Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков



Министерство  образования РФ

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Кафедра статистики

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Статистика»

на тему:

Статистические методы изучения финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Вариант № 21

 

Оглавление

Введение…………………………………………………………3

I. Теоретическая часть………………………………………...4

1. Сущность и функции  банков………………………………4

2. Показатели ликвидности и платежеспособности……….8

3. Доходы и расходы банка……………………………………13

II. Расчетная часть…………………………………………….23

1. Условие……………………………………………………….23

2. Решение………………………………………………………26

III. Аналитическая часть…………………………………….36

1. Постановка задачи………………………………………….36

2. Методика решения задачи…………………………………37

3. Технология выполнения  компьютерных расчетов…….38

4. Анализ результатов  статистических компьютерных 

расчетов…………………………………………………………39

Заключение……………………………………………………..40

Список использованной литературы………………………..41

Приложение 1…………………………………………………..42

 

Введение

Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и статистические данные.

Развитие  деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.

Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики  страны. Финансовый кризис 1998 года означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой, методов управления. Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

I. Теоретическая часть

1. Сущность и функции  банков

Банки – непременный атрибут  товарно-денежного хозяйства. Исторически  они развивались практически одновременно: начало обращения денежной формы стоимости можно считать и началом банковской деятельности, а степень зрелости развития банковской системы всегда соответствовала развитости товарно-денежных связей в экономике.

Банк – это предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность, связанную с производством специфического продукта в сфере обращения*.

В банковской системе государства  большую роль играют коммерческие банки. Они являются многофункциональными финансовыми предприятиями, действующими в различных секторах денежного рынка и рынка капитала. Используя механизм распределения и перераспределения ссудного капитала по отраслям экономики. Коммерческие банки содействуют структурной перестройке народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. В современных условиях кредитная система представлена многообразием банков. В зависимости от признаков структуризации банки можно классифицировать следующим образом (Рис. 1).


 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1Классификация коммерческих банков

*[1, c. 319]

Успешная (прибыльная) работа банков может быть достигнута только при соблюдении следующих основных принципов их деятельности:

  1. Осуществление деятельности в пределах имеющихся ресурсов.
  2. Полная экономическая самостоятельность и ответственность коммерческих банков за результаты своей деятельности.
  3. Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строится на рыночной основе.
  4. Регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами*.

Важнейшей особенностью коммерческих банков является исполнение ими специфических функций, отличных от функций Центрального банка:

1. Посредничество в кредите. Проявляется в способности банков выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается. Высвобождаемые в процессе кругооборота денежные средства предприятия, сбережения и накопления населения аккумулируются банками, превращаются в ссудный капитал и с соблюдением основных принципов кредитования передаются заемщикам.

  1. Посредничество в платежах. Осуществляются по поручению

клиентов 
операции, связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме.

  1. Выпуск кредитных денег. Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных средств посредством обращения депозитно-чековой эмиссии. Суть ее сводится к тому. Что коммерческие банки, выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющий собой счет до востребования. При этом происходит

*[1, c. 328]

наращивание обязательств банка. Владелец счета  вправе получить в коммерческом банке наличные деньги в пределах установленных лимитов и величины вклада. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств ее величина уменьшается. Выпуск кредитных денег в обращение сводится к имитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

Все функции  тесно переплетаются и позволяют коммерческому банку выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Центрального банка*.

Результатом деятельности коммерческого банка являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны клиентам посредством многообразных операций, которые укрупнено можно сгруппировать в: пассивные, активные, комиссионные.

Пассивными  называют операции, связанные с формированием ресурсов банка. Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных (уставной капитал, резервный и специальные фонды. Страховые резервы, нераспределенная прибыль),

привлеченных (передаваемых во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением) и эмитированных средств (облигационные займы, векселя и т.п.).

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

*[1, c. 329]

Активными называют операции, связанные с размещением банковских ресурсов с целью получения прибыли (учетно-ссудные – кредитные

операции, инвестиционные операции, комиссионные (посреднические) операции)*.

Комиссионные  операции - те, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных (расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и др.)**.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*[1, c. 331]

**[1, c. 333]

2. Показатели ликвидности и платежеспособности

Статистика финансов предприятий  и организаций отражает результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а также состояния расчетов. Источником данных статистики финансов являются данные статистической и бухгалтерской отчетности.

Характеристика финансового состояния  предприятия может быть дана при  помощи абсолютных и относительных показателей (коэффициентов).

Все показатели являются характеристиками производственного процесса или  деятельности, которые носят замкнутый характер, а конечной их целью является создание финансовых ресурсов.

Информация о финансовом состоянии  необходима руководству предприятия - для принятия управленческих решений, акционерам она позволяет судить о возможностях получения дивидендов, целесообразности владения акциями, кредиторам - о кредитоспособности предприятия, налоговикам - о правильности расчетов с бюджетами разных уровней, поставщикам - о целесообразности взаимного сотрудничества, инвесторам - о целесообразности вложений и д.р.

Финансовое состояние  банка характеризуется показателями ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность характеризует степень надежности банка и его возможности своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами. Ликвидность баланса оценивается при помощи коэффициентов, которые отражают соотношения различных статей актива баланса банка с определенными статьями пассива или пассивов с активами.

В практической деятельности коммерческие банки рассчитывают несколько  показателей ликвидности. Методика их расчета и нормативные значения определяются ЦБ РФ и по мере необходимости пересматриваются.

Для расчета коэффициентов  ликвидности выделяют ликвидные активы, а из них - высоколиквидные.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАМ) к сумме обязательств банка по счетам до востребования ( ОВМ):

Этот коэффициент показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использования для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Минимально допустимое его значение установлено ЦБ РФ в размере 20% с 0 1 .0 1 .98г.

Коэффициент текущей  ликвидности (НЗ) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ) к сумме обязательств банка до востребования и со сроком до 30 дней ( ОВТ ):

Минимально допустимое значение коэффициента текущей ликвидности, установленное ЦБ РФ с 01.02.99 г. в размере 70%. Выполнение этого требования означает, что банк способен исполнить свои обязательства на текущий момент времени и им соблюдаются сроки привлечения вкладов и их размещения на финансовом рынке.

Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) определяется отношением всей долгосрочной задолженности банка сроком свыше года, включая выданные кредиты ( КРq ) к капиталу банка и его обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (OD).

Максимально допустимое значение этого коэффициента определено ЦБ РФ в размере 120% с 01.01.98 г.

Коэффициент общей  ликвидности (Н5) банка определяется отношением ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов (РО):

ЦБ РФ установил минимально допустимое значение этого коэффициента в размере 20% с 01.01.98 г. Соблюдение этого  соотношения показывает минимальную  долю ликвидных активов, при которой одновременно будет обеспечен достаточный уровень ликвидности банка. Значение коэффициента ниже 20% свидетельствует о потере ликвидности, а при повышении коэффициента - банк будет нести потери по доходам от активных операций.

Платежеспособность ( Кпл ) - характеризует финансовое состояние кредитной организации на определенную дату, которое выражается в своевременном выполнении банком своих обязательств.

, где ОВФАКТ. – сумма фактически оплаченных обязательств, ОВПР. – сумма предъявленных обязательств.

Методики расчета показателей  ликвидности и платежеспособности говорят о том, что банк в отдельные периоды может быть неплатежеспособным, но оставаться ликвидным. Постоянная неплатежеспособность ведет к не ликвидности баланса банка.

 

Пример 1

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн, рублей

Таблица 1

№/№ п/п

Показатели 

Условные обозначения 

По состоянию на 01.01.

 

А

1

2

1.

Капитал банка 

К

440

2.

Активы банка - всего:

А

3100

 

в том числе ликвидные:

ЛАТ

930

 

Из них высоколиквидные

ЛАМ

210

3.

Обязательства банка по счетам-

   
 

- всего 

  

2560

 

в том числе сроком: до востребования 

ОВМ

600

 

До 30 дней

ОВТ

760

 

От 31 до 90 дней

ОВ

300

 

Сроком 1 год и выше

ОД

900

4.

Долгосрочная задолженность банку  свыше 1 года, включая кредиты 

КPq

1350

5.

Обязательства банка по полученным кредитам и др. долговым обязательствам свыше 1 года

ОД

400

6.

Обязательные резервы банка 

РО

140

7.

Фактически предъявленные обязательства

ОВпр

68

8.

Фактически оплаченные обязательства 

ОВфакт

67


 

Определить коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Решение.

1. Определяем коэффициент мгновенной ликвидности:

2. Определяем коэффициент текущей ликвидности:

3. Определяем коэффициент долгосрочной ликвидности: 

  1. Коэффициент общей ликвидности:

5. Платежеспособность банка на 01.01:

Расчеты показали, что  коэффициенты мгновенной, долгосрочной и общей ликвидности находятся в пределах установленных нормативов ЦБ РФ. Коэффициент текущей ликвидности на 1,6% ниже норматива установленного ЦБ РФ в размере 70%. Платежеспособность банка достаточно высокая и составила на 01.01.- 98,5%.

Следовательно, банк может  своевременно выполнять свои обязательства перед физическими и юридическими лицами.

Финансовое состояние  коммерческого банка характеризуется системой показателей. Среди них показатели ликвидности и платежеспособности. Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность, эффективность использования финансовых ресурсов.

Прибыль имеет большое  значение для акционеров банка, банковских работников, для вкладчиков и стоящих на расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц. Акционеры банка могут рассчитывать на дивиденды, банковские работники - на премии и улучшение условий труда, вкладчики - на сохранность своих депозитов, а все клиенты банка - на улучшение обслуживания за счет направления части прибыли на укрепление материально-технической базы банка. Различают балансовую прибыль и чистую.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Доходы и расходы  банка

Балансовая  прибыль определяется как разница между доходами (без налога на добавленную стоимость) и расходами банка.

Доходы банка (Д) в его балансе группируются по следующим статьям:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты;

- доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

- доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- дивиденды полученные;

-доходы по организациям  банков;

- штрафы, пени, неустойки полученные;

- другие доходы.

Большое значение имеет  группировка доходов банка с выделением процентных и непроцентных доходов.

Процентные  доходы банка (Дn) включают:

- проценты по кредитам, выданным юридическим лицам;

- проценты по ссудам, выданным населению;

- проценты от выдачи ссуд в инвалюте;

- доходы в виде процентов по ценным бумагам.

Непроцентные  доходы включают:

- комиссию, полученную за услуги, оказываемые банком юридическим лицам, в том числе в инвалюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка, дивиденды, доходы по ценным бумагам (кроме доходов в виде процентов);

- прочие доходы.

Расходы банка (Р) в его балансе группируются по следующим статьям:

- проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

- проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

- проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы по организациям банков;

- штрафы, пени, неустойки уплаченные;

- другие расходы.

Расходы банка так  же, как и доходы группируются в  процентные и непроцентные расходы.

Процентные  расходы банка (Рn) включают:

- проценты по вкладам и депозитам населения;

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц;

- проценты по ценным бумагам, эмитированным банком;

- расходы на выплату процентов за используемые кредиты.

Непроцентные  расходы включают:

- операционные расходы;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы на оплату труда;

- прочие расходы.

В течение года банк производит платежи из прибыли в бюджет. Остающаяся в распоряжении банка прибыль  называется чистой прибылью.

Относительную характеристику прибыльности банков дают следующие  показатели рентабельности (R).

- соотношение балансовой прибыли (П) и собственного капитала банка (К);

- соотношение балансовой прибыли и активов (А);

- соотношение чистой прибыли (ЧП) и активов;

- соотношение процентной маржи (МП) и работающих активов (АРА).

Основным источником прибыли банка является процентная маржа (МП). Она определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

Используя этот показатель можно определить реальный уровень  прибыльности активов коэффициентом процентной маржи (RA(M)).

Пример 2

Имеются данные по коммерческому  банку, млн., рублей.

Таблица 2

№/№

п/п 

Показатели 

Условные обозначения

Базисный период

Отчетный период

1

Капитал банка 

К

440

500

2

Активы банка 

А

3100

3550

 

В том числе работающие

АРА

2200

2550

3

Активы банка, взвешенные коэффициентами с учетом риска

АР

2400

2600

4

Доходы - всего 

Д

429

485

 

В том числе процентные доходы

Дп

343

398

5

Расходы - всего

Р

349

385

 

В том числе процентные расходы 

Рn

283

320

6

Платежи в бюджет из прибыли 

ПБ

24

30


  1. Определить показатели прибыли и рентабельности.
  2. Произвести факторный анализ балансовой прибыли и процентной маржи (прибыли).

Решение.

1. Определяем балансовую прибыль:

П0=429-349=80 млн. руб.

П1=485-385=100 млн.руб.

  1. Определяем процентную маржу (прибыль):

МП0=343-283=60 млн.руб.

МП1=398-320=78 млн.руб.

  1. Определяем чистую прибыль:

ЧП0=80-24=56 млн.руб.

ЧП1=100-30=70 млн.руб.

4. Определяем рентабельность капитала:

5. Рентабельность активов  составит:

а), по балансовой прибыли:

б), по чистой прибыли:

в), по процентной марже:

Сведем расчеты в таблицу:

Таблица 3

№/№ п/п

Показатели

Единица измерения

Базисный период

Отчетный период

Абсолютное изменение

Темп роста, %

 

А

1

2

3

4

5

1

Балансовая прибыль

млн. руб.

80

100

20

125,0

2

Чистая прибыль

млн. руб.

56

70

14

125,0

3

Процентная прибыль (маржа)

млн. руб.

60

78

18

130

4

Рентабельность капитала

%

18,18

20,00

1,82

  

5

Рентабельность активов:

          

5а

По балансовой прибыли

%

2,58

2,82

0,24

х

5б

По чистой прибыли

%

1,81

1,97

0,16

х

5в

По процентной прибыли

%

2,72

3,05

0,33

х


 

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что балансовая прибыль по банку в отчетном периоде составила 100 млн. руб. и выросла по сравнению с предыдущим периодом на 20 млн. руб. или на 25%. Рост балансовой прибыли на 90% был обеспечен процентной прибылью, т.е. прибылью по кредитным операциям и ценным бумагам, приносящим процентный доход. Следует отметить более высокие темпы роста процентной прибыли (130%) по сравнению с балансовой и чистой прибылью. Рост прибыли позволил улучшить все показатели рентабельности. Рентабельность капитала составила 20% и возросла на 1,82%.

Наблюдается так же и рост рентабельности активов. Наибольший рост составила  рентабельность по процентной прибыли (0,33%). Это говорит о необходимости банку увеличивать долю работающих активов для роста прибыли.

Уровень рентабельности (RK) или норма прибыли на капитал находится под влиянием прибыльности активов (RA(П)) и коэффициента достаточности капитала (КK), который определяется по формуле:

, где - активы банка, взвешенные по установленным ЦБ РФ коэффициентам с учетом риска по каждому виду актива.

Возможности роста рентабельности за счет снижения коэффициента достаточности  капитала в настоящее время ограничены, поэтому главным фактором роста рентабельности является эффективность использования активов банка. В то же время прибыльность активов зависит от доходности активов ( КDA ) и доли прибыли в доходах банка (dП)

;

;

.

Доходность активов в целом складывается из процентных (DП) и непроцентных (DНП) доходов, поэтому коэффициент доходности активов можно разложить:

Пример 3 На основании данных примера 2 произвести анализ доходности активов.

Решение. 1. Определим доходность активов:

КДА0= или 13,84%

КДА1= или 13,66%

 

2. Рассчитаем долю балансовой  прибыли в доходах банка:

 или 18,65%

 или 20,62%

3. Разложим рентабельность активов по балансовой прибыли по факторам:

0,1384*0,7865=0,0258 или 2,58%

0,1366*0,2062=0,0282 или 2,82%

4. Сделаем расчеты доходности активов:

а), по процентным доходам:

б), по непроцентным доходам:

5. Разложим коэффициент доходности по факторам:

КДА0=11,06+2,78=13,84%

КДА1=11,21+2,45=13,66%

Произведенные расчеты  показывают, что рентабельность активов  в большей степени была обеспечена увеличением доли балансовой прибыли  в доходах банка, которая выросла  в отчетном периоде с 18,65% до 20,62%. Основным источником роста доходности активов являются процентные доходы. Так, доходность активов по процентной марже составила 80% в базисном периоде, а в отчетном - 82% в общей доходности активов.

Факторный анализ балансовой прибыли коммерческого  банка можно произвести на основании следующей формулы: