Статистические методы анализа доходов от основных операций банка. 3

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное  государственное бюджетное  образовательное учреждение

высшего  профессионального  образования

«Всероссийский заочный  финансово-экономический институт»

(ВЗФЭИ)

Филиал ВЗФЭИ в г.Туле

КУРСОВАЯ РАБОТА

по  дисциплине  «Статистика»

на тему: «Статистические методы анализа доходов от основных операций банка»

Вариант 18

Выполнила: студентка  3  курса

факультета:  финансово-кредитный

специальности:  финансы и кредит

группы:  вечерней

Старостина Л.С.

№ л.д 10ффд41575

Проверил: Кальянов А.Ю.

г. Тула 2011 г.

Оглавление:

Введение 3

1. Теоретическая часть 5

1.1 Статистические методы анализа доходов от основных операций банка 5

1.2 Общие сведения о банках и банковских операциях…………………...12

2. Расчётная часть 15
3. Аналитическая часть 33

Заключение 35

Список литературы……………………………………………………………...36

Введение

В отличие от стран  с развитой рыночной экономикой, где  широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, Налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют[2, стр. 202].

Наши методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой  анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить  на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик различны.

Анализ доходов банка  от основных операций дает возможность  изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы: экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов; экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Целью курсовой работы является рассмотрение основных положений статистических методов анализа доходов от основных операций банков. Для реализации этой цели будут рассмотрены теоретические, практические и аналитические положения методов анализа доходов от основных операций банка. Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы. Работа написана с использованием пакета прикладных программ Microsoft Office. В ее основе лежат труды отечественных авторов.

1. Теоретическая часть

1.1 Статистические методы  анализа доходов от основных  операций банка.

Понятие о деятельности банков:

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц;
• размещение указанных средств от своего имени на свой счет на условиях возвратности, срочности и платности,
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты (наличной и на счетах):
• привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады:
• финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов.

Банки на финансовом рынке  выступают в качестве посредников, которые аккумулируют временно свободные  денежные средства, а затем перераспределяют их на принципах кредитования. Необходимость в таких финансовых посредниках объясняется тем, что основным поставщиком капитала на рынок является население, следовательно, ссудный капитал поступает из множества источников и в небольших количествах, а основными заёмщиками выступают государство, предприятия и организации, которых значительно меньшее количество, но им требуются большие денежные суммы. Выступая в качестве посредников, банки разрешают это противоречие.

Кредитно-банковская система  России имеет следующий вид:

• Центральный банк РФ (Банк России):
• Сберегательный банк;
• коммерческие банки различных видов, в том числе специальные банки развития;
• банки со смешанным российско-иностранным капиталом;
• иностранные банки, филиалы банков-резидентов и нерезидентов;
• союзы и ассоциации банков;
• иные кредитные учреждения.

Коммерческий банк - это  коммерческое предприятие, которое  в условиях рынка строит свои взаимоотношения  с партнерами как обычные рыночные, т.е. на основе прибыльности и риска. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидности. Банк, предоставивший слишком много ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить ликвидность, необходимую в некоторых непредвиденных ситуациях, может оказаться неплатежеспособным.

Это связано с тем, что основополагающим принципом успешного функционирования любого коммерческого банка является его деятельность в пределах реально имеющихся ресурсов. Однако важны не только количественное равенство ресурсов банка и его кредитных вложений, но и их совпадение по качественным характеристикам.

Статистика активов  и пассивов коммерческого банка (КБ)

Цели статистики:

1. Выявление приоритетных  направлений активных и пассивных  операций с точки зрения доходности  и ликвидности;

2. Определение степени  риска активных и пассивных операций.

Под структурой активов  и пассивов понимается соотношение  разных по качеству статей баланса  КБ к балансовому итогу. Качество активов и пассивов КБ определяется целесообразной структурой его активов  и пассивов, диверсификацией активных и пассивных операций, объёмом рисковых активов пассивов, объёмом критических и неполноценных активов и пассивов и признаками изменчивости активов и пассивов.

Активы КБ можно разделить  на:

1. Кассовая наличность  и приравненные к ней средства;

2. Инвестиции в ценные бумаги;

3. Ссуды;

4. Здания и сооружения.

Каждый банк испытывает трудности при установлении и  соблюдении рациональной структуры  активов. Для обеспечения ежедневной способности КБ отвечать по своим  обязательствам структура активов  КБ должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. По способу образования все ресурсы КБ подразделяются на собственные, привлечённые и заёмные. Практически все активы и пассивы подвержены определённому риску. КБ должен обеспечить такую структуру активов и пассивов, чтобы свести риск к минимуму, а доходы максимально увеличить.

Показатели статистики активов можно разделить на группы в зависимости от состава:

1) Показатели движения  кассовой наличности.

Для определения объёмов, источников поступления наличных денег  в кассы коммерческих банков и направлений их выдачи, а также выпуска или изъятия из обращения составляется прогноз кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату. Прогнозируемые расчёты ожидаемой эмиссии денег используются РКЦ при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Прогноз кассовых оборотов составляется на основе динамических рядов данных о кассовых оборотах учреждений Центрального Банка и кредитных организаций, на основе кассовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий.

2) Показатели статистики  инвестиционных операций:

• Стоимостной объём и структура портфеля ценных бумаг;
• Стоимостной объём и структура новых эмиссий, количество эмиссий;
• Торговый оборот по ценным бумагам, количество совершённых сделок, оборачиваемость ценных бумаг;
• Показатели, характеризующие риск, ликвидность и доходность ценных бумаг.

3) Показатели статистики  кредита:

• Длительность пользования кредитом;
• Количество оборотов кредита;
• Показатели обеспечения кредита и т.д.

4) Показатели статистики  основных фондов (показатели стоимости и переоценки, состояния и динамики основных фондов).

5) Бухгалтерский баланс.

Статистические методы анализа:

1. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчета о прибылях и убытках банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского отчета о прибылях и убытках в первую очередь применяют группировку данных по доходам и расходам. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей данной формы отчетности по различным признакам. Доходы и расходы группируются по видам (например: процентные и непроцентные). Пример применения аналитической группировки представлен в расчетной части этой курсовой работы.

2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей отчета о прибылях и убытках и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например: выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию  доходности. Позиция доходности предусматривает  сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом [3, стр. 125].

Позиция доходности обычно исходит  из фактически полученных доходов и  произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

3. Межбанковский сравнительный анализ. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, надежности с данными других банков. Это и есть межбанковский сравнительный анализ.

4. Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

5. Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

6. Индексный метод анализа финансовых показателей банка применяется в исследовании деловой активности коммерческого банка.

7. Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

8. В статистике доходов банка находит применение корреляционно–регрессионный анализ. С помощью данного метода решаются две задачи статистико-экономического анализа: определения наличия связи между явлениями с помощью математического уравнения; определение степени тесноты связи с помощью коэффициентов корреляции и детерминации. Рассмотрим данный вид анализа подробнее.

Корреляционные связи  бывают следующих видов:

• По форме выражения: прямолинейные; криволинейные.
• По направлению связи: прямые; обратные.
• По количеству факторных признаков: однофакторные корреляционные модели; многофакторные корреляционные модели.

9. Ряды динамики представляют собой ряд расположенных в хронологической последовательности числовых значений статистического показателя, характеризующего изменение общественных явлений во времени. 

Анализируя ряд динамики, можно  получить ряд показателей изменения  доходов банка:

Абсолютный прирост (цепной и базисный) =

Темп роста =

Темп прироста = темп роста -100

10. Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является: выявление основного фактора доходности; изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем; определение степени стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена  следующая классификация доходов  банка:

• проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;
• проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;
• проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;
• проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;
• доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;
• доходы по операциям с ценными бумагами;
• дивиденды по паям и акциям;
• доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;
• комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;
• полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;
• полученные штрафы, пени, неустойки; прочие доходы.

1.2.Общие сведения о банках и банковских операциях.

В течение года и, подводя  итоги, банку необходимо оценивать  свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом, сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков.

Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов  последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.

Внешним выражением результатов  работы банка за определенный период времени, приводящих к потерям или  чистой прибыли, служат данные о его  доходах и расходах за отчетный период.

Система банков (центрального, коммерческих и сберегательных) играет ведущую роль в финансово-кредитной  деятельности страны.

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческий  банк – это многофункциональное учреждение, выполняющее операции во всех секторах рынка ссудного капитала. Иными словами, банки производят кредитование, расчёты и финансирование отдельных предприятий, групп предприятий, отраслей промышленности, торговли, прочих юридических и физических лиц за счёт привлеченных средств (депозитов).  Все эти операции осуществляются на платной основе.

Некоторые из коммерческих банков являются «уполномоченными», т.е. имеют специальное разрешение правительства на проведение определённых видов банковских операций.

К банковским операциям  относятся:

Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам, на платной основе, денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно [5, стр. 32].

Возврат полученной заемщиком  стоимости в масштабах одного предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства  в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Инвестиционные  операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение этих операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство [4, стр. 35].

Кассовые операции. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах [1, стр. 111].

Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что  от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и другие [5, стр. 32].

2. Расчётная часть

Статистические  методы анализа доходов от основных операций банка.

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков на 1 августа 2004 г. (выборка 3%-ная механическая), млн.руб. :

Таблица1 Деятельность российских банков

С помощью табличного процессора Microsoft Excel проведём ряд расчётов для решения последующих заданий.

Задание 1

1. Постройте статистический ряд распределения предприятий по работающим активам, образовав 5 групп с равными интервалами.

2. Постройте графики ряда распределения. Графически определите значение моды и медианы.

3. Рассчитайте характеристики ряда распределения предприятий по работающим активам: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

4. Вычислите среднюю величину по исходным данным. Сравните среднюю величину с аналогичным показателем пункта 3. Объясните причину их не совпадения. Сделайте выводы по результатам выполненного задания.

Решение

1. Построим статистический  ряд распределения предприятий  по работающим активам, образовав 5 групп с равными интервалами.

Интервал очерчивает количественные границы групп. Как  правило, величина интервала представляет собой разность между максимальным и минимальным значениями признака, в данном случае – работающие активы банка. Величина интервала I = (X max–X min)/n, n = 5. В результате полученные группы банков, отразим в таблице 1.1.

I = (26110-4493)/5 = 4323,4;

Таблица 1.1 Группировка  банков по работающим активам

2. Построим график ряда распределения.  Определим значение Мо и Ме (рис. 1).

Графическое определение  моды:

Рис. 1 Гистограмма  распределения единиц совокупности

Рассчитаем значения моды и медианы с использованием «Мастера функций», формул МОДА, МЕДИАНА.

Запишем формулы вычисления:

Где - минимальная граница модального интервала;

- величина модального интервала;