Статистические методы анализа результатов деятельности коммерческих банков. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ             ИНСТИТУТ

                                КУРСОВАЯ  РАБОТА

           По теме: Статистические методы анализа результатов деятельности коммерческих банков.

                                              Выполнила:

                                                     Студентка  3 курса 3Фкп3 группы

                                                     Специальность  060400  «Финансы  и кредит»

                                                    № Зачетной книжки 08ФФД10748

                                                    Дата       13.12.2010

                                                     Проверил: Щетинин Евгений Николаевич

                                                     Оценка ______________________________

                                                     Дата ________________________________

                                                 г.Барнаул, 2010

                                              СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………….…………………………………………………3

ЧАСТЬ 1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ……….………………………......................4

1.1. Сущность, функции и структура коммерческих банков.………………………….4

1.2. Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков……………………………………………………………8

1.3. Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка...10

ЧАСТЬ 2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ. ……………...…………………………………….13

2.1. Задание 1.………………...…………………...……………………………..13

2.2. Задание 2………...……………..……………..……………………………..19

2.3. Задание 3…………………………………………………………………….24

2.4. Задание 4…………………………………………………………………….26

ЧАСТЬ 3. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………...29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………….………………………………………………..33

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………….……………….34

                                                                           ВВЕДЕНИЕ

В условиях становления и развития рынка  важное место среди экономических  проблем занимают проблемы кредитно-денежных отношений. В этих условиях существенно  повышается роль банковской системы, а  финансовые и кредитные механизмы  становятся важнейшими регуляторами экономических  отношений.

Коммерческие банки являются важнейшим звеном экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая  часть денежного оборота в  государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем распределения  временно свободных денежных средств  всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих  субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капитала из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики  в наиболее конкурентоспособные.

В условиях рыночной экономики  определяющей целью деятельности коммерческого  банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного  положения и длительного функционирования на рынке. Величина полученной банком прибыли или убытка обобщенно  отражает результаты всех видов деятельности, всех его активных и пассивных  операций. Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных  расходов.

Предметом изучения банковской статистики является количественная характеристика результатов деятельности коммерческих банков с помощью статистических показателей.

В связи с  вышесказанным тема исследования представляется актуальной. Целью данной курсовой работы является исследование статистических методов анализа результатов  деятельности коммерческих банков.

ЧАСТЬ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

1.1 Сущность, функции  и структура коммерческих банков.

Коммерческий  банк — негосударственное кредитное  учреждение, осуществляющее универсальные  банковские операции для юридических  и физических лиц (расчётные, платёжные  операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке  ценных бумаг и посреднические операции).Процентные ставки по выданным кредитам выше процентных ставок по вкладам. Разница между этими показателями является банковской прибылью — маржой. Эпитет «коммерческий» в отношении банка условен, потому что означает, что главной целью деятельности организации является получение прибыли. В то же время встречаются банки, специализирующиеся более глубоко на отдельных банковских услугах. [6]

Коммерческий  банк — это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью  получения прибыли. Сущность коммерческого  банка проявляется в его функциях:

1.Аккумуляция  и мобилизация денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой — создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

2.Посредничество  в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т.д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем. Заемщиком коммерческих банков выступает и правительство, поскольку государственные расходы нередко не покрываются доходами.

3.Создание  кредитных денег. Особая функция банков — создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами).Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную. Списание денег с депозитного счета (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. В промышленно развитых странах коммерческие банки являются главным эмитентом денег. Поэтому центральные банки регулируют процесс денежной эмиссии прежде всего путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

4.Проведение  расчетов и платежей в хозяйстве. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки — посредники в платежах. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач. Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой банковской структурой требует совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, так называемые клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью их филиалов и отделений. Они позволяют банкам производить клиринговый зачет значительной части платежей в стране. Другой пример — жиросистемы, образованные банками — участниками расчетов, включая центральные банки. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускорения и повышения надежности операций внедряются электронные системы расчетов.

5.Организация  выпуска и размещения ценных  бумаг. Через эту функцию реализуется важная роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов. Рынок ценных бумаг дополняет систему кредита и взаимодействует с ней. Например, банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают ценные бумаги банкам для перепродажи. Если компания — учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. С этой целью банк создает консорциум по размещению ценных бумаг. Выпущенные крупными компаниями обязательства на большие суммы банки размещают среди своих клиентов, а не путем свободной продажи на фондовой бирже.

6.Оказание  консультационных услуг. Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиентов по таким вопросам, как повышение их кредитоспособности, получение лизинговых и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. За последние годы расширяются информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредитоспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д.[7]

Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банком, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций.

Главным органом  управления коммерческим банком является общее собрание акционеров. Оно принимает  следующие решения: утверждает и  изменяет Устав, выбирает Совет директоров, утверждает годовой отчет, распределяет доходы банка, принимает решения  о формировании его фондов, создании и ликвидации филиальной сети, а  также, решает и другие важнейшие  вопросы деятельности банка.

На общем  собрании акционеров из числа Совета банка назначается Президент, который  и руководит исполнительным органом  банка — Советом директоров (или  Правлением банка). Совет директоров состоит из вице-президентов и  осуществляет руководство за деятельностью  банка. Вице-президенты (их число зависит  от размеров и специфики деятельности банка) контролируют соответствующие  подразделения и отделы банка.

Совет директоров формирует высшие управленческие органы банка, которые ведут практическую деятельность в соответствии с его  указаниями и рекомендациями. [2] Основными функциями Совета являются: определение стратегических целей банка и формирование его политики по ссудным, инвестиционным, расчетным, валютным и другим операциям; укрепление конкурентных позиций банка на рынке; установление деловых связей с другими организациями; выполнение консультативных услуг; периодическая проверка деятельности банка; подбор, обучение и использование кадров. Директора банка заслушивают отчеты руководителей отделов, обсуждают положение дел банка и принимают решения о его структуре (отделах, подразделениях),

Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы, число  которых определяется экономическим  содержанием и объемом выполняемых  им операций. Подразделения (отделы) банка  формируются по функциональному  назначению. Так, операции банка по аккумуляции свободных денежных средств юридических и физических лиц выполняются отделом депозитных операций, учетно-ссудные операции — кредитным отделом, доверительные  операции — трастовым отделом  и т.д. Большое внимание коммерческие банки уделяют вопросам организации  хозрасчета, рентабельности и ликвидности. С этой целью создаются структурные  подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующее воздействие  на его работу в целом. В их числе  отдел разработки коммерческой деятельности банка; отдел организации хозрасчетной деятельности и отдел по управлению ликвидностью банка.

Деятельность  коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые  функции. Теперь банки не только организуют кредитные отношения и опосредствуют  расчеты, они также выдают средства на финансирование хозяйства, производят куплю-продажу ценных бумаг, выполняют  посреднические и трастовые сделки, консультируют предприятия о  порядке осуществления кредитных  и расчетных операций и т.д. В  этих условиях меняется организационная  структура банков.

1.2 Статистические методы изучения  финансовых результатов деятельности  коммерческих банков

Методом анализа  финансового состояния банка  является комплексное, органически  взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными  особенностями метода анализа финансового  состояния являются:

использование системы показателей, всесторонне  характеризующих деятельность банка;

изучение  факторов и причин изменения этих показателей;

выявление и  измерение взаимосвязи между  ними.

В анализе, как  правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей  рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются  наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение  результатов деятельности банка.[4]

Метод группировки  позволяет изучать экономические  явления в их взаимосвязи и  взаимозависимости, выявлять влияние  на изучаемый показатель отдельных  факторов, обнаруживать проявление тех  или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация  изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки  позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться  в сущности анализируемых явлений  и процессов.

При анализе  банковского баланса в первую очередь применяют группировку  счетов по активу и пассиву.

В зависимости  от целей анализа проводят группировку  статей актива и пассива по целому ряду признаков.[1]Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

Значение  метода группировок в анализе  трудно переоценить. С его помощью  решаются достаточно сложные задачи исследования.[3] Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости  от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы  так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке  статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими  контрагентами.

В ходе анализа  применяются важнейшие группировки  счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных  кредитных вложений, сроков активно-пассивных  операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут  быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска  и т.д.

1.3 Современные подходы к анализу  деятельности коммерческого банка

В связи с  возрастающей ролью банковской системы  региона в обслуживании экономических  субъектов, расширением внешнеэкономических  и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается  роль и значение анализа финансового  состояния банка. Российские банки  вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.

Прежде всего, это связано с недостаточной  оценкой собственного финансового  положения, привлеченных и размещенных  средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния  банка в условиях России практически  неприемлемы или  недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и  составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах  системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также  не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения  Центрального банка Российской Федерации

ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и  нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов  анализа финансового состояния  банка, соответствующих местным  условиям.[5] Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о финансовом состоянии банка.

Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа банковских аналитиков во многом ориентирована  на оценки, выполняемые российскими  рейтинговыми агентствами. Большинство российских методик используют бальные системы построения рейтинга банков и при их разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки основываются на анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и убытках), агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий реальному положению дел. К тому же субъективность составителей потенциально может проявиться не только из-за сложности определения весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов. Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С.Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют искажению «оценки надежности» того или иного банка (несоответствие отдельным нормативным

положениям  инструкции № 1 «О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций»: при классификации активов по ликвидности не учитываются сроки  размещения активов, уровни рисков ). То есть данная методика требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в  зарубежной практике.

Согласно  данной методике критериями оценки надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала, качество активов, качество управления, доходность и ликвидность. Особенностью методики является применение совокупности показателей при оценке каждого критерия, а также оценка деятельности банка по отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают с учетом степени их значимости среди других показателей, присваивают определенный балл, согласно которому происходит ранжирование критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система CAMEL неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков, определения их надежности и устойчивости была разработана Методика комплексного анализа деятельности кредитной организации. В предложенной методике использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним. Данный подход к анализу разработан на основе действующих нормативных документов, среди которых основными являются: Федеральный Закон «О Центральном банке РФ», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», инструкция Центрального банка РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями и других инструкций ЦБ РФ.

ЧАСТЬ 2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Задание 1

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских коммерческих банков с ценными  бумагами (выборка 3%-ная механическая), млн. руб.:

По  исходным данным:

1. Постройте статистический ряд распределения организаций по признаку вложения в ценные бумаги, образовав 5 групп с равными интервалами.
2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значение моды и медианы.
3. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните ее с аналогичным показателем, рассчитанным в пункте 3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения.

Сделайте выводы по результатам  выполнения задания.

Решение.

1. Для выполнения группировки определим величину группировочного интервала по формуле:

(млн. руб.)

Образуем группы банков, которые  отличаются друг от друга по вложениям  в ценные бумаги на величину группировочного  интервала.

Распределение банков по группам проведем в рабочей таблице (2.1.)

Таблица 2.1. Группы банков по вложениям в ценные бумаги.