Создание эффективной электронной платежной системы

Введение

При товарно-денежных отношениях в процессе купли - продажи, и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения, денежных средств возникают денежные расчёты.

Основную часть денежных расчётов составляет безналичный расчёт. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного  использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах  взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных  отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и  возврат банковских кредитов; выплата  и использование фактических  доходов. Между налично-денежным и  безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, меняя  форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

 В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.[4, c.156]

 Изменения происходят  и в функционировании банков: повышается самостоятельность и  роль банков; изыскиваются пути  роста эффективности банковского  обслуживания, идет поиск оптимального  разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Возрастание роли банков в  экономической жизни общества связано  с изменением вещественной формы  денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов.

Платежным агентом по безналичным  расчетам является банк. Безналичные  деньги могут храниться только в  банках на счетах юридических лиц. Эти  банки зачисляют поступающие  на счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и  выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные  банковскими правилами и договорами.

Актуальность работы определяется, прежде всего, тем, что эффективно работающие платежные системы увеличивают  стабильность финансовой сферы государства, снижают операционные издержки в  экономике, повышают эффективность  использования финансовых ресурсов и ликвидность финансового рынка  и способствуют высокорезультативному проведению денежно-кредитной политики. В последние годы вопросы, относящиеся к финансовым рискам и развитию платежных систем, вышли на передний план. Центральные банки заинтересованы в обеспечении надежности функционирования платежных систем как части своей ответственности за денежную единицу (продвижение ее использования как средства обмена) и общей цели обеспечения финансовой стабильности национальных экономик.

Целью настоящей работы является на основе изучения теории и существующего  механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции  и проблемы, определить возможные  направления его совершенствования  с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Исходя цели, при написании  курсовой работы были поставлены следующие  задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы безналичных расчетов;
2. Рассмотреть показатели безналичных расчетов на 2013 г.;
3. Выявить проблемы и перспективы развития безналичной системы расчетов.

Предметом исследования данной курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных  механизмов совершенствования безналичных  расчетов в отраслях экономики и  банковской деятельности.

Объектом исследования выступают  расчеты и платежи в отраслях экономики. [11, c. 200]

       Глава 1.  Сущность безналичных расчетов

1. Структура безналичных расчетов в России

       С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов. Безналичные расчеты это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

     Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение  в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных  денег, необходимых для обращения,  снижении издержек обращения.  Особенности безналичных расчетов  проявляются в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных  денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются  в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные  отношения в налично-денежном обороте  отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей  по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств  в народном хозяйстве;

четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

       Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение.

       Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот. Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа [8, с. 83].

Безналичный платёжный оборот в  стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Правовой режим осуществления  расчётов и платежей – обусловлен ролью платёжной системы как  основного элемента любого современного общества.

Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования.

        1.2 Понятие безналичных расчетов и пластиковых карт

       Безналичные расчеты — это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     В настоящее время в России одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов в сфере денежного обращения является пластиковая банковская карта.[1, c 376]

    Пластиковая банковская карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Прием карточки к оплате и выдача наличных по ней осуществляются в предприятиях торговли/сервиса и банках, входящих в платежную систему, осуществляющую обслуживание карточки.

     Сами карточки, и технология выполнения операций с ними, и их обработка четко определены в рамках каждой платежной системы (в виде спецификаций и руководств в общепризнанных и имеющих большой опыт платежных системах или в виде правил приема карточек в «более молодых» платежных системах). Для приема карточек в сети одной платежной системы следование стандартам было бы необязательным, но поскольку всякая точка приема карточек, будь-то магазин или отделение банка, заинтересована в работе по единым или хотя бы похожим правилам, технологии разных платежных систем должны быть, по крайней мере, совместимы. Совместимость же достигается за счет следования стандартам. Существует ряд международных стандартов, определяющих практически все свойства карточек, начиная от физических свойств пластика, размеров карточки, и заканчивая содержанием информации, размещаемой на карточке.

    По способу записи информации на карту:

    –  графическая запись;

     Самой ранней и простой формой записи информации на карточку было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные.

 – эмбоссирование;

     Эмбоссирование (механическое выдавливание информации) позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты карточкой, делая оттиск на ней слипа.

– штрих-кодирование;

      Запись информации на карточку с помощью штрих-кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила. Однако карточки со штрих-кодами, подобные тем, которые наносятся на товары, довольно популярны в специальных карточных программах, где не требуются расчеты.

 – кодировка на магнитной полосе;

     Основную массу выпущенных на данный момент карточек составляют карточки с магнитной полосой (или магнитные). При расчетах с использованием данного типа карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру с тем, чтобы проверить, содержится ли на счете необходимая для оплаты денежная сумма. В настоящее время магнитная полоса не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок. А это является критическим моментом в платежных и банковских системах, основанных на карточках. Поиск более надежного способа записи информации привел к появлению чипа или микросхемы.

– чип;

     В отличие от карточки с магнитной полосой, при помощи карточки с микропроцессором можно выполнять несколько функций. Так, помимо стандартных операций, владелец карточки с микропроцессором может перевести средства с карточного счета на другой счет. Благодаря техническим характеристикам чиповая карточка не только предполагает более широкий набор возможностей по управлению счетом, но и надежнее защищена от подделки.

– лазерная запись (оптические карты).

     Лазерная оптическая карта является практически единственным представителем нового поколения карточных документов, который полностью удовлетворяет требованиям по защите персональных и других данных.[10, c. 98]

2.  Значение безналичных расчетов

       Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. 
        Значение безналичных расчетов в РФ очень велико, так как: 
1. безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2. безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3. четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.[5, c. 311]

       С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более выгоден взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.   Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны  содержать следующие реквизиты:  наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;  номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами; наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;  наименование получателя средств, номер его счета в банке;  наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;   назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);   сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;  очередность платежа и вид операции.

           Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:  
     1. в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

     2. участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

    3.   перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.[7, c. 116]

       Глава 2. Анализ безналичных расчетов РФ на современном

                      этапе.

       2.1 Показатели безналичных расчетов ЦБ на 2012-2013 гг.

        Процент  безналичных операций, совершенных  с банковскими картами, впервые  в 2012 году превысил долю операций  по снятию наличных.

Доля безналичных операций составила 52%, а доля снятия наличных – 48%

Рисунок 2.1 – Операции с  картами

     Данную динамику ростом эквайринговой сети банков, а также разработкой программ лояльности кредитных организаций для своих клиентов, которые стимулируют совершение безналичных транзакций по картам.

     При этом, анализируя показатели ЦБ мы видим, что 83,5 % денежных средств продолжают сниматься со счетов держателями карт в виде наличных и только 16,5 % платежей идут на оплату товаров или услуг.

Рисунок 2.2  – Обороты  по банковским картам

Эквайринговая сеть ежегодно растет на 10-15%.

Ежегодно, по данным ЦБ, увеличиваются  почти в двое обороты при расчетах платежными картами за товары или услуги.

Рисунок 2.3 –Объем операций при оплате услуг банковскими  картами

           Количество карт, эмитированных российскими банками, составило на 1 января 2013 года 240 миллионов штук, при этом доля активных карт достигла 75%, что на 10 процентных пунктов больше аналогичного показателя годом ранее.

Рисунок 2.4 – Эмиссия банков РФ

      Объем операций с использованием карт в 2012 году составил 24 трлн рублей, розничная инфраструктура – более миллиона устройств, а также 904 тыс. банкоматов и POS-терминалов. Тренд увеличения доли безналичных платежей в общем объеме операций в текущем году продолжится.

Основные формы безналичных  расчетов объединяются в четыре большие  группы:

   Расчеты по исполнению банковского перевода. Эта форма предполагает определенный документооборот и последовательность операций. Документ, передаваемый в банк и подтверждающий намерение организации перечислить со своего счета средства на счет другой организации, называется платежным поручением. Банком-отправителем является банк, в котором открыт счет организации, а банком-получателем — в котором открыт счет организации которой переводятся средства;

Вексельные операции. По сути, простой вексель – это  долговая расписка. В ней должник  обязуется оплатить указанную в  нем сумму в определенный срок. Вексель может быть переводным. В этом случае кредитор предлагает должнику в обязательном порядке уплатить сумму указанную в векселе третьему лицу. Должник обязан акцептовать – т.е. дать согласие на оплату — такой вексель, и тогда документ вступает в силу;

Расчеты чеками, аккредитивами, по инкассо. Расчетные чеки представляют собой ценную бумагу установленного образца, в содержании которой есть указание чекодателя банку сделать  платеж на сумму, и расчетный счет который указан в чеке. Лицо которому выдали чек называется чекодержатель, и по предъявлении им чека, банк обязан произвести выплату.

Расчет аккредитивами  производиться с непосредственным участием банка в операции «купля-продажа» между сторонами. В общих чертах происходит расчет так: покупатель резервирует  определенную сумму в банке для  оплаты товара; как только товар  получен, покупатель сообщает банку, банк переводит деньги поставщику. По сути, банк выступает гарантом сделки, однако берет за это высокие комиссионные сборы.

Расчет по инкассо представляет собой операцию производимую банком по получению денежных средств от плательщика в пользу клиента  за оказанные услуги. Проще говоря банк берет на себя обязанность переслать финансовые документы в банк плательщика, стребовать с него средства, которые перечислить на счет поставщика. Эта форма расчета используется чаще при международной торговле.

4. Расчет пластиковыми картами. Ставшая привычной пластиковая карта позволяет осуществлять безналичные расчеты физическими лицами за широкий спектр товаров и услуг.

Активное внедрение пластиковых  карт связанно с желанием вытеснить  наличное денежное обращение, ведь эта  форма расчета сопряжена с  определенными трудностями: это  и инкассация, и отсутствие контроля за движением средств, и недобросовестность определенного штата сотрудников имеющих отношение к наличности.

2.2  Показатель изменения пользования банковскими картами 2008-2012 гг.

Таблица 2.1 – Статистика пользования банковскими картами 

     Вывод: В 2008 году люди предпочитали снимать наличные нежели расплачиваться картами за товары и услуги,  но уже начиная с 2009 года и по сегодняшний день статистика показывает что платежи в безналичной форме а именно банковскими картами возросло в несколько раз.

    2.3 Анализ  показателей безналичных расчетов  в РФ

      В 2010 году  в России, как и в предыдущие  годы, самым востребованным безналичным  платежным инструментом оставались  кредитовые переводы. За год по  платежам клиентов кредитных  организаций (физических и юридических  лиц, не являющихся кредитными  организациями) и собственным  платежам кредитных организаций  в форме кредитовых переводов  было осуществлено 2,0 млрд. трансакций  на сумму 699,9 трлн. рублей. Несмотря  на сокращение по сравнению  с 2009 годом доли кредитовых  переводов в общем количестве  платежей, проведенных кредитными  организациями, она оставалась  значительной – 75,6%. По объему  данный показатель увеличился  до 96,1%. Количество и объем кредитовых  переводов выросли на 12,1 и 7,0% соответственно. Невысокий прирост объема платежей  данной категории был обусловлен  уменьшением средней суммы трансакции c 375,3 до 358,3 тыс. рублей .

    В 2010 году не  произошло каких-либо заметных  изменений в структуре кредитовых  переводов. По прежнему основную  роль в ней играли платежи  с использованием платежных поручений,  на долю которых приходилось  около 60% от общего количества  кредитовых переводов и 99,5% от  их общего объема (в 2009 году  – 58,0 и 99,6% соответственно). Количество  и сумма платежей с использованием  платежных поручений в российских  рублях и иностранной валюте  увеличились соответственно на 11,4 и 6,9% и за 2008 год составили более  1,1 млрд. трансакцийна сумму 696,5 трлн. рублей. Из них на платежи, совершенные юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, приходилось 75,6% по количеству и 43,3% по объему; на собственные платежи кредитных организаций – 8,9 и 55,6%; на платежи физических лиц – 15,5 и 1,1%. Кредитовые переводы оставались наиболее востребованным безналичным платежным инструментом. Более 40% от общего количества кредитовых переводов и 0,4% от их общего объема в 2010 году приходилось на денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета.

        Несмотря  на то, что их доля в общем  количестве и объеме платежей  физических лиц незначительно  сократилась (с 83,0 до 82,6% и с  28,7 до 26,8% соответственно), они по-прежнему  являлись одним из наиболее  востребованных видов платежа  в структуре кредитовых переводов.  По сравнению с 2009 годом количество  и объем таких переводов выросли  на 12,9 и 18,3% соответственно и составили  827,2 млн. трансакций на сумму  2930,8 млрд. рублей. Средний размер  денежного перевода практически  не изменился и составил 3,5 тыс.  рублей. Основу составляли переводы  в российских рублях – 98,3 и  88,6% от их общего количества  и объема. Физические лица осуществляли  переводы без открытия банковского  счета главным образом в целях  оплаты услуг электросвязи, жилищно-коммунальных  услуг, налогов, штрафов, услуг  мобильной связи, телевидения.  В 2010 году в структуре кредитовых  переводов удельный вес платежей  с использованием аккредитивов, как по количеству, так и по  объему платежей не превышал  сотых долей процента. Вместе  с тем, несмотря на незначительную  долю, аккредитивы стали использоваться  активнее.