Санкт-Петербургский университет управления и экономики

Петрозаводский  филиал 

Факультет экономики и финансов

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине: «Статистика»

 На тему: «Статическая оценка результатов проведения пенсионной реформы в России»

  Вариант № _____ 
 
 

Выполнил  студентка 4 курса,

заочного  отделения

группа 12-053348/4-2

специальность «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Кособуцкая  Анна Сергеевна 
 

Руководитель:

Иванова Елена Сергеевна

Ст. преподаватель 

Оценка ________________________

Подпись преподавателя___________________ 
 
 
 
 

Петрозаводск

2012 г.

Оглавление

Введение ………………………………………………………………………. 3

Глава 1. Причины возникновения пенсионной реформы ………………….. 4

Глава 2. Основные понятия пенсионной реформы …………………………. 8

Глава 3. Распределение пенсии ………………………………………………. 11

Глава 4 Оценка результатов  пенсионной реформы в России ……………… 17

Заключение …………………………………………………………………….. 23

Список использованных источников и литературы ………………….……... 25

Приложения ……………………………………………………………………. 26 

Введение

     История пенсионной реформы приближается к двадцатилетнему рубежу. Ее началом можно считать 1995 год — год разработки Правительственной Концепции реформы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, первого документа, в котором были системно изложены причины, вызывающие необходимость поиска кардинальных решений в пенсионной сфере, а также принципы, на которые должна опираться будущая национальная пенсионная система.

     За  прошедшие 16 лет пенсионная система пережила не один кризис. Каждый из этих кризисов давал свои уроки, вносил новые аргументы «за» и «против» реформы и влиял на формирование новых подходов к решению проблемы. Палитра этих подходов довольно богата. На рубеже 2001–2002 гг. реформа вступила в стадию своей реализации — было принято новое пенсионное законодательство, которое принципиально изменило отношения в пенсионной системе.

     Пенсионная  реформа 2010 года  - очередной этап перехода отечественной пенсионной системы на страховые принципы. Основные критерии результата достижения пенсионной реформы  это:

     - достижение долгосрочной финансовой  устойчивости пенсионной системы; 

     - гарантия сохранности пенсионных  прав; 

     - государственная поддержка уровня  жизни всех категория пенсионеров. В данной работе рассмотрим причины возникновения  пенсионной реформы, как на сегодняшний день распределяется пенсия и каких результатов достигла пенсионная реформа на 2011 год. 

1. Причины возникновения пенсионной реформы

     Глобальный  процесс старения населения принципиально  меняет демографическую структуру населения планеты и социально-экономический баланс между поколениями. На рис. 1.1 (Приложение 1) Показана диаграмма роста трудоспособного и нетрудоспособного населения из которого можно сделать  вывод, что количество трудоспособного населения с 0-52 лет уменьшается, а количество пенсионного возраста увеличивается. Этот процесс ставит вопрос о формах социальной поддержки пожилого населения и предъявляет новые требования к пенсионным системам. Поиски эффективных пенсионных систем идут во всем мире.

     В России этот вопрос во всей остроте встал в середине 1990-х гг. Российская Федерация вступила в период экономических реформ с развитой пенсионной системой, которая формировалась на протяжении десятилетий и базировалась на так называемом принципе солидарности поколений, означающим перераспределение экономических ресурсов от работающего поколения в пользу населения пожилых возрастов, покинувших трудовую сферу и вышедших на пенсию. Наряду с серьезными социальными достижениями, к которым, прежде всего, относится создание всеобщей системы пенсионного обеспечения, охватывающей подавляющую часть населения, система характеризовалась целым рядом недостатков. К числу наиболее существенных относятся следующие.

     - низкий уровень пенсионных выплат, которые не индексировались в случае повышения стоимости жизни или опережающего роста заработной платы. Поэтому работники, вышедшие на пенсию 20–30 лет назад, получали меньше «новых» пенсионеров, имеющих такие же стаж и квалификацию, да и работавших в тех же производственных условиях. По данным исследований уровня жизни, проведенных в 1980-е гг., до 80% бедных в СССР были пенсионерами, причем старших возрастов [1];

     - низкая степень различий пенсий как продолжение и естественное следствие уравнительной политики в сфере доходов населения. Это означало крайне слабую зависимость размера пенсии от трудового вклада работника во время его трудовой жизни;

     - относительно ранний возраст выхода на пенсию (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин, а для районов, приравненных к крайнему северу или находящихся на крайнем севере, возраст выхода на пенсию ещё уменьшается, также уменьшается возраст выхода на пенсию для работников работающих на вредных производствах), что по мере старения населения увеличивало нагрузку на пенсионную систему;

     - широко распространенная практика досрочного выхода на пенсию для различных категорий работников, что на практике служило фактором снижения реального пенсионного возраста.

     Новое пенсионное законодательство, которое  начало действовать в 1992 г.[1], представляло собой логическое продолжение ранее действовавшей пенсионной парадигмы и имело ярко выраженную социальную направленность: унификация норм пенсионного обеспечения для всех категорий занятых; введение социальных пенсий для лиц, не имеющих трудового стажа; установление размера пенсии, в равной степени зависящего от предыдущего заработка и трудового стажа, некоторые другие нормы, связанные с порядком расчетов пенсионных выплат, а также расширение списка льготных категорий для более раннего выхода на пенсию. В результате новый Закон привел к существенному увеличению числа пенсионеров в возрастах до официального пенсионного возраста. Так, в 1992–1993 гг. по сравнению с 1991 г. число ранних пенсионеров увеличилось не менее чем на 30%. [1]

     Главное новшество заключалось в том, что была введена выплата полного размера пенсии всем работающим пенсионерам без исключения. В результате состав населения старше трудоспособного возраста стал практически однородным: пенсию стали получать почти все пожилые граждане, независимо от прежних трудовых заслуг, вне пенсионной системы оставались лишь никогда не работавшие женщины в возрасте 55–59 лет и мужчины в возрасте 60–64 лет, так как для назначения социальных пенсий требовался возраст, на 5 лет превышающий официальный пенсионный возраст.

     Все упомянутые нормы привели к резкому  увеличению объема социальных обязательств государства по пенсионному обеспечению своих граждан. Далее в первую половину 1990-х гг. в сложных социально-экономических условиях трансформационного периода, сопровождавшихся падением реальных доходов многих социальных групп, на пенсионное обеспечение были возложены функции, имманентно ему несвойственные, — например, функция поддержания доходов некоторых категорий занятого населения в форме выплат пенсий «за выслугу лет» с сохранением права трудиться на том же рабочем месте, выплата пенсии работающим пенсионерам, назначение пенсий лицам, досрочно покинувшим рынок труда в связи с ростом открытой безработицы и пр.

     Уже в самые первые годы реформ события  в пенсионной сфере начали приобретать драматические черты. Либерализация цен 1992 г. вызвала падение реальных доходов всех социальных групп, в том числе и пенсионеров. Реальный размер пенсионных выплат уже в первые месяцы 1992 г. упал более чем в 2 раза. Резкое ухудшение макроэкономической ситуации и рост инфляции на рубеже 1994–1995 гг. привели к стремительному обесценению реальной покупательной способности пенсий, когда впервые с начала радикальной экономической реформы средний размер пенсии опустился ниже прожиточного уровня пенсионера. Естественно, это потребовало срочного повышения уровня пенсий [1]. В результате Пенсионный фонд оказался не в состоянии выполнить свои обязательства, и 1995 г. стал началом кризиса задолженности ПФ.

     На  регулярную индексацию пенсий в соответствии с ростом цен в порядке, предусмотренном Законом 1990 г., в ПФ не хватало средств, поэтому были установлены компенсации к пенсиям, определяемые для различных категорий пенсионеров в зависимости от размера их пенсий: компенсации устанавливались в максимальном размере для получателей минимальной ПФ и правительство, с одной стороны, предпринимали попытки погасить сформировавшуюся задолженность, а с другой, — продолжали сложный процесс индексаций. К концу 1995 г. объем задолженности удалось сократить, однако уже с самого начала 1996 г. она вновь стала интенсивно нарастать. Кризис принял откровенно хронический характер. Однако правительство (как, впрочем, и большинство экспертов по пенсионным вопросам) не считало возможным говорить о кризисе собственно пенсионной системы, признавая лишь временный характер проблем. Последующие события подтвердили, что проблема носит системный характер, и выдвинули пенсионный вопрос на первый план среди задач, стоящих перед российской экономикой. Стало очевидным, что речь должна идти не о частных неудачах, не об эпизодическом явлении и не о досадном недоразумении, а о процессах глобального характера. Проблема приобрела принципиально иное звучание и переросла в масштабную общественно-политическую и научную дискуссию о направлениях и перспективах реформирования пенсионной сферы России в целом. 

2. ОБЗОР ОСНОВНЫХ КОНЦЕПЦИЙ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ В  РОССИИ

     Итак, необходимость кардинальной пенсионной реформы в свете драматических  событий в середине 1990-х гг. стала очевидна. Это осознали не только специалисты. В августе 1995 г. Правительство утвердило «Концепцию реформы пенсионного обеспечения в Российской Федерации». В Концепции признавалась неэффективность действовавших принципов построения системы пенсионного обеспечения и наряду с реализацией прав граждан на пенсионное обеспечение в качестве основных целей выдвигались:

     - обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы и создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;

     - адаптация системы пенсионного обеспечения к развивающимся рыночным отношениям в Российской Федерации;

     - рационализация и оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;

     - повышение эффективности пенсионного обеспечения граждан путем совершенствования системы управления.

     Российское  правительство стремится выстроить пенсионную систему, опираясь на опыт других стран. В 2002 году в России была предпринята масштабная пенсионная реформа, цель которой повышение уровня жизни пенсионеров и гарантия финансовой устойчивости государственной пенсионной системы. Новое пенсионное законодательство было разработано и практически в полном объеме введено в действие в 2002-2003 годах. Так, были созданы институты обязательного пенсионного страхования, формирования и инвестирования пенсионных накоплений в рамках накопительной части трудовой пенсии, разгосударствлены функции страховщика по обязательному пенсионному страхованию. Трудовая пенсия в Российской Федерации с 2002 года состоит из трех частей: базовая, страховая и накопительная. За счет введения накопительного элемента, пенсионная реформа должна была способствовать формированию долгосрочного инвестиционного потенциала для реального сектора экономики, развитию финансовых рынков, а также повышению уровня пенсионной культуры граждан и их ответственности за свое благосостояние в старости. Проводимая государством пенсионная реформа относится не ко всем категориям российских граждан. Все население России делится на две группы, и задачи государства в отношении этих групп различны.

     Первая  группа – нынешние пенсионеры. Они уже никак не могут повлиять на размер своей пенсии. Поэтому повышение уровня их жизни, является важнейшей задачей государства. Ведь, являясь правоприемником того государства, которое было единственным работодателем для большинства нынешних пенсионеров и обещало им достойный уровень жизни в старости, нынешнее государство обязано обеспечить опережающую, по сравнению с инфляцией, индексацию выплачиваемых пенсий.

     Вторая  группа – работающие граждане. В процессе проведения пенсионной реформы государство должно решить следующие задачи:

     – обеспечить гарантированный минимальный уровень пенсионного обеспечения для любого гражданина России независимо от уровня его доходов;

     – создать условия для формирования населением достаточных пенсионных накоплений, как путем введения обязательных платежей, так и с помощью развития самообеспечения граждан на основе стимулирования социального партнерства и индивидуальной инициативы. Для этих целей в 2002 году всем гражданам моложе 1952 года (мужчины) и 1956 года (женщины) были открыты персональные накопительные счета. Но с 2005 года правительство внесло изменения в реформу. Накопительные счета у граждан старше 1967 года рождения перестали пополняться. Таким образом, у мужчин 1952-1966 года рождения и женщин 1956-1966 года рождения пенсионные накопления сформировались лишь за период 2002-2004 года. Практическая реализация пенсионной реформы сталкивается со значительными трудностями. Основная из них – реальные страховые механизмы финансирования пенсий так и не заработали. Если сопоставить динамику роста пенсий и динамику роста уровня прожиточного минимума который показан на рис. 2.1 (Приложение 2), то увидим что материальное положение российских пенсионеров улучшается слишком медленно и не соответствует представлениям о достойной старости. Борьба с бедностью среди пенсионеров проводится единственно возможным путем – увеличением базовой части трудовой пенсии (единственная часть трудовой пенсии, размер которой зависит от правительственных решений) и финансируется за счет текущих бюджетных поступлений.

     В последние годы, начиная с 2007 года, разница между ростом пенсий  и ростом заработной платы существенно удалось снизить с 3,6 раза до 2,6 раза. Соотношение пенсии и заработной платы показаны на рис. 2.2 (Приложение 3), а также на рис. 2.3 (Приложение 4) показана динамика роста доходов работающего населения и роста назначенной пенсии за период с 2000 г. по 2011 год

     Население по-прежнему очень плохо информировано  о целях и принципах пенсионной реформы, о своих возможностях в новой системе пенсионного обеспечения – как в отношении накопительной части трудовой пенсии, так и в отношении добровольного пенсионного обеспечения. Ситуация в этой сфере меняется к лучшему, но происходит это очень медленно. Здесь необходимо учитывать несколько моментов. Российские граждане разучились самостоятельно заботиться о своей старости и до сих пор считают, что это проблема государства. Они начинают интересоваться вопросами пенсионного обеспечения только в предпенсионном возрасте, когда уже поздно самостоятельно копить на пенсию. Кроме того, одной из проблем является неверие российских граждан в возможность соблюдения государством каких-либо финансовых обязательств в долгосрочной перспективе. 

     3. Распределение пенсии

     В соответствии с мировой практикой  существует два пути обеспечения  минимальных пенсионных выплат в  условиях старения населения.

     Первый  — увеличение налогов. Однако такой  путь может привести к сокращению экономической активности населения и негативно повлиять на экономический рост страны.

     Второй  — переход к накопительной  пенсионной системе, в которой пенсионные взносы граждан накапливаются на индивидуальных счетах и инвестируются  на финансовых рынках для получения  дохода. Доход от инвестирования также ежегодно зачисляется на индивидуальный счет гражданина. По достижении пенсионного возраста из общей суммы средств, накопленной на индивидуальном счете, осуществляются пенсионные выплаты. Такой путь позволяет увеличить выплаты пропорционально полученным доходам от инвестирования, а также обеспечить соответствие между совокупным заработком, полученным гражданином за все годы трудовой деятельности, и размером пенсионных выплат. 

3. 1. Деление страховых взносов 

     С учетом экономической и демографической ситуации с 2002 года в Российской Федерации осуществлен переход к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения. В основу новой пенсионной системы положен принцип обязательного пенсионного страхования. Все граждане, принятые на работу, становятся застрахованными лицами. На финансирование пенсионных страховых взносов работодатель обязан уплачивать до 20% от фонда заработной платы предприятия. Эти взносы распределяются между тремя составляющими трудовой пенсии – базовой, страховой и накопительной.

  С 2002 года в России действует система обязательного пенсионного страхования. В качестве страхователей в ней выступают все работодатели, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации. Застрахованными лицами являются работники по найму, либо по гражданско-правовому договору. Обязанности страховщика возложены на Пенсионный фонд РФ.

     Начиная с 2005 года, действует следующая схема распределения взносов:

для граждан 1967 года рождения и моложе указанна в таблице 3.1

Таблица 3.1 

для граждан 1966 года рождения и старше указана в таблице 3.2

Таблица 3.2

В 2009 году был принят Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ [2], в соответствии с которым единый социальный налог с 1 января 2010 заменяется страховыми взносами напрямую в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды - Федеральный и территориальные - обязательного медицинского страхования.

     2010 год был переходным периодом, в течение которого сохранялась  действующая ставка взносов, то  есть 20 % в Пенсионный фонд. С 2011 года ставка страховых взносов возросла до 26%. [4]

     В 2010 и в 2011 годах для всех страхователей (есть исключения указанные ниже) применяются следующие тарифы страховых взносов:

     -на  финансирование страховой части  трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше 20,0 процента, для лиц 1967 года рождения и моложе 14,0 процента;

     - на финансирование накопительной  части трудовой пенсии для  лиц 1967 года рождения и моложе  равен 6,0 процентам.

Итого: тариф страхового взноса равен 20,0 процентам (в 2011 г. 26%)

     В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей из числа страхователей.

     Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:

     - на финансирование страховой  части трудовой пенсии для  лиц 1966 года рождения и старше 15,8 процента, для лиц 1967 года рождения и моложе 9,8 процента;

     - на финансирование накопительной  части трудовой пенсии для  лиц 1967 года рождения и моложе  равен 6,0 процентам.

     Итого: тариф страхового взноса равен 15,8 процентам (в 2011 году 16%)

     Для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности), для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов. Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны:

     - на финансирование страховой  части трудовой пенсии для  лиц 1966 года рождения и старше 14,0 %, для лиц 1967 года рождения  и моложе 8,0 %;

     - на финансирование накопительной  части трудовой пенсии для  лиц 1967 года рождения и моложе равен 6,0 %.

     Итого: тариф страхового взноса равен 14,0 % (в 2011 г. 20%)

     Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог:

- на  финансирование страховой части  трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше 10,3 %, для лиц 1967 года рождения и моложе 4,3 %;

- на  финансирование накопительной части  трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе равен  6,0 %.

     Итого: тариф страхового взноса равен 10,3 % (в 2011 году 16 %)

     Меняя процент страховых отчислений Правительство Росси пытаться регулировать деятельность производств на более или мене приоритетное. А также с целью погашения задолженности перед Пенсионным Фондом засчёт предприятий.

2. Базовая часть

Предназначена для выплаты пенсий нынешним пенсионерам. Базовая часть имеет фиксированный законодательно определяемый размер, одинаковый для всех пенсионеров и не зависит от заработка, который получал пенсионер в прошлом. Эта часть трудовой пенсии подлежит индексации в зависимости от инфляции в стране.

3.3 Страховая часть 

Страховая часть пенсии непосредственно зависит  от размера заработной платы застрахованного  лица, т.е. чем выше заработная плата, тем выше страховые платежи, следовательно, выше размер будущей пенсии. Взносы на ее финансирование поступают и  суммируются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных граждан и представляют собой пенсионные обязательства государства перед застрахованными лицами, при этом поступившие средства идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам. Таким образом, на личных страховых счетах происходит накопление не самих средств, а обязательств государства перед гражданином. Накопленный объем полученных прав регулярно индексируется в том же темпе и в те же периоды, что и базовая часть трудовой пенсии. Информация о размере страховой части индивидуального лицевого счета доводится до сведения застрахованных граждан ежегодно. 

3.4 Накопительная часть 

     Выделяется  только для граждан, родившихся в 1967 году и позже. Взносы на финансирование данной части трудовой пенсии не расходуются  на выплату текущих пенсий, а предназначены для инвестирования и получения дополнительного дохода в пользу будущего пенсионера. Средства, поступающие от работодателя, и доход, полученный от их инвестирования, учитываются Пенсионным фондом в специальной части индивидуального лицевого счета отдельно от пенсионных взносов, перечисленных на страховую часть трудовой пенсии.