Способы обеспечения кредитных обязательств. 4
Введение.
Банковская система сегодня – одна из важнейших и неотъемлемых структур
рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения
исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, вступая
посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую
эффективность производства. Коммерческие банки относятся к особой категории
деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они
привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства,
высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их
во временное пользование
дополнительном капитале. Еще в декабре 1863 года Хью Мак – Калох, в то
время начальник Департамента банковского надзора, позднее министр финансов
США, обратился с письмом ко всем национальным банкам страны. В нем он дал
своим соотечественникам некоторые наставления, вошедшие в историю как
«десять заповедей банкира». Первая из которых – не давайте ссуд, по которым
Вам не предлагают соответствующего обеспечения. Ни коем образом не
способствуйте спекуляции и не прощайте ее. Предоставляйте ссуды только для
законных и оправданных сделок. Выдавайте кредиты на максимально короткий
срок, какой только может позволить себе клиент.
Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих
банков, поскольку во-первых, их успешное осуществление ведет к получению
основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков,
а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых,
банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для
кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о
том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности
банков, определяющих их судьбу.
Кредитование в банках – это соблюдение определенных практикой правил,
которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной
заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и
оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или
несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним.
Поэтому в последнее время производится тщательный отбор Заемщиков и
постоянный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью. Вообще,
критерии по которым производится оценка Заемщика строго индивидуальны для
каждого банка и базируются на его практическом опыте и периодически
пересматриваются.
Оценка кредитного риска представляет собой творческий процесс, требует от
работников банков знаний, аналитического мышления, умения определять и
оценивать тенденции в хозяйственной деятельности и финансовом положении
Заемщиков, их возможность соблюдать принципы кредитования, прогнозировать
будущее состояние дел Заемщика, способности возврата кредита.
Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение
заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование
заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная
целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных
экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий
способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию,
обеспечивающую возврат ссуд. Источники возврата ссуд подразделяются на
первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика,
вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества,
перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение ссуд за
счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом
своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном
договоре.
Данная тема является актуальной, поскольку экономика неразрывно связана с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.
Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.
Цель курсовой работы: является раскрытие механизма организации возврата кредита, изучение процесса оформления и учёта обеспечения по предоставленным кредитам.
Задачами курсовой работы является:
- изучение существующей литературы по выбранной теме.
- рассмотрение таких наиболее часто используемых форм обеспечения возвратности кредитов как: залог, уступка требований (цессия) и передача права собственности, гарантии и поручительства и др.
- изучение и анализ оформления
и учёта обеспечения по
Объектом исследования является обеспечение кредитных обязательств.
Предметом исследования будут выступать различные способы и методы обеспечения по возвратности кредита.
В первой главе курсовой работы рассмотрены способы обеспечение кредитных обязательств, понятие формы обеспечения возвратности кредита, а также рассмотрим залог как основу обеспечения кредита и рассмотрим уступку требований (цессия) и передачу прав собственности.
Во второй главе курсовой работы рассмотрено оформление и учёт по предоставленным кредитам, учёт гарантии и учёт поручительства.
Раздел 1. Способы обеспечения кредитных обязательств.
- Понятие кредита и кредитных обязательс
тв. Нормативно-правовая база кредитных операций.
Обязательства по кредитному договору могут быть обеспечены одним из способов, предусмотренных в главе 23 Гражданского кодекса РФ (ст. 329-381): неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. В договор не обязательно включать условия об обеспечении исполнения обязательств. Надежным и платежеспособным заемщикам кредит может быть предоставлен без обеспечения.
Способы обеспечения обязательств различаются по степени воздействия на должника, методам достижения цели, а также зависят от существа обязательства. Также они различаются и объемом предоставляемых гарантий.
Обеспечение Обязательства любым способом создает дополнительные обязательственные отношения между кредитором и заемщиком.
Во-первых, недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не влечет недействительности этого обязательства (основного обязательства). Во-вторых, недействительность основного обязательства влечет недействительность обеспечивающего его обязательства, если иное не установлено законом. В-третьих, прекращение основного обязательства, как правило, влечет и прекращение его обеспечения.
Задаток вряд ли может быть использован при обеспечении обязательств по возврату кредита, поскольку при обеспечении кредитного договора задатком заемщик, нуждающийся в получении определенной суммы кредита, в доказательство заключения кредитного договора должен был бы внести определенную сумму в счет причитающихся с него платежей кредитору (п.1 ст. 380).
Неустойка – это определенная денежная сумма, размер которой устанавливается законом или определяется в договоре. Должник обязан уплатить неустойку в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Преимуществом этого вида обеспечения исполнения обязательств является то, что по требованию об её уплате кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков – достаточно самого факта нарушения обязательства, а также возможность для сторон. Но вряд ли этот способ обеспечения обязательств может в современных условиях полностью удовлетворить интересы банков и иных кредитных учреждений, ибо наличие такой нормы в договоре не гарантирует реальной возможности возврата заемных средств. формулировать условия о неустойке по своему усмотрению, в том числе в части её размера, соотношения с убытками, порядка исчисления.
Поручительство является договором, в силу которого поручитель обязывается перед кредитором своего клиента отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части (ст. 361 ГК). При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Объем ответственности поручителя определяется договором поручительства, но если соответствующее условие в договоре отсутствует, то поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, то есть в полном объеме. В п. 3 ст. 363 ГК РФ законодатель предусматривает возможность дачи совместного поручительства несколькими лицами. Для таких лиц закон устанавливает солидарную ответственность, если иное не предусмотрено договором поручительства. Под совместными поручителями понимаются лица, являющиеся стороной по одному и тому же договору поручительства, независимо от того заключили ли они договор совместно, либо кто-нибудь из них позднее присоединился к обязательству.
По договору размер ответственности поручителя может быть ограничен определенной долей, например, половиной взыскиваемой суммы. Говоря об уплате поручителем процентов, следует исходить из того, что поручитель обычно обязывается выплатить проценты изначально установленные кредитным договором. В случае изменения кредитором размера процентов в кредитном договоре в сторону увеличения, дальнейшее поручительство прекращается в силу п. 1 ст. 367 ГК РФ. РФ поручительство прекращается:
в случае изменения обеспеченного им обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя без согласия последнего;
в случае перевода долга на другое лицо, без согласия поручителе;
в случае, если кредитор отказался принять надлежащее исполнение должником или поручителем;
по истечении срока, на который дано поручительство.
Если срок, на который дано поручительство, договором не установлен, оно прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю. Если срок исполнения основного обязательства в кредитном договоре не указан или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства. Вышеуказанные сроки не подлежат восстановлению и имеют значение правопресекающего юридического факта.
Направление поручителю кредитором извещения об изменении кредитного договора и отсутствие возражений поручителя не могут истолковываться, как его согласие отвечать по новым, изменившимся условиям договора.
Согласие поручителя на изменение кредитного договора означает признание им обязанности отвечать по измененному кредитному обязательству.
^ Банковская
гарантия состоит в том, что
банк или иная кредитная
Новым способом обеспечения исполнения обязательства по кредитному договору, заключаемому с предпринимателями, является удержание. Оно характеризуется тем, что кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Требования кредитора, удерживающего вещь, удовлетворяются из её стоимости в объеме и порядке, предусмотренных для удовлетворения требований, обеспеченных залогом.
По обеспеченному
залогом кредитному договору кредитор
(залогодержатель) имеет право в
случае не возврата заемщиком кредита
получить удовлетворение из стоимости
заложенного имущества
Залог, поручительство и банковская гарантия повышают для кредитора вероятность удовлетворения его требований в случае нарушения должником обеспеченного ими обязательства. Эти способы обеспечения исполнения обязательств представляются более значимыми для исполнения обеспечения кредитного договора.
Кроме названных выше и наиболее часто используемых средств обеспечения обязательств, банками применяются и другие инструменты гражданского права для защиты своих интересов - страхование риска не возврата кредита, а также, учитывая открытость способов обеспечения обязательств (ст.329 ГК), иные не указанные в законе способы.
1.2 Формы кредитных обязательств.
1.2.1 Залоговые операции. Виды залога.
ЗАЛОГ КАК ОДИН ИЗ ЭФФЕКТИВНЫХ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ
Залог как способ обеспечения исполнения обязательств
Рассмотрим существенные условия договора залога более подробно.
Предмет договора и его оценка
Обеспечиваемое обязательство
У какой из сторон договора находится заложенное имущество
ЗАЛОГ КАК ОДИН ИЗ ЭФФЕКТИВНЫХ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ
В соответствии со ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Неустойка (штраф, пеня) присутствует, как правило, во всех кредитных договорах, но является, по существу, определенной мерой ответственности должника за неисполнение обязательств перед кредитором. Неустойку нельзя отнести к эффективным способам обеспечения исполнения обязательств. Невозврат кредита заемщиком, как правило, связан с отсутствием денежных средств у последнего, что не позволяет взыскать с него в том числе и неустойку. Удержание и задаток не применяются для обеспечения исполнения кредитных обязательств, поскольку несовместимы с природой кредитных обязательств. Эффективными способами обеспечения исполнения обязательств заемщиков по кредитным договорам, которые наиболее часто используются кредитными организациями, являются залог, поручительство и банковская гарантия. Настоящая статья посвящена рассмотрению особенностей залога.
Решая вопрос о предоставлении кредита тому или иному заемщику, уполномоченный орган (должностное лицо) кредитной организации принимает кредитные риски либо на финансовое состояние заемщика, либо на определенное обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство, банковскую гарантию). Причем всегда следует помнить принцип, содержащийся в п. 3 ст. 329 ГК РФ: недействительность основного обязательства влечет недействительность обеспечивающего его обязательства, если иное не установлено законом (например, в отношении банковской гарантии). Поэтому, принимая кредитные риски на обеспечение, необходимо быть уверенным в том, что основное обязательство - кредитный договор является действительной, соответствующей законодательству, сделкой.
Для этого при решении вопроса о предоставлении кредита любому юридическому лицу необходимо убедиться, что такое юридическое лицо зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц, проанализировать его учредительные документы на предмет правоспособности и структуры органов управления для определения органа, уполномоченного принимать решение о получении кредита и подписывать кредитный договор. При этом в обязательном порядке проверяется, не истек ли срок полномочий указанного органа и надлежащим ли образом он был избран (назначен), для чего у заемщика запрашиваются копии протоколов (решений) об избрании (назначении) этого органа. В случаях, предусмотренных действующим законодательством или учредительными документами юридического лица, уполномоченным органом должно быть принято решение о получении заемщиком кредита, надлежащим образом заверенная копия которого представляется кредитору. Указанное решение должно содержать все существенные для данной сделки условия получаемого кредита (сумму, срок, процентную ставку, вид обеспечения, целевое использование кредита и иные условия, признаваемые существенными сторонами кредитного договора). Такая же правовая экспертиза должна быть проведена и в отношении залогодателей и поручителей. При этом необходимо учитывать правоспособность различного вида юридических лиц.
Например, Федеральный закон от 14.11.2002 N 181-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (далее - Закон N 181-ФЗ) предусматривает, что сделки унитарных предприятий, в совершении которых имеется заинтересованность, крупные сделки (ст. ст. 22, 23), а также сделки по предоставлению поручительств и передаче в залог недвижимого имущества (ст. 18) должны также совершаться унитарными предприятиями с согласия собственника имущества унитарного предприятия. Это необходимо помнить при заключении с унитарными предприятиями договоров поручительства и договоров залога в качестве обеспечения исполнения обязательств заемщиков. Кроме того, следует учитывать специальную правоспособность унитарного предприятия (ст. 3 Закона N 181-ФЗ) - способность иметь гражданские права, соответствующие предмету и целям его деятельности, предусмотренным в уставе этого унитарного предприятия, а также то, что унитарные предприятия могут быть созданы в случаях, специально предусмотренных ст. 8 Закона N 181-ФЗ.
В связи с изложенным можно сделать вывод, что возможность выступать поручителем и залогодателем в качестве обеспечения исполнения обязательств третьего лица должна быть предусмотрена уставом унитарного предприятия. Интересная норма содержится в п. 3 ст. 18 Закона N 181-ФЗ, предусматривающем, что движимым и недвижимым имуществом государственное или муниципальное предприятие распоряжается только в пределах, не лишающих его возможности осуществлять деятельность, цели, предмет и виды которой определены уставом такого предприятия. Сделки, совершенные государственным или унитарным предприятием с нарушением этого требования, являются ничтожными.
Рассмотрим пример. Унитарное предприятие, занимающееся авиационными перевозками пассажиров и имеющее в хозяйственном ведении три пассажирских самолета, при получении кредита в банке передает указанные самолеты в залог. При неисполнении этим предприятием обязательств по возврату кредита на самолеты может быть обращено взыскание, и они будут реализованы в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Таким образом, при заключении подобных сделок с унитарным предприятием необходимо оценить, насколько предполагаемый предмет залога занят в производственном процессе и не приведет ли его отчуждение к невозможности осуществления унитарным предприятием уставной деятельности. Несмотря на то что сам залог не является сделкой по отчуждению имущества, возможная реализация залога может быть ничтожной сделкой, и соответственно такой залог нельзя расценивать как надлежащее обеспечение.
Следует помнить, что недействительность кредитного договора влечет недействительность обеспечивающего его обязательства, если иное не установлено законом (п. 3 ст. 329 ГК РФ). Таким образом, при признании кредитного договора недействительным, в том числе по рассмотренным выше основаниям, будет утрачено обеспечение (поручительство, залог, кроме банковской гарантии).
Залог как способ обеспечения исполнения обязательств
Наиболее эффективным способом обеспечения исполнения обязательств является залог, поскольку удовлетворение требований кредитора за счет залога не зависит от финансового состояния ни должника, ни поручителя, что позволяет реально выполнить обязательства должника перед кредитором за счет имущества, являющегося предметом залога.
Согласно ст. 334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом. Норма о приоритете при обращении взыскания также подтверждает преимущество залога перед другими способами обеспечения обязательств.
Чтобы залог был действительно надлежащим и эффективным способом обеспечения, необходимо при рассмотрении конкретного имущества в качестве предмета залога обратить внимание наследующие важные моменты.
1. В соответствии со ст. 335 ГК
РФ залогодателем вещи может
быть ее собственник либо лицо,
имеющее на нее право хозяйстве
На практике часто возникает ситуация, когда залогодатель не может предоставить договор, являющийся основанием приобретения имущества, в связи с его утратой за давностью лет. В этом случае следует руководствоваться ст. 234 ГК РФ о приобретательной давности. Согласно указанной статье лицо - гражданин или юридическое лицо, - не являющееся собственником имущества, но добросовестно, открыто и непрерывно владеющее как своим собственным недвижимым имуществом в течение пятнадцати лет либо иным имуществом в течение пяти лет, приобретает право собственности на это имущество.
В соответствии с п. 4 ст. 234 ГК РФ течение срока приобретательной давности в отношении вещей, находящихся у лица, из владения которого они могли быть истребованы в соответствии со ст. ст. 301 и 302 ГК РФ, начинается не ранее истечения срока давности по соответствующим требованиям.
В настоящее время в теории права выделяется три вида залога: — залог передачи имущества залогодержателю; — залог с оставлением имущества у залогодателя; — залог прав.
Ряд авторов, например B.C. Ем, считает залог имущественных прав подвидом залога.
Кроме того, некоторые авторы (например, Т.Ю. Сюзина) насчитывают до 10 видов залога, что представляется несколько неоправданным.
Рассмотрим вышеперечисленные виды более подробно. Залог с передачей заложенного имущества залогодателю именуется закладом.
Исторически в России понятие «заклад» охватывало всю совокупность залога движимого имущества, который предполагал передачу заложенного имущества залогодержателю.
Собственно залогом в
Залог движимых вещей с передачей владения вещью залогодержателю именовался «ручным закладом».
В настоящее время заклад предусмотрен ст. 5 Закона «О залоге». При закладе залогодатель теряет возможность не только самостоятельно распоряжаться имуществом, но также владеть, пользоваться им и, соответственно, извлекать из него плоды и доходы.
Существуют два вида заклада — обычный заклад и твердый залог.
При обычном закладе
При твердом залоге исключается любое использование имущества. В этом случае предмет залога может быть оставлен у залогодержателя под замком и печатью залогодержателя либо с наложением знаков, свидетельствующих о залоге. Это могут быть надписи, штампы, клейма и т.д.
К залогодержателю также
переходит риск случайной
Так, согласно ст. 196 ГК РСФСР 1964 г. заложенное имущество, за исключением строений, должно было передаваться залогодержателю, если иное не установлено законом или договором.
Причем право залога возникало только с момента передачи вещи (ст. 197 ГК РСФСР 1964 года), а не с момента заключения договора залога. Аналогичные нормы содержались и в ГК РСФСР 1922 г. По залогу прав в залоге могут быть как вещные, так и имущественные права, например право аренды, право на получение доходов в будущем и т.д.
Имущественные права, передаваемые в залог, должны иметь денежную оценку.
Чаще всего залог прав осуществляется посредством передачи ценных бумаг.
В договоре о залоге прав, которые не имеют денежной оценки, стоимость предмета залога определяется по соглашению сторон. Однако из этого не следует, что можно закладывать права неимущественного характера. Не может быть предметом залога, к примеру, авторское право.
Предметом залога не может быть требование, носящее личный характер, а также иные требования, залог которых запрещен (п. 1 ст. 336 ГК РФ). Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (п. 3 ч. 1 ст. 1) однозначно устанавливает, что заложенная недвижимость остается у залогодателя, и этим подчеркивается одно из главных условий ипотеки, по которому залогодатель продолжает владеть и пользоваться заложенным имуществом.
Данное правило в отношении ипотеки аналогично норме, закрепленной в п. 2 ч. 1 ст. 338 ГК РФ, т.е. имеет место залог не только с оставлением имущества у залогодателя, но и с сохранением его в гражданском обороте, правда с некоторыми ограничениями.
При этом виде залога все стороны залогового правоотношения имеют права и обязанности в отношении заложенного имущества.
Залогодержатель вправе проверять по документам и фактически наличие имущества, его стоимость, состояние и условие хранения предмета залога, требовать от залогодателя принятия мер по обеспечению сохранности имущества. За- логодатель несет риск случайной гибели имущества. Он обязан принимать меры к сохранности имущества и не допускать уменьшения его стоимости. Залогодатель вправе владеть и пользоваться имуществом, а также извлекать прибыль, в частности залогодатель вправе с уведомлением залогодержателя сдавать заложенное недвижимое имущество в аренду.
1.2.2 Составление договора залоговых операций.
Пересмотреть информацию в интернете.
1.2.3 Гарантии и поручительства.