Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков. 3

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Кафедра статистики

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Статистика»

на тему

Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Вариант № 21

 

 

 

 

 

Преподаватель:

доцент Лосева Ольга Владиславовна

Работа выполнена:

 

 

 

 

 

 

 

Пенза – 2010

Оглавление

Введение 3

Теоретическая часть 5

Расчётная часть 14

Аналитическая часть 34

Заключение 39

Список литературы 40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Наряду с анализом финансового  состояния, немаловажное значение имеет  анализ финансовых результатов банка. Без правильного и систематизированного учета показателей финансовых результатов  и регулярного их анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так  как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие  управленческие решения. Нельзя, чтобы  в банках отдавали предпочтение анализу  финансового состояния, потому что  он является обобщающим анализом деятельности банка, тогда как анализ финансовых результатов позволяет выявить  причины изменений в доходах, расходах, прибыли банка и резервы  для повышения прибыльности банка  и экономии затрат. Актуальность учета  и анализа результатов деятельности банка выражается в том, что без  правильного учета и глубокого  их анализа невозможно оставаться стабильно  действующим банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности. Также нельзя завышать значение анализа  финансовых результатов, так как  он немыслим без одновременного проведения анализа финансового состояния. Это две главных отрасли анализа  деятельности банка, которые взаимосвязаны  между собой, при этом занимая  свою обособленную нишу в оценке банка, и которые ни в коем случае нельзя путать.

 

В теоретической части курсовой работы рассмотрены сущность и функции коммерческих банков, а также статистические показатели финансовых результатов коммерческих банков, описаны статистические методы изучения финансовых результатов деятельности банков. В расчетной части курсовой работы на основе исходных данных решаются следующие задачи:

1. Исследование структуры совокупности.

2. Выявление наличия корреляционной  связи и измерение ее тесноты.

3. Применение выборочного метода  в финансово-экономических задачах.

4. Использование статистического  метода анализа рядов динамики  в финансово-экономических задачах.

В третьей аналитической части  проведем анализ динамики кредиторской задолженности, для чего рассчитаем следующие показатели:

  • абсолютный прирост;
  • темп роста;
  • темп прироста;
  • абсолютное значение 1 % прироста;
  • средние за период уровень ряда, абсолютный прирост, темпы роста и прироста.

При написании данной работы использован пакет прикладных программ обработки электронных таблиц Microsoft Office - MS Excel и MS Word, учебники и учебные пособия В.М. Гусарова,  Я.С. Мелкумова,   С.Н. Лысенко и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

1. Сущность и функции  коммерческих банков

 

Современный коммерческий банк является сложным социально-экономическим  объектом, поэтому его следует  рассматривать в качестве системы. Как система коммерческий банк имеет  следующие черты:

• открытость, т.е. система, осуществляющая двусторонний обмен с внешней средой информацией, финансовыми и трудовыми ресурсами;

• организованность, т.е. внутренняя упорядоченность и  структуризация (распределение функций  между отдельными подразделениями);

• социальность, т.е. система, состоящая из людей, являющаяся элементом существующего общества.

В указанных признаках  коммерческого банка, его деятельности проявляется двойственная социально-экономическая  природа данного института. С  одной стороны банк является самостоятельным  коммерческим предприятием, которое, как  и любое другое предприятие, ориентировано  на получении прибыли. С другой стороны, коммерческий банк является ключевым элементом кредитной системы  общества, выполняющего важнейшие социально-экономические  функции, т.е. является социальным институтом. Эти две стороны коммерческого  банка определяют систему принципов, целей и функций коммерческого  банка.

Основными принципами деятельности коммерческого банка  являются:

• самостоятельный  выбор своих клиентов, вкладчиков и заемщиков;

• свободное распоряжение собственными и привлеченными ресурсами  и доходами в рамках установленных  законодательством;

• кредитование заемщиков  в пределах фактически располагаемых  банком ресурсов;

  • ответственность за результаты своей деятельности перед клиентами и собственниками;

• самостоятельное  определение условий совершения банковских операций;

• стремление к  получению прибыли;

• уклонение от риска;

• предпочтение более  ликвидных операций менее ликвидным;

  • соблюдение законодательных норм и правил деятельности коммерческого банка.

Система целей коммерческого  банка и как любого другого  института определяется частными целями его участников. Применительно к  коммерческому банку его участниками  являются: собственники, управление, служащие банка, вкладчики, заемщики, другие клиенты, государство в лице центрального банка. Поэтому цели коммерческого  банка, составляющие в совокупности систему, в приводимом примере разбиты  по группам интересов, характерных  для тех или иных участников банка. Система целей коммерческого  банка с позиций двойственности сущности коммерческого банка представлена на рисунке.

 

Рис. 1. Система целей коммерческого  банка 

Функции коммерческого  банка также определяются его  двойственной природой. Главная функция  коммерческого банка - содействие движению финансовых ресурсов в экономике.

Эта функция имеет  два основных аспекта:

  • если деньги выступают в качестве средства обращения и платежа, то банк, выполняя роль института денежной системы, способствует организации платежей и денежного обращения в обществе;
  • если деньги выступают в качестве товара (ссудный капитал), то банк, являясь институтом кредитной системы, аккумулирует временно свободные денежные средства одних экономических субъектов и ссужает их другим.

В обоих случаях  банк выступает в качестве посредника в движении финансовых ресурсов (в  первом случае от плательщика к получателю платежа, во втором, от кредитора к  заемщику), поэтому в экономической  литературе коммерческие банки рассматриваются  в качестве финансовых посредников. Именно с этих позиций определяется понятие банка.

При оценке экономической  роли коммерческих банков следует иметь  в виду, что: кредитные операции способствуют увеличению объема и бесперебойности  производства и реализации продукции  потребителям; расчетные операции опосредуют осуществление процессов оплаты продукции потребителями, а также  взаимного контроля участников расчетных  операций; операции с ценными бумагами увеличивают приток средств для  развития производственной и торговой деятельности; кассовые операции и их регулирование позволяют улучшать снабжение оборота наличными деньгами.

 

2. Показатели  ликвидности и платежеспособности

 

Статистика финансов предприятий и организаций отражает результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а также состояния расчетов. Источником данных статистики финансов являются данные статистической и бухгалтерской  отчетности.

Характеристика  финансового состояния предприятия  может быть дана при помощи абсолютных и относительных показателей (коэффициентов).

Все показатели являются характеристиками производственного  процесса или деятельности, которые носят замкнутый характер, а конечной их целью является создание финансовых ресурсов.

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

Ликвидность оценивается  на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых  обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает. Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств. Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Таким образом, если в силу каких бы то ни было причин, государство откажется от погашения обязательств, банки смогут рассчитывать на собственные денежные средства и возвратность выданных ссуд.

Ликвидность банка является одним  из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять  в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Также, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства.

Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в  денежную наличность с небольшим  риском потерь либо вовсе без риска.

Следует заметить, что ликвидность  баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка.

Что касается влияния структуры  активов банка на его ликвидность, то в этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных ликвидных  активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Все активы банка по быстроте превращения  их в денежную наличность, или степени  ликвидности, можно сгруппировать  следующим образом:

1. Ликвидные средства, находящиеся  в состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства):

2. Ликвидные средства, имеющиеся  в распоряжении банка, которые  могут быть обращены в денежные  средства.

3. Низколиквидные активы:

Для любого коммерческого банка  крайне важно определить степень  необходимого сокращения объема рискованных  активов для обеспечения возможности  покрыть свои обязательства перед  вкладчиками или другими кредиторами,

Основным назначением собственных  средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений.

Основу ресурсной базы банка  составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

В практической деятельности коммерческие банки рассчитывают несколько показателей  ликвидности. Методика их расчета и нормативные значения определяются ЦБ РФ и по мере необходимости пересматриваются.

Для расчета коэффициентов ликвидности  выделяют ликвидные активы, а из них - высоколиквидные.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАМ) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВМ):

Этот коэффициент показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использования для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Минимально допустимое его значение установлено ЦБ РФ в размере 20% с 01.01.98г.

Коэффициент текущей ликвидности (НЗ) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ) к сумме обязательств банка до востребования и со сроком до 30 дней (ОВТ):

Минимально допустимое значение коэффициента текущей ликвидности, установленное  ЦБ РФ с 01.02.99 г. в размере 70%. Выполнение этого требования означает, что банк способен исполнить свои обязательства на текущий момент времени и им соблюдаются сроки привлечения вкладов и их размещения на финансовом рынке.

Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) определяется отношением всей долгосрочной задолженности банка сроком свыше года, включая выданные кредиты (КРq) к капиталу банка и его обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (OD).

Максимально допустимое значение этого  коэффициента определено ЦБ РФ в размере 120% с 01.01.98 г.

Коэффициент общей ликвидности (Н5) банка определяется отношением ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов (РО):

ЦБ РФ установил минимально допустимое значение этого коэффициента в размере 20% с 01.01.98 г. Соблюдение этого соотношения  показывает минимальную долю ликвидных  активов, при которой одновременно будет обеспечен достаточный  уровень ликвидности банка. Значение коэффициента ниже 20% свидетельствует о потере ликвидности, а при повышении коэффициента - банк будет нести потери по доходам от активных операций.

Платежеспособность (Кпл ) - характеризует финансовое состояние кредитной организации на определенную дату, которое выражается в своевременном выполнении банком своих обязательств.

, где ОВФАКТ. – сумма фактически оплаченных обязательств, ОВПР. – сумма предъявленных обязательств.

Методики расчета показателей  ликвидности и платежеспособности говорят о том, что банк в отдельные периоды может быть неплатежеспособным, но оставаться ликвидным. Постоянная неплатежеспособность ведет к не ликвидности баланса банка.

 

 

 

 

3. Статистические методы  изучения финансовых результатов  деятельности коммерческих банков

 

Методом анализа финансового состояния  банка является комплексное, органически  взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных  и других приемов обработки информации.

Характерными особенностями метода анализа финансового состояния  являются:

  • использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
  • изучение факторов и причин изменения этих показателей;
  • выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая  в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих  показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа  устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие  влияние на изменение результатов  деятельности банка.

Метод группировки позволяет изучать  экономические явления в их взаимосвязи  и взаимозависимости, выявлять влияние  на изучаемый показатель отдельных  факторов, обнаруживать проявление тех  или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация  изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки  позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться  в сущности анализируемых явлений  и процессов.

При анализе банковского баланса  в первую очередь применяют группировку  счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа  проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие  признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив  группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно  разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

Значение метода группировок в  анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса  по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские  операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с  прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие  группировки счетов баланса с  точки зрения выделения собственных  и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и  др. Статьи актива баланса могут  быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска  и т.д.

 

Расчётная часть

 

  Имеются следующие выборочные  данные за отчётный год по  объёму средств юридических и  физических лиц, привлеченных  в депозиты, и прибыли коммерческих  банков (выборка 5%-ная механическая), млн. руб.:

Таблица 1

 

№ п/п

Депозиты

физических и юридических  лиц

Прибыль

№ п/п

Депозиты

физических и юридических  лиц

Прибыль

1

135968

8566

16

38009

1710

2

34600

1557

17

39911

1995

3

53092

2655

18

91805

5050

4

31450

1415

19

98060

5903

5

42800

2140

20

10942

501

6

115560

6933

21

39050

1952

7

150060

9003

22

87278

4800

8

10060

453

23

66050

3301

9

36700

1652

24

72122

3965

10

130060

8069

25

61068

3064

11

53108

2660

26

40236

2012

    12

36709

1658

27

50040

2502

13

         43089

2155

   28

94040

5170

14

120354

7220

29

38060

1903

15

94060

5640

30

66060

3640


 

По  данным таблицы 1(выборка 5%-ная механическая):

1. Постройте статистический ряд распределения прибыли коммерческих банков по признаку депозиты физических и юридических лиц, образовав 5 групп с равными интервалами.

2. Рассчитайте характеристики интервального  ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации, моду и  медиану. Сделайте выводы по результатам выполнения задания.

Выполнение Задания 1

1. Построение интервального ряда распределения прибыли коммерческих банков по признаку депозиты физических и юридических лиц

Для построения интервального ряда распределения определяем величину интервала h по формуле:

,

где –наибольшее и наименьшее значения признака в исследуемой совокупности, k - число групп интервального ряда.

При заданных n = 5,  xmax = 150060 млн. руб и xmin = 10060 млн. руб.

i = = =28000(млн. руб.)

При n = 5 границы интервалов ряда распределения имеют следующий вид (табл. 2):

 

 

Таблица 2

Номер группы

Нижняя граница, млн. руб.

Верхняя граница, млн. руб.

1

10060

38060

2

38060

66060

3

66060

94060

4

94060

122060

5

122060

150060


 

Для определения числа банков в  каждой группе строим разработочную    таблицу 3 (данные графы 4 потребуются  при выполнении Задания 2).

Таблица 3

№ группы

Группы по объему депозитов физических и юридических лиц, млн. руб.

№ п/п

Депозиты юридических и физических лиц, млн. руб.

Прибыль, млн. руб.

1

10060-38060

2

34600

1557

4

31450

1415

8

10060

453

9

36700

1652

12

36709

1658

16

38009

1710

20

10942

501

Итого

7

198470

8946

2

38060-66060

3

53092

2655

5

42800

2140

11

53108

2660

13

43089

2155

17

39911

1995

21

39050

1952

23

66050

3301

25

61068

3064

26

40236

2012

27

50040

2502

29

38060

1903

Итого

11

526504

26339

3

66060-94060

18

91805

5050

22

87278

4800

24

72122

3965

28

94040

5170

30

66060

3640

Итого

5

411305

22625

4

94060-122060

6

115560

6933

14

120354

7220

15

94060

5640

19

98060

5903

Итого

4

428034

25696

5

122060-150060

1

135968

8566

7

150060

9003

10

130060

8069

Итого

3

416088

25638

Всего

30

1980401

109244


 

На основе групповых  итоговых строк «Всего» табл. 3 формируем  итоговую таблицу 4, представляющую интервального ряда распределения прибыли коммерческих банков по признаку депозиты физических и юридических лиц.

Таблица 4

Распределение фирм по признаку депозиты физических и юридических лиц.

 

Группы по объему депозитов юридических  и физических лиц, млн руб.

Число банков,

10060-38060

7

38060-66060

11

66060-94060

5

94060-122060

4

122060-150060

3

Итого:

30


 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Построение статистического ряда распределения 

№ группы

Группа банков по объему депозитов юридических и физических лиц, млн. руб.

Число банков

Накопленная частота

I

10060-38060

7

7

II

38060-66060

11

18

III

66060-94060

5

23

IV

94060-122060

4

23

V

122060-150060

3

30


 

Вывод: Анализ интервального ряда распределения изучаемой совокупности фирм показывает, что распределение депозитов юридических и физических лиц неравномерно. Более 30% депозитов имеют от 38060 до 66060 млн. руб. Самые малочисленные группы банков имеют депозиты от 122060 до 150060 млн. руб.

 

2. Нахождение средней арифметической, среднего квадратического отклонения, коэффициента вариации, моды и медианы интервального ряда распределения

 

Заполняем таблицу для нахождения характеристик ряда распределения

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Группа банков по величине депозитов  физических и юридических лиц

X

Число банков F 

Середина интервала Xi

Xi*F

(Xi-

)

(Xi-

)²

(Xi-

)²*F

10060-38060

7

24060

168420

-42000

1764000000

12348000000

38060-66060

11

52060

572660

-14000

196000000

2156000000

66060-94060

5

80060

400300

14000

196000000

980000000

94060-122060

4

108060

432240

42000

1764000000

7056000000

122060-150060

3

136060

408180

70000

4900000000

14700000000

ИТОГО

30

  

1981800

    

36358000000