Статистические методы в исследовании финансово-хозяйственной деятельности строительных предприятий
Министерство образования и науки Российской Федерации
Омский государственный
СТАТИСТИКА
Курсовая работа на тему:
Статистические методы в
исследовании финансово-
Выполнил:
Студент Таранова Н.В.
Группа ЗМН-318
Проверил:
Кузина Н.А.
ОМСК 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………
1. Теоретические основы в исследовании финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия…………………………….………...4
1.1. Методологические основы статистического анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности………………………………………..6
1.2. Статистические показатели финансово-хозяйственной деятельности.......7
1.3. Применение пакета программ SТАТGRАРНIСS, Microsoft Office Exel в статистическом анализе данных…………………..……………………………13
2. Расчет и анализ
2.1. Сводка и группировка
статистических данных………………………
2.2. Расчет относительных величин……
2.3. Расчет средних величин……………………
2.4. Показатели вариации……………………………
2.5. Корреляционно-регрессионный
2.6. Анализ рядов динамики………………………
2.7. Применение индексного метода……
Заключение……………………………………………………
Список использованных источников………………………………………… 39
Приложения……………………………………………………
Введение
Подготовка специалистов в инвестиционно-строительной сфере требует знаний как в области современных строительных технологий, организации строительного проектирования и производства, так и в сфере финансового менеджмента, ибо без них сегодня невозможно сформировать целостное представление об инвестиционно-строительных процессах. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью процесса управления строительным предприятием, представляет особый интерес в процессе подготовки специалистов-менеджеров, экономистов, инженеров-экономистов. Более того, умение грамотно анализировать сложившуюся ситуацию, равно как и умение прогнозировать дальнейшее развитие событий – есть необходимое требование, предъявляемое сегодня к специалисту любого уровня. Основной целью изучения дисциплины является формирование у студентов целостного представления об инвестиционно-строительных процессах на основе анализа финансовой документации строительного предприятия. Кроме того, получение теоретических знаний должно сопровождаться осознанием значимости умения поиска и работы с нормативными и инструктивными материалами, творческим осмыслением полученных в процессе анализа результатов и закреплением полученных теоретических знаний на практике. Результатом обучения должно стать понимание сущности и единства экономических и производственных процессов, взаимосвязи и взаимовлияния внутренней среды предприятия с внешней сферой, умение адекватно оценивать состояние предприятия, выявлять его сильные и слабые стороны, прогнозировать его поведение в будущем и на основе проведенного анализа разрабатывать тактические и стратегические планы.
Глава 1. СТАТИСТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ В ИССЛЕДОВАНИИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.
1.1. Методологические
основы анализа и диагностики
финансово-хозяйственной
Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:
· определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;
· установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;
· выявление формы взаимосвязи между факторами;
· выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;
· количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.
Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа.
Методика экономического анализа базируется на пересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики. К экономическим методам анализа относят сравнение, группировку, балансовый и графический методы.
Статистические методы включают в себя использование средних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессивный анализ и др.
Математические методы можно разделить на три группы: экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы экономической кибернетики и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).[1]
1.2. Статистические
показатели финансово-
Различные стороны производственно-
В условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия образует прибыль. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий как самостоятельных товаропроизводителей. Прибыль является главным показателем эффективности работы предприятия, источником его жизнедеятельности. Рост прибыли создает базу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, банками и другими организациями. Рассчитывают несколько показателей прибыли.
Конечный финансовый результат деятельности предприятия – это балансовая прибыль (убыток). Балансовая прибыль является суммой прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прибыли (или убытка) от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) составляет, как правило, наибольшую часть всей балансовой прибыли предприятия. Если себестоимость продукции превышает ее стоимость в оптовых ценах, то результатом производственной деятельности предприятия будет убыток.
В валовом доходе находят выражение завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств в денежную наличность и начало нового их оборота. Валовой доход характеризует также финансовые результаты деятельности предприятия. На производственных предприятиях выручка складывается из сумм, поступивших в оплату продукции, работ, услуг на счета предприятия в учреждениях банков или непосредственно в кассу предприятия. Предприятиями торговли и общественного питания валовой доход от реализации товаров определяется как разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров. Для нехозрасчетных организаций валовой доход – это доход от хозяйственной и иной коммерческой деятельности.[1]
Затраты на производство
(Зпр) реализованной продукции (работ,
услуг) включают полную фактическую
себестоимость реализованной
Прибыль (убыток) от прочей реализации – это сальдо прибыли (убытков) от реализации продукции (работ, услуг) подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств, невключаемой в объем реализации основной товарной продукции. Здесь же отражаются финансовые результаты реализации излишних и неиспользуемых материальных ценностей.
Доходы (расходы) от внереализационных операций объединяют различные поступления, расходы и потери, не связанные с реализацией продукции.[2] Этот показатель включает в себя:
1) суммы экономических санкций и возмещения убытков. Это общая сумма полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других экономических санкций, за исключением вносимых в бюджет в соответствии с законодательством. Последние относятся за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. К таким санкциям относятся изъятие в бюджет прибыли, полученной в результате нарушения государственной дисциплины цен, несоблюдения стандартов и технических условий, штраф в размере незаконно полученной прибыли, а также суммы финансовых санкций, взыскиваемых налоговыми органами, и др.;
2) доходы (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году;
3) убытки от стихийных бедствий;
4) потери от списания
долгов и дебиторской
5) поступления долгов,
ранее списанных как
6) доходы от сдачи имущества в аренду;
7) доходы, получаемые
от долевого участия в совместн
8) дивиденды по акциям,
облигациям и иным ценным
9) прочие расходы, доходы
и потери, относимые в соответствии
с действующим
Чистая прибыль (ЧП) – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
Для определения налогооблагаемой прибыли балансовую прибыль увеличивают (уменьшают) на сумму превышения (снижения) расходов на оплату труда персонала предприятия, занятого в основной деятельности, в структуре себестоимости реализованной продукции по сравнению с их нормируемой величиной. Из полученной суммы прибыли исключаются:
рентные платежи, вносимые в бюджет из прибыли в установленном порядке;
доходы (дивиденды, проценты), полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
доходы от долевого участия в других предприятиях; прибыль от страховой деятельности; прочие доходы от внереализационных операций; суммы отчислений в резервный фонд и другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством; льготы по налогу на прибыль.
Поскольку в структуре балансовой прибыли наибольший удельный вес имеет прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг), основное внимание в процессе анализа должно быть уделено исследованию факторов изменения именно этого показателя. К таковым относятся:
1) рост или снижение
отпускных цен на
2) динамика себестоимости
реализованной продукции (
3) увеличение или уменьшение объема реализованной продукции (работ, услуг);
4) изменение структуры
(состава) реализованной
Для выявления степени влияния этих факторов необходимо произвести пересчет выручки от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода по ценам базисного периода и себестоимости фактически реализованной продукции (работ, услуг) в отчетном периоде по себестоимости также базисного периода.
Как уже говорилось, прибыль является основным показателем, характеризующим финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Однако по одному этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованных выводов об уровне рентабельности. Прибыль в 2 млн. руб. может быть прибылью разных по масштабам деятельности и размерам вложенного капитала предприятий. Соответственно и степень относительной весомости этой суммы будет неодинаковой. Поэтому при анализе рентабельности используют показатели, характеризующие размер прибыли на один рубль использованных ресурсов или произведенных затрат. Чаще всего анализ рентабельности проводится по показателям:
-рентабельности производства, рассчитанной как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и материальных оборотных средств (запасов и затрат);
-рентабельности реализованной продукции, исчисленной как отношение прибыли от реализации продукции к стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия.
-В число факторов, влияющих на рентабельность производства, входят рентабельность реализованной продукции, фондоемкость продукции (фондоотдача), коэффициент закрепления оборотных средств (оборачиваемость оборотных средств).[3]
1.3. Применение пакета программ STATGRAPHICS, Microsoft Office Excel в статистическом анализе данных.
В современных условиях предъявляются высокие требования к подготовке специалиста. Основным показателем уровня квалификации современного специалиста является его профессиональная компетентность. Компетентностный подход акцентирует внимание на результате образования, причем в качестве результата рассматривается не сумма усвоенной информации, а способность человека действовать в различных проблемных ситуациях. Важнейшим условием подготовки компетентных специалистов является применение новых информационных технологий в обучении.
Применение новых информационных технологий в обучении, система использования самостоятельных заданий под руководством преподавателя способствует формированию специалиста, способного к самообразованию, ориентированного на творческий подход к делу, обладающего высокой культурой мышления, многосторонне развитого.
Поэтому при получении экономического образования в математической подготовке специалистов необходимо существенно больше внимания уделять приёмам решения задач с использованием компьютеров.
Компьютерные программы, автоматизируя выполнение часто довольно трудоёмких методов расчетов, помогают студенту приобрести практические навыки, высвобождая время для расширения круга решаемых задач.
Статистический графический пакет STATGRAPHICS, разработанный американской корпорацией Manugistics (до 1 мая 1992 года называвшейся Scientific Time Sharing Corp.) для IBM-совместимых компьютеров является на сегодняшний день одной из наиболее эффективных систем статистического анализа данных. Столь высокую оценку STATGRAPHICS заслужил главным образом благодаря удачному соединению научных методов обработки разнотипных данных с современной интерактивной графикой. Этот альянс подкреплен широкими возможностями взаимодействия с другими программными продуктами (электронными таблицами, базами данных) и периферийными устройствами
В DOS-версию пакета включено более 250 процедур обработки данных по следующим разделам математической статистики:
-Анализ вариаций (дисперсионный анализ);
-Анализ временных рядов;
-Дескриптивная (описательная) статистика;
-Контроль качества;
-Многомерный анализ;
-Непараметрический анализ;
-Планирование эксперимента;
-Подбор распределений;
-Прогнозирование;
-Разведочный анализ;
-Регрессионный анализ.
STATGRAPHICS Plus for Windows включает более 250 статистических и системных процедур, применяющихся в бизнесе, экономике, маркетинге, медицине, биологии, социологии, психологии, на производстве и в других областях. Каждой группе соответствует собственное меню.
Методически более целесообразно изучать анализ данных на компьютере в Excel, а затем, по мере возникновения соответствующих вопросов, переходить к профессиональным программам.
Табличный процессор Excel является программной системой, применение которой во многих образовательных учреждениях весьма перспективно. Поскольку уже школьники получают навыки работы с Excel в курсе информатики, его применение при изучении математики в вузах существенно облегчается: отпадает необходимость осваивать новый программный интерфейс. Работа с Excel упрощается ещё и потому, что он имеет много общего со всеми программными системами, входящими в MS Office и также изучаемыми в курсах информатики. Важно также отметить, что программный продукт MS Office установлен практически на всех компьютерах, используемых в образовательных учреждениях, поэтому не требуется дополнительных средств на приобретение этой системы.
Excel является мощным
электронным процессором,
Важно, что Excel позволяет, как правило, решать математические задачи разными способами, что обеспечивает дополнительную уверенность в правильности получаемых результатов. Технология подготовки данных лучше осваивается на задачах реальной размерности при множестве вариантов исходных данных.
Большим плюсом Excel является открытость системы – возможность создания на основе Excel собственных приложений. Интерфейс Excel является вполне приемлемым для решения многих математических задач. В тех же случаях, когда желательно его усовершенствование, преподаватель средствами VBA может разработать специальные диалоговые формы и программы-надстройки. Преимущество их использования заключается в возможности обеспечить более удобный интерфейс, необходимый контроль ввода и контекстную помощь.
При решении различных задач в Excel можно использовать как в формулах, так и независимо, встроенные функции. Библиотека функций Excel насчитывает более 850 функций (включая библиотеку VBA). Справочная система Excel поможет разобраться с любой из категорий, а диалоговое мастера функций позволит не допустить ошибку при заполнении аргументов.
Рассмотрим некоторые категории функций. В категории Финансовые 51 функция. Например, функция АМГД (стоимость; остаточная стоимость; время эксплуатации; период) позволяет вычислить годовую амортизацию для указанного периода. В категории Дата и время 19 функций, которые позволяют работать с днями недели, месяца, года, секундами, минутами, часами и т. д. Категория Математические содержит 60 функций – это тригонометрические, логарифмические и другие функции (их аргументами являются числа), служащие для облегчения вычислений.
В Excel существует возможность
создания собственных функций, которые
сохраняются в категории
Категория Статистические является одной из самых многочисленных. Она содержит 78 статистик (функций обрабатываемых данных): среднее, дисперсию, максимальное и минимальное значения; квантили статистик t-Cтьюдента, F-Фишера-Снедекора, Хи-квадрат Пирсона, нормального закона; частоту попадания в заданные интервалы массива данных (ЧАСТОТА) и многое другое. Кроме того, ряд функций позволяет рассчитывать вероятности P(X=x) и P(XС помощью Excel можно осуществлять проверки гипотез, задачи прогнозирования. Также важным методом анализа временных рядов в Excel являются диаграммы.
Таким образом, с использованием Excel можно решать практические задачи из теории вероятностей и математической статистики.
Опыт преподавания математики с использованием Excel позволяет говорить о повышении уровня подготовки специалистов, ориентированных на решение практических задач. Рассматриваемая методика и технологические приёмы способствуют эффективному освоению методов решения типовых задач высшей математики. Выпускники овладевают навыками компьютерного решения задач реальной размерности, подготовки и контроля данных, анализа получаемых результатов.
В данной курсовой работе при расчетах мы будем использовать программу Microsoft Excel.
Глава 2. Расчет и анализ статистических показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность.
2.1. Сводка и
группировка статистических
Собранный в процессе статистического наблюдения материал нуждается в определенной обработке, сведении разрозненных данных воедино. Научно организованная обработка материалов наблюдения (по заранее разработанной программе), включающая в себя кроме обязательного контроля собранных данных систематизацию, группировку материалов, составление таблиц, получение итогов и производных показателей (средних, относительных величин), называется в статистике сводкой.
Сводка представляет собой второй этап статистического исследования. Целью сводки является получение на основе сведенных материалов обобщающих статистических показателей, отражающих сущность социально-экономических явлений и определенные статистические закономерности.
Статистическая сводка осуществляется
по программе, которая должна разрабатываться
еще до сбора статистических данных,
практически одновременно с составлением
плана и программы
Группировка – это разбиение совокупности на группы, однородные по какому-либо признаку. С точки зрения отдельных единиц совокупности группировка – это объединение отдельных единиц совокупности в группы, однородные по каким-либо признакам.
При проведении группировки
приходится решать ряд задач:
1)выделение группировочного признака;
2) определение числа групп и величины
интервалов;
3) при наличии нескольких группировочных
признаков описание того, как они комбинируются
между собой;
4) установление показателей, которыми
должны характеризоваться группы, т.е.
сказуемого группировки.
Статистические группировки
и классификации преследуют цели
выделения качественно
Типологическая группировка
Структурная дает возможность описать составные части совокупности или строение типов, а также проанализировать структурные сдвиги.
Аналитическая (факторная) группировка позволяет оценивать связи между взаимодействующими признаками.
В зависимости от числа положенных
в их основание признаков различают
простые и многомерные
Группировка, выполненная по одному признаку, называется простой.
Многомерная группировка производится по двум и более признакам. Частным случаем многомерной группировки является комбинационная группировка, базирующаяся на двух и более признаках, взятых во взаимосвязи, в комбинации.
Структурная группировка применяется для характеристики структуры совокупности и структуры сдвигов.
Структурной называется группировка, в которой происходит разделение выделенных с помощью технологической группировки типов явлений, однородных совокупностей на группы, характеризующие их структуру по какого либо варьирующему признаку. Например, группировка населения по размеру среднедушевого дохода. Анализ структурных группировок взятых за ряд периодов или моментов времени, показывает изменения структуры изучаемых явлений, то есть структурные сдвиги. В изменении структуры общественных явлений отражаются важнейшие закономерности их развития.
2.2. Расчет относительных величин.
- Относительный показатель динамики.
ОПД представляет собой отношение уровня исследуемого процесса или явления за данный период времени (по состоянию на данный момент времени) к уровню этого же процесса или явления в прошлом.
.
Число произведенных дверей в г.Павлодаре за 2007 год составило 543 000 шт. Число произведенных дверей в 2008 году составляет 635 000 шт. Сопоставив данные, получим относительный показатель динамики:
Расчет: 635/543*100% = 116,9%
Вывод: Величина динамики показывает, что объем произведенных дверей в Павлодаре в 2008г. больше на 116,9%, чем в 2007г.
2) Относительные показатели
Все субъекты финансово-хозяйственной деятельности, от небольших индивидуальных частных предприятий и до крупных корпораций, в той или иной степени осуществляют как оперативное, так и стратегическое планирование, а также сравнивают реально достигнутые результаты с ранее намеченными. Для этой цели используются относительные показатели плана (ОПП) и реализации плана (ОПРП):
;
.
Оборот торговой фирмы за 2008 год составил 2 млн. руб. Исходя из проведенного анализа складывающихся на рынке тенденций, руководство фирмы считает реальным в следующем году довести оборот до 3 млн. руб. В этом случае относительный показатель плана, представляющий собой отношение планируемой величины к фактически достигнутой, составит 150 % (3/2*100%).
Оборот фирмы за 2009 год составил 3,2 млн. рублей. Относительный показатель реализации плана, определяемый как отношение фактически достигнутой величины к ранее запланированной, составит 106,7% (3,2/3*100%).
Между относительными показателями плана, реализации плана и динамики существует следующая взаимосвязь: ОПП*ОПРП=ОПД.
1,50*1,067=1,601 или 3,2/2=1,6.
Основываясь на этой взаимосвязи, по любым двум известным величинам при необходимости всегда можно определить третью неизвестную величину.
Вывод: Относительный показатель реализации за 2009 г составил 106,7%
3) Относительный показатель структуры (ОПС) представляет собой соотношение структурных частей изучаемого объекта и их целого:
.
Структура внешнеторгового оборота в 2007г.
Трлн. Руб. |
% к итогу | |
А |
1 |
2 |
Внешнеторговый оборот - всего в том числе: |
896,7
|
100 |
экспорт |
505,6 |
56,4 |
импорт |
391,1 |
43,6 |
Рассчитанные в последней
4) Относительный показатель координации (ОПК) представляет собой отношение одной части совокупности к другой части этой же совокупности:
На основе данных, приведенных выше в таблице, мы можем вычислить, что на каждый рубль экспорта приходиться 1,3 руб. импорта (505,6/391,1).
Вывод: На каждый рубль экспорта приходиться 1,3 руб. импорта.
5) Относительный показатель
интенсивности (ОПИ) характериз
Число предприятий транспорта на конец года составило 45 760, численность населения составила 12тыс. 600 человек. Рассчитаем величину интенсивности.
Расчет: 12 600*100/ 45 760 = 27,5%
Вывод: На каждые 10 000 человек, в данном регионе, приходится 45,8% предприятий транспорта.