Становление и развитие валютного регулирования и валютного контроля в России
Московский гуманитарно-экономический институт
Кировский филиал
Курсовая работа:
«Становление и развитие валютного регулирования и валютного контроля в России»
По дисциплине: Организация валютного контроля
Выполнила: Смертина Н.С.
студентка ЮДТ-42
Проверила: Огородова Ю.А.
Киров – 2011 г.
Содержание
Введение. 3
I. Эволюция валютного регулирования и валютного контроля в России. 5
II. Современное состояние валютного регулирования и валютного контроля в РФ. 11
2.1. Нормативно – правовые акты валютного регулирования и валютного контроля. 11
2.2. Валютное регулирование. 14
2.3. Валютный контроль. 16
III. Проблемы и перспективы развития валютного регулирования и валютного контроля. 19
Заключение. 22
ВВЕДЕНИЕ
Во всех странах мира, в том числе и России, функционирование валютной сферы является объектом регулирования со стороны государства. Необходимость этого обусловлена ограничительными возможностями рыночного механизма в поддержании стабильного функционирования валютной и денежной системы страны, решении конкретных политических, экономических и социальных задач, стоящих перед обществом и государством.
Необходимость государственного валютного регулирования обусловлена многогранностью валютных отношений в открытом обществе, противоречивостью и разноплановостью интересов участников валютного рынка. Посредством государственного регулирования устанавливаются и прослеживаются определенный валютный режим в стране. Валютное регулирование и контроль сосредоточиваются на обеспечении гарантий конвертируемости рубля, расширении использования его во внешнеторговом обороте, сглаживании резких краткосрочных колебаний спроса на иностранную валюту.
Валютное регулирование, являясь главным инструментом осуществления валютной политики государства, средством достижения ее целей, обладает собственным механизмом, который дополняет собой функционирование валютного рынка.
Механизм валютного регулирования составляет связанные друг с другом методы воздействия государства на валютную сферу и их инструменты. Важное место в составе данного механизма принадлежит валютному контролю, в осуществлении которого важную роль играют таможенные органы.
Валютное регулирование и валютный контроль осуществляются в конечном счете государством в целях обеспечения развития экономики и национальной безопасности.
Поэтому становление и развитие валютного регулирования и валютного контроля не теряет актуальность в настоящее время.
Целью данной курсовой работы является изучение становления и развития валютного регулирования и валютного контроля в РФ.
Задачи данной работы следующие:
представить этапы становления системы валютного регулирования и валютного контроля;
рассмотрение сущности валютного регулирования и валютного контроля;
анализ современного состояния валютного регулирования и валютного контроля;
рассмотрение перспектив развития валютного регулирования и валютного контроля;
Методы, используемые в работе: анализ, синтез, индукция, дедукция.
Глава I .Эволюция валютного регулирования и валютного контроля в России
Валютное регулирование – явление достаточно динамичное. Оно находится в непрерывном становлении, меняя свои основные характеристики в зависимости от особенностей протекания фундаментальных процессов в экономике страны, ее валютной сфере.
Система валютного регулирования в России со времен СССР претерпела существенные изменения. В СССР она основывалась на монополии государства, которая заключалась в том, что права на совершение операций в валюте, включая само владение валютой, принадлежали исключительно государству. Все платежи и поступления в валюте осуществлялись в рамках валютного плана страны, а валюта как собственность государства продавалась и покупалась у советских организаций и граждан по фиксированному официальному курсу, установленному Госбанком СССР. Обращение валюты и валютных ценностей внутри страны, включая владение ими, преследовалось в уголовном порядке.
Валютное регулирование в СССР отражало все наиболее характерные черты валютной монополии государства. Наличие строго регламентируемого состава потенциальных участников внешнеэкономической деятельности, единственного банка (Внешэкономбанк СССР), осуществляющего международные расчеты, строжайшая централизация валютных поступлений и жесткий контроль за их использованием составляли систему валютного контроля без формального декларирования ее наличия и определения органов, осуществляющих такой контроль.
Ситуация изменилась во второй половине 80-х годов в связи с либерализацией в области внешнеэкономической деятельности, а следовательно, и появлением возможности использования предприятиями и организациями валютных средств, полученных в результате экспорта товаров, работ, услуг, либо приобретенных на внутреннем валютном рынке страны.
До 1986 г. валютная монополия государства в СССР сопровождалась практическим отсутствием каких-либо законодательных актов, то с 1986 г. и по настоящее время ситуация коренным образом изменилась. Децентрализация внешнеэкономической деятельности вовлекла туда тысячи новых субъектов. В начале (1987-1988) произошел бурный рост совместного предпринимательства на территории страны. Затем последовала реформа банковской системы, в результате чего вновь появившиеся независимые от государства коммерческие банки получили право открытия и ведения валютных счетов клиентов и проведения международных расчетов. На этом этапе развития внешнеэкономической деятельности отсутствовал специальный орган валютного регулирования, а источником валютного законодательства служили решения Совета Министров СССР, а также издаваемые в развитие нормативные акты министерств и ведомств. С течением времени стала понятна необходимость специального законодательного регулирования валютных операций, придания функций органов валютного регулирования одному или нескольким из органов государственного управления.
Главным документом, в котором были показаны все важнейшие стороны валютных отношений субъектов внешнеэкономической деятельности, стало разработанное Госбанком СССР в соответствии с его компетенцией как основного органа валютного регулирования письмо от 24 мая 1991 г. № 352 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Этот документ и другие нормативные акты Госбанка СССР, разработанные на основе этого письма, заложили цивилизованную основу валютного регулирования.
Однако, происшедшие изменения структуры государственного устройства СССР, образование суверенного государства Российской Федерации изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической политики, в том числе и в области валютного регулирования. Встала необходимость скорейшей разработки единого нормативного акта в области валютного законодательства, именно 9 октября 1992 г. был принят Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1, ставший краеугольным камнем нормативной базы государственного воздействия на валютную сферу. Впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования как валютные ценности, валюта Российской Федерации, иностранная валюта, нерезиденты, валютные операции, текущие валютные операции, валютные операции, связанные с движением капитала. В законе впервые провозглашено гарантируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены основные положения порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Законом были намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства. Данный Закон действовал на протяжении почти двенадцати лет и по праву мог быть назван одним из долгожителей в российском законодательстве. Несмотря на перемены в валютной политике России в сторону либерализации, происходившие в период действия этого закона, в него вносились незначительные по объему изменения.
С начала 1991 года получил бурное развитие внутренний валютный рынок, который ранее находился в зачаточном состоянии. Стимулирование развития и упорядочение деятельности валютного рынка в стране явилось важным направлением в работе ЦБ РФ в области валютного регулирования. С начала 1991 года по начало 1993 года были созданы и получили лицензии Банка России на организацию и проведение операций по купле-продаже иностранной валюты шесть специализированных бирж. Были сняты многие ограничения с операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическими лицами через уполномоченные банки. В настоящее время каждый субъект хозяйственной деятельности либо гражданин (а не только производитель экспортной продукции) имеет свободный доступ к необходимым ему ресурсам валютного рынка, обслуживаемого достаточно развитой банковской инфраструктурой.
В результате распада СССР и получения Россией суверенитета государство было вынуждено вести самостоятельную экономическую политику. И вполне естественно, что правительство Российской Федерации обеспокоено как удешевлением национальной валюты, так и все большей долларизацией экономики. С другой стороны, нестабильная до конца 1990-х годов политическая обстановка в России, все усиливающаяся стагнация и налоговое бремя побудила российских экспортеров оставлять всю выручку от своей внешнеэкономической деятельности за рубежом.
Следовательно, с одной стороны было сделано немало полезных шагов, направленных на ограничение обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации. С другой стороны, не имея достаточно прочного политического тыла для проведения разумной программы валютного регулирования, правительство выбрало самый прямой путь – валютные ограничения и запреты. В рамках этого изменялось и валютное законодательство.
Рассматривая валютный контроль в системе регулирования Российской Федерации, необходимо отметить, что он, включая валютные ограничения и государственные мероприятия по надзору, регистрации и статистическому учету, решает вполне конкретные задачи, которые руководство страны ставит перед ним в тот или иной момент экономического развития страны.
Несомненно, что при дальнейшем улучшении экономического положения страны должна адекватно меняться и правовая база, определяющая валютные ограничения в России, что повлечет за собой и соответствующие изменения в сторону смягчения или отмены применяемых государством административных мер, в том числе мер валютного контроля.
Таким образом, в стране были созданы исходные условия для развития валютного рынка и системы валютного регулирования, которое прошло ряд этапов. Основным критерием выделения данных этапов является характер устанавливаемого государством режима валютного курса национальной денежной единицы.[1]
Первый этап (1992 – 1994 гг.) характеризуется плавающим курсом рубля, низким уровнем активности государства в валютной сфере. В этот период переходная экономика страны отличается гиперинфляцией, которая сопровождается высокими темпами обесценивания национальной валюты и большими колебаниями ее курса по отношению к ведущим иностранным валютам. Завершился данный этап 11 октября 1994 г. («черный вторник»), когда произошло резкое падение курса рубля и возникла необходимость усиления регулирующего воздействия.
Второй этап (1995 – 1997 гг.) отличается применением в курсообразовании политики наклонного коридора, который установил пределы колебания валютного курса рубля в режиме его плавного снижения. Это привело к стабилизации валютного рынка, снижению рисков для его участников. В результате произошел существенный рост объема валютных операций.
Третий этап (1998 г.) характеризуется введением политики центрального курса рубля по отношению к доллару (поддержание курса национальной валюты около среднего значения в 6,2 руб. за доллар). Однако финансовый кризис августа 1998 г., резкое падение курса рубля коренным образом изменил ситуацию на внутреннем валютном рынке. После принятия экстренных мер по стабилизации финансовой и банковской сфер экономики страны, государство 1999 г. возвратилось к режиму плавающего валютного курса, но под контролем Центрального банка РФ (режим регулируемого плавания).
Четвертый этап (1999 – 2003 гг.) режим регулируемого валютного плавания курса рубля по отношению к доллару США и другим ведущим иностранным валютам. Валютное регулирование обретает черты сложившейся системы воздействия государства на валютную сферу. Высокими темпами увеличиваются официальные золотовалютные резервы.
Пятый этап (2004 г. – по настоящее время) в июне 2004 г. вступил в силу ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», создающий правовую основу для реализации взятого государством курса на либерализацию валютной политики, а следовательно изменение в системе валютного регулирования. Возникают основания для полной конвертируемости рубля. Начиная с 2005 г. используется рублевая стоимость бивалютной корзины из евро и доллара США.
Мировой кризис 2008 г. отрицательно сказался на экономике страны и состоянии ее финансовой системы. Однако накопленные резервы позволили сохранить относительную устойчивость.
Глава II. Современное состояние валютного регулирования и валютного контроля в РФ
2.1. Нормативно-правовые акты
Современное состояние валютного регулирования и валютного контроля в РФ представлены следующими законодательными актами.
В целях либерализации валютного законодательства и создания максимально благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию в основе подхода к регулированию порядка осуществления валютных операций движения капитала заложен принцип разрешено все, что не запрещено. Обозначена необходимость отхода от административных мер к экономическим мерам воздействия в области валютного регулирования.
Конституцией Российской Федерации;
Гражданским кодексом РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ;
Кодексом РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ;
Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ»;
Федеральным законом РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
Федеральным законом от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
Федеральным законом от 22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
Особое место занимает Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Это законодательный акт специальной направленности, в котором содержится основной объем положений, регламентирующие различные стороны воздействия государства на валютную сферу экономики страны, в том числе связанные с осуществлением валютного контроля.[2]
Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества
В статье 4 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле". рассмотрено «Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля».
1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации).
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
2. Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям, указанным в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.
3. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
4. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне".
5. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее - акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.[3]
Основные изменения, внесенные в систему валютного регулирования и валютного контроля, касаются большинства статей Закона. По-новому определяются субъекты и объекты регулирования, закреплены новые принципы валютного контроля, проведения валютных операций, купли-продажи валюты и многое другое. Новый Закон в значительной степени утратил характер рамочного нормативного акта, большинство его норм наполнены конкретным и весьма либеральным содержанием.
Рассматривая правовое регулирование валютного контроля, следует остановиться, прежде всего, на содержании самих понятий «валютный контроль» и «валютное регулирование».[4]
2.2. ВР: понятие, задачи, функции.
Валютное регулирование представляет собой адекватный рыночным отношениям способ воздействия государства на валютную сферу, которое направлено на реализацию целей его валютной политики.
Оказывая регулирующее воздействие на валютную сферу, государство преследует те же цели, что и при проведении валютной политики (это деятельность государства, напрвленная на реализацию его интересов в валютной сфере национальной экономики). Эти цели конкретизируются в задачах, решаемых посредством валютного регулирования. Они состоят в следующем:
установление режима валютного курса и поддержание его стабильности;
обеспечение желательного режима присутствия страны на мировом валютном рынке;
регламентирование проведения международных расчетов;
определение порядка проведения операций с валютных ценностями;
установление правил перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа;
определение режима осуществления иностранных инвестиций.[5]
Валютное регулирование осуществляется на трех уровнях: национальном, межгосударственном и региональном.
Национальном уровень валютного регулирования осуществляется на основе национального законодательства, он отражает особенности экономики страны и накладывает отпечаток на ее участие в ваолютных отношениях международного уровня.
Межгосударственное регулирование преставляет собой «рамочный» механизм, действие которого основанно на международном праве и направлено на создание благоприятных условий для обмена товарами, услугами, движения капитала между странами в целях поддержания в них устойчивогоэкономического роста.
Региональный уровень распространяется на одельные группы стран и представлен в валютных зонах. В Европе сложилась зона евро, в Америке – доллара США, в Азии – японской йены.
Содержание механизма валютного регулирования составляет совокупность методов воздействия государства на валютные отношения и применяемые при этом инструменты.
Государство применяет следующие методы валютного регулирования: прямой и косвенный.
Косвенный метод – используются экономические рычаги влияния на поведение субъектов валютного рынка, которым представляется право самостоятельно принимать решение об участии или не участии в валютных операциях.
Инструменты, применяемые в рамках косвенного метода:
резервные требования;
рефинансирование кредитных органихзаций;
прямые количественные ограничения;
операции на открытом рынке;
валютные интервенции.
Прямой метод - валютное регулирование осуществляется путем издания органами государственной власти нормативно- правовых актов и совершение ими иных административных действий.
Инструменты:
девальвация;
ревальвация;
валютные ограничения;
валютный контроль.
Валютное регулирование осуществляется посредством механизма валютного контроля.
2.3. Валютный контроль: понятие, цели, задачи.
Валютный контроль – обеспечивает действие валютных ограничений при осуществлении валютных операций в различных сферах экономики страны.
Для осуществления валютного контроля создается специальный механизм, который включает специальные инструменты осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.
Принципы ВР и ВК закреплены в ФЗ «О валютном регулировании и валютном котроле»:
1. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования.
2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции.
3. Единство внешней и внутренней валютной политики РФ.
4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля.
5. Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации (ФСФБН- федеральная служба финансово-бюджетного надзора).
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Все участники подразделены законом на две категории: резиденты и нерезиденты РФ. В зависимости от статуса у них возникают определенные права и обязанности.
К резидентам РФ относятся:
физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданнства;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов РФ;
дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;
К нерезидентам РФ относятся:
физические лица, не являющиеся резидентами;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и их филиалы и представительства;
межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постояннные представительства в РФ;
находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов РФ, являющихся и не являющихся юридическими лицами.
Глава III. Проблемы и перспективы развития системы валютного
регулирования
Курс на полный демонтаж ограничительных мер в отношении осуществляемых резидентами валютных операций является важнейшим направлением рыночных преобразований в России.
Как показывает опыт государств с переходной экономикой Центральной и Восточной Европы, имеющих более либеральные валютные режимы по сравнению с российской системой валютного регулирования, радикальное сокращение ограничительных норм позволило им более эффективно управлять инфляционными процессами на внутреннем рынке, повысило инвестиционную привлекательность, содействовало возврату ранее вывезенных капиталов. Однако, демонтаж валютных ограничений в большинстве этих стран происходил на фоне макроэкономической стабилизации.[6]