Способы обеспечения возвратности кредита. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ  И    УПРАВЛЕНИЯ

Институт  экономики учета и статистики

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине: «Банковское дело»

Тема: «Способы обеспечения возвратности кредита»

Новосибирск

2012

Содержание

Введение

Переход Российской Федерации к новым  экономическим отношениям в условиях преодоления мирового финансового  кризиса обусловил необходимость  кардинальных преобразований в банковской сфере.

Восстановление  банковской системы порождает и  новые проблемы. Одной из таких  проблем в банковской сфере является проблема возросшего риска кредитных  вложений и соответственно обеспечения  возврата банковского кредита, особенно в условиях нестабильности национальной валюты.

Актуальность  данной проблемы заключается в том, что обеспечение возвратности кредита  дает банку возможность укрепить свою независимость и тем самым  уменьшить кредитный риск. Отсутствие системы эффективной защиты от кредитного риска может привести не только к  краху банковского учреждения, но и к негативным социальным последствиям, таким как потеря сбережений вкладчиков, стремительному падению их доверия  к банковскому учреждению. Это  в свою очередь может вызвать  значительное уменьшение кредитно-инвестиционных возможностей банков и, как следствие, замедление увеличения, полную остановку  или даже падение объемов валового внутреннего продукта из-за отсутствия у субъектов хозяйствования необходимых  ресурсов для возобновления устарелых  основных фондов, наращивания объемов  производства, финансирования новых  инвестиционных проектов.

На сегодняшний  день риск непогашения кредитов является одной из основных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки. Она  относится к наиболее обсуждаемым, как за рубежом, так и в России. Непроходящий интерес к данной проблеме обусловлен серьезным влиянием риска  невозврата кредитных ресурсов на основополагающие характеристики деятельности банка.

Актуальность  выбора темы связана с проблемами функционирования системы обеспечения  возврата кредитов в современных  условиях ввиду сложившейся кризисной  ситуации.

Объектом  исследования являются кредитные правоотношения, возникающие в сфере  банковского  кредитования, предметом  исследования – механизм банковского кредитования и обеспечения возврата кредитов.

Целью работы является раскрытие проблемы защиты от кредитного риска и пути их решения в коммерческих банках, перспективные направления улучшения системы обеспечения возвратности банковских кредитов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить понятие возвратности кредита;
• рассмотреть сущность обеспечения возврата кредита;
• выделить способы обеспечения возвратности кредитов;
• проанализировать динамику выданных и невозвращенных кредитов;
• проанализировать возвратность кредитов в условиях финансового кризиса в России;
• определить причины и последствия невозврата кредита;
• выявить пути повышения эффективности возврата кредита.

Практическая  значимость этой работы состоит в  обобщении информации из различных  источников, изучении этой информации, а также в подведении общих  итогов.

1 Основные понятия и формы обеспечения  возвратности кредита

1.1 Понятие возвратности кредита

Возвратность  – один из главных принципов при  кредитовании. Возврат кредита зависит  как от заемщика (от его кредитоспособности и добросовестности), так и от кредитора (от правильно выбранного им метода кредитования, от приемлемого  размера ссуды и разумности кредитных  условий).

Возвратность  кредита, представляя собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических  отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной  стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного  движения кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной  сделке.

Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также  законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической  основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением  ссуженной стоимости позволяет  обеспечить ее сохранность, эквивалентность  отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют  оба субъекта - кредитор  и заемщик, механизм организации возврата кредита  учитывает место каждого из них  в осуществлении этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит, выступает  организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной  экономической основы, он выбирает такую сферу вложения заемных  средств, такие количественные параметры  ссуды, методы ее погашения, условия  кредитной сделки, которые бы создавали  предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной  стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем  обороте, от общей экономической  конъюнктуры денежного рынка.

Кредитная сделка предполагает возникновение  обязательства ссудополучателя  вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие  обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение  инфляционных процессов в экономике  может вызвать обесценивание  суммы предоставленной ссуды, а  ухудшение финансового состояния  заемщика - нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный  опыт деятельности банков выработал  механизм организации возврата кредита, включающий не только порядок погашения  конкретной ссуды исходя из реальных экономических условий, не только юридическое  закрепление его в кредитном  договоре, но и формы обеспечения  полноты и своевременности обратного  движения ссуженной стоимости.

1.2 Способы обеспечения возвратности кредитов

Акт возврата кредита концентрированно выражает соблюдение основополагающих принципов кредитования — срочности, возвратности, платности.

Вместе  с тем возврат кредита —  достаточно сложный, а подчас и весьма продолжительный процесс, который  нуждается в особом механизме  обеспечения. В общем случае он включает в себя согласованную систему  организационных, финансово-экономических, правовых и иных мер, определяющих способы  выдачи кредитов, а также источники  и способы (процедуры) их погашения. В зависимости от источников погашения  кредитов указанный механизм может  иметь разные формы.

Наличие договора не может дать кредитору  полной уверенности в его исполнении, поэтому, чтобы дать сторонам дополнительные гарантии, закон предусматривает  возможность заключения ими специальных  соглашений об обеспечении основного  обязательства. В ст. 329 ГК называются следующие способы обеспечения  исполнения обязательств, применяемые, в частности, в области банковского  кредитования:

1) неустойка; 

2) залог; 

3) удержание  имущества должника;

4) поручительство;

5) банковская  гарантия.

Указанный перечень не является исчерпывающим; могут  быть и иные формы соглашений, предусмотренные  в законе или договоре сторон. Все  соглашения о применении договорных способов обеспечения обязательств (кроме удержания) должны совершаться  в письменной форме, а в ряде случаев, установленных в Кодексе, — быть нотариально заверены и обязательно  пройти государственную регистрацию.

Наиболее  распространенным способом считается  неустойка. Это денежная сумма, которую  должник обязан уплатить кредитору  в случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения обязательства. Неустойка  удобна тем, что штрафная сумма взыскивается за сам факт нарушения обязательства, и кредитор не обязан при этом доказывать причинение ему убытков. Уплата неустойки  может быть предусмотрена в договоре или законе.

Традиционным  способом обеспечения возврата кредита  является залог. Залог обеспечивает требование в полном объеме к моменту  удовлетворения, охватывая набежавшие проценты, неустойку, возмещение причиненных  неисполнением убытков, а также  необходимых расходов залогодержателя  на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию. Частный случай залога — ипотека, т.е. залог недвижимости.

Право удержания  — право кредитора удерживать в обеспечение исполнения просроченного  обязательства находящиеся у  него по каким бы то ни было основаниям вещи должника до исполнения определенного  обязательства. Удержание возможно и удобно в случае, когда у кредитора  находится вещь, подлежащая передаче должнику.

Основное  отличие поручительства и банковской гарантии от иных способов обеспечения  — привлечение к обязательству  третьих лиц.

Кроме названных  выше на практике применяются и иные способы обеспечения кредитов.

Важные  для кредитной деятельности банков нормы появились в последние  годы в Уголовном кодексе РФ (УК): законодатель включил в главу  «Преступления в сфере экономической  деятельности» понятия незаконного  получения кредита (ст. 176) и злостного  уклонения от погашения кредиторской задолженности (ст. 177) и установил  ответственность за такие преступления. Уголовный кодекс содержит и другие нормы, применимые к преступлениям в сфере кредитования.

О залоге.

Как уже  было показано, в качестве обеспечения  кредита может рассматриваться  залог движимого и недвижимого  имущества и имущественных прав, имеющих денежную оценку.

Залог будет  относиться к обеспечению I категории, если в качестве предмета залога выступают:

• котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже ВВВ по классификации Standard & Poor's (S&P) и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's1, а также ценные бумаги центральных банков таких государств;
• облигации Банка России;
• ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов РФ;
• векселя Министерства финансов РФ;
• котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже ВВВ по классификации S&P и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's;
• собственные долговые ценные бумаги банка (не акции), срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо со сроком «по предъявлении», если указанные бумаги находятся в закладе в банке;
• векселя, авалированные и/или акцептованные Российской Федерацией, Банком России, правительствами и центральными банками «развитых стран» в части суммы, обеспеченной авалем или акцептом;
• аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);

К обеспечению II категории Банк России относит:

• залог ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (РЦБ) РФ, а также на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынках стран, входящих в «группу развитых стран»;
• залог ценных бумаг, эмитированных третьими юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже ССС по классификации S&P и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's;
• залог векселей, авалированных и/или акцептованных юридическими лицами, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже ВВВ по классификации S&P и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's, в части суммы, обеспеченной авалем или акцептом;
• залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями — резидентами РФ и банками стран, входящих в «группу развитых стран», если данные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению I категории качества, а финансовое положение эмитентов оценивается как хорошее;
• залог эмиссионных ценных бумаг юридических лиц, если рентабельность капитала указанных лиц за последний год составляет не менее 5%, а их финансовое положение оценивается как хорошее и отсутствуют какие-либо признаки его ухудшения, — в размере до 50% подтвержденной аудитором величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;
• залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и/или оборудования, сырья, материалов, готовой продукции, товаров при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и/или иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог при условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что в ней нет условий, препятствующих реализации залоговых прав, а так же при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахован залогодателем в пользу банка, принявшего его в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, должно оцениваться как хорошее.

При этом под суммой обеспечения понимается:

• для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на РЦБ) — так называемая справедливая стоимость (рыночная цена) залога, которую банк определяет на постоянной основе, но не реже 1 раза в квартал;
• для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на РЦБ, — рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом ЦБ РФ о порядке расчета размера рыночных рисков (Положение от 24 сентября 1999 г. № 89);
• для собственных долговых ценных бумаг банка — сумма обязательств, предусмотренная в ценных бумагах и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Обеспечение в виде залога, даже когда оно  формально имеется, вообще не принимается  в расчет, если:

1) в момент  возникновения необходимости реализации  залоговых прав у банка отсутствует  юридическая возможность их реализации  и/или он не предпринимает фактических  действий для их реализации;

2) возникают  основания для суждения о невозможности  реализовать залог без существенных  потерь стоимости;

3) финансовое  положение лица, чьи обязательства  приняты в качестве залога, не  может быть оценено как хорошее  и/или имеются признаки его  ухудшения (за исключением случая, когда предметом залога являются  собственные долговые ценные  бумаги банка-кредитора);

4) предмет  залога обременен обязательствами  по иным договорам залогодателя  с третьими лицами;

5) в процессе  обслуживания ссуды возникают  обстоятельства, ограничивающие права  залогодержателя, существенно препятствующие  их реализации (в частности, при реализации предмета залога);

6) имеются  иные обстоятельства, которые могут  существенно препятствовать реализации  банком залоговых прав. Степень  существенности таких обстоятельств определяется на основании так называемого профессионального суждения.

При истечении 180 дней с момента возникновения  оснований для обращения взыскания  на залог обеспечение учитывается  только частично:

• в течение срока до 270 календарных дней сумма обеспечения принимается в размере не более 70% от текущей оценки его стоимости;
• в течение срока свыше 270 дней до 365 дней сумма обеспечения принимается в размере не более 50% от текущей оценки его стоимости.

По истечении 365 дней с указанного момента обеспечение  вообще перестает приниматься в  расчет.

В любом  случае обеспечение, если оно имеется, должно отвечать ряду требований, на которые  в первую очередь должны обращать внимание работники банков. В документах Банка России названы фактически два требования: достаточность и  ликвидность обеспечения. Этот подход представляется недостаточно комплексным  и к тому же связан с определенными  трудностями.

Согласно указанным документам, качество обеспечения определяется рыночной стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. Значит, кредитный работник должен найти эту рыночную стоимость (на момент оценки риска кредитной сделки, но также с учетом перспектив соответствующего рынка), оценить уровень ликвидности предметов залога и сделать вывод о том, к какой категории обеспеченности следует отнести данный кредит. Но ни в одном документе ЦБ не раскрывается, как именно оценивать ликвидность предметов залога. Таким образом, анализ ликвидности предметов залога может быть достаточно субъективным.

Оценка  ликвидности обеспечения во многом зависит не только от ликвидности  принимаемого актива, но и от способности  банка быстро и с наименьшими  потерями реализовать его. Это очень  важно, поскольку при невозврате кредита банк понесет дополнительные потери, в том числе связанные  с перефинансированием не возвращенного  ему кредита, а при ликвидном  залоге этот период может быть существенно  сокращен.

Определение цены заложенного имущества —  очень важный момент процесса кредитования. При сложившейся практике кредитования встречаются случаи, когда установленная  сторонами стоимость предмета залога при обращении взыскания на него может быть пересмотрена (например, в сторону ее увеличения в связи  с увеличением рыночной стоимости  предмета). Однако при переоценке предмета залога следует принять вариант, при котором не будут ущемлены права кредитора и кредит не перейдет в более низкую категорию качества.

Таким образом, существенными критериями оценки качества обеспечения кредитов можно считать  также степень контроля банка  над залогом (поручительством и  т.д.) и приемлемость (для банка) вида обеспечения. Следовательно: анализ обеспечения  кредитов должен проводиться с учетом по меньшей мере четырех критериев  — ликвидности, достаточности, степени  контроля банком предмета залога, его  приемлемости (по содержанию и правовому  оформлению), а использование любого вида обеспечения связано с большими или меньшими рисками. В этой связи  снижения риска невозврата кредитов целесообразно добиваться путем  комплексного применения вторичных  источников обеспечения.

Ипотечный кредит – это  долгосрочная ссуда, предоставленная  банками под залог недвижимости. Рыночная экономика предполагает широкое  использование этого кредита.

Объектами ипотечного кредитования являются:

• земельные участки;
• жилые помещения – квартиры, дома, коттеджи, дачи и другие здания и сооружения предприятий, занятых в социальной сфере;
• офисные помещения, торговые центры, отдельные магазины, рестораны и другие объекты сервисного обслуживания коммерческой деятельности;
• производственные помещения – склады, заводские здания и научно-исследовательские институты, объекты энергетики, гаражи, другие сооружения производственного назначения.

Процесс ипотечного кредитования можно  представить в двух видах:

• кредитование строительства жилья;
• долгосрочное кредитование покупки жилья населением.

Кредиты на строительство жилья  являются краткосрочными и представляются коммерческими банками или же специализированными институтами, которые могут быть организованы как в виде депозитных институтов, так и в виде организаций, привлекающих средства на основе займов у банков и предприятий или через продажу  ценных бумаг.

Кредит на строительство жилья  предоставляется в пределах, предусмотренных  проектно-сметной документацией  и договорами подряда на осуществление  строительно-монтажных работ, сроков их проведения. Выдача строительного  кредита осуществляется путем открытия кредитной линии. При этом ссуда  выдается заемщику по частям, соответствующими стоимости законченных этапов строительно-монтажных  работ.

Ипотечное кредитование осуществляется при соблюдении основных принципов  кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности и возвратности.

Предметом залога могут быть:

• земельный участок под строительство, собственность заемщика;
• готовое жилье или незавершенное строительство;
• другие виды имущества и имущественных прав.

Процесс ипотечного кредитования связан с повышенным кредитным риском. В  связи с вероятностью кредитного риска принципиальное значение приобретает  четкое законодательное закрепление  возможности лишения заемщика права  на заложенное имущество и выселения  из жилища в случае, если он не производит своих платежей.

После реализации дома или квартиры в результате обращения на него взыскания  залогодатель и проживающие с  ним члены семьи обязаны по требованию нового собственника освободить жилье в течении короткого  периода.

Залоговое имущество подлежит страхованию  залогодателем от рисков утраты и  повреждения. Решение о предоставлении кредита принимается банком –  кредитором на основе кредитной заявки заемщика.

Поручительство третьих лиц.  Эта важнейшая форма обеспечения кредита, при которой имущественную ответственность несет за заемщика третье лицо.

Обычно кредиты под гарантии и поручительства выдаются для крупных и средних клиентов, которым доверяют. Это дает банкам возможность иметь двух дебиторов по своим требованиям. Правовые отношения кредитора и должника становятся основными, а кредитора и поручителя - дополнительными обязательствами. Кредит в этом случае оформляется двумя договорами:

1) договор о предоставлении кредита. 

2) договор о поручительстве, который  может быть заменен банковским  гарантийным письмом. 

Поручительство - это договор с односторонним обязательством, посредством которого поручитель берет на себя обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Это приемлемо, если поручитель обладает безупречной платежеспособностью. Если заёмщик оказывается неплатежеспособным, поручителю следует погасить существующую задолженность. Поручительство применяется при взаимоотношении банка, как с юридическим, так и с физическими лицами. Обычно кредитор согласен принять только поручительство от солидных фирм, государственных органов или физических лиц с безукоризненной платежеспособностью. Банк отказывается от поручительства, если в случае неплатежеспособности должника, ожидается, что исполнение судебного приговора не принесет компенсацию за кредит плюс издержки по суду.

Для составления поручительства необходимо письменное заявление поручителя, где  указывается должник и сумма  обязательств. Оформляется договор  между банком и поручителем в  соответствии с которым последний  обязуется гасить кредитору задолженность  заемщика в течении определенного  времени, может быть указана максимальная сумма, которую гарантирует погашать поручитель, но обычно поручительство охватывает всю сумму кредита. Если должник не может оплатить долг, его оплачивает поручитель, к которому после осуществления платежа  переходит требование к должнику, и он сам начинает выступать в  роли кредитора.

Поручитель  отвечает перед кредитором в том  же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением должников, если иное не предусмотрено договором поручительства, то есть объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика. Но в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя путем определения суммы поручительства.

Существует 3 вида:

а) поручительство за поручителя, которое  вступает в силу, когда первый поручитель не может удовлетворить требования кредитора (оно называется «последующим поручительством»);

б) возвратное поручительство, когда  основной поручитель получает деньги от другого поручителя, давшего гарантии за дебитора;

в) поручительство по потерям, когда  поручитель дает гарантии не на всю  сумму, а только на ее часть.

Поручительство оформляется через  нотариуса и отражает юридическую  ответственность предприятия за другое лицо в случае неуплаты им своего долга.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора, по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты кредитов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.

По исполнению поручителем обязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требование к должнику и передать права, обеспечивающие это требование.

Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан незамедлительно известить об этом поручителя. В противном случае поручитель, в свою очередь исполнивший обязательство, вправе взыскать с кредитора необоснованно полученное либо предъявить регрессивное требование к должнику. В последнем случае должник вправе взыскать с кредитора лишь необоснованно полученное.

«Гарантия» отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основную сделку. Гарантия - это обязательство гаранта выплатить определенную сумму при наступлении гарантийного случая. В банковской практике часто заемщик должен предоставить обязательство по гарантии возврата средств от другого банка, то есть выдавший гарантию банк обязуется при наступлении гарантийного случая выплатить определенную сумму. Кроме банков, в качестве объектов гарантированного обязательства могут выступать и страховые компании, реже сами предприятия-заемщики, которые перед получением ссуды должны формировать в банке депозит в определенный сумме, который и служит гарантией своевременного погашения кредита. Если гарантии предоставляют финансово-устойчивые организации, источником гарантии служат собственные средства этой организации. Гарантии могут предоставлять и финансово-устойчивые предприятия, с которыми заемщик имеет производственные связи. В этих случаях необходима информация о кредитоспособности предприятия-гаранта.

При гарантии претензии заемщика к  кредитору не учитываются, поэтому  предпочитают гарантию, а не поручительство, особенно если в гарантию включен  пункт по «первому требованию», то есть вносится гарантированная сумма по первому требованию кредитного учреждения. Гарантии предоставляются в виде специального документа - гарантийного письма.