Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка. 3

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

К У Р С О В А Я    Р А Б О Т А

по дисциплине «Статистика»

на тему

«Статистические  методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности  банка»

Вариант № 24

Москва

2010

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3-4

1 Теоретические аспекты  статистических методов применяемых в банковской статистике

1.1 Место, роль, направления  и задачи банковской статистики………....5-8

1.2 Система показателей банковской статистики………………………...8-12

1.3 Основы взаимосвязей финансовых показателей деятельности ……12-16

2 Расчетная часть

2.1 Задание 1 Исследование структуры совокупности……………….…17-21

2.2 Задание 2 Выявление наличия корреляционной связи между признаками, установление направления  и измерение тесноты……..…21-24

2.3 Задание 3 Применение выборочного метода в финансово-экономических задачах…………………………………………………....24-25

2.4 Задание 4 Использование одного из статистических методов (балансового, индексного, анализа рядов динамики и др.) в финансово-экономических задачах……………………………………………………25-29

3 Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей деятельности коммерческого банка на примере ООО КБ СИНКО-БАНК и их взаимосвязи

3.1 История развития банковской системы в России. Общая характеристика ООО КБ СИНКО-БАНК……………………………..…30-33

3.2 Анализ баланса

3.2.1 Постановка задачи и определение методики……………………...34-35

3.2.2 Технология выполнения компьютерных расчетов……………..…36-37

3.2.3 Анализ результатов компьютерных расчетов…………………..…37-38

3.3 Анализ финансовых результатов деятельности банка и взаимосвязь показателей

3.3.1 Постановка задачи и определение методики……………………...39-40

3.3.2 Технология выполнения компьютерных расчетов……………..…40-42

3.2.3 Анализ результатов компьютерных расчетов и взаимосвязь показателей……………………………………………………………..….43-44

Заключение………………………………………………………………...45-46

Список использованных источников………………………………………...47

Приложение А  Балансовый отчет

Приложение Б  Отчет о прибылях и убытках

Приложение В  Отчет о движении денежных средств

Введение

Современная банковская система сформировалась сравнительно недавно. С ее появлением возникла необходимость в информации о деятельности банковской системы и оценке ее эффективности.

В настоящее время в России сформировалась децентрализованная двухуровневая система банков. Первый уровень — Центральный банк РФ; второй уровень — широкая сеть коммерческих банков.

Центральный банк — главный банк государства — осуществляет регулирование денежно-кредитной системы страны, обеспечивает устойчивость национальной валюты, защиту интересов вкладчиков, осуществляет рефинансирование коммерческих банков, операции по внешнеэкономической деятельности и т.д.

Кроме банков в кредитную систему страны входят финансово-кредитные институты: финансовые, страховые и трастовые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения, которые осуществляют свою деятельность на финансовом рынке.

В современном обществе статистика является важ­ным инструментом управления национальной эконо­микой. Статистика призвана обеспечить сбор, обра­ботку и представление цифровой информации об уров­не и возможностях развития страны.

Под названием «статистика» понимают:

-исходную, первичную, экономическую информа­цию различных организаций, предприятий и учрежде­ний, получаемую в результате систематического учета массовых общественных явлений, который осуществ­ляется как статистическими органами, так и различ­ными предприятиями, организациями, учреждениями;

-статистические публикации в специальных информационных сборниках, справочниках и в периодической печати;

-специальную научную дисциплину.

Развитие рыночных отношений в стране перед стати­стикой поставило новую задачу - реформирование об­щеметодологических и организационных основ стати­стической теории и практики.

Актуальность   выбранной темы продиктована тем, что изучение тео­рии статистики направлено на формирование представления о том, что знание приемов сбора экономической информации и методов ее обра­ботки играет значительную роль в проведении любого экономико-статистического исследования: информа­ция - статистика - решение.

Объектом исследований курсовой работы является деятельность коммерческого банка, как неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства.

Предметом исследования – статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка.

Основная цель курсовой работы познать основные аспекты взаимосвязи финансовых показателей деятельности банка с помощью применения статистических методов изучения.

Исходя из цели основными задачами данной курсовой работы являются:

- раскрытие теоретических аспектов статистических методов. Данному теоретическому исследованию посвящена первая часть работы;

- решение практических заданий по данной тематике; Решению практических задач отводится вторая, расчетная, часть курсовой работы, в которой произведены расчеты по четырем заданным направлениям -исследование структуры совокупности, выявление наличия корреляционной связи между признаками, установление направления связи и измерение ее тесноты, применение выборочного метода в финансово-экономических задачах и использование одного из статистических методов (балансового, индексного, анализа рядов динамики и др.) в финансово-экономических задачах.

- раскрытие аналитических аспектов статистического изучения взаимосвязи показателей результатов финансовой деятельности на примере анализа финансовых показателей ООО КБ СИНКО-БАНК.

В аналитической части проведен краткий экскурс в историю становления банковской системы России, дана характеристика деятельности анализируемого коммерческого банка и основная часть посвящена расчету показателей, анализу результатов хозяйственной деятельности и их взаимосвязи.

Взаимосвязь показателей результатов финансовой деятельности  анализируемого коммерческого банка показана путем проведения факторного анализа методом абсолютных разниц.

1 Теоретические аспекты  статистических методов применяемых в банковской статистике

1.1             Место, роль, направления и задачи банковской статистики

Статистика финансов является одним из основных разделов экономической статистики  и включает в себя статистику государственного бюджета, статистику кредита, денежного обращения, ценных бумаг, фондовых бирж, страхования, валютных курсов, финансов предприятий и организаций, банковскую статистику.

Предметом изучения банковской статистики являются банковская система в целом, банки, другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица.

Банковская система – одна из важнейших структур рыночной экономики. Переход экономики страны к рыночным отношениям ознаменовал собой новый этап в развитии статистики банков. Значительно расширился предмет изучения данной отрасли статистики.

В общей теории статистики изучается теория статистиче­ской методологии, общая для всех отраслевых статистик.

Для решения этих задач на различных стадиях статистиче­ского исследования применяются приемы и методы, образую­щие статистическую методологию и обусловленные специфи­кой предмета статистики. Это:

-метод массовых наблюдений;

-выборочный метод;

-метод группировки;

-методы анализа с помощью обобщающих показателей;

-метод анализа рядов динамики;

-индексный метод;

-корреляционно-регрессионный метод.

Статистические методы находят широкое применение во многих отраслях общественных знаний. Владение статистической методологией, умение работать с большими массивами информации, и, в конечном счете, выявление статистических закономерностей развития тех или иных экономических процессов и факторов, их определяющих.

При помощи числовых характеристик, проводится анализ банковской деятельности. Цель анализа банковской деятельности состоит в выявлении факторов доходности, поддержании ликвидности; определении оценки степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных Центральным банком экономических нормативов. Статистическая информация собирается с помощью совокупности отчетов о деятельности коммерческих банков, которые представляются в Центральный Банк РФ.

В банковской статистике выделяются сле­дующие направления, перечисленные на рисунке 1.1.

Рис. 1.1 Основные направления банковской статистики

Банковская   статистика — отрасль       социально-экономической ста­тистики, задачи которой — получение информации для характерис­тики выполняемых банками функций, разработка аналитических ма­териалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и конт­роля за исполнением планов.

Банковская статистика призвана обес­печить, следующее, перечисленное на рисунке 1.2

Рис. 1.2 Обеспечение банковской статистики

Предметом статистики банков является вся совокупность бан­ковской деятельности. Объектом статистического анализа — как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и по­тенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юриди­ческие лица. Цель анализа банковской деятельности состоит в выявлении факторов доходности, поддержании ликвидности, оцен­ке степени риска при предоставлении банковских услуг и ее ми­нимизации, а также в соблюдении установленных Центральным банком экономических нормативов.

Банковская статистика изу­чает такие явления, как:

- аккумуляцию  временно   свободных    денежных средств государ­ственных, кооперативных предприятий, организаций, учреждений, общественных организаций и населения;

- краткосрочное и   долгосрочное  кредитование   экономики    и на­селения;

- финансирование капиталовложений;

- осуществление безналичных расчетов;

- оборот наличных денег через кассы кредитных учреждений;

-  сберегательное дело;

-  кассовое исполнение госбюджета и др.

Статистика изучает банковскую систему и ее деятельность в различных аспектах: по видам банковских услуг и их объему; по формам собственности и назначению банков; по видам кредитно-расчетного обслуживания; по ассортименту оказываемых услуг.

Самостоятельным объектом в статистике кредита является изу­чение просроченных ссуд (их размера, динамики и состава).

Для  характеристики  качества   портфеля  ссуд используют их клас­сификацию по степени риска в зависимости от наличия надлежа­щим образом оформленного реального обеспечения, а также коли­чества дней просрочки.

Рост доли безнадежных долгов обусловлен в значительной сте­пени сохранением больших рисков кредитования реального сектора. Риски, в свою очередь, определяют разрыв между стоимостью заем­ных ресурсов для предприятий и рентабельностью производства.

Основными  задачами    банковской статистики    в    этой области яв­ляются, согласно рисунка 1.3

Рис. 1.3   Задачи банковской статистики в области рисков кредитования

При анализе развития кредита необходимо установить причины медленного развития кредитных вложений в некоторых отраслях, изу­чить факторы высоких темпов роста кредитных вложений в другие отрасли, а также причины неравномерности развития кредитования.

В основе оценки банковской деятельности лежит выполнение банком своих обязательств перед клиентами в точно установленные сроки. Невыполнение этих обязательств, которое часто связано с необходимостью одновременного погашения большого числа требо­ваний, оборачивается для банков разорением и потерей репутации.

1.2  Система показателей банковской статистики

С целью анализа интенсивности развития банковской системы, степени удовлетворения потребностей клиентов в банковских услугах, привлекательности территорий для ведения банковской деятельности статистическая наука разработала обширную систему показателей.

В банковской системе изучаются статистические показатели состояния и динамики банковской системы, абсолютные и относительные статистические показатели деятельности банков.

Показатели состояния и динамики банковской системы подразделяются на четыре группы: исходные показатели, базовые индексы, индекс сравнительной привлекательности банковской деятельности, удельные показатели развития банковской системы.

Банковское развитие характеризуют статистические показатели четырех уровней, схематично перечисленных на рисунке 1.4

Рис. 1.4 Основные уровни показателей банковской статистики

Первый уровень — исходные показатели, характеризуют основные факторы уровня развития банковской системы страны или региона.

Включает в себя следующие показатели:

— абсолютную величину банковских активов;

— уровень инфляции, в качестве которого используют индекс роста потребительских цен;

— величину реальных активов (характеризует изменение реального масштаба банковских операций и определяется как отношение темпа роста активов за отчетный период к индексу инфляции за отчетный период);

— доходы населения за месяц, предшествующий отчетной дате (произведение среднедушевых доходов населения на его численность);

— количество банков, зарегистрированных на данной территории;

— количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов;

— индекс количества банковских учреждений в регионе (определяется как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному показателю, рассчитанному в среднем по России);

— среднее количество филиалов, созданных одним банком (определяется как отношение числа филиалов, зарегистрированных на данной территории к числу банков, зарегистрированных на территории);

— объем кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе;

— доля кредитов в активах (характеризует уровень специализации банковской системы и определяется как отношение объема кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, к общему объему их активов).

Второй уровень — базовые индексы, характеризующие отличие основных факторов уровня развития банковской системы региона, от среднероссийского уровня.

Перечислим составляющие итогового сравнительного индек­са привлекательности условий банковской деятельности.

А. Прямые индексы, характеризующие условия банковской деятельности:

- индекс объема финансовых ресурсов (свидетельствует о мас­штабе операций в регионе, о наличии ресурсов для банковской деятельности);

-  индекс концентрации финансовых ресурсов (характеризует объем финансовых потоков, приходящихся на одно действующее на территории банковское учреждение, и уровень конкуренции: при низкой концентрации конкуренция высока, при высокой — низка).

Б. Косвенные (результирующие) индексы, характеризующие ус­ловия банковской деятельности опосредованно, по конечным ре­зультатам, на которые воздействует значительное число не поддаю­щихся индивидуальному учету факторов:

- индекс количества филиалов (свидетельствует о сравнительной легкости открытия и функционирования на рассматриваемой терри­тории банковских филиалов);

- индекс доли кредитных операций в банковских активах (отра­жает специализацию и качественный уровень развития банковской системы рассматриваемого региона: чем индекс ниже, тем выше уро­вень специализации);

- индекс   динамики  реальных  активов   (характеризует общую тен­денцию развития банковской системы данной территории: чем он выше, тем сильнее и перспективнее местные банки, тем здоровее местная банковская система и, следовательно, более привлекательна рассматриваемая территория с точки зрения создания новых филиа­лов).

Тем не менее, разными банками этот индекс должен учитывать­ся по-разному. Относительно более быстрый рост активов указывает, что с данной территории осуществляется банковская экспансия в со­седние регионы. Более медленный рост или даже абсолютное сниже­ние активов свидетельствует о том, что изучаемая территория сама явилась объектом банковской экспансии и инорегиональные банки теснят местные банки на их собственном рынке.

Третий  уровень — индекс   сравнительной привлекательности усло­вий банковской деятельности, который рассчитывается по формуле (1.1):

                                                                                                                                          (1.1)

где Jспубд — индекс сравнительной   привлекательности условий бан­ковской деятельности;

JфП — индекс объема финансовых потоков;

Jкфп - индекс концентрации финансовых потоков;

Jкф — индекс количества филиалов;

Jdk — индекс доли нефинансовых операций;

Jda — индекс динамики реальных активов.

Изменение   объемов   финансовых   ресурсов   по сравнению со сред­нероссийским уровнем отражает степень благополучия экономики региона в целом: уменьшение доли свидетельствует об ускоренном спаде; увеличение — об экономическом росте в регионе.

Четвертый уровень — удельные показатели развития банковской системы. Включает две группы.

Первая группа показателей характеризует деятельность банка относительно численности населения: величина банковских активов на 100 тыс. человек населения и количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек населения. Вторая группа показателей характеризует число банковских учреждений региона: величина банковских активов, приходящихся на один банк региона; величина активов на 1 млрд. руб. доходов населения; количество банковских учреждений на 1 млрд. руб. доходов населения.

Помимо описания и анализа деятельности банковской системы страны финансовая статистика занимается сбором и анализом информации о кредитных ресурсах страны.

Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, предприятий и населения.

Статистика кредита изучает: формирование кредитных ресурсов и их использование, отдельно изучаются краткосрочное и долгосрочное кредитование, для каждого из которых разрабатывается своя система показателей.

Информация о кредитных ресурсах банка содержится в бухгалтерском балансе кредитного учреждения. По данным баланса составляются группировки, характеризующие структуру ресурсов и кредитных вложений банка. В качестве группировочных показателей используются: сумма кредита, срок кредита, субъекты кредитования, вид обеспечения и т.д.

При изучении краткосрочного кредитования (на срок до одного года) используются данные об остатках задолженности или суммах выдач и погашения краткосрочных кредитов в различных группировках. На основании сводки и вторичной группировки определяется структура задолженности по краткосрочным ссудам по укрупненным объектам кредита. Задолженность распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты, сезонные затраты производства, товары отгруженные, платежные и расчетные кредиты, на выплату заработной платы и т.д. На основании данной группировки рассчитывается

показатель доля кредитов, обеспеченных товарно-материальными ценностями.

Для характеристики оборачиваемости кредита рассчитывают два показателя: длительность пользования кредитом и количество оборотов, совершенных кредитом за период.

Длительность пользования краткосрочным кредитом определяется по формуле (1.2)

                                                                                   (1.2)

где t — длительность пользования кредитом;

К — средние остатки кредита (рассчитывается по формуле средней хронологической);

Оп — оборот кредита по погашению;

Д — число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360).

         Данный показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом.

         Количество оборотов кредита (n) определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток, согласно формулы (1.3)

                                    или                                                (1.3)

Данный показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за анализируемый период по клиентуре банка.

Статистический анализ долгосрочного кредитования включает в себя сводку и группировку, изучение структуры задолженности по долгосрочным ссудам, характеристику объемов выдачи и погашения кредитов в различных разрезах.

Система показателей статистики долгосрочного кредитования включает в себя показатели оборачиваемости долгосрочных ссуд, показатели срока долгосрочных ссуд.

Для характеристики эффективности кредита рассчитывают показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита.

Показатель оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие в том, что, поскольку показатель рассчитывается в годах, число календарных дней в периоде можно опустить.

1.3 Основы взаимосвязей финансовых показателей деятельности

В кредитной практике применяется также показатель ликвидно­сти, называемый коэффициентом «лакмусовой бумажки», по формуле (1.4):

, (1.4)

При его расчете учитываются только те виды активов, которые могут быть легко и быстро превращены в наличные деньги.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволя­ет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства   по  пассиву. Норма    ликвидности — коэффициент ликвидности, ниже которого не может опускаться соотношение ликвид­ных активов и соответствующих пассивов. Различают коэффициен­ты краткосрочной и среднесрочной ликвидности. Ликвидность банка зависит от него самого и характеризуется легкостью реализации и превращения материальных ценностей в денежные средства (в на­личные деньги или в средства на счетах в банке).

При характеристи­ке ликвидности банка его активы подразделяются по степени их ликвидности на три группы:

1) ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства), — касса, средства в расчетах, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги;

2)  ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства, — кредитные и другие пла­тежи банку, по срокам исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и дру­гие ценности, в том числе нематериальные активы;

3) неликвидные активы — просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, другие основные фонды, принадлежа­щие банку.

Одним  из  важных    показателей, характеризующих    степень пре­вышения обязательств банка над располагаемым капиталом, являет­ся коэффициент ограничения обязательств банка Н3. Он рассчитыва­ется по формуле (1.5):

, т.е. отношением капитала (К) к обязательствам (О),   

                                                                                                               (1.5)

Для коммерческих банков, созданных на базе специализирован­ных государственных банков, коэффициент Н3 = 0,04, т.е. обяза­тельства банка могут в 25 раз превышать его капитал. Для банков, созданных в форме товариществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ закрытого типа, Н3 = 0,05. Для банков, со­зданных в форме акционерного общества закрытого типа, Н3 = 0,067.

Это значит, что для привлечения средств клиентов акционер­ным банкам необходимо постоянно эмитировать капитал в счет ус­тавного фонда, что и наблюдается в настоящее время, когда на рын­ке ценных бумаг присутствуют в основном банки.