Создание предприятия по производству тротуарной плитки и бордюрного камня

Содержание:

1. Исходные данные для расчетов.

1.1 Общая характеристика  ситуации

1.2 Характеристика технологического процесса

2. Расчет себестоимости

2.1 Расчет потребности  в основных средствах, расчет  амортизации

2. Расчет потребности в персонале, разработка штатного расписания
3. Расчет себестоимости
4. Расчет цены
5. Расчет прибыли и точка безубыточности

3. Заключение

1.1 Общая характеристика ситуации

Планируется создание предприятия  по производству тротуарной плитки и  бордюрного камня. К настоящему моменту времени проведены соответствующие маркетинговые исследования по оценке привлекательности данных товарных рынков. По результатам маркетинговых исследований сделан вывод о целесообразности организации такового производства, о том, что емкость рынка достаточна для успешной работы. На основе оценки емкости рынка определен план производства (табл. 1). Однако, для принятия окончательного решения необходимо рассчитать себестоимость каждого вида продукции, цену и ряд других показателей.

Таблица 1 - Годовой план производства

1.2 Общая характеристика технологического процесса

На начальном этапе  планируется производство тротуарной плитки трех видов и бордюрного камня одного вида (табл. 2) методом вибролитья в формы, который заключается в формирование мелкозернистого бетона под воздействием вибрации с последующим отвердением и сушкой.

Таблица 2 - Ассортимент продукции

При изготовлении плитки в формы (каждая форма содержит 40 ячеек, что соответствует 4 кв. м) применяется метод поочередной заливки в форму двух разных по составу бетонов. Первый слой задает плитке желаемое качество поверхностного (лицевого) слоя, при этом используется бетон более высокого качества с добавлением различных цветовых красителей. Второй слой – фактурный или черновой заливается поверх первого слоя, при этом используется бетон более низкого качества. Данный слой обеспечивает такие основные качественные характеристики плитки как водопоглощение, морозостойкость.

При производстве бордюрного камня также используется метод вибролитья, но при этом осуществляется заливка только одного слоя бетона более низкого в формы (каждая форма содержит 20  ячеек, что соответствует 4 пог. м)  под воздействием вибрации.

Перед заливкой бетона пластиковые формы нагреваются на водяной бане до температуры 60 – 70 градусов, после нагрева форма помещается на вибростол, закрепляется зажимами и заполняется бетоном. Вибрация стола позволяет заполнить форму более равномерно, без пустот. Для плитки после вибровки первого слоя, осуществляется вибровка второго слоя.

Затем формы отправляются на сушку на 48 час. в естественных условиях (при температуре 18 –20 градусов, влажности 40 – 60%). При сушке формы укладываются друг на друга с разделением слоев фанерой, оргалитом и т.п. После сушки происходит распалубка (выбивка) изделий из форм на специальном  столе, готовые изделия укладываются на поддоны и пакуются. Форма после выбивки без дополнительной обработки готова к дальнейшей работе (укладке).

Перечень необходимого оборудования и его характеристики приведены в табл. 3, перечень, цены и количество вспомогательных приспособлений и инструмента приведены в табл. 4.

Таблица 3 - Перечень технологических операций и характеристика оборудования

Таблица 4 - Перечень и характеристика вспомогательных приспособлений и инструмента

2.1 Далее рассчитывается потребность в оборудовании с учетом планируемых объемов производства:

где НВ_i – время на выполнении операции, мин./шт.; Q – программ выпуска изделия, шт./год; Ф_д - действительный фонд работы единицы оборудования, примем ее равным 2000 час. в год при односменном режиме работы.

При этом в расчетах потребности  в оборудовании будут получаться не круглые значения, их необходимо округлить с учетом того, что перегрузка единицы оборудования не может превышать 10-15% (результат расчета приведен в табл. 5).

Таблица 5 – Пример расчета  потребности в оборудовании

Прим. В расчетах учесть, что норма времени установлена на 4 м2 и 4 пог. м. соответственно.

По каждому объекту  определить первоначальную стоимость (пример приведен в табл. 6) и метод начисления амортизации. Рекомендуется использовать линейный метод (для простоты расчетов).

Таблица 6 – Пример расчета  первоначальной стоимости и амортизационных  отчислений

* и первоначальная  стоимость, и амортизационные отчисления приведены в расчете на единицу продукции. В дальнейших расчетах следует учесть количество единиц оборудования

2.2 Расчет потребности в рабочей силе

Расчет потребности  в рабочей силе ведется по каждой операции в отдельности по следующей формуле:

где Чi – расчетная списочная численность по i-ой операции, чел.; НВ_i – время на выполнении операции, мин./шт.; Q – программ выпуска изделия, шт./год;  БРВ – действительный годовой баланс рабочего времени, час./чел.

Нормы времени по операциям приведены  в табл. 7.

Таблица 7 - Нормы времени по операциям

Баланс рабочего времени  отражает фонд рабочего времени - возможное  время работы одного человека в течение года. Различают номинальный, эффективный и действительный фонд рабочего времени, что приведено в табл. 6.

Таблица 6

Расчет рабочего времени  одного рабочего

Если в расчетах численности  участвует значение номинального фонда  рабочего времени, то в результате будет получена явочная численность – сколько человек должно присутствовать на рабочих местах каждый день. Если в расчетах используется значение эффективного фонда рабочего, то результатом расчета будет списочная численность, которая учитывает потери рабочего времени в течение года.

Пример расчета численности  рабочих по первому варианту приведен в табл. 7.

Таблица 7 - Расчет численности рабочих

При этом в расчетах численности  будут получаться не круглые значения, их необходимо округлить с учетом того, что перегрузка одного рабочего не может превышать 10-15%. Коэффициент загрузки (Кз) одного рабочего рассчитывается по формуле:

         Расчетная численность

Кз = -------------------------------.

          Плановая численность

 В случае недогрузки  рабочего следует предусмотреть возможность совмещения одним рабочих нескольких операций. Например, для первого варианта рабочий на третьей операции не догружен, поэтому можно было бы предусмотреть совмещение его работы  с другими видами работ, в частности на четвертой и пятой операциях рабочие перегружены, поэтому в помощь им может направляться рабочий с третьей операции.

В первом варианте принимаем 2 рабочих места на 1 операцию, 3 рабочих  места на 2 операцию и по одному рабочему месту на 3, 4 и 5 операциях. Предполагаем, что помимо основных рабочих на производстве нам необходимы  мастер, один слесарь по ремонту оборудования и уборщица производственных помещений. Кроме того, запланируем транспортно-складскую службу (по одному рабочему месту на упаковку и отгрузку продукции, одного грузчика и кладовщика, водителя грузового автомобиля), уборщицу помещений, бухгалтерию (бухгалтера с совмещением функций юриста, кассира), отдел продаж (2 специалиста по продажам), директора, а также трех сторожей. Планируемая организационная структура приведена на рис. 1.

При желании студенты могут предложить свою организационную  структуру с иным распределением основных обязанностей. После необходимо составить штатное расписание и установить оклады, из расчета того, что минимальный размер оплаты труда установлен не меньше 4600 руб./мес. Штатное расписание представить в виде таблицы:

Таблица 8 – Форма штатного расписания

По служащим и рабочим  повременщикам определить месячный фонд заработной платы с учетом страховых взносов, при желании можно запланировать различные виды доплат, например премию в процентах от оклада. По рабочим сдельщикам рекомендуется сделать отдельную таблицу, в таблицу внести количество человек, а вместо оклада рассчитать и указать часовую тарифную ставку соответствующего разряда (разряды по операциям приведены в табл. 3). При определении тарифных ставок рекомендуется заполнить тарифную сетку, задав тарифные коэффициенты.

После данных расчетов можно перейти  к расчету себестоимости единицы  продукции.

2.3 Расчет себестоимости

2.3.1 Основные сырье и материалы

Основные сырье и  материалы (М) рассчитываются по следующей формуле:

М = Σ (Нрi * Цi),

где Нрi – норма расхода i-го материала, кг/шт.; Qi – годовая программа выпуска, шт.

2.3.2 Расчет величины затрат на электроэнергию (Э):

Э = (Σ ti * Ni) / 60 * Цэ,

где Qi * ti – суммарное время работы оборудования по каждой i-ой операции, кВт-час.; Ni – мощность единицы оборудования, задействованной на операции, кВТ; Цэ – цена 1 кВт-час., руб.

Стоимость одного кВТ-часа 2,5 руб.

2.3.3 Затраты на оплату труда основных производственных рабочих (ЗОТ):

Затраты на оплату труда  основных производственных рабочих  включают:

• основную заработную плату ЗПо;
• дополнительную заработную плату ЗПд;
• отчисления на социальные нужды (страховые взносы).

ЗОТ = ЗПо + ЗПд + СВ.

Основная  заработная представляет собой выплаты  заработной платы за фактически выполненную работу, отработанное время, рассчитанная исходя из расценок, тарифов. Основная заработная основным рабочим (ЗПо) начисляется по сдельной форме оплаты труда:

ЗПо = Σ Р_i + Д_о.в.,

где  Рi – расценка за детале-операцию, руб./шт.,

Д_о.в. – доплаты за отработанное время.

Р_i  = НВ_i * ТС_i, 

где  ТС_i – тарифная ставка соответствующего разряда работы, руб./час.

НВ_i – норма времени на выполнение детале-операции, час./ шт.

ТС_i = ТС₁ * ТК_i, 

где  ТС₁ – тарифная ставка первого разряда, руб./час.; 

ТК_i – тарифный коэффициент соответствующего разряда работы.

ТС₁ = МРОТ, принятый на предприятии (не меньше 4600 руб.) / (22 раб. дня * 8 час.).

К основной заработной плате также относятся различные доплаты за отработанное время (премии, доплаты за работу в ночное и вечернее время, в выходные и праздничные дни, сверхурочную работу, за отклонение условий труда от нормальных, региональные доплаты и т.п.). Для простоты расчета примем их, равными 10% от основной заработной платы (но студенты могут самостоятельно предложить различного рода доплаты: премии, доплата за профмастерство и т.п.), а также учтем уральский коэффициент, равный 15%. Следует отметить, что уральский коэффициент начисляется к сумме основной и дополнительной заработной платы.

Дополнительная заработная плата включает доплаты за неотработанное время, это оплата отпускных, сокращенных рабочих дней подростков и кормящих матерей и др.). В нашем задании предположим, что никаких доплат кроме отпускных нет. Отпускные рассчитываются исходя из среднемесячной заработной платы за прошедший год, соответственно, они составляют 1/11 (или 9%) от годового фонда заработной платы.

Помимо расходов на выплату основной и дополнительной заработной платы предприятия обязаны делать социальные отчисления  (СВ). Примем их равными 30%%

СВ = (ЗПо + ЗПд) * 0,30.

По результатам  расчетов п. 2.3.1-2.3.3 сделать сводную смету прямых расходов (табл. 9).

Таблица 9 – Смета прямых расходов

2.3.4 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные  расходы делятся на 2 крупные статьи:

- расходы на содержание  оборудования и площадей (РСЭО),