Ссудные операции коммерческих банков. 2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1.ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ  КРЕДИТОВАНИЯ 5

1.2.Сущность  кредита, принципы кредитования 5

1.2.Классификация  кредитных операций. 9

2.ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  КЛИЕНТА. 13

2.1.Сущность, понятие кредитоспособности клиента. 13

2.2.Порядок  проведения оценки кредитоспособности  физического лица. 17

2.3. Порядок  проведения оценки кредитоспособности  юридического лица. 19

3.ПРОБЛЕМЫ  ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ  БАНКА 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 29

ВВЕДЕНИЕ

 Современное кредитно-денежное и финансовое хозяйство страны переживает серьезные структурные изменения. Перестраивается кредитно-денежная система, возникают новые виды кредитно-финансовых институтов и операций, модифицируется система взаимоотношения центральных  банков и финансово-кредитных институтов, складываются новые пропорции в  динамике государственного и частного сектора.  Существенные изменения происходят и в функционировании банков:

- повышается самостоятельность  и роль банков в народном  хозяйстве; 

-расширяются функции действующих и создаются новые финансово-кредитные институты;

- изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания внутрихозяйственных  и внешнеэкономических связей;

-идет поиск оптимального разграничения  сфер деятельности и функций,  специализированных финансово-кредитных  и банковских учреждений;

-разрабатывается новое банковское  законодательство в соответствии  с задачами современного этапа  хозяйственного развития.    

В связи со становлением экономики  нашей страны, наибольшее развитие получили среднее и мелкое предпринимательство. Однако, как известно для начала даже мелкого бизнеса необходим  начальный капитал. Отсюда возникает  вопрос - где взять деньги? Такой вопрос может встать и не только перед человеком начинающим “свое дело”. Такой вопрос может возникнуть и при покупке автомашины, квартиры, земельного участка, дачи и так далее. Конечно же, можно взять в займы у своих родственников или друзей, но если такой возможности нет, то приходится обращаться в банк за получением ссуды. Именно поэтому данная тема и является очень актуальной в целом и для каждого отдельно.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются  банки: их прибыльность и ликвидность  во многом зависят от финансового  состояния клиентов. Снижение риска  при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование.

Цель  данной работы раскрыть понятие ссуд и кредитоспособности, а также показать сущность анализа данной экономической категории.

В соответствии с целью в работе поставлены следующие  задачи:

• Изучить ссудные операция;
• Изучить порядок и принципы кредитовании;
• Рассмотреть порядок выдачи ссуд юридически и физическим лицам;
• Определение кредитоспособности;
• Изучение проблем оценки кредитоспособности, и их пути совершенствования.

Объектом данной работы являются ссудные операции коммерческих банков.

Предметом исследования являются экономические  взаимоотношения банка с другими  субъектами хозяйствования и физическими  лицами в области кредитной деятельности.

1.ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ

1.2.Сущность кредита, принципы кредитования

  Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика. Отношения по кредиту – это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины. Сущность кредита заключается в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.

Кредитование осуществляется при  строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом  системы кредитования, поскольку  отражают сущность и содержание кредита. Принципы кредитования – это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику[5,с.123-125].

1. Возвратность кредита

Этот  принцип выражает необходимость  своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после  завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение  в погашении конкретной ссуды  путем перечисления соответствующей  суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного  кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

2. Срочность кредита

Он  отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном  договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических  санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране — свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке.

3. Платность кредита.

Этот  принцип выражает необходимость  не только прямого возврата заемщиком  полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом  распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли  между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый  принцип находит в процессе установления величины банковского процента. Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

4. Обеспеченность кредита

Этот  принцип выражает необходимость  обеспечения защиты имущественных  интересов кредитора при возможном  нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или  под финансовые гарантии.

5. Целевой характер кредита

Распространяется  на большинство видов кредитных  операций, выражая необходимость  целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем  разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а  также в процессе банковского  контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Общие принципы:

1. Дифференцированный характер кредита

Этот  принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации  к различным категориям потенциальных  заемщиков. Практическая реализация его  может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так  и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.) Место и роль кредита в экономической системе  общества определяются также, прежде всего выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера.

2. Перераспределительная функция

В условиях рыночной экономики рынок  ссудных капиталов выступает  в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные  финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего  их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. В некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка.

3. Экономия издержек обращения

Практическая  реализация этой функции непосредственно  вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

4. Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение  не только товарного, но и денежного  обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу  денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что  упрощает и ускоряет механизм экономических  отношений на внутреннем и международном  рынках. Наиболее активную, роль в решении  этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных  отношений товарообмена.

1.2.Классификация  кредитных операций.

 Кредитные операции  – это отношения между кредитором  и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения)  во  временное  пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Классификация кредитных операций представлена в таблице. При этом  имеется в виду  именно содержание  действий   участников   отношений,   прежде   всего   банковских работников.

     Таблица - Классификация кредитных операций

Примечание-Источник:[4,c.105]

Иначе  говоря,   кредитные  операции включают в себя:

      ССУДНЫЕ  ОПЕРАЦИИ И ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ.

• Депозитные операции[9,c.230]

   Депозитные операции представляют собой операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению  денежных средств во вклады (пассивные  депозиты) или размещению имеющихся  в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно - финансовых институтах (активные депозиты). Под депозитом (вкладом) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов.    

Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве  случаев представляют собой средства, которые банки держат друг у друга  короткое время для осуществления  расчетов, регулирования уровня ликвидности  баланса, выполнения требований органов  денежно - кредитного регулирования.    

Клиентские депозиты (вклады) - это  денежные средства, вносимые клиентами  на хранение в кредитные учреждения, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или  изъяты наличными. Вклады образуются путем  взносов наличными деньгами и  денежными документами либо через  предоставление ссуды и перечисление суммы ссуды на расчетный счет (так называемые мнимые вклады).

• Ссудные операции[2,c.21]

 Ссудные операции банков можно классифицировать по различным  критериям.    

Во-первых, в зависимости от той  роли, в которой выступает банк, - кредитора или заемщика: активные и пассивные ссудные операции. Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другими  банками и или межбанковского кредита. Пассивные ссудные операции заключаются в получении межбанковского кредита в Центральном банке  или других коммерческих банках.    

Во-вторых, по срокам: срочные или до востребования; краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного года до пяти лет).    

В-третьих, исходя из наличия, качества и характера обеспечения: ссуды  бланковые, не имеющие обеспечения  и основанные на доверии к заемщику, и ссуды обеспеченные. В качестве обеспечения ссуды могут выступать  как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантии обязательства  либо поручительства, так и страхование  риска непогашения кредита страховой  организацией.    

В-четвертых, в зависимости от целей  кредитования: ссуды на увеличение капитала (производственных фондов); ссуды  на временное пополнение недостатка средств; ссуды потребительские  цели.    

В-пятых, на основании различий в  условиях, порядке, величине и сроках уплаты процентов по кредиту и  суммы основного долга; режимах  открываемого ссудного счета; отраслевой принадлежности клиента, организационно-правовой формы его деятельности и т.д.    

Ссудные операции банков осуществляются на основании заключения кредитного договора, в котором фиксируются  все основные условия предоставления ссуды. Условия кредитного договора зависят в каждый конкретный момент от кредитной политики, проводимой коммерческим банком, и следующих  факторов: наличие и стоимость  кредитных ресурсов; соотношения  степени рискованности и прибыльности кредитования каждого конкретного  проекта; стабильности и масштабов  депозитной базы банка; установок экономической  и денежно кредитной политики государства; сложившейся хозяйственной  ситуации в данном регионе; квалификации и профессионализма банковских работников и т.д.

Итак, кредит - это экономические  отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

Все вопросы, связанные с осуществлением и планированием кредитования, определением условий и оплатой банковских услуг, коммерческие банки решают с  клиентом на договорной основе.    

Кредиты банки предоставляют различным  юридическим и физическим лицам  за счет формируемых ими собственных  и заемных ресурсов: собственных  средств, клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах, межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем  выпуска долговых ценных бумаг.    

Для рассмотрения вопроса о выдаче ссуды клиент представляет в банк документы в соответствии с разработанным  и утвержденным положением о кредитовании перечнем (примерный перечень документов представлен ниже). При этом для  различных групп клиентуры могут  разрабатываться различные перечни  необходимых (для рассмотрения целесообразности выдачи кредита) документов.

2.ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА.

2.1.Сущность, понятие кредитоспособности клиента.

 
     При командно-административной экономике практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными.

 Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

 Под кредитоспособностью предприятия понимает способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность есть качественная характеристика заемщика, необходимая для разрешения вопроса о возможности и условиях его кредитования. Определение кредитоспособности нужно, во-первых, с позиции характеристики финансового положения партнера для заключения договоров и выполнения работ и оказания услуг, а также предоставления коммерческого кредита. Следовательно, кредитоспособность-это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и полном объеме.

Кредитоспособность заемщика в  отличие от платежеспособности не фиксирует  неплатежи за истекший период или  какую-либо дату, а прогнозирует способность  к погашению долга на ближайшую  перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются  при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и  достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку  в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности.

Уровень кредитоспособности клиента  свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретного кредита. 
Мировая и отечественная практика позволила выделить критерии[3,c.27] кредитоспособности клиента:

• характер клиента,
• способность заимствовать средства,
• способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности),
• капитал,
• обеспечение кредита,
• условия, в которых совершается кредитная сделка,
• контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

 Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политики банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере. Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, то есть наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирм, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка. 
    Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности.  
    Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны два следующих аспекта его оценки: его достаточность, которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальному уровню уставного фонда (акционерному капитала); и степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска. 
     К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика. 
Последний критерий  контроль над законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеются ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия; как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового).

2.2.Порядок  проведения оценки кредитоспособности  физического лица.

Оценка  кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой кредита и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории. Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица[7,c.101-110]:

1) скорринговая оценка;

2) изучение  кредитной истории;

3) оценка  по финансовым показателям платежеспособности.

1.При  скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

Модель, группирующая информацию о показателях  кредитоспособности физического лица. Например, «детский кредит» выделяет в скорринговой оценке целесообразности выдачи потребительского кредита три раздела:

1) информация  по кредиту;

2) данные  о клиенте;

3) финансовое  положение клиента.

Класс кредитоспособности физического лица можно определить на основе модели, содержащей шкалу  баллов, которая строится в зависимости  от значения показателя кредитоспособности.

В зависимости  от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента).

2.Оценка  кредитоспособности на основе  изучения кредитной истории физического  лица:

В основе оценки кредитоспособности физического  лица — изучение его кредитной  истории, связанной с покупкой товаров  в кредит. Банк использует сведения, содержащиеся в заявлении на выдачу ссуды: имя, адрес местожительства, номер карты социального обеспечения. На основе этих параметров собирают данные у банков, организаций, выпускающих  кредитные карточки, владельцев домов  о случаях неплатежа, их длительности, способе погашения задолженности  и составляют кредитную историю.

3.Оценка  кредитоспособности физического  лица на основе финансовых  показателей его платежеспособности

В основе показателей платежеспособности лежат  данные о доходе физического лица и степени риска потери этого  дохода. При выдаче единовременной ссуды банк рассчитывает платежеспособность индивидуального заемщика на базе данных о среднемесячном доходе за предшествовавшие шесть месяцев, который определяется по справке о заработной плате. Доход  уменьшается на обязательные платежи  и корректируется на коэффициент, который  дифференцируется в зависимости  от величины дохода (от 0,3 до 0,6). Чем  больше доход, тем больше корректировка.

2.3. Порядок проведения оценки кредитоспособности  юридического лица.

Выявление уровня кредитоспособности является процессом определения  индивидуального кредитного риска  для банка, т.е. риска, связанного с  конкретным клиентом, конкретного кредита, выдаваемого клиенту.

Источниками информации для  проведения банками анализа и  определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма 1 "Бухгалтерский  баланс" и форма 2 "Отчет о  прибылях и убытках".

Существуют следующие  способы оценки кредитоспособности:

• на основе системы финансовых показателей;
• на основе качественного анализа.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует  динамика финансовых результатов кредитополучателя, а больше интересует наличие на сегодняшний  момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности кредитополучателя (коэффициентах ликвидности). При выдаче долгосрочных кредитов внимание следует уделять статьям отчета о финансовых результатах и показателям общей платежеспособности (структуры пассивов баланса кредитополучателя).

Система финансовых показателей  включает в себя:

1. коэффициенты ликвидности, которые показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам, а также определяют, какая часть задолженности, подлежащая возврату, может быть погашена в срок;
2. коэффициенты обеспеченности собственными средствами, характеризующие наличие у кредитополучателя собственных средств;
3. показатели финансовой устойчивости, которые характеризуют состояние собственного и заемного капитала в общем капитале кредитополучателя;
4. коэффициенты оборачиваемости (эффективности) - рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности и способствуют оценке причин их изменения;
5. коэффициенты прибыльности (рентабельности), характеризующие эффективность работы собственного и привлеченного капитала и являющиеся дополнением к показателям финансовой устойчивости.

Банк определяет два варианта коэффициентов ликвидности[4,c.56-70].

1. Коэффициент  текущей ликвидности (Ктл)(2.1) определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных активов к текущим пассивам (наиболее срочным обязательствам предприятия). Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

  Ктл = (IIA - стр. 217) / (VП - стр. 540),                                                 (2.1)

Где IIA - итог раздела II актива баланса (стр. 290);

VП - итог раздела V пассива баланса (стр. 540).

2. Коэффициент  быстрой ликвидности (Кбл)(2.2) рассчитывается по формуле:

     Кбл = (стр. 261 + 262 + 263 + 264): (VП - стр. 540),                            (2.2)

Где (стр. 261 + 262 + 263 + 264) - наиболее ликвидные активы.

Коэффициент текущей ликвидности  носит еще название коэффициента покрытия. Он показывает, располагает  ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных  долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета кредитополучателя, либо могут быть выручены им от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг. Поэтому при уровне коэффициента ниже 1 клиент обычно считается некредитоспособным. Исключение допускается в отношении кредитополучателей, имеющих очень быструю оборачиваемость активов (оборотного капитала).

Коэффициенты  обеспеченности собственными средствами (2.3) определяются как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у кредитополучателя оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного  периода рассчитывается по формуле[6,c.11-12]:

     Кос = (IIIП  - IА) / IIА,                                                                         (2.3)

Где IIIП - итог III раздела пассива баланса (стр. 390);

IА - итог I раздела актива баланса (стр. 190);

IIА - итог II раздела актива баланса (стр. 290).

Показатели финансовой устойчивости [6,c.11-12]:предназначены для оценки финансового состояния на основе изучения источников средств кредитополучателя. Источником формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства.

К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств, относятся:

коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономности)(2.4), [6,c.12-14]:который представляет собой отношение собственных средств кредитополучателя к общей сумме пассивов (валюты баланса). Этот коэффициент характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия;

Кфн=Собственные ср-ва кр. пол./валюта баланса                               (2.4)