Статистический анализ эффективности использования кредита на примере Приморского края

Оглавление

Введение

Кредит относится к важнейшим категориям экономической науки. Его изучение всегда остается актуальным, особенно на современном этапе развития экономики, поскольку кредитные отношения в наше время достигли наибольшего развития. Для выработки верной стратегии развития кредитной системы не обойтись без статистических методов. При помощи статистики изучаются тенденции развития, выявляется взаимосвязь между различными факторами, влияющими на механизм функционирования кредитной деятельности организаций и банков, оцениваются её результаты. Используя статистические методы изучения, можно проанализировать показатели, полученные при обработке данных, и на основе проделанного анализа разработать и реализовать новые кредитные программы.

Цель курсовой работы - изучение и раскрытие основных статистических показателей кредитов.

В теоретической части курсовой работы раскрыта сущность кредитной системы, перечислены основные формы, принципы и функции кредита. На примере долгосрочного кредитования показаны основные методы статистического изучения кредитов.

В расчетной части курсовой работы приведено решение задач из методического указания по выполнению курсовой работы. Задачи помогают более глубоко рассмотреть взаимосвязь между такими признаками, как просроченная дебиторская задолженность и кредиторская задолженность. А так же предоставлен анализ данных по эффективности использования кредита на примере Приморского края.

1. Теоретические и методологические аспекты статистического анализа эффективности использования кредита

  1.1 Сущность, виды кредита и задачи статистического анализа эффективности его использования

Предоставление кредитов является основной экономической функцией банков. От эффективности деятельности кредитного учреждения зависит социально-экономическое положение не только самого банка, но и региона, в котором он осуществляет свою работу.

Задачи социально-экономического статистического анализа определяются экономическим содержанием и основными функциями кредита как экономической, социальной и финансовой категории так и его ролью в процессе кредитования физических и юридических лиц — клиентов.

Основными функциями кредита в экономике являются:

• перераспределение денежных потоков и капиталов и выравнивание нормы прибыли;
• аккумулирование свободных финансовых ресурсов с их последующей капитализацией и передачей в пользование заемщикам на платной основе;
• экономия издержек обращения;
• обслуживание некоторых видов платежей и расчетов для физических и институциональных единиц; 
• осуществление ряда специальных финансовых операций, например трастовых, по обслуживанию механизма вексельного обращения или сделки с недвижимостью;
• централизация и концентрация денежных потоков (капитала).

Ссудный капитал, т.е. свободный денежный капитал, может быть использован для вложения в любую отрасль (сектор) реальной экономики.

Кредит служит рычагом централизации капитала, поскольку усиливает позиции крупных и эффективных производителей в их конкурентной борьбе с неэффективными производителями. Естественно, банки предоставляют кредит клиентам с устойчивым финансовым положением, и платежеспособным юридическим и физическим лицам — заемщикам. Таким образом, происходит поглощение (слияние, банкротство) неплатежеспособных, нерентабельных, неэффективных производителей, что представляет собой одну из форм централизации капитала.

Кредит активно способствует концентрации и накоплению капитала, ускоряя процесс превращения суммы прибавочной стоимости в капитал.

Кроме того, благодаря кредиту источником накопления становятся также денежные сбережения населения. Банки и другие финансовые учреждения капитализируют эти средства и предоставляют их в распоряжение прочих заемщиков. Теоретически в современной банковской системе (благодаря развитию безналичного расчета и в том числе существованию электронных денег) существует реальная возможность бесконечного переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, а следовательно, и бесконечного роста кредитов, выдаваемых кредитными организациями. На практике имеет место так называемая мультипликация депозита, т.е. цепной перенос средств из одного банка в другой и экспансия кредита.

Основными принципами кредитования являются:

• возвратность, которая означает, что деньги, полученные в кредит, должны быть возвращены, т.е. ссуда должна быть погашена;
• срочность, т.е. необходимость возврата кредита в точно установленный срок, отраженный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного принципа — достаточное условие для кредитора применить санкции к заемщику в виде повышения взимаемого процента или предъявления финансовых требований в судебном порядке;
• платность — выражает необходимость не только возраста полученных от банковского учреждения денежных сумм, но и оплаты права на их использование в форме ссудного процента;
• обеспеченность, т.е. обеспечение имущественных прав кредитора при возможных нарушениях заемщиком принятых на себя обязательств. Видами обеспечения служат гарантии или залог;
• целевой характер кредита, т.е. заемщик получает кредит на определенные цели, на конкретный срок, в установленном размере;
• дифференцированный характер кредита, определяет существование конкретных требований со стороны кредитной организации к конкретному заемщику в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов.

Финансовые условия предоставления кредита в значительной степени зависят не только от финансового состояния кредитора и заемщика, но и от денежно-кредитной политики центрального банка — уровня официальной процентной ставки, а также от общего состояния финансового рынка и рынка капитала.

Существует определенная классификация кредитов в зависимости от различных факторов:

1. По сроку предоставления различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты. В практике банковской системы РФ используются краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года) кредиты.
2. По обеспечению кредиты могут быть обеспеченными и необеспеченными. Обеспечение кредита может быть персональным, банковским, государственным. Обеспечение предполагает наличие того или иного залога, гарантии или его страхование (перестрахование).

Залогом может быть закладная на движимое или недвижимое имущество клиента или другие активы, принадлежащие ему. К залогу предъявляются следующие требования:

• его реальная (рыночная) стоимость должна быть достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
• вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка должна быть оформлена таким образом, чтобы время, необходимое для реализации залога, не превышало 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав возникает не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

Главная причина, по которой кредитные организации могут потребовать залог, — это наличие кредитного риска, т.е. невозможность клиента погасить ссуду в срок. Залог не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает уровень кредитного риска, так как в случае банкротства клиента, банк становится привилегированным кредитором, т.е. получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов.

Различают твердый (фиксированный) и плавающий залог. К твердому залогу относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае клиент-заемщик не имеет права распоряжаться имуществом. В этот залог входят в основном ипотека на реальный основной капитал, реже — дебиторская задолженность, стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг на имущество. К плавающему залогу относятся прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция. Иногда он может быть распространен на все имущество заемщика, кроме предоставленного в твердый залог (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Оценка залога в зависимости от его надежности

Обычно решение о принятии твердого или плавающего залога принимается залоговым кредитором, как правило, банком. Это способ защиты заемщика от претензий других кредиторов на имущество клиента в случае нарушения его финансовой устойчивости.

Гарантия — это согласие третьей стороны погасить кредит в случае, если заемщик не способен сделать это сам. Как источник погашения кредита гарантия надежна настолько, насколько гарант способен и желает погасить кредит. Гарантии могут быть безусловными или условными, покрывающими всю сумму кредита или только часть, оформлены договором или передаточной надписью. Выбор той или иной формы гарантии зависит как от желания и возможности договаривающихся сторон, так и от существующего законодательства государства.

3. В зависимости от специфики кредиторов кредиты бывают государственные, банковские, выданные небанковскими кредитными организациями, коммерческие (фирменные) и частные (предоставленные частными лицами).
4. По направлениям использования ссуды бывают потребительскими, промышленными, на формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранение временных финансовых трудностей, промежуточные, на операционные с ценными бумагами, импортные, экспортные.
5. По способу предоставления различают кредиты вексельные, при помощи открытых счетов, кредитные линии, возобновляемые (револьверные), обращаемые (ролловерные), сезонные, консигнации и др.

Рассмотрим укрупненную схему статистического анализа процесса предоставления кредитов:

• определение рынка (охвата) и конкретного клиента, которому будет предоставлен кредит в соответствии с возможностями и желанием кредитного учреждения;
• определение источников создания кредитных ресурсов;
• анализ происхождения кредита (запрос клиента, запрос третьего лица о предоставлении кредита определенному клиенту, проникновение на новый рыночный сегмент и др.);
• оценка конкретных параметров кредита (величина, сроки предоставления, способы погашения, анализ уровня рисков деятельности самого клиента и отрасли (сектора), К которому он принадлежит, качественный анализ залога или гарантии и способа их реализации, особые оговорки и т.д.);
• оформление документов и их проверка;
• выдача кредита;
• процентов свидетельствует о прибыли или об убытке для банка;
• наличие или отсутствие просрочки по выплатам основного долга или процентов свидетельствует о прибыли или об убытке для банка.

В зависимости от уровня кредитного риска ссуды подразделяются на следующие группы:

1) Стандартные (безрисковые) ссуды, к которым относятся:

а) текущие ссуды (по ним отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения по пролонгации) независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих кредитов или кредитов инсайдерам;

б) текущие ссуды:

• при наличии просроченной задолженности по ним до 5 календарных дней включительно;
• с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
• переоформленные один раз кредиты без изменений условий договора.

2) Нестандартные ссуды, по которым существует умеренный риск их невозврата. Они включают:

а) обеспеченные кредиты:

• текущие при наличии просроченной задолженности по процентам от 6 до 30 дней включительно;
• с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
• с двумя пролонгациями без изменения условия договора или с одной пролонгацией с их изменением;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

• текущие при наличии просроченной выплаты по основному долгу и процентов по ним до 5 дней включительно;
• одноразовая пролонгация без изменений условий договора.

3) Сомнительные кредиты, по которым существует высокий уровень риска невозврата:

а) обеспеченные кредиты:

• текущие при наличии просроченной выплаты по основному долгу и процентов по ним от 31 до 180 календарных дней;
• пролонгация более двух раз независимо от наличия изменений в условиях договора;

б) недостаточно обеспеченные кредиты:

• текущие при наличии просрочки по основному долгу и процентам от 6 до 30 дней включительно;
• одноразовая пролонгация с изменением условий договора;
• двухразовая пролонгация без изменений условий договора;

в) необеспеченные ссуды:

• текущие кредиты при наличии просроченной выплаты по основному долгу и процентам до 5 дней включительно;
• одноразовая пролонгация без изменений условий договора.

4) Безнадежные кредиты, вероятность возврата которых практически отсутствует и которые фактически считаются убытками банка.

Кроме перечисленных видов кредита существуют и так называемые льготные кредиты, которые выдаются заемщикам (кроме кредитных организаций) под процентную ставку ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Ссуды предоставляются конкретному заемщику только при условии его кредито-платёжности. Кредитоспособность зависит от ряда внешних и внутренних факторов и условий осуществления деятельности заемщика.

Поэтому анализ уровня кредитоспособности (или уровня кредитного риска для заемщика) осуществляется достаточно регулярно. Независимо от репутации (рейтинга), а также по окончании финансового года всем заемщикам желательно полностью проанализировать свое финансовое состояние.

  1.2   Показатели статистики краткосрочного и долгосрочного кредитования и источники их информационного обеспечения.

По срочности различают краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредиты.

Краткосрочный кредит предоставляется на срок до одного года. Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трех лет, а долгосрочный – на срок выше трех лет. Основную долю кредитных вложений составляют краткосрочные кредиты. При расчете показателей статистики краткосрочного кредита используются данные об остатках задолженности или суммах выдач и погашения в различных группировках.

Разработка информации о краткосрочных кредитах включает сводку и вторичные группировки отчетной информации по различным признакам, прежде всего по объектам кредитования, отраслевой принадлежности ссудозаемщиков, сфере функционирования кредита (в сфере производства), характеру обеспечения кредита, формам собственности заемщиков, территории (учреждениям банка) и другим признакам.

Краткосрочные кредитные вложения определяются по остатку задолженности объектов кредита и субъектов кредита (заемщиков). На основе статистических группировок до той или иной степени определяется структура задолженности по краткосрочным ссудам по укрупненным объектам кредита.

Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями:

1. длительностью пользования кредитом;
2. количеством оборотов, совершенных кредитом за период.

Длительность пользования краткосрочным кредитом определяется по формуле:

                                                       (1.1)

где  - средние остатки кредита;

- оборот кредита по погашению;

D – число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360).

Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку.

Количество оборотов кредита   определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток :

                                                           (1.2)

Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за анализируемый период Число оборотов ссуд относится к прямым характеристикам оборачиваемости кредита.

Если известна длительность пользования кредитом, то количество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвязью этих показателей:

                                                           (1.3)

Уровень оборачиваемости ссуд можно исчислить также по данным об их выдаче. В этом случае показатель будет характеризовать процесс оборачиваемости с учетом выдачи кредита. В связи с тем, что показатели оборота кредита по выдаче, погашению и его остаток взаимосвязаны между собой, уровни оборачиваемости кредита, исчисленные по данным его оборота по выдаче и погашению, также взаимосвязаны. Связь между ними осуществляется через коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче   и по погашению , получаемый в результате деления показателей оборачиваемости:

                                         (1.4)

отсюда ,

где n’ — число оборотов кредита, исчисленное по данным оборота ссуд по выдаче.

Таким образом, число оборотов кредита по выдаче выше числа его оборотов по погашению, если коэффициент соотношения суммы оборота по выдаче и по погашению больше 1. Аналогичное соотношение сохраняется и между показателями длительности пользования кредитом.

Для анализа оборачиваемости кредита используют различные статистические методы и приемы. Изучение скорости оборачиваемости по совокупности хозяйственных организаций производят путем применения индексного метода, в частности, индексов средних величин и агрегатных. В систему индексов средних величин входят индекс переменного и постоянного состава и индекс влияния структурных сдвигов. Индекс переменного состава представляет отношение среднего уровня явления в отчетном периоде к его среднему значению в базисном периоде.

 Применение индексов в анализе позволяет определить также абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет отдельных факторов, который получается путем вычитания из первой дроби второй (если индекс представлен отношением двух средних), или как разность числителя и знаменателя индекса.

 Длительность пользования кредитом является обратной характеристикой его оборачиваемости. В связи с этим для построения индексов скорости оборачиваемости кредита по данным о длительности пользования им нужно использовать обратное соотношение показателей.

Статистический анализ предполагает общую оценку эффективности кредита, а также количественное измерение размера влияния отдельных факторов на годовой выпуск (прирост) продукции или прибыли. Если обозначить размер выданного кредита через К, годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли) – Q, то уровень эффективности (Э) можно представить следующим выражением:

Э = Q/K                                             (1.5)

Отсюда выпуск (прирост) продукции (прибыли) будет равен:

Q = Э*К                                             (1.6)

Таким образом, выпуск (прирост) продукции (прибыли) может быть получен в результате роста эффективности кредита и его размера.

 В изучении оборачиваемости кредита могут быть использованы другие статистические методы, в частности метод группировок, и метод корреляционно- регрессивного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты связи между признаками.

Объектами долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, зданий и сооружений и других объектов собственности.

Система показателей статистики долгосрочного кредита дает обобщающие характеристики объемов выдачи и погашения кредита в различных разрезах (по объектам и субъектам кредита, территории), структуры задолженности по долгосрочным ссудам также в различных разрезах, окупаемости затрат, кредитуемых банком. Порядок исчисления показателей аналогичен изложенному ранее для краткосрочного кредита.

Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчете число календарных дней в формуле нужно опустить.

Важное значение имеют показатели срока долгосрочного кредита. Кредиты предоставляются на срок от нескольких месяцев (наиболее эффективные мероприятия) до 10 лет (например, кредиты на строительство и некоторые другие объекты). Средний срок долгосрочного кредита имеет особое значение при кредитном планировании. Данные об изменении среднего срока долгосрочного кредита подвергаются дополнительному анализу.

2. Статистический анализ эффективности использования  кредита на примере Приморского края

  2.1 Методика расчета уровня кредитоспособности

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Общий анализ кредитоспособности заемщика является первым из двух основных этапов анализа кредитоспособности предприятия заемщика и результатом его является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценкой его финансового положения.

На данном этапе, чтобы получить описание финансового состояния заемщика, нужно:

1) составить агрегированный баланс предприятия;

2) рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести и анализ;

3) оценить деловую активность и деловой риск предприятия;

4) сделать прогноз финансового состояния предприятия с помощью статистических моделей.

Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Здесь целесообразно ориентироваться на:

1. показатели ликвидности фирмы,
2. показатели оборачиваемости капитала,
3. показатели привлечения средств,
4. показатели прибыльности.

Под ликвидностью понимается способность предприятия выполнять свои обязательства по всем видам платежей. Кроме того ликвидность — это способность оборотных средств превращаться в наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности.