Современное состояние и перспективы развития страхования в РФ

НИЖЕГОРОДСКИЙ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И БИЗНЕСА

 

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

 

 

Программированное задание

 

по дисциплине

«Бухгалтерский (финансовый) учет»

 

 

Вариант «____»

 

 

 

 

 

Выполнил(а) студент(ка)

__________курса (потока)

 

______________________________

 

Проверил(а)

________________________________

 

Оценка________________________

 

«_____»_____________200  г.

 

 

 

 

Н. Новгород

 

СОДЕРЖАНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Хозяйственная деятельность любого субъекта невозможна без использования имущества. Необходимость стабильного развития  и возможность сведения к минимальным значениям убытков, связанных с сохранностью имущества, определяет зависимость от  резервного источника финансирования. Такой  инструмент финансирования должен иметь независимый характер. Страхование предполагает распределение ответственности и позволяет  минимизировать  имущественные риски. Таким образом, экономические выгоды страхования  очевидны.

Институт страхования играет  важную роль  для финансовой системы любой страны. Все выше изложенное  подчеркивает актуальность выбранной темы курсовой работы - «Современное состояние и перспективы развития страхования в Российской Федерации».

Суть страховой деятельности изучена многими экономистами и учеными, такими как Шершеневич Г. Ф., Райхер В. К., Граве К. А., Грищенко Н. Б, Ковалевский М. А. и Адлер Ю. П.. Г. Ф. Шершеневич в работе «Курс торгового права» изложил  три этапа развития страхования: самострахование, взаимное страхование и коммерческое страхование. В. К. Райхер в  «Общественно-политических типах страхования» подчеркивает необходимость независимости страховщика. К. А. Граве в «Страховании» подчеркивает  суть страхования, которая состоит в передаче риска от страхователя к страховщику. Н. Б. Грищенко в «Основах страхового дела» характеризует   страховую сумму по договору страхования. Страховой сумме дается правовая, экономическая и материальная оценка. М. А. Ковалевский  в «Правовом регулировании обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих и приравненных  к ним лиц» рассматривает медицинское страхование самостоятельным видом страховых услуг. Ю. П. Адлер в своих работах по методам менеджмента качества уделяет большое внимание стандартизации бизнес-процессов страховой компании и вопросам перестрахования.

Современный этап экономики характеризуется глубокими процессами глобализации, которые затрагивают все секторы экономики. Страхование не является исключением. Новые экономические условия требуют осмысления функционирования страховых компаний.

Целью настоящей работы является анализ современного состояния и перспектив развития страхования в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- изучить правовые основы страхования в Российской Федерации;

-дать характеристику основных экономических событий на страховом рынке по итогам 2013 года;

-дать характеристику последствиям  для страхового рынка РФ вступления России в ВТО;

-сформулировать выводы о современном  состоянии и перспективам развития  страхования в Российской Федерации.

Объектом исследования является страховой рынок РФ.

Предметом исследования являются правовые основы и тенденции на рынке страхования РФ.

Информационной базой для написания курсовой работы послужили электронные статьи, статистические данные на информационных сайтах и литературные источники.

Методами исследования являются общенаучные методы и приемы (анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения), экономико-статистический анализ.

Структурно настоящая работа состоит из введения, где реализуется постановка цели и задач исследования, двух глав основной части, заключения, содержащего выводы по исследованию, списка использованной литературы, а также приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ В РФ

    1. Правовое регулирование страхования в РФ

 

Излагая данную тематику, будем придерживаться  традиционной  классификации правового регулирования страхования по юридической значимости и силе документа.

Первая ступень правового регулирования – это Конституция РФ. В этом основополагающем документе устанавливается право на охрану собственности.1 Здесь же указываются гарантии свободы экономической деятельности, благодаря которым страховщики  способны извлекать прибыль от операций по страхованию.

Важнейшим законодательным документом, регулирующим страхование в РФ, является Закон «Об организации страхового дела  в Российской Федерации» № 4015-1 от 27.11.1992 (ред. от 28.12.2013). В данном документе  названы цель и задачи  страхового дела. В законе о страховом деле приведена классификация страхования: оно делится на обязательное и добровольное. В статье 1 данного закона подчеркивается, что он регулирует отношения между страховыми организациями и гражданами, предприятиями и учреждениями. В статье 8 Закона дается определение страховым агентам и страховым брокерам. Страховые агенты  осуществляют свою деятельность на основании гражданско-правового договора и являются  представителями  страховщика. Страховые брокеры, как правило, зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Законом введено такое понятие, как страховые актуарии. Это физические лица, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие страховую деятельность на основании трудового  или гражданско-правового договора. Деятельность актуариев связана с  расчетами страховых тарифов и резервов. В Законе «Об организации страхового дела  в Российской Федерации» изложены требования к составу страховых резервов.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на:

- резервы по страхованию жизни;

- резервы по иным видам страхования, связанным с рисками.

Такая классификация принята в связи с различиями в функциональной  страховой защите. Классификация предусматривает также уровень рисков и методологию расчета тарифов.

Резервы по страхованию жизни необходимы для реализации договоров страхования жизни. Такое резерв состоит из двух частей:

- математические резервы;

- резерв усиленного фактора риска по текущим выплатам.

Резервы по рисковым видам страхования включают:

- резерв незаработанной премии;

- резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

- резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Стабилизационный резерв относится к числу дополнительных резервов в страховании.

Классификацию страховых резервов с точки зрения их целевого назначения представим в таблице 1.

Таблица 1

Целевое назначение страховых резервов

Деление резервов по срокам выплат

Рисковые виды страхования

Страхование жизни

Выплаты в будущем

1) Резерв незаработанной премии;

2) Стабилизационный резерв

Резервы по страхованию жизни

Текущие выплаты

1) Резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

2) Резерв произошедших, но незаявленных убытков

Резерв усиленного фактора риска


Таблица 1 свидетельствует о том, что страховые организации при разработке положений о порядке формирования страховых резервов должны учитывать сроки страховых выплат и виды страхования.

Российские страховые компании формируют страховые резервы в соответствии с Правилами формирования страховых резервов. Такие правила утверждены приказом Минфина от 11 июля 2002 года. Действие указанных  правил не распространяется на операции по обязательному медицинскому страхованию. Согласно нормативным актам, в обязательном порядке страховщики формируют резерв:

  • незаработанной премии;
  • заявленных, но неурегулированных убытков;
  • произошедших, но незаявленных убытков.

Стабилизационный резерв формируют при угрозе убыточности отдельных видов страхования. Этот резерв страховые компании могут создавать в добровольном порядке. Стабилизационный резерв служит для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Отчисления на формирования резерва предупредительных мероприятий предусматриваются в составе страхового тарифа. Это свойство стабилизационного резерва позволяет учитывать отчисления в качестве расходов при определении прибыли.

Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии по договору, которая относится к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода. Незаработанная премия предназначена для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Деятельность страховой организации по заключению и ведению договоров страхования осуществляется постоянно. При этом отчетность предполагает определение объема обязательств страховщика на конкретную отчетную дату. Страховая премия, соответствующая ответственности, переходящей на другой отчетный период, является незаработанной премией. Таким образом, заработанная страховая премия соответствует предыдущему периоду  и по истекшим договорам отчетного периода. В других случаях премия считается незаработанной и подлежит резервированию.

Резерв незаработанной премии - это базовая страховая премия, начисленная по договорам страхования, по срокам,  выходящим за пределы отчетного периода.

Базовая страховая премия по договору страхования исчисляется следующим образом: страховая брутто-премия минус сумма начисленного комиссионного вознаграждения.

Для расчета резерва незаработанной премии виды страховой деятельности подразделяются на три группы. К первой учетной группе относятся следующие виды страхования:

  • страхование от несчастных случаев и болезней,
  • страхование средств наземного транспорта,
  • страхование средств воздушного транспорта,
  • страхование средств водного транспорта,
  • страхование грузов,
  • другие виды имущественного страхования,
  • страхование ответственности владельцев автотранспортных средств,
  • страхование иных видов ответственности.

Существуют два варианта расчета резерва незаработанной премии. По первому варианту незаработанная премия рассчитывается по каждому договору пропорционально не истекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанную премию в первом варианте рассчитывают по следующей формуле:

НПi = Тбi * (ni – mi) / ni ,     (1)

где  НПi - незаработанная премия по i-у договору,

  Тбi - базовая страховая премия по i-у договору,

ni - срок действия i - го договора в днях,

mi - число дней с момента вступления i - го договора в силу до отчетной даты.

По второму варианту незаработанная премия рассчитывается методом «двадцать четвертой». Согласно данному методу базовая страховая премия, полученная по договорам страхования, группируется по месяцу начала течения ответственности страховщика. Величина незаработанной премии определяется по каждой полученной группе путем умножения базовой страховой премии на соответствующие коэффициенты, приведенные в «Правилах формирования страховых резервов».

Ко второй учетной группе страхования относятся:

  • страхование финансовых рисков,
  • страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.

Незаработанная премия по этим видам страхования определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения сроку действия договора страхования.

Страховая организация постоянно производит выплаты, поэтому возникает  необходимость формирования резерва убытков по  наступившим страховым событиям.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков - это оценка не исполненных или не полностью исполненных на отчетную дату обязательств страховщика.  Страховые выплаты по  резерву заявленных, но неурегулированных убытков включают суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты расходов по урегулированию убытков.

Величина резервов произошедших, но незаявленных убытков исчисляется в следующих размерах:

  • 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, но не менее года;
  • 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном  и трем не полностью периодам, если отчетным периодом считается квартал.

Стабилизационный резерв формируется в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика. Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков к величине заработанной страховой премии.

Расчет страховых резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Совокупная величина каждого резерва определяется путем суммирования резервов.

Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в области страховой защиты.

Как видим, общая цель резервов -  это обеспечение финансовых гарантий по договорам страхования. Размер страховых резервов изменяется в зависимости от размеров страховой ответственности.

На состав и объем страховых резервов существенное влияние оказывает инфляция, так как она вызывает  обесценивание резервов. Степень влияния инфляции кроме того связана со сроком ответственности по договору. При долгосрочном договоре страхования возникает наибольший риск обесценения страховых сумм. Для нейтрализации такого фактора, как инфляция, страховые компании определяют объем обязательств в фиксированных ценах.

На современном этапе развития страхования важную роль играет Федеральный закон «О взаимном страховании». Предметом регулирования данного закона являются отношения по осуществлению взаимного страхования. Объектом взаимного страхования в этом случае является страхование предпринимательских рисков.

Третий уровень нормативно-правового регулирования страховой деятельности представлен специальными законодательными актами. Среди них можно отметить:

- «Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации» от 30.04.1999 №81-ФЗ (ред. от 03.02.2014);

- Федеральный Закон «Об обязательном  страховании гражданской ответственности  владельцев транспортных средств» от 25.04.2002 №40-ФЗ (ред. от 23.07.2013);

- Федеральный Закон «О финансовой  аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ (ред. от 28.06.2013).

В Законе «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» дано понятие объекта страхования. Это имущественные интересы, связанные с риском владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при дорожно-транспортных происшествиях на территории Российской Федерации. В статье 7 настоящего Закона определена страховая сумма, она составляет не более 160 000 рублей.

Страховую деятельность в РФ регулирует ряд подзаконных нормативных актов. Среди них можно упомянуть:

- Постановление Правительства РФ от 21.02.1996 № 165 «О государственной поддержке фермерских страховых компаний»;

- Постановление Правительства РФ от 29.08.2011 № 717 (ред. от 26.08.2013) «О некоторых вопросах государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам»).

Четвертый уровень нормативно-правового регулирования страховой деятельности – это ведомственные нормативные акты. Среди них важное место занимают документы страхового надзора, например, Приказ Минфина РФ от 15 апреля 2008 г. № 44н “Об утверждении Административного регламента Федеральной службы страхового надзора по исполнению государственной функции осуществления расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций и выдачи предварительного разрешения на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов».

Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности подразделяет страхование на личное и имущественное. Законодательные акты снабжают деятельность страховых компаний всеми необходимыми инструментами: определены статусы объектов и субъектов, даются понятия страховому риску и премии, определены виды резервов.

Таким образом, правовое регулирование страховой деятельности представляет собой многоуровневую систему. Тем ни менее, основополагающим является Закон «Об организации страхового дела  в Российской Федерации»: здесь представлен весь необходимый инструментарий.

 

1.2. Зависимость развития страхования от социально-экономической ситуации в регионе

 

Экономические условия в стране и регионе деятельности страховщика, характеризующиеся формированием условий для становления конкурентного рынка страхования, стабильность или нестабильность экономической ситуации оказывает непосредственное влияние на результаты деятельности страховой компании.

Социальные факторы, предусматривающие необходимость исследования страховыми организациями структуры населения, социального статуса и т. п. также непосредственно влияют на развитие страхования в регионе.

Демографические факторы, которые включают в себя жизненный уровень населения, покупательную способность потенциальных страхователей, демографические процессы, происходящие в обществе, в первую очередь необходимо учитывать при разработке новых страховых продуктов, а также при развитии существующих видов личного страхования.

Безусловно, рост социального-экономического положения региона будет способствовать развитию страховой деятельности. Простой пример: увеличение количества приобретаемых автомобилей в регионе будет способствовать увеличению количества заключенных договоров автострахования по риску «Угон, ущерб» (АВТОКАСКО) и договоров обязательного и добровольного страхования автогражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Так, планируя приобретать автомобиль в кредит, далеко не каждый будущий автовладелец представляет себе, какие дополнительные расходы он понесет и какие дополнительные услуги приобретет поневоле или по своему осознанному выбору.

Условно дополнительные расходы делятся:

  • расходы, связанные с различными видами страхования;
  • расходы, связанные с оплатой услуг, облегчающих и ускоряющих приобретение автомобиля в кредит. 

Рассмотрим расходы, связанные с различными видами страхования.

На рисунке 1 представлены основные виды услуг, сопутствующих  автомобильному кредиту.

 

 

 

 

 

                  

                  
                   

                  
                   
                   
         

       
 

               
                   

                  
                   
                   
         

       
                   
                   
 

               
                   
                   
                   
                   
                   
 

               
                   
                   
                   

Рис. 1. Сопутствующие автокредиту услуги


 

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)

В целях защиты прав потерпевших на возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при использовании транспортных средств иными лицами, Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изменениями и дополнениями) определяются правовые, экономические и организационные основы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Данный вид страхования обязателен для всех владельцев транспортных средств, вне зависимости от того, приобретен автомобиль за наличный расчет или в кредит.

ОСАГО вводилось как социальная мера, направленная на создание определённых финансовых гарантий в отношениях по поводу возмещения между участниками автомобильных аварий. Особенностями ОСАГО в России являются его привязка к автомобилю (в противоположность водителю), государственное установление правил страхования и государственное регулирование тарифов.

Объектом ОСАГО являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца автотранспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании автотранспортного средства на территории Российской Федерации. К страховому риску по ОСАГО относится наступление гражданской ответственности при ДТП.

Изначально закон об ОСАГО предусматривал только один способ организации выплат: потерпевшая сторона обращалась к страховщику лица, причинившего вред. Такая организация выплат возможна ввиду того, что страховщики ОСАГО должны иметь свои офисы либо представителей во всех регионах страны. Однако, согласно поправкам в закон об ОСАГО от 1 декабря 2007 года, с 1 марта 2009 года начало действовать прямое возмещение убытков. При такой организации выплат, застрахованный потерпевший обращается за выплатами к своему страховщику. Это возможно, если вред нанесён только имуществу и если все два участника ДТП застрахованы по ОСАГО.

Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ДСАГО)

Обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО) призвано защитить интересы автовладельца, при этом в законе об ОСАГО оговорены максимальные суммы страховых выплат по видам ущерба.

Согласно закону об ОСАГО, страховая сумма, в пределах которой страховщик при наступлении каждого страхового случая обязан возместить потерпевшим причиненный вред, составляет:

в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью каждого потерпевшего, не более 160 тысяч рублей;

в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших, не более 160 тысяч рублей;

в части возмещения вреда, причиненного имуществу одного потерпевшего, не более 120 тысяч рублей.

При этом размер страховой выплаты за причинение вреда жизни потерпевшего составляет:

135 тысяч рублей — лицам, имеющим право на возмещение вреда в случае смерти потерпевшего (кормильца);

не более 25 тысяч рублей на возмещение расходов на погребение — лицам, понесшим эти расходы

Не редки ситуации, когда причиненный ущерб значительно превышает установленные лимиты. В этом случае помочь автовладельцу может полис добровольного страхования гражданской ответственности.

Согласно Статье 4 «Правил страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств», страхование, предоставляемое в соответствии с этими Правилами, является дополнительным по отношению к страхованию, предоставляемому в соответствии с договором обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Выплата страхового возмещения по Правилам ДСАГО осуществляется в случае недостаточности страховой выплаты по обязательному страхованию для возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу других лиц, а также на случай наступления ответственности, не относящейся к страховому риску по договору обязательного страхования.

Устанавливается максимальный лимит ответственности страховщика (500 тыс., 1 млн., 1,5 млн, 3 млн. и т.д. рублей), до которого действует суммарная (обязательная плюс добровольная) ответственность.

Если в результате происшествия потерпевший утратил трудоспособность или погиб, то в соответствии с законодательством страховая компания выплачивает страховое возмещение ему или его наследникам соответственно.

Страховая компания возмещает:

прямой действительный ущерб, причиненный уничтожением или повреждением имущества;

ущерб, связанный с причинением вреда жизни и здоровью третьих лиц;

медицинские расходы и расходы на лекарства;

расходы на оплату периода временной нетрудоспособности, возникшей в результате страхового случая.

На стоимость полиса влияют:

  • тип транспортного средства;
  • мощность двигателя;
  • год выпуска ТС;
  • лимит ответственности;
  • срок договора;
  • возраст и водительский стаж допущенных к управлению лиц.