Средства платежа в международных расчетах
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
"БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.Г. ШУХОВА"
Кафедра финансового менеджмента
Средства
платежа в международных
ст.гр. ФК-521
Сергеева С.А.
Белгород 2012
Международные расчёты, расчёты по международным торговым операциям — форма международных валютно-кредитных отношений. Представляет собой совокупность различных форм и методов расчёта по торгово-экономическим операциям между контрагентами из разных стран.
Мировая практика международной торговли выработала и применяет следующие основные формы международных расчётов:
- Банковский перевод. Представляет собой платную услугу банка, предоставляемую на основе договора, заключённого банком с клиентом. Основным документом по данной форме расчёта выступает платёжное поручение клиента. В платежном поручении клиент указывают сумму в соответствующей валюте, которую он поручает банку перевести на счёт своего торгового партнёра.
- Инкассо. Представляет собой операцию банка по взысканию с должника клиента на основании предоставленных клиентом финансовых и/или торговых документов определённой денежной суммы в соответствующей валюте. Сумма долга, наименование должника, его местонахождение, платёжные реквизиты содержатся в предоставляемых банку клиентом документов. Выполняя поручение по взысканию с должника в пользу клиента соответствующих денежных средств, банк направляет для оплаты соответствующие документы, на основании которых производится оплата долга. Основным документом по операции в форме инкассо является инкассовое поручение, которое подписывает клиент банка, прикладывая необходимые документы. Расчёты в форме инкассо осуществляются в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.
- Документарный аккредитив. Представляет собой обязательство банка произвести платёж против надлежащим образом оформленных документов в пользу бенефициара. Банк, который производит платёж по аккредитиву, сверяет комплектность и содержание представленных документов условиям аккредитива. В международных расчётах применется большое разнообразие видов аккредитивов: отзывные и безотзывные; подтверждённые и неподтверждённые; покрытые; делимые; револьверные (возобновляемые); резервные (stand-by; трансферабельные (переводные). Основным документом является заявление на открытие аккредитива, которое по определённым правилам заполняет и подписывает приказодатель по аккредитиву - клиент банка (импортёр), по приказу и на основании инструкций которого действует банк. Расчёты по докуметарному аккредитиву осуществляются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов.
- Открытый счёт. Представляет форму расчётов между партнёрами, когда экспортёр отгружает товар импортёру и открывает счёт на покупателя, занося сумму задолженности в дебет счёта. При поступлении платежа за поставленный товар задолженность закрывается. Данная форма расчётов применяется в расчётах между постоянными партнёрами, имеющими высокий уровень доверия друг другу.
- Кредитные формы расчёта, предполагающие использование кредитных средств обращения и платежа. К ним относятся векселя и чеки.
Платежное поручение – это документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого юридического лица в том или другом банке (в том или другом городе). В сравнении с инкассо платежных требований, эта форма безналичных расчетов имеет более широкую сферу применения.
Платежные поручения применяются в следующих случаях при:
- расчетах по нетоварным операциям;
- расчетах за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортных документов, подтверждающих отпуск товаров;
- авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предусмотренных нормативными актами или договорами; в этом случае в поручении делается ссылка на соответствующий пункт нормативного акта или договора;
- предварительной оплате товаров в случаях, предусмотренных нормативными актами или договорами, а также в качестве меры воздействия к неаккуратному плательщику. Предоплата – это оплата товаров, годных к отгрузке покупателем к моменту платежа и отгружаемых в срок не позднее трех рабочих дней со дня получения.
Банковский перевод представляет собой простое поручение банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.
Банковский перевод
При расчетах банковскими
переводами коммерческие банки исполняют
платежные поручения
При выполнении переводной
операции банк переводополучателя руководствуется
конкретными указаниями, содержащимися
в платежном поручении. Например,
в платежном поручении может
содержаться условие о выплате
бенефициару соответствующей
При выполнении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.
После заключения контракта (1) между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара (3) может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.
Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег (5) на счет экспортера.
В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру. Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.
С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:
- получение банковской гарантии на возврат аванса; в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка;
- использование документарного или условного перевода; в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса на его счет при условии предоставления им транспортных документов в течение определенного срока.
В форме банковского перевода
осуществляются оплата инкассо, платежи
в счет окончательных расчетов, авансовые
платежи. Кроме того, посредством
перевода производятся перерасчеты
и другие операции. Банковский перевод
осуществляется по почте или телеграфу
соответственно почтовыми или телеграфными
платежными поручениями; в настоящее
время — по системе SWIFT. Банковские
переводы могут сочетаться с другими
формами расчетов (например, с инкассо),
а также с гарантиями. Экспортер
предпочитает сочетать переводы с гарантией
банка, который в случае неоплаты
товара импортером производит платеж
в счет гарантии. Для осуществления
перевода за товары импортер часто
прибегает к банковскому
Система SWIFT относится к международным денежным переводам водам и международным денежным экспресс-переводам в SWIFT. Это международная межбанковская организация по финансовым расчетам по телексу. SWIFT представляет собой кооперативное общество банков-участников (зарегистрированное в Брюсселе), которое организовало компьютеризованную международную сеть связи с целью повышения эффективности управления банками и ускорения перевода международных платежей между ними. Эти улучшения достигнуты благодаря использованию систем компьютеризации банков-участников, связанных между собой посредством международных телекоммуникационных линий.
Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после и получения импортером (расчеты в форме открытого счета).
Аккредитив — это безопасная, но достаточно сложная форма расчета между юридическими лицами. Суть расчета аккредитивами состоит в том, что банк плательщика дает поручение банку получателя платежа заплатить нужную сумму в определенные сроки на условиях, описанных в аккредитивном заявлении. Основное преимущество аккредитива заключается в гарантии платежа поставщику, к недостаткам же можно отнести сложности с оформлением и комиссии банков.
Аккредитив может быть покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным). В первом случае средства плательщика сразу перечисляются на счет банка поставщика. В случае с непокрытым аккредитивом банк плательщика предоставляет банку поставщика списывать средства со специального счета в пределах суммы аккредитива. Кроме того, аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные — соответственно, на аккредитивы, которые можно отменить, и которые можно отменить только с согласия поставщика.
Депозитный сертификат — ценная бумага, которая удостоверяет сумму внесённого в банк вклада юридического лица и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат в РФ может быть выдан и право требования по нему передано только юридическому лицу, зарегистрированному на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
Срок обращения по депозитным сертификатам с даты выдачи до даты, когда владелец получает право востребовать депозит по сертификату - от одного месяца до трех лет.
Банком может
Обязательные реквизиты бланка депозитного сертификата:
- Наименование "Депозитный сертификат";
- Причина выдачи;
- Дата внесения депозита;
- Размер оформленного депозита;
- Безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит;
- Дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;
- Ставка процента за пользование депозитом;
- Сумма причитающихся процентов;
- Наименование и адрес банка-эмитента и (для именного сертификата) бенефициара.
Сертификаты могут:
- выпускаться как в разовом порядке, так и сериями
- Быть именными или на предъявителя
Под термином "чек" подразумевается ценная бумага, содержащая распоряжение плательщика своему банку произвести платеж указанной суммы.
Обычно расчетные чеки используются для безналичных расчетов. Любой расчетный чек содержит письменный приказ о перечислении конкретной суммы денег на счет чекодержателя. Оформляется подобно платежному поручению самим плательщиком, но здесь есть отличие – чек передается предприятию (получатель платежа) в момент совершения операции.
Денежный чек применяют для выплаты наличных средств в банке – это может быть зарплата, командировочные расходы, иногда хозяйственные нужды, закупки сельхозпродуктов и др.
- именным (выписывается на определенное лицо);
- предъявительским (выписывается на предъявителя);
- ордерным (выписывается по указанию определенного лица, а чекодатель может передать его индоссату благодаря индоссаменту).
Чеки могут быть кроссированными (перечеркнутыми на лицевой стороне 2 параллельно идущими линиями). Кроссирование бывает общим и специальным. При общем кроссировании оплата может быть произведена лишь банку или только своему клиенту, а при специальном виде между линиями указано имя плательщика.
В чеке должны содержаться
реквизиты, они установлены
Как правило, чек может действовать 10 дней в России, 20 дней в СНГ и 70 дней при его выписывании в другом государстве.
Отзыв документа после истечения срока не допускается. Плательщик должен удостовериться в его подлинности, а порядок убытков, возникших в результате утраты, хищения или подложения чека регулируется законом.
В Российской Федерации чековое обращение регулируется Положением о чеках, которое вступило в силу 1 марта 1992 г., а также Гражданским кодексом РФ. В международной практике многие государства сформулировали свое чековое законодательство в соответствии с нормами Женевской конвенции, установившей Единообразный закон о чеках (1931 г.).
Вексель (от немецкого "обмен") – это ценная бумага, удостоверяющая денежное обязательство векселедателя уплатить владельцу векселя (векселедержателю) указанную в векселе сумму в определенный срок. Вексель выполняет функции платежа и кредитования.
Вексель дает право его держателю требовать от должника уплаты денежной суммы, указанной на векселе. По сути это финансовый инструмент выполняющий функцию средства обращения и платежа.
Векселя применяются в развитых странах уже несколько веков. В СССР векселя применялись в 1922-1930 гг. Вторая жизнь векселя качалась в 1996 г. с переходом к рынку – не менее распространенная ценная бумага в наше время. В настоящее время вексельные отношения регулируются ФЗ РФ N 48-ФЗ "О простом и переводном векселе" . Само понятие векселя пришло к нам из Германии (существует такой термин, как германский вексель – но он несколько отличается от общепринятого сегодня понятия).
Вексель – это разновидность ценных бумаг, которые с одной стороны удостоверяют факт денежного вклада векселедержателя в какое-то финансовое учреждение (условно банк), и с другой стороны обязательства прямого должника по векселю по выплате номинальной стоимости векселя с учетом накопившихся процентов за срок его обращения. Широко распространены сейчас векселя банков.
Основные черты векселя, сложившиеся в международной практике:
- абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить опреде-ленную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы)
- вексель – это всегда денежное обязательство (не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром или оказанием услуг)
- вексель – это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен)
- вексель – это документ с 8 строгоустановленными, обязательными реквизитами:
- вексельная метка - то есть слово "вексель" должно содержаться не только в названии, но в текстовом содержании векселя
- валюта векселя - сумма платежа, которая должна быть указана, как минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз прописью с большой буквы
- сведения о плательщике по данному векселю
- сведения о лице, в пользу которого совершается платеж
- указание места платежа
- указание срока платежа
- время и место выставления
- собственноручную подпись лица, выставившего вексель.
Ответственность по векселю, несут все прежние и настоящие держатели (в случае если основной должник не выполнил их, то кредитор - векселедержатель может взыскать у любого прежнего держателя, который в свою очередь при погашении им векселя приобретает право требования вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке).
Виды векселей.
Простой вексель (соло-вексель) – ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить векселедержателю по наступлении срока определенную сумму денег.
Реквизиты простого векселя: наименование (вексель, простое и ничем не обусловленное обещание оплатить определенную сумму), указание срока платежа; указание места, в котором должен совершиться платеж; наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен; указание даты и места составления векселя; подпись векселедателя. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Схема обращения простого векселя:
- векселедатель (покупатель) вручает вексель векселедержателю (продавцу);
- векселедержатель (продавец) отгружает товар (выполняет работы, оказывает услуги покупателю;
- продавец предъявляет вексель к оплате;
- покупатель оплачивает вексель.
Переводной вексель (тратта) – приказ векселедержателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату), об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу - первому держателю векселя (ремитенту). В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы – акцепта.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
- векселедатель (трассант), выдающий вексель;
- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
- векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводной вексель
Схема обращения переводного векселя:
- трассант (векселедатель) направляет трассату (плательщику, т.е. лицу - должнику) товар, а также тратту;
- трассат (плательщик) возвращает акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю;
- трассант направляет акцептованный вексель ремитенту;
- ремитент направляет вексель трассату к оплате;
- трассат оплачивает вексель и одновременно погашает вексель, делая отметку об оплате на его обратной стороне.
Переводные векселя, содержащие либо
иное назначение срока, либо последовательные
сроки платежа, недействительны. Переводной
вексель сроком по предъявлении оплачивается
при его предъявлении в течение
одного года со дня его составления.
Векселедатель может
Акцептованный вексель – это вексель, имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента акцепта (принятия) векселя трассатом, последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже.
Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта. Ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу – индоссировать, индоссация векселя совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписью на обороте векселя или на добавочном листе (аллонже).
Число индоссаментов на одном векселе не ограничено. Акцепт (принятие) означает согласие уплатить указанную сумму, если же плательщик не согласен с уплатой, то составляется протест.
Вексельный протест – нотариально заверенный отказ обязанного по векселю от выполнения своих обязательств. Цель протеста – официально подтвердить этот факт. Пропуск сроков не лишает вексель силы, однако векселедержатель утрачивает право требования по отношению ко всем лицам, подписавшим вексель, кроме акцептанта (или векселедателя простого векселя) и их гарантов.
Виды протеста
- протест переводного векселя в неакцепте или недатировании акцепта, цель протеста - создание условий для досрочного удовлетворения требований кредитора; совершается в течение срока предъявления к акцепту;
- протест в неплатеже по векселю, цель протеста – сохранение прав обратных требований к обязанным по векселю; протест должен быть предъявлен не позднее 12.00 дня, следующего за днем истечения срока платежа;
- протест в невыдаче экземпляра акцептованного переводного векселя лицом, у которого он находится.
Векселя предъявляются на протест в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или банка – домицилиата. По срокам платежа векселя классифицируются следующим образом:
- по предъявлении;
- во столько-то времени от предъявления»;
- во столько-то времени от составления»;
- на определенный день.
Виды трассата
- полный индоссамент
- частичный индоссамент
- банковский индоссамент
- именной индоссамент
- оборотный индоссамент
- безоборотный индоссамент
- индоссамент с оговорками
- индоссамент без оговорок
- препоручительный индоссамент.
Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.
Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".
Казначейский вексель – краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством.
Дружеский вексель – это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.
Бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.
Домицилированный – имеет оговорку о том, что он подлежит отплате третьим лицом (домицилиатом) по месту жительства плательщика или в другом месте; другими словами – это заполненный и правильно оформленный бланк векселя подтверждает факт вашего вклада в банк или предприятие, и ваше право получить прибыль со своего вложения в установленный срок. Банковские векселя – это разновидность инвестиций в ценные бумаги. Процентная ставка, то есть ваша потенциальная прибыль, зависит от того, вексель какой организации вы будете приобретать.
Срок обращения векселя в России, как правило, составляет один календарный год. После этого должна иметь место процедура погашения векселя. Под этим стоит понимать акт приема-передачи векселя – то есть держатель векселя возвращает этот документ векселедателю, который возвращает держателю векселя его номинальную стоимость и выдает дивиденды в зависимости от процентной ставки по векселю. Акт приема векселя должником (векселедателем) носит название акцепта векселя
Внешний вид векселя должен соответствовать определенным стандартам. В любом случае бланк простого векселя будет бумажным, выполненным из плотной бумаги высокого качества. Бланк банковского векселя (читай простого) обязательно будет содержать различные элементы защиты - вшитые магнитные ленты, микро надписи, водяные знаки и многое другое. Образец заполнения векселя обязательно должен содержать реквизиты векселя, чтобы документ был оформлен грамотно – клиент должен видеть на нем срок платежа, дату и место оформления, поставить свою подпись и т.д.