Специфика финансов коммерческого банка

Федеральное агентство  по образованию Российской Федерации

 

Восточно-Сибирский государственный  технологический университет

 

 

Институт экономики  и права

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине «Финансы»

 

На тему: «Специфика финансов коммерческого банка»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: Студент гр. 554-2

Догбаев Арсений 

 

                                                                           Научный руководитель:

                                                                                            Моглоева Т.В.

 

 

 

 

 

 

 Улан-Удэ

2005

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

ГЛАВА 1. Понятие финансов и кредитных операций коммерческих банков.

    1. Сущность финансов.
    2. Понятие финансовых потоков.
    3. Сущность и виды кредитных операций коммерческих   банков.

 

ГЛАВА 2. Финансовые потоки коммерческих банков.

    1. Схемы финансовых потоков. Анализ активов и пассивов банка.
    2. Анализ ликвидности банка. Прибыль банка.
    3. Управление активами. Перспективы реализации в России.

 

ГЛАВА 3. Деятельность Акционерного коммерческого банка «Бин» в Республике Бурятия.

3.1 Деятельность филиала  АКБ «БИН-Азия» в Республике  Бурятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

  В современной России коммерческие банки являются главными звеньями финансовой системы страны и одним из наиболее динамичных секторов экономики, показывающим высокие количественные темпы роста и приобретающим качественные характеристики,  свойственные агентам экономической системы отношений.

  Активная жизнедеятельность  банков способствует созданию  новых рабочих мест, расширению и реконструкции действующих и созданию новых предприятий (например, с помощью кредитных операций), имеет также важное народно-хозяйственное значение.

  В  курсовой работе рассмотрена финансовая система коммерческого банка, каким образом  образуются финансы банка, как в дальнейшем они распределяются. Как, вообще, выглядят финансовые потоки в банках.

  Необходимо также рассмотреть методы эффективного использования финансовых ресурсов, с помощью которого образуется стабильная прибыль при минимальных рисках и в рамках ликвидности банка. Что представляет  собой ликвидность банка, какие условия необходимы для ее поддержания.

  Также в курсовой  работе освещена тема управление  финансами в банке, зарубежный  подход к управлению финансами, перспективы их реализации в России. Так как главной бедой отечественных банков является старая методология управления и то, что после кризиса 1998 г. работа в банках усложнилась. Управление финансами в банках основана на формализованной системе управления, требовательность к точному расчету и системных решений. В связи, с чем многие банки испытывают недостаток в аналитических инструментах и четких технологических процедурах, помогающих принимать управленческие решения.

  И была рассмотрена финансовая деятельность филиала АКБ «БИН-Азия» в Республике Бурятия. Основные  реализованные финансовые операции и услуги, предоставляемые физическим и юридическим лицам.

 

  Глава 1. Понятие финансов и кредитных операций КБ.

    1. Сущность финансов.

 

  Понятие «финансы» часто отождествляют с деньгами. Но если финансы и деньги представляют собой одно и то же, то почему существуют два разных термина? Термин finansia возник в 13-15 веке в торговых городах Италии и сначала обозначал любой денежный платеж—в этом и определяется сущность денег. Но в дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Данный термин стал отражать денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов, так же субъекты обладали разными полномочиями в процессе этих отношений, и в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств — бюджет. Эти отношения носили фондовый характер, а так же и фискальный. Регулярное поступление денежных средств в бюджет не могло быть обеспечено без налогов, сборов и других платежей. Это основные признаки финансов. Но не все можно отнести к финансам, например взаимоотношения граждан в розничной торговле, здесь государство регулирует отношения гражданско-правовым методом, для которого характерной чертой является равное положение субъектов— равенство в их правах и обязанностях. Таким образом, финансы — это всегда денежные отношения, но не все денежные отношения являются финансовым. Можно сформулировать так общее определение финансов.

  Финансы — это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.1

  Из определения  становится понятно, что в системе  социально-экономических отношений формирующейся рыночной экономики финансам принадлежит большая роль. От того, насколько эффективны финансовые отношения, зависит успех проводимых экономических преобразований. Финансовые взаимосвязи во многом определяют формирование субъектов рыночной экономики — предприятий, фирм, корпораций, — а также ее инфраструктура. От эффективности общехозяйственного финансового механизма зависит решение всего комплекса социально-экономических задач как тактического, так и стратегического характера. Наибольшее значение для развития экономики в целом имеет состояние финансов предприятий, фирм, корпораций как основных субъектов рыночного хозяйства, где производится новая стоимость, выступающая источником финансовых ресурсов государства. Различают централизованные и децентрализованные фонды финансовых ресурсов.2 На макро уровне создаются централизованные фонды — консолидированный бюджет, фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и другие финансовые фонды, предназначенные для общегосударственных дел. К ним можно отнести и муниципальные фонды финансовых ресурсов — муниципальные бюджет и другие финансовые фонды муниципальных образований. На микро уровне, т.е. организациями, предприятиями, фирмами и домохозяйствами, образуются децентрализованные фонды, отражающие оборот финансовых ресурсов и обслуживающие производственно-экономическую деятельность организаций. Сюда относится общий капитал организации (используемый организацией и формируемый за счет всех видов источников) и собственный капитал, выручка и прибыль, основные и оборотные средства, различные специальные фонды (резервные, страховые, амортизационные и др.). Все фонды финансовых ресурсов формируются путем распределения выручки и прибыли организаций, а также их последующее перераспределение с помощью налоговой системы. Доходы консолидированного бюджета почти на 80% состоят из налоговых платежей предприятий и организаций. Именно в связи с этим финансы предприятий и организаций выступают основой финансовой системы государства. Любые фонды финансовых ресурсов создаются как накопления денежных средств, противостоящие соответствующим фондам материальных ценностей или услуг нематериального характера. Способностью отражать объем и движение материальных ценностей и услуг выступает одной из качественных главнейших характеристик финансов. Это позволяет широко использовать финансовые отношения в процессе управления экономикой в целом, в повышении ее эффективности, а также в управлении предприятиями и корпорациями.

  Финансы в общественном  воспроизводстве выполняют ряд функций, которые раскрывают и конкретизируют их сущностное содержание. К основным функциям финансов можно отнести: распределительную, воспроизводственную, регулирующую, стимулирующую, контрольную. Все функции финансов проявляются и используются комплексно, дополняя друг друга. В результате их взаимодействия реализуется общий интеграционный (мультипликационный) эффект. Большое значение имеет оптимальная пропорциональность в соотношении функций, позволяющая обеспечивать достижение поставленных целей с минимальными издержками и в кратчайшее время.

  Главная функция  финансов является распределительная функция финансов. Распределительный процесс сложен и многогранен. Финансы обслуживают разные этапы распределения совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном его распределении, так и в перераспределении.

  Финансовый метод  распределения охватывает разные  уровни управления экономикой: федеральный, региональный (на уровне субъектов федерации), местный (на уровне органов самоуправления). Ему присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения — внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.

  Посредством финансов  государство воздействует не  только на перераспределение  национального дохода, но и на производство, накопление капитала, сферу потребления. Финансы играют решающую роль в развитии государственного и частного сектора экономики, производственной и социальной инфраструктуры, научно-технического прогресса и т.д.

  Распределение национального дохода происходит как между производственной и непроизводственной сферами, так и внутри этих сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах  экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную сферу. Процесс перераспределения национального дохода предопределяется характером финансовой политики государства, раскладом политических сил в стране.

  В целом распределительная  функция финансов позволяет:

1) создавать целевые  фонды денежных средств на  уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления;

2) осуществлять внутрихозяйственное,  внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное  перераспределение между производственной  и непроизводственной сферами  и социальными группами;

3) создавать резервы  на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять  накопление гражданами.

  Наряду с распределительной  к главным функциям финансов  относят и контрольную функцию. Распределительная и контрольная функции представляют собой две стороны одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансов составляют движение финансовых ресурсов. Исходя из движения финансовых ресурсов можно понять или узнать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов распоряжении субъектов хозяйствования. Если контрольная функция не осуществляется на практике, то невозможно оценить и эффективность распределительной функции, что позволяет говорить о необходимости координации в реализации указанных функций.

  Распределительная  функция финансов осуществляется  не стихийно, а в соответствии  с правовыми нормами. Совокупность  норм, правил, положений, правовых  актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым — воспроизводственный процесс. Таким образом, можно говорить и о третье функции финансов — регулирующей. Она проявляется на всех уровнях, во всех сферах, звеньях организации собственно финансовых отношений, в иерархии ее построения.3 

  Финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы децентрализованного звена финансов — основа финансовых ресурсов государства. Государственные финансовые ресурсы — это не только финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы, но и федеральные, субфедеральные, региональные и местные фонды финансовых ресурсов, включаемые в состав соответствующих бюджетов, а также не включаемые в них, но формируемые на уровне и по распоряжению административных органов власти и управления.

  В состав государственных финансовых ресурсов входят финансовые резервы Правительства РФ, резерв министра финансов России и др. 

  Государственным  финансовым ресурсом могут выступать:  превышение бюджетных доходов  над расходами; свободные остатки  бюджетных средств, обращаемые  на покрытие расходов, другие компоненты денежных доходов, учитывая на уровне бюджетной системы страны.

  Главным источником  финансовых ресурсов государства  служит прибыль, учтенная по  всему спектру хозяйства независимо  от того, куда и в качестве  какого платежа она направляется. В состав финансовых ресурсов государства быть включены не все доходы, мобилизованные в доход консолидированного бюджета страны, а лишь часть из них, источником которых не выступает прибыль хозяйства. Это: налог на добавленную стоимость, акцизы, подоходный налог с фонда оплаты труда, другие государственные налоги с доходов физических и юридических лиц, зарубежные платежные и долгосрочные кредиты и некоторые другие источники финансовых ресурсов (доход от таможенной деятельности) и т.д.

  Долгое время в финансовой литературе и в среде практических работников велась дискуссия о том, включать ли в состав финансовых ресурсов государства кредитные ресурсы для полного укрупненного сбалансирования финансовых и кредитных потоков денежных средств на планово-прогнозный период. Но такой свод не был принят. Такой баланс необходим для оптимизации прогнозно-денежного оборота страны. Но в условиях значительной финансовой зависимости экономики и высокой степени неопределенности финансово-кредитных и иных событий это сделать практически трудно. Сводный прогнозный финансово-кредитный баланс – это будущее государственной финансовой политики и государственного финансового менеджмента.

  Кредитные ресурсы. Финансовая и кредитная деятельность государства и коммерческих структур, кредитные ресурсы государства – это денежные средства, аккумулируемые и перераспределяемые кредитной системой страны. В России эта система двухуровневая, и только сейчас постепенно начинает зарождаться третий уровень — государственные коммерческие банки, в то время как в США и других развитых странах уже существует трехуровневая система.

  Кредитные ресурсы  государства могут быть разделены:  на кредитные ресурсы Банка  России и его главных территориальных  управлений в субъектах Федерации;  кредитные ресурсы коммерческих банков, включая контрольный пакет акций которых принадлежит государству, пакет акций принадлежащих административным органам управления субъектов Федерации, кредитные ресурсы коммерческих банков, не контролируемые государством через контрольный пакеты акций. Размер кредитных ресурсов страны может быть установлен по балансу Банка России и сводному балансу коммерческих банков, составляемому Банком России. Состав кредитных ресурсов: прибыль кредитных учреждений, включая доходы от эмиссионной деятельности Банка России; амортизация, начисляемая кредитными учреждениями; привлеченные средства населения; депозитные счета юридических лиц; остатки средств на валютных счетах и в валютных депозитах юридических лиц; привлеченные от зарубежных банков валютные межбанковские кредиты; сумма резервирования средств по операциям коммерческих банков, переданная в установленном порядке в резервы Банка России; резервы Банка России, созданные не за счет его прибыли.

  Кредитные ресурсы  аккумулируются, перераспределяются и используются кредитной системой на основах платности и возвратности. Платность проявляется в мобилизации и предоставлении источников кредитных ресурсов на условиях соответственно банковского платежа процента за привлеченный источник, например за депозит, и платежа процента при кредитовании.

  На уровне коммерческого банка экономическая сущность кредитных ресурсов определяется валовым доходом банка, амортизацией в составе операционных расходов, а также источниками, отражающими процесс создания новой стоимости: приростом остатков средств на счетах клиентов и приростом вкладов населения. Внешние заимствования могут рассматриваться как финансовые или кредитные ресурсы государства в зависимости от того, в чье фактическое распоряжение они предоставлены. Эмиссионный доход как кредитный ресурс государства – прерогатива Правительства РФ и Банка России. Через финансовую политику государства он может частично или полностью трансформироваться в финансовый ресурс государства.

 

 

 

1.2 Понятие  финансовых потоков.

  В ходе формирования системы управления компанией предприниматель (его эксперты, аналитики, консультанты) должны решить как минимум три вопроса, касающегося внутренней организации работы:

  • Порядок принятия основных управленческих решений;
  • Рациональную организационную структуру предприятия;
  • Общую картину операций компании, схемы ее финансовых и товарных потоков.

Последний вопрос является главным аспектом управления бизнеса. Реальную картину бизнеса проще всего представить в виде схем товарных финансовых и товарных потоков. Любой хороший менеджер контролирует финансовые потоки своей компании, «держит в уме» примерную картину ее работы. Редкое российское предприятие не использует в той или иной форме потоковые методы. Гибкое маневрирование различными видами ресурсов давно вошло в повседневную жизнь отечественного бизнеса и региональных органов управления. На предприятиях широко используются различные способы перераспределения капиталов между хозяйственными субъектами, применяются разнообразные схемы налогового планирования.

  Схемы крупных сделок и  сложных финансовых операций  часто предварительно прорабатываются  на листе бумаги в виде типичных  потоковых диаграмм. Прибегают к  «потоковому» представлению финансовых  данных, что связано с наглядностью  и информативностью этого метода. Потоковый метод соответствует естественному мышлению человека.

  Прежде всего, с помощью потоковых схем функционирование предприятия легко раскладывается на составляющие, структурируется и поддается визуальной и числовой интерпретации. Именно поэтому они исключительно удобны при организации финансового планирования и разработки схем автоматизации управления документооборотом компании. Современные компьютерные средства позволяют делать все это чрезвычайно быстро и в наглядной форме. Общая картина функционирования хозяйственного субъекта – банка, холдинга – формируется с минимальными затратами времени и средств. Ясная картина финансовых потоков банка – необходимое условие решения многих управленческих задач – от оптимизации организационной структуры компании и деловых связей до разработки проекта ее комплексной оптимизации.4

  Схемы финансовых потоков  в обязательном порядке разрабатывается  во всех зарубежных корпорациях  и банках. В деловой международной  практике под управлением финансовыми потоками понимаются оптимизация финансового механизма компании, координирование финансовых операций, обеспечение их упорядоченности и точной «балансировки». Основной эффект достигается благодаря оптимизации свободных остатков финансовых средств, минимизации рисков, учету долгосрочных факторов развития предприятия. Освоение методов управления финансовыми потоками особенно актуальна для банковских структур.

  Схема финансовых потоков  помогает решать такие задачи, как:

  • Подготовка оперативных сводок и обработка текущей информации, экспресс-анализ;
  • Разработка или перепроектирование организационной структуры и финансовой системы компаний;
  • Внедрение автоматизированных бухгалтерских систем и средств комплексной автоматизации;
  • Планирование отдельных крупных хозяйственных операций или видов бизнеса;
  • Разработка оперативных и стратегических планов компании, а также контроль за их выполнением.

  Потоковый метод  состоит в необходимости рассматривать  финансовые потоки во взаимосвязи  с производством, транспортом,  снабжением, сбытом и другими хозяйственными функциями предприятия. В потоковые схемы могут быть включены и каналы передачи информации, документооборот компании и управленческие решения.

  Поток имеет исходный пункт  и адрес, моменты начала и  окончания движения денежных средств, скорость или интенсивность и ряд других показателей.

  На диаграмме 1 представлена простейшая схема финансовых потоков, возникших в ходе проведения кредитной операции.

               

                                                                                                        Диаграмма 1.5

            Схема финансовых потоков «предприятие — банк»

  процент



 кредит




возврат

 

  В ходе планирования работы банка в рассмотрение должны включатся потоки активных и пассивных операций банка, процентный доход и расход и т.д.

  Финансовая  система компаний.

  Первым шагом в создании финансовой системы компании должна стать организация Центральной финансовой службы с директивными полномочиями. Следует уделить внимание аналитической службе – интеллектуальный центр компании. На ней лежит функция стратегического планирования и разработка ключевых корпоративных проектов. Работает в тесном взаимодействии с финансовыми и другими подразделениями.

     Организация финансовых служб компании:6

  • Создание центральной финансовой службы;
  • Единая система финансово-бухгалтерского учета;
  • Организация бюджетного процесса и создание системы управленческого учета; внедрение современных методов финансового анализа и планирования;
  • Обеспечение перехода на международные стандарты финансового учета.

Центральная финансовая служба:

Отвечает за финансовое состояние и финансовые операции; Организует бюджетный процесс компании, распределяет и формирует ее ресурсы. Наделена значительным объемом оперативных и распорядительных полномочий, является самой автономной из всех центральных административных служб. Ее главная задача: противостоять увеличению затрат и контролировать бюджетные притязания линейных подразделений фирмы. В центральную финансовую службу входит: финансовый анализ и планирование, финансовый контроль и финансовый учет, иногда – отдел внутреннего аудита.

  В России анализ  организационных схем компаний  показывает, что центральная финансовая  служба до сих пор создана  не во всех из них. Во многих  случаях финансовый директор просто выполняет функции главного бухгалтера. Либо функции финансового директора возложены на главного бухгалтера, не имеющего специальной подготовки. Создание полноценной центральной финансовой службы можно рекомендовать в качестве первого шага при проведении реорганизации фирмы.

  Также в компаниях  весьма остро стоит проблема  взаимодействия между центральной  финансовой службой и службой  бухгалтерского учета. Она связана  с некоторыми объективными особенностями  отечественного налогового законодательства: на бухгалтеров возлагается налоговое планирование, в тоже время налоговое планирование является задачей центральной финансовой службы. На практике этим занимается главный бухгалтер, поскольку они в России, пока еще является более опытными. В результате финансовое управление фирмы раздваивается, и взаимодействие между подразделениями нарушается.

  Автоматизированная бухгалтерская система – главный рабочий инструмент руководителей центральной финансовой службы. Анализ работы финансовых подразделений российских компаний позволяет заключить, что наиболее успешным был опыт применения средств автоматизации среднего масштаба. Это объясняется их гибкостью и совместимостью с большинством других офисных компьютерных программ.

  Ключевое значение  для управления компанией имеет функция финансового планирования и анализа. Именно на этом уровне собираются все данные о финансовых операциях и компании, осуществляется управление консолидированными финансовыми потоками. Здесь формируется общая картина функционирования фирмы. Служба финансового анализа дает прогнозы и разрабатывает варианты проведения компании в различных условиях.

  Не внимание к  этому аспекту корпоративного  управления стало одной из  причин ухудшения положения нефтяных  компаний в 1998 г. Они строили  свою деятельность, исходя из умеренно-оптимистичного прогноза развития мировых и отечественных рынков. Инвестиционные решения принимались на основе данных 1996-97 гг. В результате нефтяные кампании России «увязли» в долгах и долгосрочных инвестиционных проектах. В критический момент их ликвидность оказалась крайне низкой.

  Международные стандарты финансового учета и анализа. Без унификации методов финансового учета невозможно организовать эффективное управление большой компании. Она весьма актуальна для руководителей высокого ранга, финансистов, экспертов, бухгалтеров

российских компаний и банков. Взаимодействие этих четырех аспектов и организует работу финансовых потоков в компаниях, банках и т.д.

 

1.3Сущность и виды  кредитных операций коммерческих   банков.

  Активной работой банка является предоставление кредитов. От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Хорошо поставленное кредитное дело обеспечит банку процветание в будущем, а постоянные осложнения с кредитами может привести к банкротству. Эффективная работа банка может положительно сказываться на тех, кто берет кредит в банке. Какое-либо предприятие, организация может взять в кредит недостающие денежные средства для развития собственного дела, например, способствует созданию новых рабочих мест, расширение производства и т.д. Тем самым банки влияют на всю экономику в целом, особенно на реальный сектор экономики. При выдаче кредитов возникают финансовые взаимоотношения по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Так как сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому. Эти отношения могут возникать между банком и населением, банком и предприятиями, банком и различными органами государственной власти. Здесь опять выявляется положительная социально-экономическая сущность финансов через кредит.

  «Кредит», «ссуда»,  «заем» – все это можно назвать ссудным капиталом, где он представляет собой денежный капитал, предоставляемый в ссуду, приносящий процентный доход и обслуживающий кругооборот функционирующего капитала. Источником формирования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства  государства, юридических и физических лиц, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли. Здесь мы рассматриваем юридическое лицо – коммерческие банки.