Статистические методы изучения теневой экономики и ее отражение в СНС

КУРСОВАЯ РАБОТА

Статистические методы изучения теневой экономики и ее отражение в СНС

Введение

теневой статистический экономика

Актуальность исследования. Тема настоящей курсовой работы: «Статистические методы изучения теневой экономики». Указанная тема весьма актуальна и важна в настоящее время. Её актуальность определяется несколькими факторами. С точки зрения статистики можно вспомнить такую фразу как «статистика знает все». Несмотря на определенное преувеличение, отметим все же, что показатели теневой экономики важны, прежде всего сами по себе, как одни из показателей развития страны.

Вместе с тем, у показателей теневой экономики есть и практическая значимость. Заключается она в том, что зная масштабы, динамику и структуру теневой экономики, государство может разрабатывать оперативные и стратегические меры воздействия на теневую экономику. Такие меры воздействия направлены на минимизацию негативных последствий от действия факторов теневой экономики, а также на возможный и необходимый вывод теневой экономики в реальное открытое экономическое пространство.

Теневая экономика вошла в жизнь современного российского общества достаточно прочно и основательно. Определенная её часть очень тесным образом связана с криминалом и организованной преступностью. Изучение такой экономики очень затруднено в силу известной закрытости преступных групп. Однако же, большая часть теневой экономики ничего общего непосредственно с криминалом не имеет, а между тем её параметры и размеры имеют огромное значение для функционирования экономики страны в целом.

Таким образом, статистическое наблюдение теневой экономики весьма важно для экономики государства в целом.

В работе решены следующие основные задачи:

- рассматриваются основные  причины и факторы развития  теневой экономики;

- характеризуются основные статистические методы изучения теневой экономики;

- анализируются проблемы  статистического учета теневой  экономики.

Объектом исследования в настоящей курсовой работе станут общественные отношения, возникающие в теневом секторе экономики государства.

Предметом работы станут статистические методы исследования теневой экономики.

Методы исследования. Статистическое исследование теневой экономики базировалось на использовании следующих общенаучных и специальных методов: системного подхода, сравнительного анализа, логического обобщения, статистических группировок, моделирования, эмпирического наблюдения.

Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, шести параграфов, объединенных в три главы, заключения и списка литературы.

Первая глава носит теоретический характер. В ней дается общая характеристика понятия, причин и факторов теневой экономики.

Во второй главе представлены основные статистические методы оценки теневой экономики как в России так и в зарубежных странах.

В третьей главе работы представлено как теневая экономика отражается на СНС.

В заключении приведены основные итоги проведенного исследования. В нем представлены выводы и предложения из всех трех глав курсовой работы с их кратким обоснованием.

1. Общая характеристика, причины и факторы развития теневой экономики

1.1 Понятие теневой  экономики

Что в экономической литературе, что в статистическом анализе трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

Теневая экономика представляет интерес прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений, процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом.

Что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы.

Высказывается мнение, согласно которому теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность хозяйственных нелегальных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.

Согласно другому мнению под теневой экономикой понимаются не учитываемые официальной статистикой и не контролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Третья точка зрения: теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.

Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу.

В какой то степени можно согласится с мнением П.А. Ореховского, который полагает, что: «вообще теневая экономика - это реакция хозяйствующих субъектов на систему, которая поставила их в положение жертвы правового и экономического беспредела. Причем такая составляющая экономики, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме, присутствует в той или иной степени в экономике любой страны. В англоязычных странах это явление называется неофициальная, подпольная, скрытая экономика, во французских изданиях - подземная, скрытая экономика, в Германии - теневая».

В России в ходе трансформации экономики в рыночную систему стала быстро распространяться теневая деятельность в самых различных формах. Согласно данным Госкомстата России масштабы теневой экономики колеблются в пределах 22 - 25%, а по оценкам ФСБ РФ - 40% от ВВП. Масштабы ее деятельности расширяются и приобретают угрожающий характер экономической безопасности страны.

Это новое явление в России недостаточно исследовано экономической наукой. Анализ имеющихся научных публикаций позволяет сделать вывод, что ни в западной, ни в отечественной экономической литературе до сих пор нет единого мнения ни по понятийному аппарату, ни по вопросам сущности и структуры теневой экономики. Почти не уделено внимания выяснению причин ее возникновения и развития.

И все же, прежде чем перейти к анализу статистических методов исследования теневой экономики, рассмотрим её общие причины и факторы.

1.2 Причины и  факторы теневой экономики

Экономическое поведение людей всегда носило и носит корыстный характер. Это относится и к нормальной, и к теневой экономической деятельности. Что заставляет людей заниматься хозяйственной деятельностью, что является побудительным мотивом принятия тех или иных решений? Общеизвестно, что таким мотивом являются потребности людей. Без их удовлетворения индивиды не могут ни жить, ни трудиться. Что мешает людям удовлетворять свои потребности в полной мере? Это, во-первых, ограниченные возможности самого человека и тех ресурсов, при помощи которых он смог бы удовлетворить свои потребности, и, во-вторых, его права, разработанные обществом, регламентирующие его поведение и ограничивающие его возможности в удовлетворении своих потребностей в тех или иных ситуациях.

Таким образом, наиболее общую причину появления теневой экономической деятельности следует искать в основном противоречии экономики - в противоречии между растущими и изменяющимися потребностями общества и ограниченными для их удовлетворения производственными возможностями. С одной стороны, это противоречие заставляет людей совершенствовать процесс производства, с другой - оно же заставляет людей искать любые другие способы для удовлетворения своих потребностей, вплоть до криминальных. По какому пути пойдут люди, зависит уже не от самого указанного противоречия, а от множества условий и факторов, и не всегда только экономического характера.

Анализ материалов о теневой экономике свидетельствует о том, что стремление получить максимум выгоды при минимальных затратах ведет к занятиям теневой экономической деятельностью. С другой стороны, эта же причина заставляет людей совершенствовать процесс производства, повышать производительность труда в рамках теневой экономики. Следовательно, подобно тому, как многие явления в экономике имеют положительную и отрицательную сторону, сама жизнь предполагает существование экономики в двух лицах, одна из которых - теневая экономика.

Противоречие между потребностями и возможностями человека является необходимым, но еще не достаточным условием для возникновения и развития теневой экономики. Чтобы теневая экономика появилась в той или иной форме, то есть приобрела специфические черты, нужны еще определенные социально-экономические предпосылки. Наиболее общими из них, на мой взгляд, являются появление и развитие отношений собственности и государства.

Собственность и государство, а также их институциональные формы - это два дополнительных фактора, ограничивающих производственные возможности человека. Если предположить, что человеку все дозволено, будет ли в этом случае в наличии теневая экономика? Пожалуй, нет. Она возникает тогда, когда есть ограничения социального характера и есть возможность их обойти.

О собственности как причине появления теневых отношений можно говорить лишь в том плане, что с появлением ее наряду с нормальными формами имущественных отношений возникли и такие противозаконные формы отчуждения богатства, как мошенничество, хищение, грабеж, бандитизм и т.п. Названные типы материальных отношений были исторически первыми формами теневых отношений. Они сохраняются и по настоящее время, играя большую роль в трансформации нормальной экономики в «теневые» формы.

Многие исследователи причины развития теневой экономики видят в формах собственности. Однако ни одна форма собственности (государственная, кооперативная, частная) сама по себе ни в большей, ни в меньшей степени не предрасположена к теневой экономике.

И вообще не надо искать истоки теневой экономики в формах собственности. Дело не в них, а в том, как они организованы, как взаимодействуют, в какую экономическую среду погружены и насколько умело регулируются.

Таким образом, о собственности как причине возникновения теневых отношений следует говорить только в рамках того, что она обусловливает появление особой формы теневых отношений, таких, например, как отношения, направленные против собственности, и уже от развития деформированных форм собственности зависят формы проявления теневых отношений.

То же самое можно сказать и о государстве. На определенном этапе развития общественного производства возникают причины, требующие государственного вмешательства в экономику, которые в определенное время ограничивают действия хозяйствующих субъектов. Любое подобное вмешательство всегда есть реализация чьих-то интересов, часто вопреки интересам других. И пытаясь обойти установленные барьеры, люди могут прибегнуть к формам теневой деятельности.

Отсюда следует, что собственность и государство не являются прямой и непосредственной причиной появления теневых форм экономической деятельности. Но в формах их реализации и вышеуказанных функциях, когда они приобретают деформированный характер, имеется реальная возможность трансформации (перевоплощения) экономики в направлении теневых форм.

Распространенность «теневой» деятельности в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни и воспитания населения, а также от характера и целенаправленности социально-экономической политики государства.

При этом необходимо иметь в виду, что среди факторов, обусловливающих развитие теневой экономики, есть общеэкономические и специфические. Первые могут действовать в любой стране и в любой период времени, вторые появляются в определенных условиях в зависимости от особенностей развития конкретной страны, от степени зрелости общественных отношений, форм обустройства общества.

К сожалению, приходится констатировать, что само государство своими действиями способствует становлению теневой экономики. Так, например, в 1992 г. государство фактически ликвидировало все сбережения граждан. Невиданными темпами была осуществлена почти 80%-ная либерализация цен. Огромный скачок цен вызвал широкомасштабный кризис неплатежей, ускоренный спад производства, произошло снижение и без того низкой конкурентоспособности отечественной продукции. Одномоментное открытие экономики способствовало быстрому заполнению торговых прилавков некачественной дешевой зарубежной продукцией, последующему развалу, спаду и тихому отмиранию отечественного промышленного и сельскохозяйственного производства. Глубокий спад производства, в свою очередь, привел к сокращению внутренней потребности в энергоносителях, в сырье, а также к росту экспорта сырьевых ресурсов.

В 1993 г. спонтанная приватизация снизу привела к присвоению государственной собственности, созданию системы предпринимательства, направленной не на наращивание экономического потенциала и повышение эффективности производства, а на получение сверхдоходов и на передел имущества. В ходе приватизации государственных предприятий возникли группы распорядителей собственности, состоящие из бывших первых лиц, которые впоследствии стали первыми лицами крупных совместных предприятий, фондов, акционерных банков и т.д. В процессе приватизации государственная собственность была распродана по заниженным ценам.

Впервые за многие десятилетия в России возникла армия безработных, что привело к пьянству, наркомании, проституции, бродяжничеству и в целом к распространению преступного образа жизни. Растет и скрытая безработица, не по своей воле трудовые люди работают неполный рабочий день или находятся полностью или частично в неоплачиваемом отпуске.

Денежная политика 1994 г. привела к тому, что часть экономических отношений постепенно перешла в теневой сектор экономики. Искусственный кризис ликвидности в расчетах в реальном секторе экономики привел к бартерным отношениям и расчетам наличными с уходом от налогов.

Августовский (1998 г.) экономический кризис еще более обострил проблему теневой деятельности в России, привел к увеличению неплатежей между субъектами экономической деятельности, развитию бартера, взаимозачетов и других неденежных форм расчетов.

В России при переходе к рыночным отношениям сформировалась система «высокотеневых» экономических отношений. Этому способствовали тотальная коррумпированность госаппарата; низкая роль права и судебной системы, ее подчиненность теневому финансовому капиталу; образование финансовых кланов, которые в качестве покровителей имеют представителей различных органов государственной власти, распоряжающихся крупным капиталом; деградация бюджетной системы, налоговая политика и т.п.

Для легально действующего российского предприятия характерны следующие причины его теневой деятельности:

- система регистрации  и лицензирования деятельности;

- чрезмерно сложная отчетность;

- несовершенство официальной  системы расчетов и платежей;

- нестабильность самой  системы регулирования, включая  возможность придания обратной  силы нормативным актам, принятым  позднее;

- несовершенство системы  защиты прав собственности;

- высокий уровень налогообложения.

В условиях становления регулируемой рыночной экономики на первый план при образовании теневых структур выходят субъективные факторы: ошибки государства при определении экономической политики, отставание законодательной базы от экономической действительности, снижение уровня доходов населения ниже прожиточного минимума и т.п.

Многие из факторов, обусловивших появление теневых форм экономической деятельности в 90-е гг., в настоящее время перестали действовать из-за отсутствия таковых, многие - продолжают действовать, появились и новые обусловленные изменившимися социально-экономическими условиями производства.

Таким образом, на сегодняшний день все более отчетливо видна необходимость статистической оценки теневой экономики в стране.

2. Статистические методы оценки теневой экономики

2.1 Общая характеристика статистических методов изучения теневой экономики

Возможности оценки масштабов теневой и криминальной экономики достаточно ограничены в силу самого характера этого явления, предполагающего сокрытие от учета, контроля и регистрации. Вследствие этого для оценки используются различные косвенные методы, точность результатов которых зависит от соблюдения многих условий.

Все рассматриваемые методы объединяются в три группы: учетно-статистические методы, используемые на макроуровне; методы открытой проверки и специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне - при выявлении и оценке экономических параметров конкретных правонарушений, преступлений, экономической деятельности отдельных лиц (табл. 1)

Таблица 1. Основные статистические методы оценки теневой экономики

Итак, в зависимости от характера решаемых задач и поставленных целей методы выявления и оценки теневой экономической деятельности могут быть выделены:

Учетно-статистические методы: метод специфических индикаторов; структурный метод; метод мягкого моделирования; экспертный метод; смешанные методы.

Методы открытой проверки.

Специальные экономико-правовые методы: метод документального анализа; метод бухгалтерского анализа; метод экономического анализа.

Учетно-статистические методы направлены на обеспечение наиболее полной регистрации теневых экономических явлений для обобщающей характеристики всей их совокупности и отдельных групп, выявления и изучения массовых статистических закономерностей.

Наиболее разработаны сегодня методы оценки скрытого производства нормальных товаров и услуг. Эти методы являются и наиболее точными в связи с относительной легкостью получения информации. Наибольшую сложность представляет оценка параметров запрещенной экономической деятельности, экономической, профессиональной, организованной, политической преступной деятельности. Оценка этих видов криминальной экономической деятельности во многом опирается на результаты деятельности правоохранительных органов по их выявлению и расследованию.

Рассмотрим особенности используемых статистических методов оценки различных структурных элементов теневой экономики.

Методы специфических индикаторов связаны с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства. Смешанные методы предполагают, в частности, использование метода скрытых переменных и комплекса различных методов при оценке разных сфер теневой экономической деятельности.

Из всех элементов криминальной экономики наиболее точная оценка может быть дана производительной скрытой экономической деятельности. Это обусловлено использованием для расчетов методологии системы национальных счетов (1993 г.) ООН. Общий подход к оценке следующий. Параметры теневой экономики включают скрытое производство, скрытые доходы и скрытые от статистики расходы на конечное потребление и накопление. Теневое производство является исходным для оценки параметров теневой экономики, поскольку именно производство определяет и доходы, и расходы. Основной задачей является дать наиболее надежную оценку этим параметрам. Для этого могут быть избраны различные подходы.

Наиболее надежным и точным является использование традиционных статистических методов, направленных на сбор дополнительной информации, проведение дополнительных обследований, т.е. совершенствование базовой статистики. Однако такой подход не в состоянии дать полную оценку нормальной, но скрытой экономической деятельности. Неэффективен он и для оценки запрещенных видов деятельности. При недостатке прямой информации ее заменяют расчетной. Определяют на основе косвенных данных либо исходя из умозрительных априорных гипотез. При оценке производительных видов теневой экономической деятельности эффективен классический балансовый метод, который заключается в сопоставлении данных из разных источников и досчете недостающей информации.

2.2 Методология оценки теневой экономики в зарубежных странах

Рассмотрим основные методы, используемые в странах с рыночной экономикой для оценки параметров криминальных форм скрытой экономической деятельности. К их числу можно отнести следующие.

Метод специфических индикаторов связан с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень экономической деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

Прямые методы (микрометоды) предполагают применение информации, полученной путем специальных обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц.

Важной категорией прямых методов является фиксация данных о деятельности государственных контролирующих и правоохранительных органов. В свою очередь, сами эти данные являются результатом применения специальных экономико-правовых методов.

Успешно используются данные методы и в России. В 1996 г. Межведомственным аналитическим центром в рамках приватизационного займа Всемирного банка по заказу и при содействии Института стратегического анализа и развития предпринимательства проводились исследования, касающиеся оценки масштабов теневой деятельности предприятий.

В свою очередь, косвенные методы, основанные преимущественно на информации систем сводных макроэкономических показателей официальной статистики, данных налоговых и финансовых органов, включают в себя такие методы, как метод расхождений, метод по показателю занятости и монетарные методы.

Метод расхождений (его также называют балансовым методом) основан на сопоставлении взаимосвязанных показателей с разных точек зрения, характеризующих исследуемое явление (доходы и расходы, ресурсы и их использование). Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволяет выдвигать гипотезы о причинах расхождений и величине необходимой поправки. Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число взаимоувязанных параметров сопоставляется между собой. Балансовый метод успешно реализуется при макроэкономических расчетах, при построении национальных счетов, межотраслевого баланса, баланса денежных доходов и расходов населения и т.п. С помощью балансового метода рассчитывается показатель скрытой заработной платы, может определяться стоимость услуг посреднических организаций, делаются поправки к показателям скрытого производства алкогольной продукции.

К числу методов расхождений принадлежит так называемый метод товарных потоков. Применение этого метода среди статистиков считается непременным признаком высокой статистической культуры, он довольно широко используется во многих европейских странах. Смысл указанного метода заключается в том, что товарный поток (т.е. движение стоимости от производства до использования) строится не для макропоказателей, а для отдельных важнейших продуктов или товарных групп. Цель применения метода - не столько построение какой-то специфической балансовой модели, сколько обнаружение слабых мест в имеющейся информационной базе.

Например, если по какому-то товару суммарные ресурсы (производство и импорт) меньше суммарного использования ресурсов (конечное и промежуточное потребление + накопление + экспорт), то предстоит решить, какая часть информации - данные по производству или по импорту - более надежна, и на ее основе досчитать другую часть. Принцип метода очень простой, но воплотить его в жизнь сложно. Практически широкое внедрение метода товарных потоков означает, что балансовый метод должен применяться на уровне отраслевой статистики.

Метод по показателю занятости (итальянский метод). Итальянская статистическая служба ИСТАТ является сегодня наиболее авторитетной в вопросах определения параметров теневой экономики. Итальянские статистики основной акцент сделали на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства обследуются на основании случайной выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию о рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни. Обследованием охватываются также предприятия с целью определения нормальной выработки в отрасли.

Существуют следующие разновидности этого метода.

1. На основе расхождения между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости.

Реальный уровень занятости оценивается по данным выборочного обследования домашних хозяйств. Распространив выборочные данные на всю генеральную совокупность, можно получить оценку численности реально занятых по всей экономике. Разница между официально определенной величиной занятых и показателем, полученным по выборке, покажет с некоторой погрешностью число занятых в теневой экономике. Произведение численности занятых в теневой экономике и средней по народному хозяйству производительности труда отразит размер теневой экономической деятельности в неофициальной экономике.

2. На основе расхождения  между величиной фактически отработанного  за неделю рабочего времени  и официально зарегистрированного.

При выборочном обследовании домашних хозяйств оценивается величина фактически отработанного рабочего времени в течение обследуемой недели. Учитывается время на основной и дополнительной работе, а также время, отработанное с целью дополнительного заработка. Оценка ВВП на основе данных выборки рассчитывается как произведение:

ВВПв = (Тч / Тз) * Тз * W,

где: (Тч / Тз) - общее число отработанных за год часов в расчете на одного занятого (по выборке);

Тз - официально зарегистрированная численность занятых;

W - производительность труда  по народному хозяйству, исчисленная  по ВВП.

Расхождение между расчетной и официальной величиной ВВП характеризует размер скрытой экономики исследуемого типа. Оба способа оценки дают близкие результаты.

Этот метод может использоваться для оценки величины несообщенных доходов в различных отраслях экономики.

У итальянского метода также существуют ограничения для использования. Лучше всего он работает в условиях относительно низкой мобильности населения для того, чтобы его можно было обследовать.

Иными словами, основной подход ИСТАТ к оценке теневой экономики заключается в том, что данные о рабочих местах, полученные статистиками (переписи и обследования), сопоставляются с соответствующими данными юридических и налоговых органов, а также органов соцобеспечения, с учетом экономической деятельности и территориальной классификации; затем проводится пересчет всех занятых, работающих полную рабочую неделю, занятых частично, работающих на дополнительной работе в эквивалент полной занятости (полный рабочий день).

Полученные единицы труда и выработка на одного работающего используются для расчета выпуска и добавленной стоимости по видам деятельности, что позволяет скорректировать объем продукции, недоучтенной предпринимателями.

Монетарные методы основаны на использовании такой особенности нелегальной экономики, как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок. Чеки, векселя и другие платежные документы могут быть обнаружены и использованы в качестве доказательства правоохранительными органами.

Широко распространенным в мире является метод технологических коэффициентов, представляющий собой способ примерного определения динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными данными.

В ряде случаев этот метод давал хорошие результаты. Однако необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений, адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости энергии или существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства не только по величине, но даже и по вектору. Это же относится и к грузовым перевозкам. Поэтому в современных российских условиях этот метод неприменим.