Современное состояние и предупреждение легализации (отмывания) денежных средств
Введение
Актуальность дипломной работы. Тема "Современное состояние и предупреждение легализации (отмывания) денежных средств", приобрела актуальность в связи со значительным объемом криминальных инвестиций, проникающих в легальную экономику нашей страны. Существенное место занимают преступления экономической направленности как наиболее выгодные, приносящие немалый доход. Преступные посягательства, заставляют органы власти предпринимать решительные, а порой и кардинальные меры для воздействия на расширяющиеся масштабы криминальных явлений. В настоящее время усилия правительства и законодателя, направлены на уменьшение объёма преступных проявлений.
Современная преступность характеризуется весьма существенными качественными показателями, которые позволяют судить о ней как о явлении высокоорганизованном. Организационного и технического совершенства криминальным объединениям удалось достичь, в частности, на средства, которые прошли этап легализации. Было бы весьма затруднительно приобретать вооружение или средства технического обеспечения на деньги, которые очевидно приобретены преступным путём. Поэтому наиболее реальный и простой выход из такой ситуации легализовать преступно полученное имущество и затем уже на средства, которым придан правомерный вид, обеспечивать деятельность криминальных объединений или собственное благополучие, если цель легализации заключается только в этом.
Кроме этого, полученные в результате легализации средства идут на подкуп государственных чиновников. В такой ситуации правовое государство вообще миф. С таким государством мировое сообщество будет держать себя максимально сдержанно, что в итоге способно привести экономику в состоянии кризиса, а граждан страны превратить по большей части в маргиналов.
Так как, законодательное бытие норм о легализации в современной её уголовно правовой интерпретации имеет весьма непродолжительный временной отрезок, то в юридической литературе практически нет специальных работ, посвящённых нынешнему состоянию уголовно правового материала о легализации имущества, приобретённого преступным путём. В учебниках, учебных пособиях, комплексных монографических исследованиях есть работы посвященные анализу законодательных возможностей норм о легализации и базовой интерпретации соответствующей нормы таких известных отечественных и российских ученых, как Алиев В.М., Абдиев К.М.,Джаянбаев К.И., Осмоналиев К.М., Курманов К.Ш., Б.В. Воженкин, И.И. Викторов, А.Ю. Викулин, А.С. Вершинин, Л.К. Виноградова, Н.А.Гаража, А.С. Горелик, А.Э. Жалинский, Н.Г. Иванов, Н.А. Лопашенко, Г.Н. Хлупина, И.В. Шишко, П.С. Яни, Б.В. Яцеленко, А.М. Яковлев.
Уголовно-правовые нормы о легализации преступных доходов призваны не допустить утаивания и сокрытия истинной природы происхождения, местонахождения или движения имущественных объектов или прав, а также не допустить запуска незаконных, полученных преступным путем прибылей в легальный финансовый оборот, т.е. воспрепятствовать подрыву экономической системы организованной преступности, для чего требуется изоляция и самого лица, совершившего преступное деяние, и его "грязных денег"1.
После принятия Уголовного кодекса Кыргызской Республики прошло достаточно времени для анализа, позволяющего определить эффективность применения норм, предусматривающих уголовную ответственность легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем2.
Тем не менее, высокий уровень латентности рассматриваемых преступлений свидетельствует о недостатках законодательной базы, а также ошибках в правоприменительной деятельности, о несвоевременном реагировании на совершение незаконных операций и сделок с имуществом и т.п.
Цели и задачи дипломной работы. Целями настоящей работы является уяснение легализации (отмывания) денежных средств, существующих национальных механизмов противодействия данному преступлению, определение основных тенденций развития национальных уголовно-правовых средств борьбы с ним.
Достижение перечисленных целей обеспечивается в результате решения следующих задач:
-Определения причин и условий легализации (отмывания) денежных средств.
-Характеристика личности преступника легализируещего (отмывающего) денежные средства.
-Предупреждение легализации (отмывания) денежных средств.
-Объект легализации (отмывания)
преступных доходов.
-Субъективная сторона легализации (отмывания) преступных доходов.
-Субъект легализации (отмывания) преступных доходов.
Объект и предмет дипломной работы. Объектом дипломной работы является легализация (отмывание) денежных средств, а также уголовно-правовые средства борьбы с ним, существующие на национальном уровне.
Предметом исследования являются уголовно-правовые и социально-экономические проблемы, возникающие в связи с ростом числа преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, нормативные правовые акты Кыргызской Республики, регламентирующие противодействие исследуемым видам преступлений, международно-правовые акты, создающие международные механизмы борьбы с отмыванием «грязных» денег.
Методология и методика дипломной работы. В качестве методологической основы исследования использовались мнения и суждения кыргызских исследователей, изучавших в том или ином ракурсе фундаментирующие основы кыргызского самосознания, а также приёмы диалектики, взятые в единстве с общенаучными, специальными и частными методами. В работе использованы методы сравнительно-исторического анализа, сравнительно-правового изучения, формально юридического анализа, социологические методы, метод системного анализа, логико-юридический и другие. Теоретической основой исследования послужили труды главным образом отечественных исследователей в области уголовного права, теории права, криминологии и истории.
Нормативной базой диплома явились Конституция Кыргызской Республики, уголовное законодательство, государственное право, а также подзаконные акты и нормативные материалы иных правовых отраслей, а также уголовное законодательство зарубежных государств. Эмпирическую базу исследования составили материалы, опубликованные в монографических работах и в открытой печати.
Структура работы обусловлена целью исследования и вытекающими из нее задачами. Она состоит из введения, двух глав, объединяющих восемь параграфов, заключения и списка литературы.
ГЛАВА 1. КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.
1.1. Общее понятие легализации (отмывания) денежных средств.
Легализация преступных доходов как общественное явление существовало во все времена, но термин «отмывание денежных средств» можно рассматривать как сравнительно новый. Наиболее распространенная версия приписывает изобретение данного термина известному преступнику Аль Капоне, при котором денежные средства, полученные от незаконного производства и продажи спиртного, для придания им правомерного характера смешивались с наличным оборотом американских прачечных. Кстати, сам термин «отмывание» в переводе на английский звучит как «laundry», тот же термин означает и прачечную3.
По другой версии, изобретателем «отмывания денежных средств» считается Сальваторе Лучано по прозвищу Счастливчик, который в 1923 году предложил владельцам нелегальных капиталов в США новую услугу — вывоз «грязных» денег в Европу и их инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и Италии4.
К родоначальникам легализации преступных доходов также относят Мейера Лански (Мейер Суховлянский), который за счет игорных заведений, расположенных на Кубе, переводил неправомерно полученные денежные средства из Швейцарии на Кубу, а затем переправлял их во Флориду, что создавало картину «возвращения зарубежных инвестиций в Америку на законных основаниях».
В свою очередь, П. Лили, не определяя родоначальника самого термина, считает, что термин «отмывание денег» впервые появился в Америке в 20-е гг. прошлого века. Преступные банды того времени стремились примерно к тому же, к чему стремятся и в наши дни, — отделить плоды преступных деяний от соответствующей им противозаконной деятельности. В этих целях они начинали какое-либо дело с большим кругооборотом наличных денег (например, открывали прачечную или автомойку), вкладывали в него деньги, вырученные в результате нечестных деяний, и получали законную прибыль, оправдывая тем самым (с коммерческой точки зрения) логичность обращения столь крупных денежных сумм»5.
В рамках онтологического анализа, на наш взгляд, необходимо говорить о «народном творчестве», когда используемый термин начинает широко употребляться как среди преступного сообщества, так и среди тех, кто с ним борется. Единственно, что подтверждается представленными выше точками зрения, это то, что сам термин имеет американское происхождение, и время его возникновения следует датировать 20-ми гг. XX века.
В официальном лексиконе выражение «отмыть деньги» можно считать относительно свежим неологизмом. Впервые его начали употреблять в газетах во времена Уотергейтского скандала 1973года, а в юридическом контексте это выражение впервые появилось в США в 1970 году. При этом сам термин авторы определяют как процесс преобразования нелегально полученных («черных») денег во внешне легальные, т.е. имеющие законное объяснение своего происхождения («белые») деньги.
Термин "отмывание" денег (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги6. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: "Отмывание денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение"7.
В международном праве определение легализации ("отмывания") доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.
Согласно ст.3 Конвенции, под легализацией ("отмыванием") доходов от преступной деятельности понимаются:
-конверсия или передача
имущества, если известно, что такое
имущество получено в
-сокрытие или утаивание
подлинного характера, источника, местонахождения,
способа распоряжения, перемещения,
подлинных прав в отношении
имущества или его
-приобретение, владение
или использование имущества, если
в момент его получения было
известно, что такое имущество
получено в результат
-участие, соучастие или
вступление в преступный
Как следует из положений Страсбургской конвенции и рекомендаций Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, подготовленных в 1990 году, отмывание денежных средств и иного имущества - это процесс, в ходе которого средства, полученные в результате незаконной деятельности, то есть различных правонарушений, помещаются, переводятся или иным образом пропускаются через финансово-кредитную систему (банки, иные финансовые институты), либо на них (вместо них) приобретается иное имущество, либо они иным образом используются в экономической деятельности и в результате возвращаются владельцу в ином "воспроизведенном" виде для создания видимости законности полученных доходов, сокрытия лица, инициировавшего данные действия и (или) получившего доходы, а также противозаконности источников этих средств.
Таким образом, легализация (отмывание) денежных средств, это придание правомерного вида владения, пользования или распоряжению преступных доходов путем совершения любых действий (операций или сделок) по преобразованию (конверсии) или переводу имущества.
1.2. Причины и условия легализации (отмывания) денежных средств.
Структура процесса отмывания денег, полученных преступным путем. Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. Прежде, чем привести описание причин и условий, способствующих отмыванию доходов, полученных преступным путем, рассмотрим одну из выявленных документированных схем отмывания.
Модели отмывания криминальных фондов денежных средств:
- Трехфазовая модель. Она является наиболее распространенной и предполагает выделение в процессе легализации следующих стадий: Размещение (рlасеment) - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения (рис.1).
1)
Рисунок 1. Размещение как этап отмывания криминальных фондов.
- Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов (рис.2).
Рисунок 2. Расслоение как этап отмывания криминальных фондов
- Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию (рис.3).
Рисунок 3. Интеграция как этап отмывания криминальных фондов
Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией8.
После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.
Причины, способствующие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем в Кыргызстане. Существуют лоббистские группы и группы давления зарубежных торговых организаций, которые имеют тесные связи с политическими партиями, помогающими им влиять на политику и решения правительства. В некоторых случаях предприниматели сами становятся активными членами политических групп или приближенными политических лидеров. И новый бизнес-класс, и лоббируемые политики имеют при этом одинаковый интерес - самообогатиться за счет страны9.
Даже при переводе вполне законных средств в надежные места, фирмы и частные лица в Кыргызстане, по сообщениям, пользуются услугами людей, связанных с незаконным бизнесом и имеющих банковские счета по всему миру. Таким образом, отток средств из Кыргызстана зачастую прочно связан с отмыванием денег.
Другая важная причина оттока средств - использование нечестных способов в международных торговых операциях. Ликвидация государственной монополии на международную торговлю, поддержка государством либеральной политики и отсутствие солидных финансовых и банковских учреждений, которое было невозможно создать за столь короткое время, дали возможность беспринципным элементам в сфере международной торговли использовать незаконные способы выкачивания денег из страны ради личной наживы. Широко распространенная бартерная торговля, благодаря отсутствию возможности проводить нормальные международные торговые сделки, придала дальнейший размах процессам оттока средств.
По словам некоторых специалистов, такой размах махинаций был бы невозможен без ведома кыргызских официальных лиц. На самом деле, говорят специалисты, это может происходить только при вовлечении и прямом участии политических боссов, при потворстве бюрократов высокого уровня.
Отсутствие государственного контроля над торговыми сделками, с одной стороны, и высокие подоходные налоги были дополнительными факторами, повлиявшими на отток денежных средств, осуществляемый кыргызскими торговцами. Значительную роль сыграли и кыргызские коммерческие банки, которые являлись участниками различных полулегальных и нелегальных переводов средств.
Отмывание денег часто происходит через магазин или ресторан, которым владеет какой-либо преступный делец. Владелец смешивает деньги, полученные незаконным способом (например, от рэкета) и средства, заработанные законным путем. Это узаконивает средства, полученные преступным способом.
Отмывание денег - это процесс, в результате которого доходы, полученные от криминальной деятельности, перевозятся, изменяются, конвертируются или смешиваются с легальными средствами, с целью сокрытия их истинного происхождения; вида доходов и размещения таких доходов10.
Учёные в своих трудах, «отмывание» преступных доходов, определяют как взаимно связующее звено между теневой и открытой экономикой, путь, посредством которого криминальные доходы переводятся в легальную форму в экономической сфере отношений, тем самым помогая и легальному, и криминальному бизнесу. Тем самым обнажается характер легализации преступных доходов как «фильтра», в результате которой «грязные» деньги, полученные преступными методами, проходя через банковскую систему, очищаются и превращаются в «чистые» деньги. В итоге они принимают вид законных доходов, в связи с чем не представляется возможным установить лицо, являющееся инициатором сделки, или преступное происхождение этих средств. Описать этот процесс можно следующим образом. Экономические преступления совершаются, как правило с целью получения личной выгоды и потребления.
Получая крупные суммы
криминальных доходов, свыше личных
потребностей, у преступников возникает
необходимость занижения
В целях маскировки проводятся множество запутанных или фиктивных сделок, «грязные» доходы вкладываются в различную предпринимательскую деятельность, где они преобразовываются в результате естественных процессов, которые позволяют выдать криминальные деньги за вполне легальные доходы и получить возможность свободно их использовать. Такие ходы не только скрывают преступное происхождение имущества и денежных средств, но и тем самым повышают социальный статус преступника, превращая его в законного бизнесмена.
Таким образом, легализация доходов — это сложный процесс вторичного обращения с «грязными» доходами с целью их узаконения и обладания ими. Данный вид «отмывания» нужно отличать от прочих форм оборота преступных доходов (финансирование преступной деятельности, скупка и сбыт краденого и т. п.). Легализация преступных доходов, как всякий социальный процесс, связана с существующими в обществе противоречиями между: общественными и индивидуальными экономическими интересами; гражданами, ориентированными на противоправный образ жизни, и правоохранительными органами; законным и криминальным бизнесом. Главным противоречием, детерминирующим легализацию, является несоответствие экономической реальности, позволяющей получать внушительную прибыль от опасных деяний, и права как меры необходимого поведения.
Целью преступника
в современной среде
Теневая экономика является хронической проблемой для Кыргызстана, которая представляет реальную угрозу для безопасности страны и является серьезным барьером для развития малого и среднего бизнеса, создавая неравные условия для конкуренции. Это негативное явление снижает налогооблагаемую базу, способствуя дестабилизации бюджетной сферы страны. Со стороны ключевых государственных органов должных мер не предпринимается. Роль судебной системы в сокращении теневой экономики сегодня минимальна. Там, где не работают законы, где бизнес не полагается на силу закона, ему выгоднее работать в теневом секторе с его устоявшимися традициями и механизмами.
По данным последних исследований, в 2006 году уровень теневой экономики в Кыргызской Республике составил 53% (см. диаграмма (1)).В 2013 году (см. диаграмма (2)) были проведены новые исследования, по результатам которых уровень теневой экономики составил 39%11.
Уровень теневой экономики в Кыргызской Республике.
Диаграмма (1).
Уровень теневой экономики в Кыргызской Республике.
Диаграмма (2).
Было выявлено, что основными причинами, вынуждающими предпринимателей уходить в "тень", являются: (1) наличие коррупционных проявлений; (2 ) отсутствие политической стабильности; (3) высокая доля оборота наличных денежных средств; (4) несовершенство правовой и институциональной базы противодействия проявлениям "теневой экономики"; (5) административные барьеры при осуществлении легальной деятельности; (6) сложные процедуры налоговой отчетности и регистрации для субъектов предпринимательства12.
Условия, способствующие развитию отмывания денег. Развитие информатики, технологический прогресс и телематики вместе со свободой, предоставленной международному капиталу направляться туда, где возникают наилучшие возможности для получения прибыли, сделали технически возможным то явление, которое сегодня повсеместно обозначается как глобализация экономики.
Можно утверждать, что значительному развитию отмывания денег в Кыргызской Республике последние годы благоприятствовали некоторые внутренние условия, которые можно определить как:
• легкость, с которой средства могут быть введены в денежный оборот;
• возможность перевести свободно и без последующего контроля значительные капиталы из одной страны в другую, заимствуя хитроумные способы и системы, внедренные транснациональными фирмами;
• высокая предприимчивость и эффективность, достигнутые преступными организациями, которые прибегают к высококвалифицированным финансовым консультациям.
Западный опыт показывает, что рыночная экономика при всей своей частой непоследовательности развивается не по совсем уж случайной логике и для эффективного функционирования нуждается в институтах и правилах, устанавливавшихся в течение длительного периода времени.
Быстрый и травматический переход от одной социально-экономической системы к другой привел к взрывоподобным результатам.
Хаос, вызванный первыми радикальными шагами по приватизации, предпринятыми в надежде устранить ущерб, нанесенный экономикой так называемого реального социализма в различных странах Восточной Европы предстают во всех своих опустошительных масштабах: резкое падение сельскохозяйственного и промышленного производства, инфляция и безработица, рост бедности, преступности, торговли наркотиками и коррупции.
В ходе изучения статьи 183 УК Кыргызской Республики был изучен следующий практический материал по обвинению Марата Бакиева по статье 183-3 (совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными заведомо незаконным путем) УК Кыргызской Республики. «Так, в период с 2005 по 2010 годы ими были разработаны в коммерческих банках ОАО «АУБ», ЗАО «Манас Банк», ОАО «Банк Бакай» специализированные схемы для отмывания и легализации денег через финансовые инструменты», — говорится в сообщении суда. Сын экс-президента Кыргызстана Марат Бакиев незаконным путем присвоил сумму в размере 1,895 млн. долларов. Такую информацию на судебном разбирательстве сообщил представитель государственного обвинения.
По его словам, указанная сумма была размещена Маратом Бакиевым на депозите банковской ячейки номер 197 ОАО «Банка Бакай».
«Тогда как в предоставленной справке о доходах с первого по 30 марта 2010года зарегистрировано всего 785 тысяч сомов. Никаких источников доходов не указанно».
В настоящее время все дела приостановлены в связи с розыском обвиняемого.
Действительно, настоящей проблемой при легализации (отмывании) денежных средств является изобретение экономической деятельности, которой будут маскироваться незаконные перемещения капитала13.
Таким образом опасность заключается в трудности выявления и подавления преступности, поскольку огромные финансовые ресурсы позволяют криминальным организациям покупать необходимых для их целей профессионалов в финансовой, валютной и нормативной области, а также брать на вооружение самые передовые технологические средства. С другой стороны, обнаруживается сложность для государства гибко следовать за темпами развития средств и методов, используемых организованной экономической преступностью.
1.2. Личность преступника легализируемого (отмывающего) денежные средства.
Личность преступника рассматриваемого типа был проанализирован эмпирический материал, который позволил выявить следующие признаки. В основной массе лица, совершившие преступления, связанные с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, ранее не судимы.
Эмпирические
материалы подтверждают, что наибольшая
часть осужденных за
Исследования возрастных характеристик показывают, что самый высокий показатель у лиц в возрасте от 30 до 49 лет. Как правило, в этом возрасте они имеют устоявшиеся жизненные позиции, взгляды, навыки поведения, позволяющие им широко использовать их в достижении своих преступных целей. Наименьший показатель выявлен среди лиц, имеющих следующие возрастные пределы: от 16 до 18- 0%; от 18 до 24 -15,3%; от 25 до 30 - 32%; от 30 до 40- 34,5%; от 40 и выше- 18,2%. Отсутствие преступников в возрасте до 18 лет объясняется тем, что, во-первых, несовершеннолетние, как правило, не назначаются на ту или иную должность, у них отсутствуют социальные связи и опыт экономических преобразований.