Современные формы кредитования

Содержание:

Введение……………………………………………………………………...………3

Глава 1. Современные системы  кредитования…………………………………….5

1.1. Роль кредита в рыночной  экономике…………………………………….5

1.2. Основные принципы  кредитования………………………………………6

1.3. Формы кредитных отношений……………………………………………7

Глава 2. Новые формы кредитования……………………………………………..15

2.1. Лизинг……………………………………………………………………..15

2.2. Факторинг…………………………………………………………………24

2.3. Форфейтинг……………………………………………………………….29

Глава 3. Анализ новых форм кредитных отношений на примере  банка           «Мой Банк»…………………………………………………………………………32

3.1. Мониторинг деятельности  банка………………………………………..32

3.2. Лизинговые операции банка……………………………………………..33

3.3.  Сравнение банковского кредита и финансового лизинга……………..35

Заключение…………………………………………………….…………………...39

Список используемой литературы……………………….…………………..……41

Приложение………………………………………………………………….……...43

Введение

«Новые формы кредитных отношений» - одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день.

Данная тема актуальна  потому, что кредитные отношения являются неотъемлемым элементом экономического развития. Развитие новых кредитных отношений выступает в качестве ключевого момента в повышении конкурентоспособности национальной банковской системы.

Актуальность данного  исследования обусловлена еще и  тем, что современная экономическая политика России, имеющая целью достижение устойчивого экономического роста, направлена на создание основных институтов рыночной экономики. В развитых рыночных странах этот процесс часто происходит за счет взаимодействия банковского и промышленного секторов.

Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах таких зарубежных авторов, как Д.Блэкуэлл, Э. Гилл ,У. Рид, Д.С.  Кидуэлл,  Р. Коттер, Р. Смит, Р.Л. Петерсон и таких отечественных ученых как Антонов Н.Г, Воронин С.В., Голубевич А.Ю., Гусаков Н.П., Красавина Л.Н., Хамитов К.И., Четыркин Е.М. Ширинская Е.Б. и других.

Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений.

Объект исследования – кредитные отношения банка «Мой Банк».

Предмет исследования – хозяйственные отношения, связанные с формированием новых форм кредитных отношений.

Цель работы  –  исследовать  новые формы кредитных отношений.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить современные системы кредитования .
2. На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания о новых формах кредитования.

3. Провести анализ новых форм кредитных отношений на примере банка «Мой Банк»».

4. Систематизировать и обобщить  существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме.

5. Предложить собственное видение на данную проблему и найти пути ее разрешения.

Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в обобщении научного знания по данной проблеме.

Успешность  выполнения задач  по написанию курсовой работы в наибольшей степени зависит от выбранных методов исследования.

В работе использовались методы как эмпирического исследования: сравнительно-сопоставительный, наблюдение, так и используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования: абстрагирования, анализ и синтез.

Структура курсовой работы выражается в ее содержании.

Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. Название глав отображает их содержание.

Глава 1. Современные  системы кредитования.

1.1. Роль кредита в рыночной экономике.

Кредитные отношения функционируют  в системе экономических отношений. В основе их лежит движение особого вида капитала - ссудного капитала. Кредитные отношения - это обособленную часть экономических отношений, связанная с предоставлением стоимости в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом.

В современном хозяйстве  значительно расширяются границы  кредитных отношений. Кредит обслуживает  все большую долю товарных потоков, заменяя традиционные товарно-денежные отношения обмена. Кредит необходим  как важное средство обеспечения  финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование истоков капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Регулируя доступ заемщиков  на рынок ссудных капиталов, представляя  правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки  на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов¹.

Без кредитной поддержки  невозможно обеспечить быстрое становление  фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов  предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнеэкономическом пространстве.

При рассмотрении кредитной  системы нужно учитывать, что  она базируется на реализации сложных экономических отношений, прошедших длительный исторический путь развития и играющих консолидирующую роль в структуре всех экономических взаимосвязей в период перехода России к рынку.

1.2. Основные принципы кредитования.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность ссуд и платность.

Возвратность означает, что  средства должны быть возвращены. Экономической основой возвратности является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Собственно, кредит как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность – необходимая черта кредита².

Принцип срочности кредитования означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у заемщика. Если срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании предприятий и отдельных отраслей оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране³.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки  не должны одинаково подходить к  решению вопроса о выдаче претендующим на получение кредита клиентам. Банки стремятся предоставлять кредит лишь тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия, с тем, чтобы быть уверенным в способности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Банк оценивает баланс предприятия на ликвидность, обеспеченность предприятия собственными источниками; уровень его рентабельности и перспективы развития. Проводя такую предварительную работу, банк подстраховывает себя от рисков несвоевременного возврата кредита⁴.

Обеспеченность ссуд как  принцип кредитования означает, что  имеющиеся у заемщика имущество, ценности или недвижимость позволяют  кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств  будет обеспечен в срок. Этот принцип  предполагает реальное обеспечение  предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами  сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручительство или гарантию, а также обязательства в других формах, принятых практикой.

Принцип платности кредита  означает, что предприятие-заемщик  должно внести банку, определенную плату  за временное заимствование у  него денежных средств. На практике этот принцип осуществляется с помощью механизма банковского процента.

1.3. Формы кредитных отношений.

Кредитные отношения реализуются  на практике в различных формах. Признаками выделения формы кредита являются: объект кредитной сделки, состав ее участников, организация кредитных отношений и др.

В зависимости от содержания кредитной сделки и состава ее участников рассматривают банковский кредит, государственный, потребительский, коммерческий и межгосударственный.

С учетом особенностей организации  кредитных отношений некоторые  специалисты предлагают выделять следующие  формы кредита: межхозяйственный, отсрочка платежа за товар, банковский, облигационный.

Ориентируясь на такой  признак, как характер ссуженной  стоимости, целесообразно различать товарную и денежную формы кредита, в зависимости от целевых потребностей заемщиков — производительную и потребительскую.

Рассмотрим содержание форм кредитных отношений, опираясь на один из названных признаков.

Банковский кредит является важнейшей формой кредита. Выражает экономические отношения между кредитором, в качестве которого выступают банки, и заемщиком — предприятиями, организациями. На практике банковский кредит получил развитие как ссуда денег, предоставляемая клиентам на условиях возвратности, срочности и платности⁵.

Роль кредитора могут  выполнять различные банки: государственные  и коммерческие, универсальные и  специализированные: инвестиционные, ипотечные, биржевые.

Источником банковского  кредита являются аккумулированные временно свободные денежные средства организаций, государства, частных  лиц. Ресурсом выступают также собственные средства самих банков.

Банковский кредит в зависимости  от сроков пользования и объекта  бывает краткосрочным и долгосрочным.

Краткосрочный кредит направляется в оборотный капитал для формирования производственных запасов, осуществление затрат, про­ведение торгово-закупочных мероприятий. Срок пользования им. как правило, не превышает одного года.

В настоящее время в  отечественной банковской практике рассматриваемый вид банковского кредита наиболее распространен, на его долю приходится 90% кредитных вложений банков в экономику⁶. Основные причины: инфляция, краткосрочный характер ресурсной базы банков, выражающийся главным образом в преобладании остатков на расчетных и текущих счетах организаций. К тому же причинами широкого распространения краткосрочного кредита являются недостаточная капитализация банковской системы, неразработанная система оценки инвестиционной кредитоспособности заемщиков при долгосрочном кредитовании и др.

Долгосрочный кредит направляется в основной капитал. Он используется как источник нового строительства, реконструкции, расширения производства, т.е. капитальных вложений.

В зависимости от обеспечения  выделяют обеспеченные и необеспеченные кредиты.

Обеспеченные кредиты  выдаются под конкретные источники  погашения: залог материальных ценностей, гарантию третьего лица, поручительство, на основе страхования ответственности заемщика. Следовательно, данные кредиты для банка являются наиболее надежными, менее рисковыми и в большей степени распространенными.

Необеспеченные кредиты  предоставляются без использования  конкретного вторичного источника  погашения. Заемщиками рисковых ссуд выступают  кредитоспособные клиенты, имеющие безупречную репутацию⁷.

В зависимости от механизма  кредитования банковский кредит подразделяется на учетный, ломбардный, контокоррентный, консорциальный.

Учетный кредит выдается в  форме покупки банком коммерческих векселей у векселедержателя. При  выдаче такого кредита с последнего в предварительном порядке взимается учетный процент за досрочное получение денег по векселю.

Ломбардный кредит выдается банком под залог движимого имущества. Объектом залога могут выступать  товары, бытовая техника, ценные бумаги, депозитные счета в банке, ювелирные изделия, автотранспорт и др.

Контокоррентный кредит выдается банком с единого активно-пассивного счета, сочетающего черты расчетного и ссудного счетов. Такой кредит предоставляется для покрытия недостатка средств на счете в случае превышения обязательств клиента над его требованиями. В отечественной практике данный вид кредитования не применяется⁸.

Консорциальный кредит —  это ссуда, оформляемая объединением нескольких банков с целью снижения рисков, как правило, под крупные инвестиционные проекты.

По своевременности погашения  банковский кредит подразделяют на срочный, отсроченный (пролонгированный) и просроченный.

Срочные кредиты — это  ссуды, погашение которых ожидается  в будущем. К категории отсроченных  относят такие, по которым дата погашения  перенесена банком на более поздний период по просьбе клиента.

Просроченными (пролонгированными) кредитами считаются такие, которые не погашены в установленный срок, зафиксированный в договоре. Такие кредиты представляют для банка повышенный риск, поэтому по ним устанавливаются более высокие процентные ставки, формируются страховые резервы в значительном размере по сравнению со срочной задолженностью.

Государственный кредит —  особая форма кредитных отношений, когда в роли кредитора либо заемщика выступает государство в лице его органов: министерства финансов, местных органов власти, центральных банков.

На практике данная форма  реализуется в процессе выпуска  и размещения государственных займов: облигаций, казначейских векселей и  др. Назначение государственного кредита  заключается в том, что посредством  аккумулирования временно свободных денежных средств организаций, банков, населения осуществляется финансирование дефицита бюджета, покрытие государственных расходов.

Кроме того, государственный  кредит служит одним из инструментов денежно-кредитного регулирования. Это проявляется в процессе совершения центральным банком операций на открытом рынке по купле-продаже государственных ценных бумаг во взаимоотношениях с коммерческими банками.

Данные операции косвенным  образом воздействуют на кредитный  потенциал коммерческих банков, объем кредитных вложений в экономику и в итоге на объем денежной массы.

Для кредиторов государственный  кредит является одной из форм сбережений и накопления средств, источником дохода, например в виде процентов по облигационным займам. Причем это наиболее гарантированная, надежная и ликвидная форма вложения свободных ресурсов организаций и населения.

Другая разновидность  государственного кредита имеет  место, когда государство выступает, наоборот, в роли кредитора. На практике это реализуется в ходе предоставления центральными банками кредитов рефинансирования коммерческим банкам в форме переучета векселей, ломбардных ссуд под залог ценных бумаг и др.

Кредиты рефинансирования выступают  в качестве одного из инструментов денежно-кредитной политики государства  и воздействия центральных банков на денежные агрегаты.

Банк России в настоящее  время предоставляет коммерческим банкам ломбардные кредиты под залог государственных ценных бумаг: ГКО, ОФЗ, а также векселей платежеспособных предприятий сферы материального производства⁹.

Потребительский кредит —  экономические отношения между  кредитором и заемщиком по поводу кредитования конечного потребителя. В качестве заемщика в данном случае выступают физические лица, кредитором являются банки, чаще специализированные: сберегательные, кредитные союзы, ссудо-сберегательные ассоциации, а также небанковские кредитные организации, например ломбарды.

По характеру ссуженной  стоимости потребительский кредит бывает товарным (реализация товара с рассрочкой платежа магазинами) и денежным (выдача целевых ссуд населению банками и небанковскими кредитными организациями).

Виды потребительского кредита  по срокам предоставления и обеспечению  выделяют те же, что и при классификации  банковского кредита.

По целевому направлению  выделяют инвестиционные кредиты, кредиты  для покупки дорогостоящих товаров  длительного пользования, кредиты  на неотложные нужды, на оплату обучения в вузе, колледже.

Инвестиционные кредиты  предназначены для индивидуального  жилищного строительства, реконструкции и капитального ремонта домов, покупки квартир¹⁰.

Особой разновидностью выступают  ипотечные жилищные кредиты, выдаваемые под залог недвижимого имущества заемщика. В отечественной практике предоставлением данных видов долгосрочных кредитов населению традиционно занимается Сбербанк России, другие коммерческие банки, специальные фонды жилья и ипотеки.

Название кредитов для  покупки дорогостоящих товаров  длительного пользования говорит само за себя.

Потребность в кредитах на неотложные нужды возникает главным  образом в силу непредвиденных обстоятельств, они используются для оплаты лечения, осуществления расходов, связанных  с соблюдением ритуалов, и др.

По механизму предоставления выделяют кредиты с использованием кредитных карт. Кредитная карта — это свидетельство о выдаче потребительского кредита в рамках установленного клиенту лимита. Таким образом, владелец кредитной карты получает возможность производить оплату товаров, услуг за счет заемных ресурсов банка.

В настоящее время в  отечественной практике коммерческие банки осуществляют эмиссию кредитных карт как международных платежных систем («Виза», «Мастер Карт», «Американ Экспресс»), так и собственных локальных систем.

Коммерческий кредит —  экономические отношения между  двумя организациями по поводу реализации товаров с отсрочкой платежа. Данная отсрочка оформляется долговым обязательством — коммерческим векселем.

В рассматриваемой сделке покупатель (заемщик), получив товар  от продавца (кредитора), выписывает вексель и передает его последнему. Объектом кредитования в данной операции является товар, реализуемый с отсрочкой оплаты.

Денежный кредит, например банковский или государственный, предполагает предварительное накопление временно свободных денежных средств, причем в качестве таковых могут выступать не только ресурсы кредитора. При реализации же коммерческого кредита привлекаются ресурсы поставщика в виде конкретных товарно-материальных ценностей и накопление временно свободных денежных средств не происходит.

Коммерческий кредит взаимосвязан с банковским и может трансформироваться в последний. Это наблюдается, когда владелец коммерческого векселя (векселедержатель), не дожидаясь наступления срока получения платежа от должника (векселедателя), учитывает вексель в банке. Таким образом, банк, покупая данное долговое обязательство, предоставляет кредит векселедателю¹¹.

Коммерческий кредит выгоден  и кредитору (продавцу), и заемщику (покупателю).

Для предприятия-поставщика данная форма удобна тем, что осуществляется ускоренная реализация товаров. Кроме того, подобная сделка приносит доход кредитору в виде процента за отсрочку платежа, который включается в стоимость проданных товаров и фиксируется в векселе.

Интерес покупателя (заемщика) при коммерческом кредитовании очевиден. Покупатель имеет возможность оплатить стоимость товара спустя оговоренный между сторонами срок, по тем или иным причинам не имея в данный момент денежных средств. Часто коммерческий кредит оказывается для заемщика более доступным способом удовлетворения потребности в средствах, чем банковский. Получение банковского кредита может оказаться затруднительным, если нет свободных кредитных ресурсов в тот или иной момент либо если заемщик, по оценке банка, некредитоспособен.

Межгосударственный кредит представляет собой экономические  отношения, складывающиеся между двумя странами по поводу движения временно свободных средств.

Участниками (субъектами) кредитных  отношений являются банки различных стран: коммерческие или центральные государственные, международные валютно-кредитные организации (МВФ, МБРР), а также отдельные организации, занимающиеся экспортно-импортной деятельностью.

Межгосударственный кредит может выступать в денежной и  товарной формах, как и кредит во внутреннем экономическом обороте  страны.

Глава 2. Новые  формы кредитования.

2.1. Лизинг.

Лизинговые операции по своему экономическому содержанию являются активными операциями, однако по своим организационным  формам могут быть отнесены  и к посредническим. Лизинг  – это долгосрочная аренда на срок от полугода до нескольких лет машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором; осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счёт и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором, которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор может возвратить имущество лизинговой компании, может продлить срок действия договора (пролонгировать), а может и выкупить имущество по остаточной стоимости.  По своей сути лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлечённых финансовых средств В теоретическом аспекте лизинг - это способ отделения капитала-функции от капитала-собственности. В этом отношении лизинг похож на аренду, однако имеет существенные отличительные черты. Основное отличие от других видов аренды состоит в том, что в пользование сдаётся не оборудование, которое эксплуатировалось арендодателем, а новые материальные ценности, им специально приобретённые исключительно с целью передачи в пользование. Отличие заключается и в том, что здесь имеют место трёхсторонние отношения, где кроме арендодателя и арендатора участвует и поставщик (изготовитель) предмета лизинга¹².

Лизинговые операции являются альтернативой  долгосрочного кредитования, хотя и имеют с ним общие черты, обладая при этом рядом преимуществ. Банк, выдавая ссуду в денежной форме, стремится иметь её обеспечение в виде реально существующих материальных ценностей - залога. В случае задержки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную процедуру реализации имущества, предоставленного в обеспечение. На деньги от реализации залога могут претендовать и другие кредиторы заёмщика. При лизинговых же отношениях лизингодатель, который, по существу, является кредитором, не должен доказывать свои права на объект обеспечения, так как, находясь в распоряжении лизингодателя, этот объект остаётся в собственности кредитора. Объект лизинга не может быть использован как залог по другим обязательствам лизингополучателя. Согласно вышеизложенному преимущества лизинга по сравнению с кредитом клиенту, кредитоспособность которого вызывает сомнение, в том, что банк может предложить использовать систему лизинговых отношений вместо классических кредитных. В таком случае он за счёт своих ресурсов оплатит оборудование или строительство здания, а затем сдаст его в порядке лизинга для арендного использования.

Одним из субъектов лизинга является лизингодатель - юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретённого для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. Основная проблема в деятельности этих компаний - изыскание денежных средств, которые могут быть использованы для приобретения предметов в качестве объекта лизинга. Возможны два основных источника:

- сформированных на акционерной  или паевой основе, где акционером  или пайщиком является банк;

- полученных на возвратной основе  из банков. Как свидетельствует  зарубежный опыт, за счёт этого источника формируется до 75% всех ресурсов лизинговых компаний.

Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки  косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут  и напрямую участвовать в лизинговых операциях, выступая не как кредитор лизинговой компании, а непосредственно как лизингодатель. Для этой цели они образуют в своём составе лизинговые службы. Участие банков в лизинговых операциях позволяет: производить инвестиции в разные материальные ценности, которые, будучи переданы в порядке лизинга, выступают в качестве реального обеспечения вложений банка; получать новый источник дохода; экономить средства за счёт относительной простоты учёта лизинговых операций по сравнению с операциями по долгосрочному кредитованию.

Лизингополучатель - это юридическое  лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга. Лизингополучатель приобретает возможность эксплуатировать основные фонды, не затрачивая крупных сумм на инвестирование и не замораживая свои средства на длительное время. Он вообще не делает первоначального взноса или осуществляет его в незначительных размерах по сравнению с покупкой оборудования в кредит или выдачей аванса подрядчику при строительстве здания. Важным стимулом для лизингополучателя является косвенное сокращение налогов в связи с отнесением платежей на стоимость продукции, услуг и ускоренной амортизации. Согласно действующему порядку начисления амортизации лизингополучатель может применять метод ускоренной амортизации в отношении основных фондов, используемых для увеличения выпуска электронно-вычислительной техники, новых прогрессивных видов продукции, расширения выпуска экспортной продукции. Такой метод применяется при массовой замене изношенной или морально устаревшей техники. При ускоренной амортизации норма её списания увеличивается не более чем в два раза¹³.