения  используются  при  предварительной оплате товаров, готовых  к отгрузке и отгружаемых не позднее  трех рабочих дней со дня получения  денег.  Предварительные платежи  за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам.

      Учреждения  банков  принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги при  условии ссылки  на  номер  и  дату товарно-транспортного или  другого документа,  подтверждающего  отпуск  товара  или   оказания  услуг.

      Основанием  для оформления платежного поручения  на перечисление  денег в порядке  предварительного платежа являются товарно-транспортные документы,  выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.

      Платежные поручения применяются в  расчетах  в  порядке плановых  платежей при равномерных постоянных поставках  товаров и оказания услуг.

      Для  перехода на расчеты в порядке  плановых  платежей, учреждениям  банка представляются копии соглашений хозорганов или перечни предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах  плановыми  платежами, с указанием  сроков   перечисления платежей, счетов, с которых производится платеж и на которые он зачисляется.

      Предприятия могут осуществлять переводы  средств  через предприятия связи без ограничений суммой:    

          - на имя отдельных  граждан   причитающихся  лично им средств  (пенсии, алименты, заработная плата,  командировочные);

         - предприятиям на  расходы   для  выплаты  заработной  платы, по организованному набору рабочих;    

           -наличных сумм  торговой выручки,  налогов и других средств для  зачисления на счета в банках.

      При осуществлении   переводов  со  своих  счетов  через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя,  номер его счета, а также наименование и номер банка,  в котором ведется  этот  счет, если средства подлежат зачислению на него.

      В поручении предприятие  связи,  переводящее  средства, указывает  предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту.

      К остальным экземплярам поручений  прилагается список  переводополучателей,  в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели.

      Предприятия связи оплачивают поступившие переводы,  адресованные предприятиям,  поручениями, составленными в четырех  экземплярах  на  общую сумму всех переводов  по каждому получателю.

      Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота.  Эта форма расчетов может быть единственной в случае,  когда продукция оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества.

      Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении,  так как попадают в зависимость от покупателей,  которые могут задерживать их выписку.

      Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика  или  их  недостаточности.  Это  замедляет  денежный  оборот и  ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика. 

2.2.Расчеты чеками.

      При расчетах чеками владелец  счета  (чекодатель)  дает письменное    распоряжение   плательщику   (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю).

      Расчеты чеками  как форма безналичных  расчетов характеризуется, прежде всего, тем, что при ней банк гарантирует  незамедлительное  зачисление  владельцу  чека указанной в нем суммы,  при условии соблюдения порядка,  установленного для

   пользования чеками.  Такая гарантия обеспечивается тем, что банк,  выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину,  определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном  счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков.

      Сфера применения  чековой  формы  безналичных  расчетов примерно та же,  что и  в расчетах  платежными  поручениями. Наибольшее распространение они  получили в расчетах за услуги транспорта,  при приобретении товаров в порядке мелкооптовой  торговли,  а  также  в  расчетах  населения  с государственными, кооперативными и другими организациями.

      Чеки  используются  как физическими,  так и юридическими лицами,  являются платежным средством и  могут  применяться при  расчетах  во  всех  случаях,  предусмотренных Законами Российской Федерации.

        Не допускаются  расчеты чеками  между физическими лицами. Чек   имеет  хождение  только  на  территории  Российской Федерации.  Для  расчетов  через  учреждения  Банка  России применяются  только  чеки,  имеющие   на   лицевой  стороне обозначение "РОССИЯ" и  две  параллельные  линии на лицевой стороне  чека, обозначающие общую кроссировку. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются по единому  образцу и являются бланками строгой отчетности.  Чек должен быть  предъявлен  к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование  чеков  в  отношении  объекта  оплаты, срока  выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита.

      Расчеты чеками значительно  ускоряют  документооборот, создают  наилучшие условия для  проверки качества получаемой продукции  или оказания услуг.

      В то  же  время  расчеты  отдельными чеками имеют неудобство,  заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов  стоимость  полученных  товарно-материальных  ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека.  При получении  продукции  может  оказаться,  что  часть ее не соответствует требованиям получателя или,  наоборот,  появилась продукция,  нужная  потребителю,  а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер. 

2.3.Расчеты аккредитивами.

      Аккредитивная форма расчетов, хотя и занимает  небольшой удельный  вес в платежах за продукцию, имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями. 

      В условиях   повышенного  внимания  к  вопросам  платежеспособности предприятий и ответственности  за  своевременную  оплату продукции  аккредитивная форма может стать  более распространенной.

      Аккредитив-поручение  банка  покупателя банку поставщика  производить оплату счетов этого  поставщика  за  отгруженный товар  или  оказанные  услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном  заявлении покупателя.

      Аккредитив  применяется в иногородних расчетах за  товары, главным образом при разовых поставках.

        Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

      - покрытые или непокрытые;

      - отзывные или безотзывные.

      Покрытыми  считаются  аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные  средства  плательщика или  предоставленный  ему  кредит  в  распоряжение  банка поставщика на отдельный  балансовый счет  "Аккредитивы"  на  весь  срок действия обязательств банка-эмитента.

      При установлении между банками корреспондентских  отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

      Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.

      При отсутствии такого указания аккредитив является  отзывным.  Безотзывной  аккредитив  не может быть изменен  или аннулирован без  согласия поставщика,  в пользу которого он открыт.

      Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В заявлении об открытии аккредитива плательщик обязан указать:

       - номер договора, по которому открывается аккредитив;

      - срок действия аккредитива;

       - наименование поставщика;

       - наименование банка, исполняющего аккредитив;

       - место исполнения аккредитива;

      - наименование документов,  против которых производятся   выплаты   по  аккредитиву,  срок  их представления и порядок оформления;

      - вид аккредитива;

      - для отгрузки, каких товаров открывается аккредитив;

      - сумма аккредитива;

      - способ реализации  аккредитива.

      Для получения средств по аккредитиву  поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов,  отгрузочные  и  другие документы.

      Не  принимаются к оплате реестры  счетов без  указания  в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров  или  дат  приемо-сдаточных   документов   и   вида транспорта.

      Определенное  влияние на отношение к применению аккредитивной формы расчетов накладывает  относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по  аккредитиву,  в том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к снижению затрат труда на  открытие  аккредитива  и  оформление расчетов по нему.

      К недостаткам аккредитивной формы  расчетов  относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя,  замедление оборота средств у поставщика,  так  как  отгрузка готовой продукции не может производиться до открытия счета аккредитива;  на учреждение  банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается большая работа по проверке  выполнения  условий  аккредитивного поручения. Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.

      Оценивая  перспективы   развития   аккредитивной   формы расчетов,  нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства, что  по своей сути данная форма связана с депонированием на определенное время средств покупателя, а это снижает маневренность его денежными фондами,  неизбежно замедляет оборачиваемость средств. Поэтому хозяйственные организации должны  осуществлять  взвешенный  подход  при  решении  вопроса использования аккредитивов как формы расчетов при  заключении хозяйственных договоров, иметь в виду не только привлекательные,  но и негативные стороны указанной формы  расчетов. 

2.4.Расчеты платежными требованиями-поручениями.

      Расчеты платежными   требованиями-поручениями  наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги.

        Платежное требование - это расчетный  документ, содержащий требование  получателя средств плательщику  об уплате определенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов,  стоимость  поставленной по договору продукции,  выполненных работ, оказанных услуг.

      Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

      Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возникают с момента отгрузки поставщиком материальных  ценностей в адрес покупателя.

      Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, выписывает платежные требования на имя покупателя и сдает их в  свое отделение банка на инкассо.