Статистический анализ финансовой деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Севергазбанк» г.Вологда

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ  ВПО «Вологодская государственная  молочнохозяйственная

академия имени Н. В. Верещагина»

Экономический факультет

Кафедра статистики и

Экономического  анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

по статистике финансов и кредита

на тему:

«Статистический анализ финансовой деятельности

коммерческого банка ОАО КБ «Севергазбанк» г.Вологда».

Выполнила

студентка 631 группы     Прудниченкова А.В.

Проверил

старший преподаватель      Вершинина Н.Б.

Вологда – Молочное

2009

Содержание.

Введение 3

1. Показатели деятельности коммерческого банка. 5
2. Банковская статистика
1. Предмет и задачи банковской статистики. 8
2. Система показателей банковской статистики. 9
3. Обязательные экономические нормативы деятельности банков 12
3. Положение банка в Российской банковской системе. 14
4. Статистический анализ показателей деятельности банка
1. Анализ прибыли банка на основе мультипликативной модели 16
2. Изучение динамики прибыли с помощью показателей ряда динамики и показателей вариации 19
3. Выявление и характеристика основной тенденции прибыли методом скользящей средней, многолетней средней и аналитического выравнивания ряда динамики 23
5. Изучение зависимости прибыли от активов, вкладов физических лиц и капитала банка методом корреляционно-регрессионного анализа 27
6. Прогнозирование прибыли на основе полученных уравнений 34
7. Оценка рентабельности и устойчивости банка с помощью коэффициента корреляции рангов 36

Выводы  и предложения 38

Список  литературных источников 40

Приложения 41

Введение.

В наше время любой организации, в том числе и коммерческому банку, очень важно контролировать свою деятельность, а особенно необходимо располагать своевременной информацией о финансовом состоянии. Основным показателем, характеризующим последнее, является прибыль, не менее важным – рентабельность.

Цель – исследовать результаты финансовой деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Севергазбанк» города Вологды при помощи методов финансовой статистики.

Задачи:

1. Рассмотреть основные моменты банковской статистики;
2. Охарактеризовать положение ОАО КБ «Севергазбанк» в Российской банковской системе;
3. Проанализировать прибыль банка, выявить ее основную тенденцию и сделать прогнозы на следующий период;
4. Оценить рентабельность и устойчивость банка.

Применяемые методы:

• Изучение прибыли на основе многофакторной мультипликативной модели;
• Расчет показателей ряда динамики:
• расчет базисных и цепных абсолютных и относительных показателей ряда динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1% прироста);
• расчет средних показателей ряда динамики (среднего абсолютного прироста, среднего коэффициента роста, среднего темпа роста и прироста);
• Расчет показателей вариации;
• Определение  основной тенденции временного ряда:
• метод скользящей средней;
• метод многолетней средней;
• метод аналитического выравнивания;
• Оценка надежности параметров тренда:
• расчет коэффициента автокорреляции в остатках;
• расчет коэффициента Дарбина-Уотсона;
• расчет средней ошибки аппроксимации;
• Методы прогнозирования:
• прогнозирование на основе экстраполяции тренда;
• прогнозирование на основе уравнений регрессии;
• Определение наличия связи между признаками, ее тесноты;
• Методы построения уравнения регрессии:
• метод первых разностей;
• по отклонению от тренда;
• по уравнению тренда с включением фактора времени;
• Метод измерения устойчивости тренда:
• расчет коэффициента Спирмена.

На  основании вышеперечисленных методов  будет дана комплексная оценка данного  временного ряда и сделан прогноз  на следующий период времени, так  как от величины располагаемой прибыли  будет зависеть политика банка в будущем.

1. Показатели деятельности коммерческого банка.

Основными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, то есть организаций преследующих извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются: выручка от реализации, прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов, ликвидность и левераж. Первые четыре показателя в нашей стране широко известны и давно используются в статистических расчетах. Относительно новыми для российской экономики являются показатели ликвидности и левеража. Они также применяются для анализа финансового положения предприятий и организаций разных оргнизационно-правовых норм.

Рассмотрим первые три показателя более подробно.

1. Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг представляет собой важный индикатор финансовой деятельности, который является одним из основных при принятии финансовых решений. Значение показателя определяется тем, что он показывает стоимость оказанных услуг – объем основного источника финансовых ресурсов в действующих организациях. За рубежом эта выручка обычно используется в качестве критерия при установлении рейтинга компании.
2. Прибыль в обобщенном виде отражает конечные финансовые результаты деятельности отраслей и коммерческих организаций и служит весьма значимой экономической характеристикой их работы. В зависимости от содержания, порядка расчета различают валовую, или балансовую, прибыль, прибыль от реализации, чистую прибыль, нераспределенную и облагаемую налогом прибыль.
1. Валовая (балансовая) прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, работ и услуг, основных фондов, иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
2. Прибыль от реализации продукции, работ и услуг определяется как разность между выручкой от реализации продукции, работ и услуг в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и полной себестоимостью.
3. Облагаемая налогом прибыль – это прибыль, определяемая для целей налогообложения. Для ее исчисления валовая прибыль уменьшается на сумму налоговых льгот, предоставляемых плательщикам, а также увеличивается (уменьшается) на суммы доходов (затрат), установленных законодательством.

При распределении  ее производятся отчисления в бюджет в виде различных налогов и  сборов. Основными налогами, взимаемыми с организации в бюджет, являются: налог на имущество, налог на прибыль (доход), специальный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы, транспортный налог, экспортные таможенные пошлины, импортные таможенные пошлины, подоходный налог с физических лиц и прочие налоги.

4. Чистая прибыль (в бухгалтерском учете ее называют прибылью отчетного года в сумме нетто) представляет ту часть балансовой прибыли, которая после использования последней в отчетном году на уплату налогов и другие платежи в бюджет остается в распоряжении организации и используется в следующем за отчетным году для стимулирования работников и финансирования затрат по созданию нового имущества, приобретения основных фондов, накопления оборотных средств, выплаты дивидендов акционерам, приобретения акций, облигаций и иных ценных бумаг других организаций, на благотворительные нужды, текущие расходы по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-коммунального хозяйства и т.п. За счет нераспределенной прибыли осуществляется также платежи по основному долгу банка и уплата банковских процентов сверх ставок, установленных законодательством, оплата банковских процентов по ссудам, полученным на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также по просроченным и отсроченным ссудам.

3. Наряду с абсолютным показателем – объем прибыли – статистика финансов широко применяет относительный показатель – рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов – изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.

В качестве показателя рентабельности (годовой  и внутригодовой) чаще рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.

1. показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных ативов и материальных оборотных средств, выражается в процентах и определяется по формуле

(формула  1.1)

где R_об – уровень общей рентабельности;

П_бал – величина балансовой прибыли за период;

  - средняя годовая  стоимость основных производственных  фондов, нематериальных активов  и материальных оборотных средств  за тот же период.

По  экономическому содержанию показатель общей рентабельности характеризует  величину общей прибыли, получаемой на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

В отличие  от показателя общей рентабельности, отражающего эффективность авансируемых затрат, в рентабельности продукции отражается эффективность текущих затрат. При стабильных ценах, по которым реализуется продукция, рост рентабельности продукции означает повышение эффективности производства, улучшение использования материальных и трудовых ресурсов, снижение потерь.

2. Рентабельность реализованной продукции определяется делением величины прибыли от реализации продукции на себестоимость продукции, выражается в процентах.
3. Для анализа прибыльности всего капитала используется показатель, характеризующий способность предприятия использовать активы с наибольшей отдачей. Уровень рентабельности активов рассчитывается делением величины прибыли на среднюю сумму стоимости активов и показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.

В России из основных отраслей экономики отраслью с наибольшей рентабельностью активов  является строительство, а с наименьшей рентабельностью в течение длительного  периода времени остается сельское хозяйство.

2. Банковская статистика.
1. Предмет и задачи банковской статистики.

Бурное  развитие банковской системы России последних лет привело к формированию децентрализованной двухуровневой  системы банков. К первому уровню относится ЦБ РФ (Банк России). Во второй уровень входят коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Банк – коммерческое учреждение, которое привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции.

Первой  функцией коммерческого банка является посредничество в кредите, которое  они осуществляют путем перераспределения  денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческого банка состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Вторая  функция коммерческих банков – стимулирование накопления в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.

Третья  функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием  фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Итак, динамичное развитие банковской системы  страны определяется потребностью в  статистической информации о функционировании банков, характеристике и оценке результатов  их деятельности.

Банковская  статистика – отрасль финансовой статистики, задачами которой являются получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. Банковская статистика призвана обеспечить характеристику деятельности банковской системы, оценку ее результатов и их прогнозирование, выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты.

Объектом  статистики банков является вся совокупность банковской деятельности. Субъектом  статистического анализа являются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Цель анализа банковской деятельности состоит в выявлении факторов доходности, поддержания ликвидности; определение оценки степени риска при предъявлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных центральным банком экономических нормативов.

Банковская  статистика изучает:

1. аккумуляцию временно свободных денежных средств государственных, кооперативных объединений, предприятий, организаций, учреждений, общественных организаций и населения;
2. краткосрочное и долгосрочное кредитование народного хозяйства и населения;
3. финансирование капиталовложений;
4. безналичные расчеты;
5. оборот наличных денег через кассы кредитных учреждений;
6. сберегательное дело;
7. кассовое исполнение госбюджета.

Статистика  изучает банковскую систему и  ее деятельность в различных аспектах: по количеству, формам собственности  и назначению банков, видам кредитно-расчетного обслуживания, ассортименту оказываемых  ими услуг.

2. Система показателей банковской статистики.

Статистическая  информация о банковской деятельности содержится в годовых отчетах коммерческих банков, а для ее детализации используют данные бухгалтерского учета.

По  результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед  государственными органами, предоставляя основные формы отчетности: годовой отчет и общую финансовую отчетность; ежемесячные рассчитанные экономические нормативы деятельности; ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель банка в ЦБ РФ; отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление ежеквартально направляется в Управление денежного обращения ЦБ РФ; отчет о кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые 5 дней и предоставляется в РКЦ ЦБ РФ.

Система показателей банковской статистики состоит из статистических показателей четырех уровней.

Первый  уровень – исходные показатели, содержащиеся в статистических источниках или получаемые из содержащихся в статистических источниках расчетным путем и характеризующие основные факторы уровня развития банковской системы региона или страны в целом.

Перечислим  двенадцать основных показателей:

1. абсолютная величина банковских активов. Характеризует масштаб операций банковской системы на данной территории;
2. уровень инфляции. Используется для оценки величины реальных активов. В соответствии с международной практикой в качестве такого показателя применяется индекс роста потребительских цен;
3. величина реальных активов. Характеризует изменение реального масштаба банковских операций (без учета инфляционного фактора). Рассчитывается в процентах от базового периода путем деления темпа роста активов за отчетный период на индекс инфляции за тот же период;
4. доходы населения за месяц, предшествующий отчетной дате. Рассчитываются путем произведения среднедушевых доходов населения на их численность;
5. количество банков, зарегистрированных на данной территории. Используется при определении числа банковских учреждений, расположенных на территории, а также при определении среднего количества филиалов, создаваемых одним банком;
6. количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов. Используется при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
7. количество банковских учреждений в регионе. Рассчитывается суммированием количества банков, зарегистрированных в регионе, и количества банковских учреждений на территории;
8. индекс количества банковских учреждений в регионе. Рассчитывается как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному среднероссийскому показателю, выраженное в процентах. Используется при расчете индекса концентрации финансовых потоков;
9. среднее количество филиалов, созданных одним банком. Выражает активность банков в освоении новых территорий.
10. количество банковских филиалов в регионе вне зависимости от расположения головного банка. Характеризует легкость создания банковского филиала в регионе;
11. объем кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе. Используется при определении доли кредитов в активах банковской системы;
12. доля кредитов в активах. Рассчитывается путем деления объема кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, на общий объем их активов. Характеризует уровень специализации банковской системы на территории.

Второй  уровень – базовые индексы, получаемые на основе исходных показателей и характеризующие отличие основных факторов уровня развития банковской системы региона от среднероссийского уровня. Это прямые индексы (индекс объема финансовых ресурсов, индекс концентрации финансовых результатов) и косвенные или результирующие индексы (индекс количества филиалов, индекс доли кредитных операций в банковских активах, индекс динамики реальных активов).

Третий  уровень – индекс сравнительной  привлекательности условий банковской деятельности.

(формула  2.1)

где I_СП – индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности;

I_ФП – индекс объема финансовых потоков;

I_КФП – индекс концентрации финансовых потоков;

I_КФ – индекс количества филиалов;

I_ДК – индекс доли нефинансовых операций;

I_ДА – индекс динамики реальных активов.

Четвертый уровень – удельные показатели развития банковской системы.

1. Характеризуют деятельность банка относительно количества населения:
1. Величина банковских активов, приходящихся на 100 тыс. человек;
2. Количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек;
2. Применяются при характеристике числа банковских учреждений региона:
1. Величина банковских активов, приходящихся на один банк региона;
3. Характеризуют величину активов и банковских учреждений на 1 млрд. руб. доходов населения:
1. Величина активов на 1 млрд. руб. доходов населения;
2. Количество банковских учреждений на 1 млрд. руб. доходов населения.

3. Обязательные экономические нормативы деятельности банков.

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, который определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом величины созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней компании, не включаются.

(формула  2.2)

На практике отдельные  финансовые посредники могут использовать некоторые модификации этого  индикатора:

• Показатель минимального уровня основного капитала, который рассчитывается по формуле:

(формула  2.3)

Минимальное значение коэффициента – 4%.

• Показатель минимального уровня совокупного капитала, или коэффициент Кука:

(формула  2.4)

Минимальное значение – 8%.

2. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка. С 1 января 2001 года эта величина равна 5 млн. евро.

3. Нормативы ликвидности банка, то есть способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

4. Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам банка, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств банка.

5. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств банка. Максимально допустимое значение – 100%.

Максимальный  размер обязательств банка перед  банками и другими финансовыми  организациями – нерезидентами  устанавливается как процентное соотношение величины обязательств банка перед вышеупомянутыми субъектами и собственных средств банка. Максимальное допустимое значение – 400%.

6. Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Максимальное допустимое значение – 25%.

3. Положение банка в Российской банковской системе.

Банк был создан в 1994 году в Вологде под именем АКБ «Марсбанк». В 1997 году переименован в «Коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «Севергазбанк». В 2000 году «подмял под себя» АКБ «Магистраль» (Республика Коми), КБ «Устюг-Банк», «Вытегорский комбанк», превратив их в филиалы.

Севергазбанк  входит в группу Газпромбанка, его  главным акционером является подконтрольная менеджменту Газпромбанка организация ООО «Новые финансовые технологии», у которой доля акций составляет 86,81%. Доля же самого Газпромбанка значительно сократилась и сейчас составляет 11,55% акций.

У банка 15 филиалов и 60 дополнительных офисов продаж в  различных регионах России, в основном на территории Вологодской, Архангельской, Ивановской и Ярославской областей и в Республике Коми. Не без помощи материнского банка и предприятий газовой промышленности занимает устойчивые позиции среди региональных банков. Достаточно развит и розничный бизнес — банк входит в Топ-50 по количеству выданных авто- и ипотечных кредитов, по выпуску пластиковых карт (почти 300 тысяч пластиковых карт в обращении, 500 зарплатных проектов, около 300 банкоматов).

Активен на рынке  государственных долговых обязательств и других ценных бумаг (8% активов-нетто). Характеризуется значительной степенью иммобилизации активов (доли капитальных вложений). Основу клиентской базы банка составляют вклады и счета физических лиц (500 тысяч частных клиентов, 50% пассивов). Остатки на текущих счетах клиентов менее значительны (около 20% пассивов). На рынке межбанковских кредитов является донором. Активы и пассивы банка отличаются сравнительно высокой степенью концентрации. Работает на базе собственной разработки — автоматизированной банковской системе «ОРДОС». Численность персонала — около 1600 человек.

В рейтинге российских банков на первое апреля 2008 года Севергазбанк занимает 122-е место по активам-нетто (16 млрд рублей) рядом с Петро-Аэро-Банком и череповецким Меткомбанком.

ОАО КБ «Севергазбанк» — универсальный финансовый институт для корпоративных и частных клиентов. Банк заслужил общественное признание, стал символом надежности и имеет право гордиться своими достижениями. Предоставляя полный спектр банковских услуг и всегда выполняя принятые на себя обязательства, ОАО КБ «Севергазбанк» содействует экономическому развитию и благосостоянию своих Клиентов. Все Клиенты Банка могут рассчитывать на высокий стандарт уровня обслуживания и на эффективное управление своими средствами. Выстраивая прочные доверительные отношения с Клиентами в различных регионах, Банк с каждым годом становится доступнее, удобнее и ближе для каждого.

Несмотря на то, что в банковском секторе с каждым годом растет конкуренция, ОАО КБ «Севергазбанк» уверенно демонстрирует положительную динамику по основным финансовым показателям. На сегодняшний день он является одним из крупнейших банков Вологодской области и Северо-Запада, а по многим финансовым показателям уверенно входит в первую сотню кредитных учреждений России.

Рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило рейтинг кредитоспособности ОАО КБ "Севергазбанк" на уровне А, что отражает стабильное положение Банка и его высокую кредитоспособность.

Для определения  рейтинговой оценки анализировались  финансово-экономическое состояние кредитной организации. Положительно на оценку ОАО КБ «Севергазбанк» повлияли высокие показатели рентабельности, низкий уровень просроченной задолженности, умеренно высокие показатели обеспеченности ссуд, адекватное стратегическое обеспечение, устойчивые рыночные позиции в регионе присутствия, высокий уровень управления рисками, а также возможность и готовность собственников поддержать Банк в случае финансовых затруднений. Кроме того, эксперты рейтингового агентства отметили огромный опыт сотрудничества Банка с органами власти. ОАО КБ «Севергазбанк» обслуживает организации всех уровней регионального бюджета, многие из которых переведены на зарплатные проекты в Банк.

Присвоение ОАО  КБ «Севергазбанк» высокого рейтинга признанным рейтинговым агентством «Эксперт РА» является весомым основанием для того, чтобы экономическая устойчивость Банка не вызывала сомнений.

Рейтинг кредитоспособности банка от «Эксперт РА» - это мнение рейтингового агентства «Эксперт РА»  о способности и готовности банка  своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства, как текущие, так и возникающие в ходе его деятельности. В настоящее время рейтинги кредитоспособности «Эксперт РА» имеют более 70 российских банков, а также зарубежные банки.

4. Статистический анализ показателей деятельности банка.
1. Анализ прибыли банка на основе мультипликативной модели.

Важнейшим показателем финансовой деятельности является прибыль. На динамику изменения данного показателя влияет множество разнообразных факторов. Исследование как самих факторов, та и степени их влияния на величину исследуемого показателя выполняет факторный экономический анализ.

Для изучения влияния важнейших факторов на динамику прибыли необходимо составить факторную  модель данного показателя. Основой  построения такой модели является цепная схема связи, в которой анализируемый показатель прибыли является функцией некоторого произведения факторных показателей, определенным образом включенных в факторную систему.

Динамика  прибыли может быть рассмотрена  на основе многофакторной мультипликативной модели, которая имеет следующий вид:

(4.1)

где  П- прибыль,

С –  собственный капитал,

К1 –  мультипликатор капитала

К2 –  коэффициент эффективности использования  активов

К3 –  маржа прибыли

Для построения многофакторной мультипликативной модели необходимо рассчитать К1, К2, К3 (таблица 4.1), используя данные (приложение 1) по следующим формулам:

Таблица 4.1 – Расчет коэффициентов К1, К2, К3.