Способы обеспечения кредитных обязательств. 6

Содержание 

      Введение

     В мировой практике развитие экономики  неразрывно связано с кредитом, который  в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Активная работа банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании механизма кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

     Кредитный риск предполагает вероятность убытков  в связи с невозвратом или  несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков, но и формам обеспечения по кредитам. Особую важность данный вопрос приобретает и в условиях мирового финансового кризиса, одной из характерных черт которого является недостаток доверия между партнерами.

     Обеспечение возврата кредита – это сложная  целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.

     В современных условиях уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется во времени, не наблюдается даже для золота (колебание цены тройской унции на бирже). Возможна ситуация полного аннулирования обеспечения (отказ от поручительства, банкротство гаранта, обесценение заложенного имущества и прочее).

     Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют  об актуальности выбранной темы, обусловленной  необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения, позволяющих дополнить или заменить традиционно существующие.

     Предметом исследования являются различные формы и виды обеспечения, как традиционно применяемые в действующей практике, так и менее распространенные. При этом объектом исследования выступает кредитная система Российской Федерации.

     Цель  данной работы – исследование форм обеспечения возвратности кредита и поиск путей совершенствования механизма обеспечения кредитных обязательств в современных условиях.

     В процессе достижения поставленной цели в курсовой работе перед нами возникает ряд задач, а именно:

     – определить экономическую сущность принципа обеспеченности возврата кредита;

     – рассмотреть возникновение различных форм обеспечения кредита в историческом плане;

     – выявить конкретные формы обеспечения кредита;

     – детально изучить отдельные способы обеспечения кредита такие, как залог, поручительство, гарантии и другие;

     – наметить перспективы развития форм обеспечения кредитных обязательств.

     В процессе достижения поставленной цели и решения задач мы использовали различные методы исследования, а  именно: монографический, исторический, абстрактно-логический, статистический и другие.

     Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ученых и экономистов таких, как Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, А.М. Ковалева, И.В. Колесников, О.И. Лаврушин, В.А. Челноков и многие другие. Использовался материал из периодической печати.

     Курсовая  работа выполнена на 38 страницах машинописного текста. Работа содержит введение, три раздела, заключение, список использованных источников, одно приложение. Список использованных источников включает 28 наименований.

      1 Экономическая сущность обеспечения  по кредиту 

     1.1 Понятие принципа обеспеченности кредита

     Из  классической теории известно, что с развитием экономических отношений, развивалось и такое понятие как кредит (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere – верить). Одни специалисты под термином «кредит» понимают движение ссудного фонда, другие – форму распоряжения средствами, третьи – аккумуляцию и перераспределение временно свободных денежных средств. На сегодняшний день не существует единого определения этой категории.

     Профессор О.И. Лаврушин трактует данное понятие следующим образом: «кредит – это передача кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей» [22, с.187]. Мы считаем данную трактовку наиболее точным, но не претендующим на полное выражение сущности определением кредита, поэтому при дальнейших исследованиях будем исходить из него.

     В основе всех форм и видов кредита  лежит ряд принципов. Различные  ученые и экономисты выделяют разные принципы, а также разное их количество, что говорит о дискуссионности  данного вопроса. Так, например, В.А.Челноков выделяет десять современных принципов кредита: предоставление средств в соответствии с программами экономического развития; целевой характер; их выдача в меру выполнения хозяйственных мероприятий; обеспеченность материальными ценностями, векселями и ценными бумагами; эффективность использования; срочность участия в кругообороте капитала; возвратность; платность; дифференциация; опосредование платежного оборота [27, с.148].

     Но, несомненно, большинство авторов  отмечают пять основных принципов кредита – возвратность, срочность, платность, целевой характер использования и обеспеченность кредита. Рассмотрим подробнее последний обозначенный принцип – обеспеченность кредита. Данный принцип направлен, во-первых, на стимуляцию выполнения заемщиком своих обязательств перед кредитором, а во-вторых, на компенсацию убытков кредитора, которые могут возникнуть в случае невозврата или несвоевременного возврата заемщиком кредита. Этот принцип подразумевает, что кредитор должен иметь дополнительное юридически оформленное обязательство заемщика или третьего лица, гарантирующее своевременный возврат кредита.

     По  словам Г.Г. Коробовой, в России впервые обеспеченность кредита вошла в состав принцип кредитования в результате кредитной реформы 1930-1932 гг. Изначально этот принцип предполагал наличие конкретного материального обеспечения по каждой кредитной операции. В дальнейшем по мере развития кредитных отношений понятие обеспеченности стало более широким. «Кредит считается обеспеченным, если он соответствует всей совокупной потребности в оборотных средствах, на которые он выдан, соответствует объему деятельности предприятия» [16, с.280]. Кроме того, Г.Г. Коробова отмечает, что не все кредиты непосредственно связаны с материальным обеспечением. В таком случае условием возвратности кредита является финансовое положение заемщика, его кредитоспособность, поэтому оценке кредитоспособности заемщика в настоящее время уделяется большое внимание.

     Следует отметить, что различные ученые и  экономисты по-разному раскрывают сущность данного принципа.

     Так, Л.П. Кураков и В.И. Колесников указывают, что принцип обеспеченности означает «наличие у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства» [20, с.119].

     Г.Н. Белоглазовой принадлежит следующее определение: «принцип обеспеченности кредита означает, что на случай непредвиденных обстоятельств, ухудшения финансового состояния заемщика банк должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся залог имущества, поручительства третьих лиц и банковская гарантия» [10, c.173].

     В.А. Челноков отмечает, что «обеспеченность ссуд товарно-материальными ценностями, производственными затратим, векселями и ценными бумагами позволяет использовать заемные средства с гарантией возврата» [27, c.149].

     О.И. Лаврушин указывает, что «под формой обеспечения возврата кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника» [21, с.338].

     Согласно  ст.33 ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» «кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором» [4].

     В соответствии со ст.47 ФЗ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» обеспечением кредитов Банка России могут выступать:

     – золото и другие драгоценные металлы в стандартных и мерных слитках;

     – иностранная валюта;

     – векселя, номинированные в российской или иностранной валюте;

     – государственные ценные бумаги [5].

     Таким образом, существует несколько способов обеспечения кредитного обязательства, а именно: залог, поручительство, гарантии, страхование кредитов, цессия и другие формы, которые мы подробнее рассмотрим далее.

     Кроме того, условно все виды обеспечения  можно разделить на две группы. Одна группа – традиционно принятые в кредитной практике виды обеспечения. Их можно назвать имущественными видами обеспечения, так как за ними всегда стоит конкретное имущество в материальной либо в денежной форме. Для практической реализации данных видов имеется хорошая правовая основа. Их правовое регулирование содержится в нормах Гражданского кодекса РФ. Более того, обеспечению исполнения обязательств посвящена специальная глава 23, содержащая 53 статьи, где достаточно подробно изложены императивные нормы, которые должны соблюдаться сторонами. Согласно ст. 329 ГК РФ, исполнение обязательств может обеспечиваться «неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором» [1].

     Другая  группа видов обеспечения, как правило, не может быть оценена конкретной денежной суммой, которую кредитор может получить в случае невозврата кредита или неполучения платы за кредит (например, определенное положение заемщика в экономических отношениях, достигнутое им в процессе его деятельности, или установившееся доверие кредитора к заемщику на основе предшествующего сотрудничества). Такую группу видов обеспечения можно назвать информационной.

     Г.Н. Белоглазова в зависимости от качества обеспечения подразделяет его на три категории [10, с.176].

     К I категории качества относятся, например, котируемые ценные бумаги государств и их центральных банков; облигации Банка России; векселя Министерства финансов РФ; драгоценные металлы в слитках; гарантии РФ, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и юридических лиц и другие.

     К обеспечению II категории качества могут  быть отнесены, например, залог ценных бумаг; залог векселей; залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями – резидентами РФ и банками стран, входящих в группу развитых стран; эмиссионные ценные бумаги юридических лиц; залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества; залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров; гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям – авали и/или акцепты) лиц, в пределах 50% чистых активов гаранта (поручителя) и некоторые другие.

     Все остальное обеспечение, которое не относится к I и II категории, может быть отнесено к III категории качества.

     1.2 Исторические аспекты развития форм обеспечения кредита

     Говоря  о способах обеспечении по кредиту, будет не лишним сделать отступление и обратиться к истории данного вопроса.

     Упоминания  о залоге встречаются еще в  законах Хаммурапи (VI век до нашей  эры). В Индии, в Законах Ману (II век до нашей эры) залог упоминается  как одно из восемнадцати оснований  для судебного разбирательства.

     В Древнем Риме применение поручительства было более широко распространено, чем залога, что связано с недоразвитостью залогового права. Существенное влияние на это оказали и социально-экономические условия общества. Бедняк, не обладающий достаточным для залога имуществом, вынужден был обращаться к богатому рабовладельцу с тем, чтобы в дальнейшем изыскать кредит. В свою очередь, рабовладельцы охотно шли на предоставление поручительства, приобретая при этом право голоса, принадлежащее должнику, обращая должника в экономическую зависимость, а порой получая право эксплуатации. Таким образом, не кредитор, а поручитель получал вознаграждение либо иное возмещение от должника, за которого он ручался.

     В России в первой половине XVIII в. на кредитном рынке безраздельно господствовало ростовщичество, и ссудный процент держался на высоком уровне – 10-20%. В случае неуплаты денег в срок имения должников-дворян часто оказывались в руках ростовщика несмотря на то, что в Российской империи недворяне не имели права владеть имениями. Проблема разорения помещиков приобрела государственное значение. Известно, что к началу 1760-х гг. около 100 тыс. дворянских имений было заложено [11].

     В 1753 г. в целях предотвращения отчуждения дворянских имений императрица Елизавета Петровна дала Сенату указ обсудить возможность учреждения специального банка. В результате манифест от 13 мая 1754 г. объявлял о создании в России государственного банка для дворянства, а именно Петербургского и Московского дворянских банков, находившихся в ведении Сената. Одновременно с ними был учрежден и Коммерческий банк для купечества. Однако в этих банках главным было удовлетворение интересов сословий, а не прибыльность операций.

     Целью дворянских банков была выдача ссуд дворянам под низкий процент – 6% в год [11]. Ссуды в основном направлялись на выкуп заложенных имений, которых в середине XVIII в. очень много оказалось в залоге у частных лиц. При этом из полученных банковских ссуд практически ничего не направлялось на развитие сельского хозяйства. Дворяне, будучи в рядах действующей армии, не имели возможности самостоятельно заниматься делами своих имений и изыскивать способы расплаты с новым кредитором – государством.

     Залогом служили имения с крепостными  и угодьями, каменные дома, а также драгоценные металлы, изделия с алмазами и жемчугом. В дворянские банки высылались копии переписных книг дворянских имений, которые использовались в качестве справочного материала для определения платежеспособности клиента. Можно отметить, что по характеру залога дворянские банки занимали промежуточное положение между ипотечными кредитными учреждениями и ломбардами.

     Основным залогом оставались дворянские имения, кредиты при этом составляли «от 500 до 10 тыс. рублей, минимальный заклад – 50 крепостных душ. Ссуды под залог золота, серебра и драгоценных камней выдавались в размере 66% стоимости изделий» [11]. Ссуда могла быть выдана и без залога – под поручительство богатых и знатных людей.

     Кредиты в дворянских банках предоставлялись  на срок не более года и могли продлеваться не более чем на три года. К должникам применялись чрезвычайно мягкие санкции, поэтому дворяне не торопились расплачиваться с долгами. В 1759 г. срок уплаты процентов был продлен до четырех лет, а в 1761 г. – до восьми лет. По истечении этого времени продавались личные вещи должника, а если это не возмещало суммы кредита, то заложенное имение продавалось на аукционе. Но последняя мера применялась только в исключительных случаях.

     Открытие  дворянских банков не смогло решить проблему долгов дворянства. Запросы помещиков росли быстрее, чем объемы ссудных операций. В условиях Семилетней войны основная масса служилого дворянства, находясь в действующей армии, не имела возможности погасить долги. В 1761 г. ссудный процент был вынужденно уменьшен с 6 до 4%, а срок ссуд увеличился до десяти лет [11]. Эти меры принимались прежде всего в интересах казны, так как были направлены на достижение большей возвратности сумм по кредитам.

     Тем не менее, принятые меры не улучшили положения  дворянских банков. Проблема возврата ссуд так и не была решена. Причина такой ситуации заключалась в недостаточном обеспечении выдаваемых ссуд и в нарушении правил их выдачи. Часто значительные суммы выдавались под залог имений, где проживало всего несколько ревизских душ. А.А. Вяземским было предложено ужесточение применяемых санкций к неплательщикам с целью исправления создавшейся обстановки, в том числе вплоть до продажи с аукциона имения злостных должников. Однако Сенат не поддержал данного предложения и отказал в применении столь суровых мер, сославшись на отсутствие законов, которые помогли бы прояснить данную ситуацию.

     В 1786 г. дворянские банки были ликвидированы. После этого встал вопрос о создании ипотечного банка для российских дворян, осуществляющего долгосрочное кредитование. В связи с этим в 1797 г. был учрежден Вспомогательный банк для дворянства. Он стал эмитентом 5-процентных банковских билетов, которыми выдавались долгосрочные ссуды. Ссуды использовались в основном на погашения долгов помещиков купцам и государственным кредитным учреждениям. Банк должен был на протяжении двух лет выдавать долгосрочные ссуды на 25 лет под 6% годовых банковскими билетами под залог населенных имений [11]. Но деятельность и этого банка не приносила большой пользы, в связи с чем в 1802 году он был ликвидирован.

     В начале XX века в России ссуды обычно предоставлялись под поручительства под 6% годовых на срок до трех лет, а также под личное доверие, заклад произведенной продукции и инвентаря и реже – под залог имущества.

     Таким образом, мы рассмотрели один из принципов кредитования – принцип обеспеченности кредита. Кроме того, мы отметили, что основными способами обеспеченности кредитных обязательств являются залог, поручительство, банковская гарантия, страхование кредитов, цессия и другие. При этом поручительство третьих лиц и залог имущества заемщика являлись наиболее распространенными в историческом плане видами обеспечения по кредитам. Более того, поручительство можно назвать самым «старым» видом обеспечения, применявшимся еще в Римской империи. Далее перейдем к более детальному рассмотрению вышеперечисленных способов обеспечения возвратности кредита.

      2 Способы обеспечения кредитных  обязательств

2.1 Залог  как одна из форм обеспечения кредитного обязательства

     Залог имущества заемщика является одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности кредита.

     Согласно  Закону РФ от 29 мая 1992 г. N 2872-I «О залоге» (с изменениями и дополнениями) под залогом понимается «способ обеспечения обязательства, при котором кредитор – залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом» [2].

     Залог возникает в силу договора или закона. Договор о залоге является юридическим документом, который составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом. Он должен быть составлен в письменной форме и содержать условия, предусматривающие вид и форму залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер и срок исполнения, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности залогодателя и залогодержателя, порядок обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения им обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров и другое. Кроме того, договор подлежит нотариальному удостоверению. Договор о залоге считается недействительным, если не соблюдено какое-либо из вышеперечисленных условий.

     Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Причем залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо.

     Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права и не могут быть требования, носящие личный характер (алименты, требования о возмещении вреда жизни и здоровью), а также другие требования, залог которых запрещен законом.

     О.И. Лаврушин приводит достаточно подробную классификацию предметов залога в зависимости от материально-вещественного содержания:

     1. Залог имущества клиента:

     – залог товарно-материальных ценностей (залог сырья, материалов, полуфабрикатов; залог товаров и готовой продукции; залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата; залог прочих товарно-материальных ценностей);

     – залог ценных бумаг, включая векселя;

     – залог депозитов, находящихся в том же банке;

     – ипотека (залог недвижимости).

     2. Залог имущественных прав:

     – залог права арендатора;

     – залог права автора на вознаграждение;

     – залог права заказчика по договору подряда;

     – залог права комиссионера по договору комиссии [21, с.340].

     Многие  экономисты отмечают, что имущество, являющееся предметом залога, должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога (предметы залога должны принадлежать заемщику или находиться у него в полном хозяйственном ведении; иметь денежную оценку; быть ликвидными; долго храниться; пользоваться потребительским спросом и т.д.), критерий достаточности – количественную (стоимость заложенного имущества по сравнению с основным обязательством должна быть больше суммы кредита и причитающихся за него процентов).

     Залог сырья, материалов, полуфабрикатов (залог товара в переработке) предполагает, что заемщик имеет право перерабатывать в процессе производства заложенные ценности, если переработанная продукция не окажется по стоимости ниже заложенной. При этом право залога будет распространяться и на незавершенное производство, выработанные полуфабрикаты, готовую продукцию и товары отгруженные. Под залог товаров в переработке выдаются кредиты промышленным, строительным, транспортным, сельскохозяйственным предприятиям.

     Залог товаров и готовой продукции (залог товара в обороте) означает, что заемщик имеет право реализовать заложенное имущество при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены реализованных товаров аналогичными, стоимость которых не ниже выбывших. Заемщик обязан соответствующим образом организовать учет и хранение заложенных ценностей и нести за это ответственность. Под данный вид залога чаще всего кредитуются торговые и снабженческо-сбытовые организации.

     Данные  два вида залога предполагают, что заложенное имущество остается у залогодателя. Кредитор при этом вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога. В случае утраты или порчи предмета залога, кредитор вправе требовать от залогодателя восстановить его или заменить другим имуществом, равным по стоимости, иначе возможно досрочное погашение обеспеченного залогом обязательства.

     Помимо  этого, заложенное имущество может  оставаться и у залогодержателя (заклад или твердый залог). Такой способ предпочтителен тем, что при передаче имущества во владение залогодержателю (кредитору) последний может осуществлять реальный контроль за состоянием данного имущества, в связи с чем возникает больше гарантий относительно возвратности выданного кредита. Кредитор приобретает право пользования заложенным имуществом и обязанность надлежащим образом содержать и хранить предмет заклада, нести ответственность за утрату и порчу. Кроме того, по соглашению сторон заложенное имущество может оставаться и у залогодателя, но под замком и печатью залогодержателя. При этом заемщик не может использовать или расходовать заложенные ценности.

     В качестве предметов заклада могут  выступать валютные ценности, драгоценные  металлы, украшения, изделия искусства, которые должны отвечать таким требованиям, как легкая реализуемость, возможность их длительного хранения.

     «Как  показала практика, твердый залог  имеет ограниченную сферу применения, так как он рассчитан на ценности, не предназначенные для текущего потребления» [21, с.342], а также требует наличия у кредитора специально оборудованных складских помещений и хранилищ.

     Кроме того, довольно часть банки осуществляют выдачу ломбардных ссуд под залог  ценных бумаг. Наиболее высокий рейтинг качества имеют государственные ценные бумаги с быстрой оборачиваемостью (ссуда составляет до 90% стоимости заложенных ценных бумаг [21, с.343]). Также выдаются кредиты под залог и других ценных бумаг (акции, выпущенные организациями и т.д.), величина ссуды составляет 80-85% их рыночной стоимости.