Становление и развитие финансовой системы в РФ

Министерство образования и  науки РФ

 

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный  университет им. Н.И. Лобачевского»

 

Борский филиал

 

 

 

 

 

Специальность «Финансы и кредит»

 

Курсовая работа

 

по дисциплине «Финансы»

 

Становление и  развитие финансовой системы РФ

 

Выполнила студентка 3 курса очной формы обучения (гр. 1-13 ФК/16)

Петренко Дарья Олеговна

 

 

_________________

(подпись)

 

Научный руководитель

к.э.н Емельянова О.В

 

 

_________________

(подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бор

2011 год

 

Содержание

 

Введение

 

 Финансовая система государства является отображением форм и методов конкретного использования финансов в экономике и соответственно к задействованной модели экономики в значительной мере обозначается ею. Выделение форм финансовых отношений характеризует относительное отделение отдельных составляющих финансов. Совокупность этих составляющих определяется термином «финансовая система». Как и всякая другая система, она является не простым набором отдельных элементов, а совокупностью взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки.

В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать: недостаточные темпы развития экономики; диспропорции развития экономической системы; отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках; излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс; низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

В последние годы вопросами создания надежной финансовой системы и проведения государственной финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако единства по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто. Так, западные крупные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. С. Фишер, Р. Дорнбуш и Р.Шмалензи не выделяют финансовую политику как самостоятельное понятие. В то же время они  подходят к исследованию данной темы, расширяя определение фискальной политики. Аналогично рассматривают указанную проблему и некоторые другие представители зарубежных экономических школ. В частности К. Р. Макконнелл и С. Л. Брю совмещают понятия финансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного национального продукта.1

Изучение данной темы курсовой работы является очень актуальным  на сегодняшний день, это объясняется следующими положениями. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой  предпосылкой  роста и стабильности экономики в целом.  Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно,  хотя структурный переход от централизованно  планируемой и контролируемой экономики, к экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему.  После того,  как создана надежная финансовая система,  могут развиваться рынки денег и капитала,  особенно первичный и вторичный  рынки государственных ценных бумаг.

Объект исследования – финансовая система России.

Предмет исследования – структура и развитие финансовой системы РФ.

Цель исследования – изучить особенности финансовой системы в России и рассмотреть основные направления ее развития.

Задачи исследования:

1) раскрыть понятия «финансовая система», «финансы»;

2) охарактеризовать структуру финансовой системы России;

3) рассмотреть закономерности развития финансовой системы России;

4) изучить финансовые связи государства и предприятий.

Методы исследования:

- теоретический метод исследования  при котором анализировалась  литература отечественных и зарубежных ученых;

- изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики;

- метод сравнения, при котором сравнивались финансовые системы России и западных стран.

 

1.  Финансовая система и ее структура

1.1. Понятие, сущность финансов  и финансовой системы

 

По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости  осуществляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды  целевого назначения в зависимости  от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование.

 Именно роль субъекта в  общественном производстве выступает  в качестве первого объективного  критерия классификации финансовых отношений. В нашей экономической литературе в теоретическом плане выделяют понятия: финансы, финансовая система, финансовая политика.2

Финансы представляют собой довольно сложное общественное явление. Они охватывают широкую гамму обменно-распределительных отношений, которые отображаются в различных денежных потоках. При единой сущности этих отношений в них выделяются отдельные элементы, которые имеют свои характерные признаки и особенности. Изучение финансов основывается как на понимании их необходимости, сущности и роли в обществе, так и на детальном усвоении конкретных форм финансовых отношений.

Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную.3

 

 

Распределительная функция

Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, сложен и многообразен. Финансы обслуживают разные этапы распределения совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном его распределении, так и в перераспределении.

Финансы играют решающую роль в развитии государственного и частного секторов экономики, производственной и социальной инфраструктуры, научно - технического прогресса и т.п.

В целом распределительная функция  финансов позволяет:

    • создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления;
    • осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами;
    • создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами.

Контрольная функция

Распределительная и контрольная  функция представляют собой две  стороны одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера движения, общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования. Если контрольная функция финансов не осуществляется на практике, то невозможно оценить и эффективность распределительной функции, что позволяет говорить о необходимости координации в реализации указанных функций.

Распределительная функция финансов осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс. Таким образом, можно говорить и о третьей функции финансов - регулирующей.

Регулирующая функция.

 Проявляется не только на уровне государства, хозяйствующих субъектов, но и в организации собственно финансовых отношений, в иерархии ее построения.

Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образуют финансовые отношения.

Финансовая политика играет важнейшую роль для достижения целей, поставленных перед государством. Финансовая политика определяет основные направления использования финансов. С помощью финансовой политики реализуется цель повышения эффективности использования финансовых ресурсов, достижение более высокого уровня жизни.

Считается, что понятие финансовой системы является развитием более общего определения – финансы. При этом, как отмечалось ранее, финансы выражают экономические общественные отношения. В теории систем и менеджменте системой называют то, что решает проблему.

Финансовая система – это совокупность финансовых отношений, связанных с использованием фондов денежных средств через соответствующие финансовые учреждения. 4

По своей природе финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости  осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды  целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

Совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования и расходования денежных фондов, образует финансовые отношения.  Следует уяснить, что финансовые отношения – понятие более узкое, чем денежные отношения; они являются их составной частью. Если денежные отношения охватывают все экономические отношения, связанные с выполнения функций денег то финансовые отношения, связанные с движение фондов денежных средств производственного и непроизводственного назначения.5

В финансовые отношения не входят денежные отношения, связанные с товарным и денежным обращением в розничной торговле; с оплатой транспортных, бытовых, коммунальных, зрелищных и прочих услуг, с движением денег при их дарении и наследовании.

Система финансовых отношений включает:

    • денежные отношения, складывающиеся между предприятиями как хозяйствующими субъектами. Они заключаются во взаимных платежных обязательствах поставщиков и покупателей, системе штрафных санкций за их нарушение, материальном вознаграждении за выполнение особых требований заказчика и пр.;
    • денежные отношения, складывающиеся между государством и предприятиями. Они охватывают систему платежей в госбюджете, отчисления в различные фонды и организации отраслевого и территориального уровней;
    • денежные отношения между предприятиями и банковской системой, возникающие по поводу получения и погашения кредитов;
    • денежные отношения, складывающиеся внутри предприятий;
    • во-первых, между предприятием в целом и его структурным подразделениями;
    • во-вторых, между предприятием и работниками по поводу оплаты и труда;
    • денежные отношения между государственными органами различных уровней управления по поводу распределения дифференциальной ренты, финансирования природоохранных мероприятий пр.;
    • денежные отношения между государством и населением по поводу получения выплат и льгот из общественных фондов потребления и т.д.

В современных условиях наиболее распространенным является принцип фискального (фискал – казенный, фискальный – в интересах казны) федерализма. Такой подход используется и при построении финансовой системы России.

Функция планирования предполагает формулирование целей и выбор путей их достижения на основании разграничения полномочий и предметов введения между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления, а также разработка прогнозов и бизнес - планов развития предприятий и организаций, смет доходов и расходов домашних хозяйств. К функции планирования обычно относят и распределение ограниченного объема финансовых ресурсов во времени с учетом приоритетов и целей развития, перераспределения финансов между бюджетом, предприятиями и домашними хозяйствами. Эта функция реализуется путем составления бюджетов, планов и прогнозов на соответствующий финансовый год и перспективу, балансов финансовых ресурсов, установления порядка налогообложения ит.п.

Функция организации включает выбор предприятиями организационно - правовой формы, бюджетное устройство, разграничение полномочий законодательных и исполнительных органов власти в бюджетном процессе, определение прав и обязанностей функциональных подразделений финансовых органов. С этой функцией связан процесс организационного построения внутренней системы регулирования и контроля бюджетных потоков и финансовых ресурсов предприятий и домашних хозяйств.

Функция стимулирования предполагает выбор оптимальных средств и способов, обеспечивающих реализацию поставленных целей. Эта функция позволяет интерпретировать факторы, влияющие на финансовую деятельность. Решающую роль играют факторы, определяющие поведение людей в процессе принятия ими решений по тактическим и стратегическим аспектам финансов.

 Принципы построения финансовой системы:

Экономическая самостоятельность  и четкое разграничение функций между отдельными звеньями финансовой системы (федеральный, республиканский, областной). Правительство финансирует решение задач общегосударственного значения – оборона, космос, внешнеэкономическая деятельность; местные органы – развитие школ, коммунальных учреждений, организаций общественного порядка и т.д. местные своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет;

Формирование бюджета осуществляется на нормативной основе;

Взаимодействие между бюджетами  различных уровней внутри государства  строится на основе соглашения;

Доходная часть бюджетов формируется  в основном за счет налогов.

С помощью финансовой системы воспроизводятся  все процессы  по перераспределению  общественного продукта и национального  дохода; регулирование финансовой политики осуществляется государством.

Основными принципами построения финансовой системы государства являются принципы демократичного централизма и фискального федерализма. Первый характерен для плановой экономики и состоит в сосредоточении в руках высшей государственной власти право на мобилизацию и использование преобладающей части финансовых средств национальной экономики. Принцип фискального федерализма означает распределение функций между отдельными звеньями финансовой системы. Правительство призвано обеспечивать цели (оборону, космос, внешние государственные отношения). Источником их финансирования является государственный бюджет.

Мероприятия государства по аккумуляции  финансовых ресурсов, их распределению  и использованию составляют финансовую политику. Она включает фискальную политику, т.е. деятельность государства  в области регулирования государственных расходов и налогообложения, и бюджетную политику, направленную на регулирование бюджета. Финансовая политика осуществляется с помощью различных инструментов: субсидий, дотаций, трансфертов, налогов, таможенных пошлин.

Направление финансовой политики зависит от экономического состояния страны. Общей тенденцией сегодня является повышение роли правительства и регулировании национальной экономике через финансовую систему. Это связано с ростом расходов на поддержание уровня доходов, на программы по социальному обеспечению и т.д.6

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Структура финансовой системы РФ

 

В финансовую систему включаются все  финансовые учреждения страны, обслуживающие  денежное обращение. Поскольку финансы являются носителями распределительных отношений, то это распределение происходит, прежде всего, между различными экономическими (хозяйствующими) субъектами. Поэтому в совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы: общегосударственные финансы; финансы предприятий и организаций.

Финансовая система в ее широком понимании включает также и кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны). Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев.7

Звенья первой сферы - общегосударственных финансов - относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне. Звенья второго подразделения (финансы предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны. Структура финансовой системы, сложившейся в Российской Федерации, и система государственных финансовых органов представлены в таблице 1.

 

 

 

 

 

  Таблица 1

                 

                   Финансовая система Российской Федерации

Разграничение финансовой системы  на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

 

 

Общегосударственные финансы.

Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются  путем распределения и перераспределения  национального дохода, созданного в  отраслях материального производства. Общегосударственные финансы включают бюджетную систему (государственный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты), государственные внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования.

Государственная бюджетная система.

В Бюджетном кодексе РФ бюджетная  система определена как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственности органов местного самоуправления (муниципальной собственности). Функционирование бюджетной системы России регламентируется Бюджетным кодексом РФ.

Бюджетная система РФ также включает три уровня:

    • федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;    
    • бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) и бюджеты региональных (территориальных) государственных внебюджетных фондов;
    • бюджеты органов местного самоуправления (местные, муниципальные бюджеты).

Федеральный бюджет и бюджеты государственных  внебюджетных фондов разрабатываются  и принимаются в форме федеральных законов. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов утверждают в форме законов субъектов РФ. Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в соответствии с правовыми актами представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований.

Государственный бюджет является главным  звеном финансовой системы, он представляет собой форму образования и  использования централизованного  фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым ее парламентом как закон. Через  бюджет государство концентрирует  значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально - культурных мероприятий, укрепление обороны страны и содержания органов государственной власти и управления с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влияет на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Государственное регулирование экономики  может существенно сократить расходы бюджета, изменить их состав и структуру.

За счет государственного бюджета  и правительственных внебюджетных фондов осуществляется финансирование материального производства и непроизводственной сферы, а также предприятий и  учреждений социально - культурного назначения.

Расходы бюджета на социально - культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономического значения, т.к представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и культурного уровня жизни народа.

Т.о., структура бюджетной системы РФ приближена к структуре бюджетных систем западных стран.

Внебюджетные фонды.

Их насчитывается более 20, в том  числе 4 социальных, остальные - фонды  производственного назначения. Государственные внебюджетные фонды - это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Внебюджетные фонды подразделяются на фонды социального и экономического назначения начиная с 20в. многие фонды, прежде всего экономического назначения, были консолидированы с бюджетами (федеральные внебюджетные фонды с федеральным бюджетом, региональные внебюджетные фонды с региональными бюджетами). Основной причиной ликвидации фондов и консолидации их средств в бюджеты разных уровней, как правило, указывается "слабый контроль за использованием средств этих фондов". Следует иметь в виду, что во всех развитых странах мира в последние три десятилетия внебюджетные фонды экономического назначения активно развиваются и роль их в экономике возрастает.

Внебюджетные фонды предназначены  для расширения социальных услуг  населению, стимулирования развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечения  дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики.

К социальным внебюджетным фондам относятся Пенсионный фонд РФ, Государственный фонд социального страхования, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования, Фонды занятости населения.

Доходы этих фондов формируются  за счет обязательных платежей предприятий, учреждений и организаций, за исключением Пенсионного фонда РФ, Государственного фонда социального страхования и Обязательных фондов медицинского страхования с сохранением целевой направленности консолидируемых фондов. Финансирование этих фондов осуществляется путем оплаты предприятиями и организациями единого социального налога, дифференцированного согласно устанавливаемым государственным нормативам.

Органом государственной власти субъектов  РФ рекомендовано консолидировать  в бюджетах национально - государственных  и административно - территориальных образований аналогичные региональные внебюджетные фонды.

Государственный кредит.

Государственный кредит представляет собой аккумулированные государством временно свободных денежных средств  предприятий, организаций и населения на началах возвратности, платности и срочности для финансирования государственных расходов.

Государственные кредиты выдаются социально ориентированным производствам, обеспечивающим высокий уровень  рентабельности. Государственные гарантии предоставляются предприятиям и предпринимателям для реализации высокорентабельных инвестиционных проектов.

Дополнительные финансовые ресурсы  государство привлекает путем продажи  на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных  ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщику направлять заемные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита без денежной эмиссии. Т.о. государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства.

На общегосударственном уровне государственные займы не являются целевыми, тогда как местные органы власти могут использовать мобилизованные таким образом средства на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов здравоохранения, культуры, просвещения, жилища и др.

По сроку привлечения средств  займы делятся на: краткосрочные (до года); среднесрочные (от 1 до 5 лет); долгосрочные (от 5 до 30 лет).

Размер государственного займа  включается в сумму государственного долга страны. Государственный долг представляет собой сумму выпущенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентам на определенную дату или за определенный срок.

Государственный долг страны бывает внутренним и внешним.

Государственный внутренний долг РФ означает долговое обязательство Правительства РФ, выраженное в валюте страны, перед юридическими и физическими лицами. Долговыми обязательствами государства являются кредиты, полученные Правительством РФ, государственные займы, осуществленные посредством выпуска ценных бумаг от его имени, другие долговые обязательства, гарантированные Правительством РФ.

Государственный внешний долг - это  задолженность по непогашенным внешним  займам и выплаченным по ним процентам.

Внешний долг состоит из задолженности  прошлых лет и вновь возникающей задолженности. Любые долговые обязательства РФ погашаются в сроки, которые не могут превышать 30 лет.

Обслуживание государственного долга  выражается в осуществлении операций по размещению долговых обязательств их погашению и выплате по ним  процентов. Эти функции осуществляет Центральный Банк РФ. Затраты по обслуживанию государственного долга производится за счет республиканского бюджета РФ.

Огромный государственный долг РФ, как внутренний, так и внешний, отражает экономический и финансовый кризис в стране. В этих условиях РФ использовала рефинансирование государственного долга, т.е. погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.

Контроль за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга  и использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ.

Фонды страхования.

Фонды страхования обеспечивают возмещение возможных убытков от стихийных  бедствий и несчастных случаев, а  также способствуют их предупреждению.

В связи с развитием рыночных отношений в нашей стране появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом деле. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

Страхование в условиях рыночной экономики  все больше становится сферой коммерческой деятельности, но некоторые страховые  компании пока еще не имеют четкой специализации по различным направлениям страхования. Страхование объединяет большое количество отношений и делится на социальное, медицинское, личное, имущественное, страхование ответственности и предпринимательских рисков.

Финансы организаций и предприятий.

Финансы предприятий различных  форм собственности (государственные, муниципальные, акционерные общества, частные, арендные и др.) составляют основу финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Они являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, юридическими лицами, созданными в порядке, установленном законом, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей.

Т.о., в сфере финансов предприятий выделяют следующие звенья финансовой системы:

Коммерческие организации.

Коммерческими организациями согласно ст.50 ГК РФ являются те юридические лица, которые последуют, извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

Юридические лица, являющиеся коммерческими  организациями, могут создаваться  в форме производственных кооперативов, хозяйственных товариществ и обществ, государственных предприятий, муниципальных унитарных предприятий.

Особое значение в системе децентрализованных финансов и во всей финансовой системе  развитых стран мира имеют финансы  финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. В этом звене финансовой системы в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые, прежде всего на инвестиционные цели.