Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка. 2

Оглавление

Введение………………………………………………………………… 3

1. Теоретическая часть………………………………………………… 4

1.1. Социально-экономическая сущность  банковской системы  и банковской статистики………………………………………………….4

1.2. Основные показатели деятельности  банка………………………..8

1.3. Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банков……………………………………………13

2. Расчетная часть……………………………………………................18

2.1. Задание 1………………………………………………………...…19

2.2. Задание 2…………………………………………………………...27

2.3. Задание 3………………………………………………………..….30

2.4. Задание 4…………………………………………………………...33

3. Аналитическая часть………………………………………………...37

Заключение……………………………………………………………..41

Список использованной литературы………………………………………...42

Введение

Развитие деятельности банков – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Поэтому важно изучать  финансовые показатели деятельности банков. Ведь в них отражены основные аспекты деятельности банка. Особую актуальность приобретает знание характера и силы взаимосвязей между этими показателями, что позволяет управлять социально-экономическими процессами и предсказывать их развитие.

В  курсовой работе основное внимание отведено статистическому изучению показателей финансово-хозяйственной деятельности банка, их взаимосвязи и проблемам, связанные с этим. В ней я расскажу, о процессе формирования прибыли банка, какие факторы оказывают на нее влияние, каким образом показатели финансовых результатов и рентабельности банка характеризуют его деятельность, о том,  как они связаны между собой.

В расчетной части курсовой работы я проведу статистические расчеты  с помощью статистических методов анализа и группировки данных.  В аналитической части своей курсовой работы я рассмотрю, как изменится финансовый показатель – прибыль, за счет изменения доходов и расходов банка на основе метода анализа статистической информации с применением обобщающих статистических показателей. Для выполнения курсовой работы я буду использовать пакет прикладных программ: Microsoft Word и Microsoft Excel.

1. Теоретическая часть
1. Социально-экономическая сущность банковской системы  и банковской статистики

Банковская система — неотъемлемая часть экономики любого государства. Современные банковские системы разных стран имеют многоуровневую структуру. Основным звеном любой банковской системы является Центральный (национальный) банк. Он принадлежит органам государственного управления (денежных властей) и осуществляет функции денежно-кредитного регулирования:

- эмиссию национальной валюты;

- управление международными резервами  страны;

- принятие обязательств в виде  депозитов других банков;

- роль кредитора последней инстанции;

- роль фискального агента центрального  правительства.

Банковская система включает действующие банки,  кредитные учреждения и организации, выполняющие некоторые банковские операции, обеспечивающие деятельность банков и кредитных учреждений (расчетно-кассовые центры, фирмы по аудиту банков и т.д.). Банковская система является основной составной частью кредитной системы, которая входит в экономическую систему страны. Таким образом, банковская система активно взаимодействует с другими звеньями общественно хозяйственного механизма.

Различают одноуровневую и двухуровневую банковскую систему. Об одно - уровневой банковской системе говорят в случае, когда в государстве нет центрального банка или все банки функционируют как центральные. Такой тип банковской системы не характерен для рыночной экономики. Для развитой экономики характерна двухуровневая банковская система, первый ярус которой составляет центральный банк, второй - коммерческие банки и кредитные учреждения. Подобная банковская система учитывает свободу предпринимательства, с одной стороны, и позволяет контролировать деятельность коммерческих банков, с другой стороны.

В России действует двухуровневая банковская система, включающая Центральный банк РФ (Банк России) и кредитные организации, а также их филиалы и конторы, представительства иностранных банков.

Основными направлениями социально-экономического статистического анализа являются:

- выработка стратегии и тактики  денежно-кредитной политики денежных властей страны;

- определение размера официальной  ставки рефинансирования в зависимости от состояния и перспектив развития экономики;

- разработка стратегии и тактики  платежной политики;

- надзор за эффективностью деятельности  отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом;                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  

- контроль за валютной политикой;

- составление платежного баланса  Российской Федерации. [1]

Рассмотрим некоторые основные понятия предмета изучения.

Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.[3]

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операций, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные федеральным законом. К небанковским кредитным организациям относятся: страховые, лизинговые, финансовые компании; пенсионные, инвестиционные, благотворительные фонды; ломбарды; кредитные союзы, общества и товарищества и пр.

Коммерческий банк — это многофункциональное учреждение, выполняющее операции во всех секторах рынка ссудного капитала. Иными словами, банки производят кредитование, расчеты и финансирование отдельных предприятий, групп предприятий, отраслей промышленности, торговли, прочих юридических и физических лиц за счет привлеченных средств (депозитов). Все эти операции осуществляются на платной основе.

Банковская статистика - отрасль финансовой статистики, задачами которой являются получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. В банковской статистике выделяются следующие объекты: ресурсы банков и их использование; краткосрочный кредит; безналичные расчеты; налично-денежное обращение; сберегательное дело; финансирование и кредитование капитальных вложений; кассовое исполнение государственного бюджета. Субъектом статистического анализа являются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты, и корреспонденты, физические и юридические лица. Примером результата банковской статистики может послужить таблица 1. [5]

Таблица 1.

ЧИСЛО И СТРУКТУРА кредитныХ организациЙ1 

2. Основные показатели деятельности банка

Основные статистические показатели, которые используются ЦБ РФ сгруппированы в 6 блоков:

1. Структуры банковского сектора.
2. Достаточности капитала и ликвидности.
3. Структуры кредитного портфеля.
4. Величины и структуры золотовалютных резервов.
5. Основных факторов, определяющих официальный валютный курс.
6. Индикаторов, определяющих официальные процентные ставки.

Из них прямое отношение к банковской статистике имеют первые 3 блока. Рассмотрим более подробно именно их показатели.

Структура банковского сектора включает в себя следующие показатели:

• Количество зарегистрированных и количество действующих банков на территории России и их распределение в региональном разрезе.
• Количество филиалов кредитных организаций и их распределение по регионам.
• Индекс количества банковских учреждений в регионе. Рассчитывается как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному среднероссийскому показателю, выраженное в процентах.[8] Используется при расчете индекса концентрации финансовых потоков.
• Среднее количество филиалов, созданных одним банком. Рассчитывается делением количества филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе, вне зависимости от места расположения этих филиалов, на количество банков, зарегистрированных на территории.
• Группировка кредитных организаций в соответствии с величиной совокупного или уплаченного капитала.
• Группировка кредитных организаций в соответствии с видом выданных ЦБ РФ лицензий.

Достаточность капитала  -  показатель деятельности банка, выражаемый в виде отношения собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.

Достаточность капитала и ликвидность подразумевает изучение следующих показателей:

• Темпы роста совокупного собственного капитала банков;
• Капитал банковского сектора, в том числе в процентах к ВВП; к величине активов банковского сектора;
• Отношение капитала банков к величине активов, взвешенных по уровню риска;
• Отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска;
• Отношение высоколиквидных активов к величине совокупных активов банковского сектора;
• Отношение ликвидных активов к величине совокупных активов;
• Отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования;
• Отношение средств клиентов к величине совокупных ссуд.

Показатели структуры кредитного портфеля банковской системы:

·  Отношение общей суммы привлеченных банковских депозитов (с учетом и без учета полученных межбанковских депозитов) в отечественной и иностранной валюте к ВВП;

·  Отношение общей суммы выданных банками кредитов (с учетом и без учета предоставленных межбанковских кредитов) в отечественной и иностранной валюте к ВВП;

· Отношение общей суммы межбанковских кредитов (депозитов) в отечественной и иностранной валюте к ВВП;

·  Темпы роста совокупных кредитных вложений банков (с учетом и без учета межбанковских кредитов);

· Темпы роста краткосрочных кредитных вложений банков (с учетом и без учета соответствующих межбанковских кредитов);

·  Темпы роста совокупных (кратко- и долгосрочных) депозитов банковских клиентов (с учетом и без учета межбанковских депозитов);

Специфика банков как посредников  состоит в том, что большая часть их доходов зависит от процентных ставок, причем, если для клиентов банков значение имеет уровень как реальной, так и номинальной ставки процента, то для банков наиболее важный параметр - это разница между процентными ставками.  Активы финансовой организации обычно отражены в бухгалтерском балансе того или иного учреждения. Под активами понимаются ресурсы, имеющиеся в распоряжении организации. Они формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. К активам банка относят ссуды, инвестиции, кассовую наличность, ценные бумаги, недвижимость и прочие объекты собственности, имеющие материальную оценку.

Доходность активов банка - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.

Доходность активов банка - отношение прибыли к средним суммарным активам.

1. Коэффициент доходности активов (Кд.а) определяется как отношение совокупного дохода к величине активов банка:

Кд.а =Д / А                            (1),

где   Д – совокупный доход банка;

         А –  величина активов банка.

2) Коэффициент доходности активов, приносящих доход (КД АПД), определяется как отношение совокупного дохода к величине активов, приносящих доход:

К Д АПД = Д / АПД                      (2),

где Д – совокупный доход банка;

      АПД - активы, приносящие  доход (работающие).

3. Коэффициент процентной доходности, приносящих доход (К ПД АПД), определяется как отношение процентных доходов к величине  работающих активов:

К ПД АПД = Дп / АПД                   (3),

где Дп – процентные доходы банка;

      АПД - активы, приносящие  доход (работающие).

4. Коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход (КНД АПД), определяется как отношение непроцентных доходов к величине активов, приносящих доход:

К НДАПД = Дн / АПД                (4),

где Дн – непроцентные доходы банка.

Коэффициент доходности активов показывает величину доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка.

Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:

- для акционеров - доход на инвестированный  капитал;

- для вкладчиков - гарантию надежности  и эффективности работы банка;

- для банка - основной источник собственного капитала

Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль. Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа, дающая возможность определить  эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующим образом:

ПМЧ = ( Дп – Рп ) / АПД * 100% = ПП / АПД * 100%       (5),

где Дп – процентные доходы банка;

        Рп – процентные  расходы банка;

       АПД - активы, приносящие  доход (работающие);

        ПП – процентная  прибыль.

Если в формуле (5) вместо активов, приносящих доход, используются совокупные активы (усредненные), то данный показатель называется общей процентной маржой (ПМ О):

ПМО = ПП / А * 100%                   (6),

где А – величина активов банка.

Таблица 2                                                                                                

Ранжировка экспертами показателей деятельности банка по их важности для понятия надежности банка [8]

Из таблицы видно, что наиболее важной характеристикой деятельности банка эксперты считают долю просроченной задолженности в выданных кредитах. В группу наиболее влияющих на надежность также вошли показатели ликвидности активов, достаточности капитала, рентабельности и размера собственного капитала. Доля долгосрочных кредитов в экономике в первую пятерку не попала, тем не менее 20% экспертов считают этот показатель важным.

3. Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банков

В банковской статистике применяются следующие статистические методы:

1. Метод группировок.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Данный метод позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемой совокупности. В первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной части стоимости активов, формам вложения средств. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы таким образом: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутри банковские операции, операции с клиентурой, с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно - пассивных операций, видов доходов и расходов и другие. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

2. Метод рядов динамики.

Важнейшей задачей статистики является изучение изменения явления во времени, под воздействием различных факторов. Влияние этих факторов учитывается в хронологических рядах путем применения метода анализа рядов динамики.

Ряд динамики - это ряд последовательно расположенных статистических показателей (в хронологическом порядке), изменение которых показывает определенную тенденцию развития изучаемого явления. [3] Любой ряд динамики состоит из двух элементов: показатель времени (t) и уровень ряда (y). В зависимости от показателя времени ряды динамики подразделяют на моментные и интервальные. Моментные – это такие ряды динамики, уровни которых относятся к определенным датам или моментам времени. Интервальные – это такие ряды, уровни которых относят к отдельным периодам или интервалам времени. Каждый уровень интервального ряда складывается из данных за более короткие промежутки времени. Так, в банковской статистике можно выявить накопленные итоги, которые будут иметь реальное содержание. Например, вклады (депозиты) физических лиц в сберегательном банке РФ за определенный период времени.

3. Метод сравнения

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом сравнивая их значения. Метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности операций банка, снижения операционных расходов. Условием применения метода является полная сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Для практической деятельности и управления банком применяют не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Как правило, его используют банки-корреспонденты, потенциальные клиенты для оценки результативности банковского менеджмента.

4. Метод средних.

Средние величины в статистике – основная форма обобщающих показателей. Средняя величина - обобщающая характеристика изучаемого признака в исследуемой совокупности. Характеризует однотипные общественные явления по одному количественному признаку. Отражает типичный уровень признака в расчете на единицу совокупности в конкретных условиях места и времени. Средние величины применяют в работе банков, например, определяют среднюю заработную плату работников банка, средний возраст клиентов банка, средние остатки средств на расчетных счетах предприятий, среднюю оборачиваемость кредитов, средний остаток просроченной задолженности по ссудам и т.д. Средние величины классифицируются на степенные средние, средние хронологически и структурные средние.

Степенные средние характеризуют изменения, происходящие в вариационных рядах и рассчитываются по формуле:

где, – степенная средняя

       х – значение  признака в вариационном ряду

m – степень степенной средней

n – число-вариант (число единиц совокупности).

В зависимости от величины степени m степенные средние подразделяют на среднюю арифметическую ( , m=1); среднюю квадратическую ( , m=2); среднюю геометрическую ( , m=0); среднюю гармоническую ( , m=-1) и среднюю кубическую ( , m=3).

Степенные средние существуют в двух формах: простая форма и взвешенная форма средней величины. Взвешиванием в статистики называют суммирование произведения частот на варианты.

Средние хронологические характеризую ряды динамики и рассчитываются по формуле:

где, - средняя величина в совокупности

- значения величины признака  в ряду динамики

 – число изучаемых периодов, признаков совокупности.

Структурные средние характеризуют состав или структуру совокупности.

Примером использования средней арифметической простой в банковской статистике может послужить таблица 3 , показывающая средний размер вклада (депозита) физических лиц на рублевых счетах в сберегательном банке РФ по субъектам РФ. [4]

Таблица 3.

Средний размер вклада (депозита) физических лиц на рублевых счетах в сберегательном банке РФ по округам РФ.