Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ"

     Кафедра финансов, денежного обращения и кредита 

     КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

     по  дисциплине "Финансы и бюджетная система РФ" 

     на  тему: «Сравнительная характеристика финансово-кредитных систем России  и США» 

 
 
Выполнил:

Студентка: Носова Е.А.

Группа  ФМ3-1

Проверил:

Преподаватель: Махалина О.М. 
 
 
 
 

Москва, 2005 
Оглавление 

      Введение

     США являются несомненным лидером мировой  экономики, превосходя все другие страны в производственном и экономическом  развитии. Это крупнейший в мире производитель промышленных товаров  и услуг. Доля страны в совокупном ВВП мира составляет 25%, в мировом экспорте - 12,6%. С 1996 по 2000 г. прирост реального ВВП государства был выше, чем в других развитых странах. В 2000 г. он составил 5 % (в Канаде - 4,7%, Германии - 3,1, Великобритании - 3%). Это был самый высокий показатель с 1984 г. Повышению темпов экономического роста способствовали увеличение (на 5,3%) потребительского спроса в секторе домашних хозяйств и прирост (на 10,2%) валовых вложений в основной капитал.

     В 2001 г. темпы роста ВВП понизились с 5,6 % во II квартале сразу до 2,7 % в III квартале (сильнее, чем ожидалось - 3,6 %), достигнув самого низкого уровня за последние шесть лет. Экономический рост в 2001 г. составил 3 % вместо ожидаемых 5,1 %.

     Динамика  прироста реального ВВП с 1996 по 2001 г. подтверждает цикличность американской экономики и спад в 2001 г. (табл. 1).  
 
Таблица 1. Прирост реального ВВП в США, %¹

      
Период подъема национального  хозяйства США с марта 1991 по март 2001 г. считается самым длительным из когда-либо переживавшихся в мирное время. Однако в последнее время в экономике Соединенных Штатов наметилась тенденция к ухудшению финансово-экономическому состоянию. Не способствовали дальнейшему подъему и недавно постигшие США стихийные бедствия.

     Россия  же, тем не менее, наоборот, переживает определенный социально-экономический  подъем. Последние 15 лет экономическое положение России медленно, но верно шло в гору, и хотя восстанавливать всю финансово-кредитную систему РФ пришлось практически с нуля, к 2005 году достигнуты уже заметные успехи. В российской экономике произошли глубокие изменения: в период с начала 1999 года до конца 2001 года объем ВВП вырос на 21%; уровень инфляции сократился с 85,7% до 17,7%; бюджет, дефицит которого в 1998 году составил почти 5%, имел профицит в 3%; сальдо текущего платежного баланса увеличилось с 506 млн. долл. до 29,5 млрд. долл. США, а объем золотовалютных резервов – с 7,8 млрд. в декабре 1998 года до 36,62 млрд. долл. США.

     Стоит отметить, что в течение прошедших после кризиса лет факторы, оказывавшие значительное влияние на позитивную трансформацию экономических процессов, изменялись. Так, в 1999 году самым главным фактором был торговый баланс, отражавший девальвацию рубля и благоприятную динамику цен на нефть. В 2000 году этим фактором стали внутренние инвестиции, в 2001 году – рост потребительского спроса.

     Сравнение столь разных стран, столь разных финансово-кредитных систем и экономических  состояний необходимо для того, чтобы  разобраться в причинах произошедших в последние годы изменений. В своей курсовой работе я рассмотрю все наиболее важные аспекты финансовой жизни стран и постараюсь найти сходства и отличия, которые, возможно, и повлияли в значительной степени на нынешнее их состояние.

      1. Финансово-кредитная система страны

     Понятие финансово-кредитной системы неразрывно связано с другим понятием – финансы. Финансы – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения задач и функций государства и обеспечение условий расширенного воспроизводства.

     В российской экономической литературе финансово-кредитная система определяется как совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, а также различной целью в общегосударственном воспроизводстве. Финансово-кредитная система содержит в себе два уровня финансов: макроуровень (общегосударственные, или централизованные, финансы) и микроуровень (финансы предприятий, или децентрализованные финансы). Общегосударственные финансы подразделяются на несколько звеньев:

• бюджетное звено (оно состоит из бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов);
• государственный кредит;
• банковское звено;
• страховое звено;
• фондовое звено.

     В определенной экономической литературе (чаще зарубежной) также можно найти  подразделение финансово-кредитной  системы на две составляющих: финансовую систему и кредитную систему. В данном случае речь идет о тех же самых звеньях, но сгруппированных немного по-другому. К финансовой системе отнесены такие звенья, как бюджетная система, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы предприятий; кредитная система содержит в себе банковское звено, фондовое звено, страховое звено. Как финансовая, так и кредитная система имеют свои механизмы образования и особенности функционирования.

     Однако  при отнесении звеньев сразу  же могут возникнуть определенные затруднения. К примеру, пенсионный фонд, как часть бюджетного звена (он относится к внебюджетным фондам), должен входить в состав финансовой системы страны. В то же время, за рубежом крайне распространена система частных пенсионных фондов (такая практика постепенно появляется и у нас) компаний, относящихся к кредитным небанковских организациям. То есть фактически пенсионный фонд является элементом кредитной системы. То же можно сказать и про государственный кредит, банковскую систему и т.д.

     2. Бюджетная система

     Государственный бюджет - главное звено финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств, для обеспечения функций органов государственной власти. Бюджет – это имеющий силу закона финансовый план страны на текущий финансовый год. Его основное назначение - создание условий для эффективного развития экономики и решения общегосударственных и социальных задач.

     Государственный бюджет - основное средство перераспределения  национального дохода. Через это  звено финансовой системы перераспределяется до 40% национального дохода страны. В государственном бюджете сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и социально-экономическом отношении общегосударственные расходы.

     Федеральный бюджет формируется за счет налоговых и неналоговых поступлений, хотя основными доходами государственного бюджета любой страны являются налоги - на них приходится 70-90 % общей суммы доходов государства. В странах с развитой рыночной экономикой в государственный бюджет поступают преимущественно прямые налоги: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций и др. Исключением является Франция, где государственный бюджет пополняется в основном за счет налога на добавленную стоимость.

     Развивающиеся государства и страны с переходной экономикой практикуют использование косвенных налогов для формирования доходной части государственного бюджета - НДС, акцизы и таможенные пошлины. Предпочтения менее развитых стран в организации такой налоговой системы очевидны. Косвенные налоги являются стабильным источником поступлений, так как при отсутствии налоговой дисциплины не создаются возможности от них уклониться.

     Кроме того, низкие доходы населения и  предприятий, а также наличие  различных инструментов их занижения  не позволяют вводить в развивающихся государствах и странах с переходной экономикой систему прямого налогообложения. Это вызывает недопоступление налогов, сокращение доходной части госбюджета.

     Расходная часть государственного бюджета включает статьи на военные цели, вмешательство в экономику, содержание государственного аппарата, поддержание других уровней бюджетной системы, социальные расходы, субсидии и кредиты развивающимся странам.

     Вторым  по своему значению финансовым звеном является система местных финансов. На долю местных бюджетов в федеративных государствах приходится от 40 до 50 % всех ресурсов общегосударственной финансовой системы, в унитарных государствах - около 30 %. Главным источником доходной части местных бюджетов являются налоги (в основном поимущественные). Кроме того, в бюджеты местных органов власти поступают финансовые ресурсы, направляемые вышестоящими бюджетами и бюджетами равноценного уровня. Расходы местных бюджетов в основном направлены на развитие экономической и социальной инфраструктуры.

     Особое  финансовое звено образуют специальные внебюджетные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от государственного бюджета и управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях и местными властями. В развитых странах число крупных специальных фондов колеблется от 30 до 80.

     В любом государстве обязательно  должны быть следующие фонды:

• Пенсионный фонд;
• Фонд социального страхования;
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• Государственный фонд занятости населения.

     2.1 Бюджетное устройство РФ

     Бюджетный кодекс РФ дает следующее определение  бюджетной системы: «основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов». Под бюджетным устройством принято понимать организацию бюджетной системы и принципы ее построения.

     Таким образом, бюджеты Российской Федерации бывают трех уровней:

• первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
• второй уровень - бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
• третий уровень - местные бюджеты.

     Годовой бюджет РФ составляется на один финансовый год, который соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.

     Согласно  Бюджетному кодексу РФ выделяют следующие  виды доходов бюджетов: налоговые (федеральные, региональные и местные налоги и  сборы, штрафы и пени), неналоговые, безвозмездные перечисления, а также обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов. В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года. Размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитывается в доходах соответствующего бюджета. К неналоговым доходам относятся доходы:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной или  муниципальной собственности;
• доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• доходы от платных услуг, оказанных бюджетными учреждениями, находящимися  в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления;
• средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям и иные суммы принудительного изъятия;
• доходы в виде финансовой помощи от  бюджетов других уровней  бюджетной системы РФ, за исключением бюджетных ссуд  и бюджетных кредитов;
• иные неналоговые доходы.²

     При распределении налоговых доходов  по уровням бюджетной системы  налоговые доходы бюджетов субъектов  Российской Федерации должны составлять не менее 50 процентов от суммы доходов консолидированного бюджета Российской Федерации.

     Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания подразделяются на текущие  расходы (обеспечение текущих потребностей) и капитальные (инвестиционные нужды  и прирост запасов). Формы расходов бюджетов:

• ассигнования на содержание бюджетных учреждений;
• оплата по государственным (муниципальным) контрактам;
• трансферты населению;
• ассигнования на осуществление полномочий, передаваемых на другие уровни власти и на компенсацию дополнительных расходов, возникающих из-за решений вышестоящих органов власти;
• бюджетные кредиты юридическим лицам;
• субвенции и субсидии юридическим и физическим лицам;
• инвестиции в уставные капиталы юридических лиц;
• бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней, внебюджетным фондам;
• кредиты иностранным государствам;
• средства на обслуживание и погашение долговых обязательств.

     Структура расходов меняется каждый год в зависимости  от экономического состояния страны, политики правительства и ряда других факторов. Однако в целом тенденция последних лет – повышение расходов на социальные нужды. К примеру, расходы федерального бюджета 2002 года носили ярко выраженный социально-ориентированный характер. Крупными направлениями расходов стали расходы на социально-культурную сферу, науку, образование, здравоохранение, на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы и на пенсионную реформу. Они составили 19% общих расходов федерального бюджета на 2002 год при опережающем росте против других расходных показателей. В связи с увеличением размера оплаты труда работников бюджетной сферы законом был предусмотрен рост расходов на эти цели в 1,42 раза по сравнению с 2001 годом.

     Бюджеты субъектов Российской Федерации  входят во второй уровень бюджетной  системы Российской Федерации. Бюджет субъекта РФ - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ. Бюджет субъекта РФ и свод бюджетов муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта РФ.

     Доходы  бюджетов субъектов РФ ежегодно закрепляются за субъектами в федеральном законе о бюджете на данный финансовый год. Помимо собственных они имеют так называемые регулирующие доходы - федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов Российской Федерации или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов. Нормативы отчислений определяются законом о бюджете того уровня бюджетной системы РФ, который передает регулирующие доходы, либо законом о бюджете того уровня бюджетной системы РФ, который распределяет переданные ему регулирующие доходы из бюджета другого уровня.

     Расходы бюджетов субъектов делятся на те, которые финансируются совместно с федеральным бюджетом, и на финансируемые из собственных доходов. Исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации финансируются следующие виды расходов:

1. обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
2. обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;
3. проведение выборов и референдумов субъектов РФ;
4. обеспечение реализации региональных целевых программ;
5. формирование государственной собственности субъектов РФ;
6. осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов РФ;
7. содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов РФ;
8. обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов РФ;
9. оказание финансовой помощи местным бюджетам;
10. обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;
11. компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов;
12. прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов Российской Федерации.

     Процедура утверждения и построение бюджетов субъектов Российской Федерации  аналогичны процедуре и построению федерального бюджета, однако существуют определенные отличия, связанные с  различным правовым регулированием бюджетного механизма регионов - каждый субъект Федерации имеет свое бюджетное законодательство (комплекс нормативных актов). Кроме этого, ряд субъектов РФ заключил с Федерацией договоры и соглашения, регламентирующие межбюджетные отношения. 

     Местные бюджеты составляют третий уровень бюджетной системы Российской Федерации.  БК РФ определяет бюджет муниципального образования (местный бюджет) как форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления.

     С 1 января 2005 г. в Бюджетном кодексе  РФ прописаны закрепленные за местными бюджетами налоговые доходы. В  настоящее время доходы местных  бюджетов состоят из следующих налогов:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• налог на рекламу;
• налог на наследование или дарение;

     местные лицензионные сборы.

     За  последние годы на местные бюджеты  были переложены дополнительны расходы  по финансированию социальной инфраструктуры и ряд других расходов, однако их доходная база не была расширена. Существующая практика, при которой до 60 % от суммы налогов, собранных в муниципальном образовании, уходят в региональный и федеральный бюджеты, а собственные расходы покрываются иногда лишь на 10%,  превращает органы местного самоуправления в постоянных просителей.  За последние 5 лет доля местного самоуправления в доходах консолидированного бюджета РФ сократилась с 28 % до 21 %, а доля расходов возросла с 29 % до 31 %.

• Из общих расходов бюджетов всех уровней сегодня приходится: 52% всех расходов на социальную политику, 47% - на здравоохранение и физкультуру, 48% - на культуру и искусство, 60% - на жилищно-коммунальное хозяйство, 57% - на образование. Таким образом, важнейшие направления государственной политики финансируются не с федерального, а с местного уровня.

     Целевой бюджетный фонд - фонд денежных средств, образуемый в соответствии с законодательством Российской Федерации в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений и используемый по отдельной смете. Средства целевого бюджетного фонда не могут быть использованы на цели, не соответствующие назначению целевого бюджетного фонда. В составе доходов бюджетов доходы целевых бюджетных фондов учитываются обособленно.

     Государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

     В Российской Федерации с 1992 г. действует более 20 фондов, в том числе:

• Социальные: Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Государственный Фонд занятости населения РФ (ГФЗН), фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд обязательной социальной поддержки населения и др.
• Экономические: Федеральный и территориальный дорожные фонды, Фонд воспроизводства минерально–сырьевой базы РФ  и т.д.

     Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:

1. обязательных платежей, установленных законодательством РФ;
2. добровольных взносов физических и юридических лиц;
3. других доходов, предусмотренных законодательством РФ.

     Сбор  и контроль за поступлением обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды осуществляются тем же органом исполнительной власти, на который возложены функции сбора налогов в федеральный бюджет.

     Расходование  средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов РФ, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов РФ.

     2.2 Бюджетное устройство США

     Бюджетное устройство американской федерации регламентируется Конституцией США с конца XVIII века. В ХХ в. бюджетное устройство США и в особенности федеральный бюджет подверглись значительным изменениям. Во много раз увеличились размеры госбюджета, в том числе и его доля в ВВП страны, не раз изменялась структура доходов и расходов, менялось соотношение средств, которыми распоряжаются 6юджет центра, штатов и местных органов власти. Более или менее устоявшиеся формы бюджетное устройство приняло только в последние два-три десятилетия, однако его совершенствование происходит и сейчас.

     Как и во всех развитых странах, бюджет США выполняет три основные функции:

• содержание государственной машины (аппарат управления, армия, суды и пр.),
• перераспределение доходов между социальными  слоями населения и территориями в целях благоприятного социального климата и предотвращения возможных очагов напряженности,
• использование бюджета в качестве инструмента для стимулирования экономического роста, поддержания условий развития предпринимательства.

     Федеративное  устройство США обусловливает очень  важную особенность бюджетного процесса — четкое взаимодействие трех систем: государственных доходов, государственных  расходов и межбюджетных отношений («бюджетного федерализма»). Важнейшая  и сложнейшая задача — создание и поддержание системы бюджетного федерализма, поскольку в сфере межбюджетных отношений сталкивается наибольшее количество разноречивых экономических, политических, этнических и других факторов и интересов. Решение этой проблемы основано, прежде всего, на наличии собственных источников поступлений у каждого уровня власти, а также «помощи сверху вниз», которой охвачены все штаты и местные органы власти.

     Бюджетное устройство США является федеративным и состоит из трех уровней:

• федеральный бюджет;
• бюджеты 50 штатов – членов федерации;
• бюджеты 12,7 тыс. административных, хозяйственно-предпринимательских, культурно-просветительных и других местных подразделений (графств, муниципалитетов, тауншипов, округов и т.п.).

     Бюджетный год федерального правительства начинается 1 октября и заканчивается 30 сентября следующего года. Больше чем половина штатов практикуют составление бюджета на два года. В большинстве местных административных единиц бюджетный год совпадает с календарным.

     Федеральный бюджет в США – это весьма сложный финансовый механизм управления и контроля за деятельностью всех федеральных министерств и ведомств, полностью определяющий экономические основы государственного строительства и оказывающий мощное воздействие на состояние экономики в целом. По форме он представляет собой регулярно утверждаемую подробную смету всех правительственных расходов и доходов, распределяемых по источникам поступлений, основным направлениям и программам расходования средств. Под бюджетными доходами в США обычно понимается денежная сумма налоговых поступлений и других платежей, собранная с населения и предприятий федеральным правительством через федеральные или местные власти. Основными налогами с точки зрения формирования доходной части бюджета являются прямые налоги. Бюджетные доходы включают также различного рода подарки и вклады. В доходы не включаются суммы от распродаж федерального имущества, доходы по процентам, выплаты по займам и внутренним денежным переводам между правительственными счетами.

     Структура расходной и доходной частей федерального бюджета претерпевает ежегодные изменения. Заметное влияние на нее оказывают политические события. Поэтому финансовую стратегию государства определяет администрация президента. Контроль за исполнением бюджета возложен на управление по вопросам администрации и бюджета и на министерство финансов. Широкими правами в области текущего и последующего контроля располагает Главное контрольное управление, непосредственно подотчетное конгрессу США.

     Региональные  бюджеты в США достаточно самостоятельны определении объема бюджетов, структуры расходов и доходов – все 50 штатов формально наделены автономными правами в области финансов. Они самостоятельно составляют, утверждают и исполняют свои бюджеты, которые ни по доходам, ни по расходам не входят в федеральный бюджет страны. Федеральные власти не уполномочены прямо контролировать бюджеты штатов. Власти штатов не отчитываются перед федерацией о состоянии финансов и бюджета.