Статистический анализ финансовой деятельности коммерческого банка «ЗЕНИТ»
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГОУ ВПО
«Вологодская
государственная
академия им. Н.В. Верещагина»
Экономический факультет
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине«Статистика финансов и кредита»
на тему:
«Статистический анализ финансовой деятельности коммерческого банка «ЗЕНИТ»
Выполнила студентка
631 группы очного отделения,
обучающаяся по специальности
«Финансы и кредит»
Проверила:
Ст. преподаватель
Вологда – Молочное
2011
Содержание
Введение…………………………………………………………
1. Показатели деятельности коммерческого банка…………………………….5
2. Положение банка в Российской банковской системе…………………….…9
3. Статистический анализ показателей деятельности банка………………….11
3.1Анализ прибыли банка……………………………………………………11
3.1.1 Анализ прибыли на основе мультипликативной модели………….11
3.1.2 Изучение динамики прибыли с помощью показателей ряда динамики и показателей вариации………………………………………….….14
3.1.3
Выявление и характеристика основной
тенденции прибыли методом скользящей
средней, многолетней средней и аналитического
выравнивания………………………………………………
3.1.4 Прогнозирование прибыли на основе уравнения тренда…………20
4.Изучение зависимости прибыли от активов и капитала банка путем корреляционно-регрессионного анализа……………………………………….24
5.Оценка рентабельности и устойчивости
банка с помощью коэффициента корреляции
рангов………………………………………………………………
Выводы ……………………………………………………………
Список литературы…………………………………
Приложения……………………………………………………
Введение
В наше время любой организации, в том числе и коммерческому банку, очень важно контролировать свою деятельность, а особенно необходимо располагать своевременной информацией о финансовом состоянии. Основным показателем, характеризующим последнее, является прибыль, не менее важным – рентабельность.
Цель – исследовать результаты финансовой деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Зенит» при помощи методов финансовой статистики.
Задачи:
- Рассмотреть основные моменты банковской статистики;
- Охарактеризовать положение ОАО КБ «Зенит» в Российской банковской системе;
- Проанализировать прибыль банка, выявить ее основную тенденцию и сделать прогнозы на следующий период;
- Оценить рентабельность и устойчивость банка.
Применяемые методы:
- Изучение прибыли на основе многофакторной мультипликативной модели;
- Расчет показателей ряда динамики:
- расчет базисных и цепных абсолютных и относительных показателей ряда динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1% прироста);
- расчет средних показателей ряда динамики (среднего абсолютного прироста, среднего коэффициента роста, среднего темпа роста и прироста);
- Расчет показателей вариации;
- Определение основной тенденции временного ряда:
- метод скользящей средней;
- метод многолетней средней;
- метод аналитического выравнивания;
- Оценка надежности параметров тренда:
- расчет коэффициента автокорреляции в остатках;
- расчет коэффициента Дарбина-Уотсона;
- расчет средней ошибки аппроксимации;
- Прогнозирование на основе трендовых моделей и корреляционно-регрессионного метода анализа;
- Методы построения уравнения регрессии:
- метод первых разностей;
- Метод измерения устойчивости тренда:
- расчет коэффициента Спирмена.
На основании
вышеперечисленных методов
1. Показатели деятельности Коммерческого Банка
Основными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, то есть организаций преследующих извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются: выручка от реализации (или близкий к нему показатель – объём продаж), прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов. Рассмотрим первые три показателя более подробно.
- Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг представляет собой важный индикатор финансовой деятельности, который является одним из основных при принятии финансовых решений. Значение показателя определяется тем, что он показывает стоимость реализации продукции (оказанных услуг) – объем основного источника финансовых ресурсов в действующих организациях. За рубежом выручка от реализации обычно используется в качестве критерия при установлении рейтинга компании.
При проведении экономико-статистического анализа следует иметь в виду, что собственно финансовым ресурсом организации является выручка от реализации, уменьшенная на величину налога на добавленную стоимость, акцизов и других косвенных налогов. Поэтому при рассмотрении показателя объема реализации в динамике следует элиминировать влияние косвенных налогов.
- Прибыль в обобщенном виде отражает конечные финансовые результаты деятельности отраслей и коммерческих организаций и служит весьма значимой экономической характеристикой их работы. В зависимости от содержания, порядка расчета различают валовую, или балансовую, прибыль, прибыль от реализации, чистую прибыль, нераспределенную и облагаемую налогом прибыль.
Ведущее место в изучении прибыли от реализации продукции, работ и услуг отводится факторному анализу. В качестве примера рассмотрим влияние средних цен реализации, себестоимости единицы продукции, объема и структуры реализованной продукции на динамику прибыли от реализации продукции.
Роль каждого из этих факторов можно определить с помощью индексного метода. Используем для этого общепринятые обозначения:
p0, p1 – цена за единицу продукции соответственно в базисном и отчетном годах;
q0, q1 – количество продукции;
z0, z1 – себестоимость единицы продукции.
Абсолютный размер прибыли по нескольким видам продукции можно выразить как разность между выручкой от реализации (∑zq).
Абсолютный прирост прибыли можно представить следующим образом:
Установим степень влияния изменения средних цен реализации, себестоимости производства и объема реализации, а также структуры реализованной продукции на абсолютный прирост прибыли. Прирост прибыли за счет изменения средних цен реализации находят как разность между выручкой от реализации продукции отчетного периода и объемом реализованной в отчетном периоде продукции, рассчитанной по средним ценам базисного периода, то есть:
Прирост прибыли
в результате изменения себестоимости
производства продукции – это
разность между объемом реализованной
в отчетном периоде продукции, пересчитанной
по себестоимости базисного
Влияние изменения
объема реализованной продукции
на прибыль устанавливается
Облагаемая налогом прибыль – это прибыль, определяемая для целей налогообложения. Для ее исчисления валовая прибыль уменьшается на сумму налоговых льгот, предоставляемых плательщикам, а также увеличивается (уменьшается) на суммы доходов (затрат), установленных законодательством.
Чистая прибыль (в бухгалтерском учете ее называют прибылью отчетного года в сумме нетто) представляет ту часть балансовой прибыли, которая после использования последней в отчетном году на уплату налогов и другие платежи в бюджет остается в распоряжении организации и используется в следующем за отчетным году для стимулирования работников и финансирования затрат по созданию нового имущества, приобретения основных фондов, накопления оборотных средств, выплаты дивидендов акционерам, приобретения акций, облигаций и иных ценных бумаг других организаций, на благотворительные нужды, текущие расходы по содержанию объектов социально-культурного и жилищно-коммунального хозяйства и т.п. За счет нераспределенной прибыли осуществляется также платежи по основному долгу банка и уплата банковских процентов сверх ставок, установленных законодательством, оплата банковских процентов по ссудам, полученным на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также по просроченным и отсроченным ссудам.
- Наряду с абсолютным показателем – объем прибыли – статистика финансов широко применяет относительный показатель – рентабельность, который позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации. Этот показатель представляет собой результат действия различных экономических процессов – изменения объема производства, производительности труда, снижения себестоимости продукции и является важнейшим индикатором оценки финансово-экономической эффективности работы и уровня окупаемости производимых затрат.
В качестве показателя рентабельности (годовой и внутригодовой) чаще рассчитывается общая рентабельность или, как ее еще называют, рентабельность организации, а также рентабельность реализованной продукции и рентабельность капитала.
А)показатель общей рентабельности рассчитывается путем деления величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств, выражается в процентах.
Изменение общей рентабельности может произойти в результате изменения основных фондов и оборотных фондов.
Это изменение можно представить с помощью системы индексов:
где П – прибыль,
ОФ – основные фонды,
Об.ср. – оборотные средства,
По экономическому содержанию показатель общей рентабельности характеризует величину общей прибыли, получаемой на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.
В отличие от показателя общей рентабельности, отражающего эффективность авансируемых затрат, в рентабельности продукции отражается эффективность текущих затрат. При стабильных ценах, по которым реализуется продукция, рост рентабельности продукции означает повышение эффективности производства, улучшение использования материальных и трудовых ресурсов, снижение потерь.
В)Рентабельность реализованной продукции определяется делением величины прибыли от реализации продукции на себестоимость продукции, выражается в процентах и рассчитывается по формуле:
Рентабельность продукции рассчитывают как по отдельным видам, так и по всей реализованной продукции в целом.
Рентабельность реализованной продукции зависит от себестоимости единицы продукции, цен реализации и сдвигов в ассортименте продукции. Динамика рентабельности реализованной продукции также определяется действием этих факторов. Установим влияние каждого из данных факторов на динамику рентабельности продукции. Для этого воспользуемся следующей системой индексов:
Для анализа прибыльности всего капитала используется показатель, характеризующий способность предприятия использовать активы с наибольшей отдачей. Уровень рентабельности активов рассчитывается делением величины прибыли на среднюю сумму стоимости активов и показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.
В России из основных отраслей экономики отраслью с наибольшей рентабельностью активов является строительство, а с наименьшей рентабельностью в течение длительного периода времени остается сельское хозяйство.
- Положение банка в Российской банковской системе.
Банк ЗЕНИТ был создан в 1994 года нефтяной компанией «Татнефть» и Академией народного хозяйства при Правительстве РФ. Основным акционером Банка является нефтяная компании «Татнефть», подконтрольной правительству Республики Татарстан.
Одним из важных направлением деятельности является комплексное обслуживание корпоративных клиентов. Банк ЗЕНИТ активно занимается разработкой и продвижением розничных услуг и предлагает своим клиентам - физическим лицам - полный спектр банковских программ: вклады, ипотечные, потребительские и автокредиты, банковские карты, сейфовые ячейки. Банк также занимает сильные позиции на рынке инвестиционных услуг и частных инвестиций (Private Banking).
Являясь одним из активных участников долгового рынка, Банк ЗЕНИТ реализовал проекты по привлечению 8 международных синдицированных кредитов, 2 выпусков еврооблигаций (дебютный выпуск погашен в 2006 г.) и 5 выпусков рублевых облигаций (первый выпуск погашен в 2007 г., второй - в 2009 г.).
Как член Ассоциации Российских Банков, представленный в Совете Ассоциации, Банк ЗЕНИТ активно участвует в процессах, идущих в рамках российской банковской реформы.
Банк Зенит осуществляет
благотворительную и
Во всех Московских офисах и региональных филиалах Банка Зенит у вниманию предлагается полный спектр банковских услуг, среди которых:
• Потребительские кредиты на неотложные нужды;
• Кредитные карты;
• Ипотечные кредиты;
• Автокредиты;
• Широкая линейка вкладов;
• Кредиты малому и среднему бизнесу;
• Private banking (Частное банковское обслуживание);
• Брокерское обслуживание;
• ОФБУ.
Банковская группа Зенит образована в 2005 году в результате приобретения ОАО Банк Зенит контрольного пакета акций АБ «Девон-Кредит» (ОАО). В 2007 году в Банковскую группу вошли ОАО «Липецккомбанк» и ООО КБ «Сочигазпромбанк» (переименован в ООО Банк Зенит Сочи). В декабре 2008 года в состав Банковской группы Зенит было включено ОАО «Спиритбанк» (г. Тула). В соответствии с консолидированной отчетностью по стандартам МСФО за первое полугодие 2010 года капитал Банковской группы Зенит составил 21,2 млрд рублей, активы - 197 млрд рублей. Группа предоставляет полный спектр банковских услуг: комплексное обслуживание корпоративных клиентов, розничные услуги, частное банковское обслуживание (Private Banking), услуги инвестиционного банка, межбанковский бизнес. Банковская группа Зенит представлена в 23 из 83 регионов Российской Федерации, собственная сеть кредитных организаций, входящих в Банковскую группу Зенит и их филиалов, насчитывает 157 точек продаж. Группа обладает широкой международной корреспондентской сетью банков - партнеров, сотрудничает с более чем 100 международными институтами в Европе, Америке и Азии. ОАО Банк Зенит имеет рейтинги международных рейтинговых агентств на уровне Bа3/Stable (Moody's) и B+/Stable (Fitch).
3. Статистический анализ показателей деятельности банка.
3.1. Анализ прибыли банка
3.1.1.Анализ прибыли банка на основе мультипликативной модели
Важнейшим показателем финансовой деятельности является прибыль. На динамику изменения данного показателя влияет множество разнообразных факторов. Исследование как самих факторов, та и степени их влияния на величину исследуемого показателя выполняет факторный экономический анализ.
Для изучения влияния важнейших факторов на динамику прибыли необходимо составить факторную модель данного показателя. Основой построения такой модели является цепная схема связи, в которой анализируемый показатель прибыли является функцией некоторого произведения факторных показателей, определенным образом включенных в факторную систему.
Динамика прибыли может быть рассмотрена на основе многофакторной мультипликативной модели, которая имеет следующий вид:
,
где П- прибыль,
С – собственный капитал,
К1 – мультипликатор капитала,
К2 – коэффициент эффективности использования активов,
К3 – маржа прибыли.
Для построения многофакторной мультипликативной модели необходимо рассчитать К1, К2, К3 (таблица 2), используя данные (таблица 1)по следующим формулам:
К1= активы/собственный капитал;
К2= доходы/активы;
К3= прибыль/доходы.
Таблица 1 - Данные для расчета коэффициентов К1, К2, К3
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
Прибыль, млн.руб. |
1351,123 |
1945,681 |
Активы, млн.руб. |
150966,115 |
161737,970 |
Собственный капитал, млн.руб. |
17757,334 |
20073,335 |
Доходы, млн.руб. |
5740,981 |
7445,300 |
Таблица 2 - Расчет коэффициентов К1, К2, К3
К1 |
К2 |
К3 | |||
Б.п. |
О.п. |
Б.п. |
О.п. |
Б.п. |
О.п. |
8,5016 |
8,0574 |
0,0380 |
0,0460 |
0,2353 |
0,2613 |
Рассчитаем размер прибыли в базисном и отчетном периодах по формуле (1.2):
Рассчитаем изменение прибыли за счет включенных в модель факторов:
594,2239=594,2239, значит
многофакторная
Таким образом, мы провели анализ прибыли банка, выявили структуру ее изменения, в которой рассчитали влияние на прибыль собственного капитала, мультипликатора капитала, коэффициента эффективности использования активов и маржи прибыли.
В результате получили, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль увеличилась на 594,558 млн.руб. Это изменение произошло в результате увеличения размера прибыли на 176,0536 млн.руб. за счет изменения собственного капитала, в результате сокращения прибыли на 79,7267 млн.руб. за счет изменения мультипликатора капитала, в результате увеличения прибыли на 304,4573 млн.руб. за счет изменения коэффициента использования активов, и в результате увеличения прибыли на 193,4397 млн.руб. за счет изменения маржи прибыли.
3.1.2 Изучение динамики прибыли с помощью показателей ряда динамики и показателей вариации
Анализ скорости и интенсивности развития явления во времени осуществляется с помощью аналитических показателей, которые получаются в результате сравнения уровней ряда динамики между собой. При этом принято сравниваемый уровень называть отчетным, а уровень, с которым производит сравнение, – базисным.
1. Абсолютный прирост
(∆у) характеризует размер