Создание предприятия по выпуску литых дисков
Министерство образования Российской Федерации
Российский государственный
Институт экономики и
Кафедра региональной и муниципальной экономики
БИЗНЕС-ПЛАН ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
«Создание предприятия по выпуску литых дисков»
Екатеринбург 2013
ОГЛАВЛЕНИЕ
- Введение. 3
- Основная часть.
2.1. Титульный лист бизнес-плана. 5
2.2. Резюме. 6
2.3. Описание предприятия и его продукции. 7
2.4. Оценка рынка сбыта. 8
2.5. План производства. 9
2.6. Организационный план. 12
2.7. Юридический план предприятия. 13
2.8. Оценка риска и
страхование деятельности
2.9. Финансовый план предприятия. 15
2.10. Оценка экономической эффективности проекта. 19
- Заключение. 24
Введение.
Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как его организовывать. Этот план нужен всем: тем, у кого собираются просить деньги на реализацию своего проекта, - банкирам и инвесторам; сотрудникам фирмы, желающим понять свои перспективы и задачи; а главное - руководителям, чтобы тщательно проанализировать идеи, проверить их разумность и реалистичность.
Без бизнес-плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, иначе возможность неудачи будет слишком высока.
Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств и принесут прибыль?
Очень важно сделать это именно на бумаге в соответствии с определенными требованиями и провести специальные расчеты - это помогает увидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее "подстелить соломку".
Личное участие руководителя
в составлении бизнес-плана
Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:
1. Для внешнего использования.
Чтобы представить дело в
2. Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.
В условиях рынка, ориентирующего
каждого производителя и
Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй – на повышение результатов.
Планирование на предприятии в условиях рыночных отношений должно быть ориентировано на потребителя, носить прогнозный характер, поскольку базируется на неполной информации. В процессе планирования определяется глобальная цель развития предприятия, и все частные решения служат условием для достижения поставленной цели.
Цель работы: изучить теоретически основы планирования производственной деятельности, проанализировать современный уровень деятельности предприятия.
Основные задачи: рассчитать все пункты бизнес плана, добиться эффективности планируемого проекта, привлечь инвесторов и кредиторов, проанализировать возможные недостатки проекта, обосновать эффективность предложенных мероприятий.
Акционерное Общество Закрытого Типа АвтоДиск
БИЗНЕС-ПЛАН
«СОЗДАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ВЫПУСКУ ЛИТЫХ ДИСКОВ»
г. Екатеринбург 2013
2.2. Резюме
Предприятие АОЗТ «АвтоДиск» представляет собой акционерное общество закрытого типа.
Вид деятельности – производство.
Наименование продукции - производство и выпуск литых дисков.
Фирма предполагает аренду помещения под офис площадью 100 кв. м. и под цех площадью 500 кв. м. В цехе будет расположено оборудование, перечисленное ниже. Производство будет вестись круглосуточно в две смены.
Основные потребители – автомобильные литые диски предназначены для автомобилей отечественного производства ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 и автомобилей импортного производства среднего класса типа FIAT, OPEL, VolksWagen и других, поэтому основными потребителями дисков являются владельцы вышеперечисленных марок автомобилей, а также фирмы, занимающиеся техническим обслуживанием автомобилей.
Цели предполагаемого бизнеса - удовлетворение потребностей различных фирм, а также владельцев автомобилей в литых дисках, и при этом получение максимально возможной прибыли.
Цели составления бизнес плана – планирование организации бизнеса и привлечение для этого необходимых инвестиций.
Основные преимущества и уникальность предполагаемого бизнеса:
- использование минимального количества рабочих.
- в результате применения современного оборудования и технологического процесса вредных выбросов в атмосферу, в воду в виде промышленных стоков не производится.
Перспективы развития предприятия: в будущем возможен выпуск не только литых дисков, но и других видов литых заготовок, расширение производства, повышение объемов производства.
Необходимые инвестиции – в результате расчетов была получена цифра – 1034250 руб.
При данных начальных условиях риск инвестирования значителен, но в плане были рассмотрены возможные пути повышения эффективности проекта, и был найден выход из создавшегося положения.
Величина банковского кредита – 500000 руб. Условия кредитования:
- срок предоставления кредита – 1 год.
- процент составляет 25 %
- выплата кредита осуществляется поквартально равными долями.
Финансовые результаты:
- выручка от реализации продукции – 3 240 000 руб. в квартал
- чистая прибыль – 699 740 руб. в квартал.
В плане рассмотрены все возможные варианты повышения эффективности проекта.
2.3. Описание предприятия и его продукции
На данный момент предприятие еще только планируется организовать. Основной деятельностью предприятия будет изготовление литых дисков. Главной перспективой предприятия будет выход на рынок, закрепление и удержание положения на рынке по производству литых дисков. Для того чтобы обеспечить конкурентоспособность предприятия на рынке по производству литых дисков нужно наладить отношения с потребителями. Для этого необходимо обзавестись хорошими связями иначе нет необходимости браться за это дело.
Вклад в уставной капитал– 534250 руб.
Учредитель вкладывает в предприятие свой стартовый капитал в денежном формате. Учредитель путём соглашения и регистрации становится также и юридическим лицом – акционерное общество закрытого типа. Предприятие получает название АОЗТ «АвтоДиск». Уставной капитал предприятия составляет 534250 руб. Предприятие на рынок труда предоставляет 13 вакантных мест труда.
2.4. Оценка рынка сбыта
На Российском рынке существует несколько фирм производителей аналогичной продукции: отечественный ВАЗ и несколько зарубежных. Из зарубежных конкурентов в нашей стране получили наибольшее распространение две фирмы: Rover и Chrysler. Их продукция широко известна признана и высокого качества. Но очень высокая цена (> 800 руб.) препятствует широкому распространению товара. Диски нашей фирмы практически не будут уступать по качеству этим аналогам, при этом будут иметь более низкую цену (около 450 руб.). По сравнению с продукцией отечественного ВАЗа наш продукт при приблизительно равных ценах будет иметь больший срок службы (300 000 км пробега у нас и 200 000 км у ВАЗа), что подтверждено тестовыми испытаниями нашей будущей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями. Использование уникального сплава из металлопластика EX 1275 (патент №980456) позволяет нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости.
На сегодняшний день потребности покупателей на рынке владельцев автомобилей удовлетворяются в основном за счет отечественной фирмы ВАЗ, она занимает 46% рынка. Наша фирма предполагает выходить на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этого производителя ( около 450 рублей ), но значительно большим сроком службы (300 000 км пробега у нас и 200 000 км у ВАЗа). Это позволит несколько потеснить эту фирму. Однако могут существовать следующие проблемы вступления на рынок
Барьер мощности предприятия.
Широкая известность марки ВАЗ и относительно малая известность нашей марки на рынке автомобильных дисков.
Пути решения этих
проблем в агрессивной
2.5. План производства
Таблица 3
Состав и стоимость
Наименование технологического оборудования |
Кол – во, шт |
Цена приобретения, (без НДС) Руб. |
Сумма, руб |
Амортизационные отчисления (10%/год), руб/год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Установка по изготовлению сплава |
2 |
200000 |
400000 |
40000 |
Станок штамповочный |
1 |
100000 |
100000 |
10000 |
Итого: |
500000 |
50000 | ||
Специальный инструмент(10 % от стоимости оборудования) |
50000 |
|||
Строительно – монтажные работы (17% от стоимости технологического оборудования) |
85000 |
|||
Итого |
135000 |
Отталкиваясь от исходных
данных и условий технологического
процесса, имеем выше представленный
перечень технологического оборудования
с указанием стоимости каждой
модели, необходимого числа единиц,
суммы амортизационных
Далее определим величину оборотных средств для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов. Для ее определения (это учитывается в составе капиталообразующих инвестиций), осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле:
где ЗНмi - нормативный производственный запас сырья и материалов (в бизнес-плане возможен расчет по основным позициям сырья и материалов), в натуральных единицах;
Змi - среднесуточный расход i- наименования сырья и материалов (определяется с учетом норм расхода сырья и материалов в расчете на единицу продукции), проектного физического объема выпуска продукции, режим работы;
Тинт - интервал между поставками, в днях (14 дней).
Величина оборотных средств для создания производственных запасов сырья и материалов определяется по формуле:
где Цi - цена приобретения i наименования сырья, материалов;
n - количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.
Для удобства составим расчетную таблицу (табл. 4) в которой укажем все позиции сырья и материалов, норму их расхода на единицу продукции, цену приобретения единицы сырья и материалов. Также рассчитаем среднесуточный расход для каждой позиции (для этого проектируемый объем производства в квартал разделим на количество дней в квартале и умножим на норму расхода на единицу продукции). Далее – нормативный производственный запас рассчитывается по вышеприведенной формуле и определяется величина оборотных средств.
Таблица 4
Определение величины оборотных средств
Наименование продукта |
Ед. изм. |
Норма расхода, ед. изм./кг |
Цена приобретения, руб/ед. изм. |
Среднесуточный расход, ед. изм /день |
Нормативный призводственный запас сырья, ед. изм |
Величина оборотных средств |
Сталь марки ГОСТ 1245-76 |
кг |
3 |
15 |
266,6 |
3733,3 |
56000 |
Титановый сплав ГОСТ 1873-67 |
кг |
0,9 |
150 |
80 |
1120 |
168000 |
Пластик марки ГОСТ 1593-33 |
кг |
1 |
40 |
88,8 |
1243,2 |
49778 |
Итого |
273780 | |||||
Производственная программа
Допускается производственную мощность принять на уровне проектного объема выпуска продукции базового предприятия в составе исходных данных.
В бизнес-плане определение физических объемов производства продукции необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции.
Таблица 5
Расчёт программы выпуска и реализации продукции
Показатели |
Периоды производства (реализации) продукции | |||||||||||
1 год |
2 год |
3 год | ||||||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
5 кв. |
6 кв. |
7 кв. |
8 кв. |
9 кв. |
10 кв. |
11 кв. |
12 кв. | |
I. Объем производства
продукции: в % от проектной
мощности в натуральных |
50 4000 |
70 5600 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
100 8000 |
2. Оптовая цена в расчете на физическую единицу продукции, руб/диск |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
3. Объем реализованной продукции: 3.1. в % от объема производства |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
90 |
100 |
100 |
100 |
100 |
3.2. в натуральных единицах |
3600 |
5040 |
7200 |
7200 |
7200 |
7200 |
7200 |
7200 |
8000 |
8000 |
8000 |
8000 |
4. Выручка от реализации продукции (стр.2*стр.3.2) |
1800000 |
2520000 |
3600000 |
3600000 |
3600000 |
3600000 |
3600000 |
3600000 |
4000000 |
4000000 |
4000000 |
4000000 |
2.6. Организационный план
Подбор кадров будет вестись следующим образом. Весь управленческий персонал, менеджеры по сбыту, начальник производства должны иметь высшее образование, быть добросовестными и серьезными людьми, что определится в собеседовании с каждым кандидатом на должность. Желательно на должности директора иметь хорошо знакомого и проверенного человека. Для всех обязателен опыт работы. Для производственных рабочих необходимо отсутствие вредных привычек и желание работать. По мере работы предприятия сотрудники будут проходить повышения квалификации, тренинги, семинары. Всем сотрудникам фирма гарантирует поощрения за хорошую работу, предоставление кредитов и т.д.
Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (Зу) определяется по формуле:
где F - должности f-го персонала согласно штатного расписания с соответствующими должностными окладами Зд.о.
Умножением месячной заработной платы, рассчитанной по вышеприведенной формуле, на 3 (число месяцев в квартале) подсчитывают величину денежных средств, направляемых на оплату труда работников, труд которых оплачивается с использованием повременной системы начисления заработной платы за квартал – расчетный интервал планирования. Эти данные также заносятся в таблицу 6.
Таблица 6
Сводный расчёт годового фонда заработной платы всех
категорий работников предприятия
Должность, профессия |
Количество работающих, чел. |
Месячный оклад, руб |
Квартальный объем зар. платы, руб |
Управленческий персонал | |||
1. Директор |
1 |
25000 |
75000 |
2. Гл. бухгалтер |
1 |
18000 |
54000 |
3. Начальник производства |
1 |
17000 |
51000 |
Всего |
180000 | ||
Основные производственные рабочие | |||
1. Складские рабочие |
2 |
5000 |
30000 |
2. Слесарь по мех и энергооборудованию |
1 |
8000 |
24000 |
3. Сменный мастер |
1 |
12000 |
36000 |
Всего |
90000 | ||
Вспомогательные рабочие | |||
1. Охрана |
2 |
4000 |
24000 |
2. Уборщица |
1 |
2000 |
6000 |
Всего |
30000 | ||
Специалисты, служащие и технические работники | |||
1. Бух.-расчетчик-кассир |
1 |
10000 |
30000 |
2. Менеджеры по сбыту |
2 |
15000 |
90000 |
Всего |
120000 | ||
Итого |
420000 | ||
2.7. Юридический план предприятия
Организационно-правовая форма проектируемого
предприятия – акционерное
2.8. Оценка риска и
страхование деятельности
Определим риски, которые могут угрожать нашему бизнесу и заполним таблицу 7.
Таблица 7
Потенциальные риски предприятия
Виды риска |
Способ уменьшения отрицательных последствий |
Производственный |
Действенный контроль хода производственного процесса, усиление влияния на поставщиков путём диверсификации. Дублирование поставщиков. |
Коммерческий |
Систематическое изучение
конъюнктуры рынка создание дилерской
сети. Соответствующая ценовая |
Финансовый |
Благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии. Работа с дилерами на условиях пред. оплаты. |
Форс-мажорные обстоятельства |
Работа предприятия
с достаточным запасом |
Для снижения общего влияния рисков необходимо предусмотреть коммерческое страхование.
2.9. Финансовый план
Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.
2.9.1 Расчет капиталообразующих инвестиций
Таблица 8
Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования
Направление инвестиций |
Величина инвестиций, руб. |
Источники финансирования |
Величина инвестиций, руб. |
1. Приобретение технологического оборудования |
500000 |
1. Собственные средства |
508780 |
2. Проведение строительно- |
135000 |
2. Заемные средства (инвестиционный кредит коммерческого банка) |
500000 |
3. Создание производственных запасов сырья, материалов, других материально-технических ресурсов |
273780 |
||
4. Приобретение нематериальных активов |
100000 |
||
Итого: |
1008780 |
Итого: |
1008780 |
2.9.2. Себестоимость производства продукции
Важнейшим финансовым документом является смета затрат, которая рассчитывается поквартально с учетом производственной программы выпуска продукции. При формировании сметы затраты целесообразно группировать по статьям калькуляции ориентируясь на типовые калькуляционные статьи затрат.
Наименование продукта |
Ед. изм. |
Норма расхода, ед. изм./кг |
Цена приобретения, руб/ед. изм. |
Среднесуточный расход, ед. изм /день |
Нормативный призводственный запас сырья, ед. изм |
Величина оборотных средств |
Сталь марки ГОСТ 1245-76 |
кг |
3 |
15 |
266,6 |
3733,3 |
56000 |
Титановый сплав ГОСТ 1873-67 |
кг |
0,9 |
150 |
80 |
1120 |
168000 |
Пластик марки ГОСТ 1593-33 |
кг |
1 |
40 |
88,8 |
1243,2 |
49778 |
Итого |
273780 | |||||
Статьи затрат |
Еди-ницы измер |
Норма расхода ед. изм./ ед. прод . |
Цена ед. сырья, материалов, др. прям. затрат руб/ед.изм |
Затраты в расчете на ед. продукции руб./ ед.прод |
Себестоимость программы выпуска | ||||||||||||
Себестоимость единицы продукции | |||||||||||||||||
1 год |
2 год |
3 год | |||||||||||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
5 кв. |
6 кв. |
7 кв. |
8 кв. |
9 кв. |
10 кв. |
11 кв. |
12 кв. | ||||||
Прямые затраты1. Основные сырье и материалы |
|||||||||||||||||
Сталь марки ГОСТ 1245-76 |
кг |
3 |
15 |
45 |
180 000 |
252 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 |
360 000 | |
Титановый сплав ГОСТ 1873-67 |
кг |
0,9 |
150 |
135 |
540 000 |
756 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 |
1 080 000 | |
Пластик марки ГОСТ 1593-33 |
кг |
1 |
40 |
40 |
160 000 |
224 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 | |
2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия |
|||||||||||||||||
3.Электроэнергия на технологические цели:
|
квт-ч |
2,5 1,5 |
1,4 1,4 |
3,5 2,1 |
14 000 8 400 |
19 600 11 760 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 |
28 000 16 800 | |
4.Заработная плата производственных рабочих:
|
руб |
12 8 6 |
16,5 11 8,25 |
51840/12 34560/8 25920/6 |
60480/12 40320/8 30240/6 |
77760/12 51840/8 38880/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 |
86400/12 57600/8 43200/6 | ||
5. Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог – 26,2%) |
12,73 |
54997/ 12,73 |
64163/ 12,73 |
82495/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 |
91661/ 12,73 | ||||
Суммарные переменные затраты - Спер( сумма стр.1-5) |
243,28 |
243,28/ 1050970 |
243,28/ 1226132 |
243,28/ 1576455 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 |
243,28/ 1751617 | ||||
6. Цеховые расходы |
35 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 |
35/ 252000 | ||||
А) цеховая себестоимость (стр.1+стр.2+стр.3+…+стр.6) |
278,28 |
278,28/ 1202170 |
278,28/ 1402532 |
278,28/ 1803256 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 |
278,28/ 2003618 | ||||
7. Общезаводские расходы |
23 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 |
23/ 165000 | ||||
Б) производственная себестоимость (А+стр.7) |
301,28 |
301,28/ 1301532 |
301,28/ 1518453 |
301,28/ 1952297 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 |
301,28/ 2169219 | ||||
8.Внепроизводственные расходы |
18,75 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 |
18,75/ 135000 | ||||
Суммарные постоянные затраты - Спост(сумма стр.6, 7, 8) |
76,75 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 |
76,75/ 552000 | ||||
В) полная себестоимость (Б+стр.8) |
320,03 |
320,03/ 1382547 |
320,03/ 1612972 |
320,03/ 2073821 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 |
320,03/ 2304245 | ||||
Расчёт сметы затрат на производство
и себестоимость единицы
Определение нижнего предела оптовой цены на единицу продукции:
Цminопт=Сполн×kрент=320,03×1,
Верхний предел оптовых цен ведущих фирм:
базовая
Цопт=450….500 руб/ед.прод.
Выбираем оптовую цену в соответствии с правилом её определения:
проект
Цопт=368,03 руб/ед.прод.
Расчет постоянных статей
затрат ведется с помощью
Таблица 10
Статьи |
В месяц |
В квартал |
1. Цеховые расходы |
||
а) з/п персонала цеха |
||
начальник пр-ва |
17000 |
51000 |
сменный мастер |
12000 |
36000 |
слесарь по мех и энергооборуд. |
8000 |
24000 |
складские рабочие |
10000 |
30000 |
охрана |
8000 |
24000 |
уборщица |
2000 |
6000 |
Отчисления на з/пл |
17214 |
51642 |
б) Аммортизация |
4167 |
12500 |
в) Арендная плата |
25000 |
75000 |
г) Расходы по отоплению и освещению |
15000 |
45000 |
д) прочие 5% от з/пл рабочих |
6400 |
19200 |
Итого |
124781 |
374342 |
2. Общезаводские расходы |
0 | |
а) з/п упр.персонала фирмы |
0 | |
Директор |
25000 |
75000 |
Гл. бухгалтер |
18000 |
54000 |
Бух.-расчетчик-кассир |
10000 |
30000 |
Отчисления на з/пл |
16006 |
48018 |
б) Арендная плата |
10000 |
30000 |
в) Прочие расходы |
15000 |
45000 |
г) Расходы по отоплению и освещению |
5000 |
15000 |
Итого |
99006 |
297018 |
3. Внепроизводственные расходы |
0 | |
а)З/п менеджеров |
30000 |
90000 |
Отчисления на з/пл |
9060 |
27180 |
б) 150% от з/п менеджеров (расходы связанные со сбытом) |
45000 |
135000 |
Итого |
84060 |
252180 |