Статистический анализа кредитной деятельности банков

Содержание

Введение 2

1.Понятие  и виды кредита 3

    2.Источники статических данных о кредитах 8

3. Статическое  изучение объёма, состава, динамики  и результатов кредитной деятельности  банков 11

3.1. Основные  показатели 11

3.2. Статический  анализ кредитной деятельности  филиала Сбербанка России 17

Список использованных источников 23

Введение

Развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Кредитование прочно заняло место основного вида активной банковской деятельности. Это во-первых, успешное осуществление кредитных операций ведет к получению основных доходов банков, способствует повышению их надежности и устойчивости, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны. И в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

Кредитные операции являются основным источником доходов банков. При этом предрасположенность физических лиц к кредитованию превышает склонность к сбережениям в банковской системе, т.е. население становится чистым заемщиком. В условиях инфляции и нереальности создания надежных накоплений, кредит является единственным источником денежных средств. С другой стороны, для банков большое значение имеет и то обстоятельство, что по мере разбухания кредитных портфелей и увеличения объемов ссудной задолженности возрастают риски и издержки кредитования.

Актуальность настоящей работы обусловливается стремительным развитием рынка кредитования, постоянной либерализацией выдачи кредитов, необходимостью снижения кредитных рисков.

Практическая значимость заключается в том, что исследования в области обеспечения позволят увеличить объемы кредитования и будут стимулировать заемщиков к возврату полученных средств.

Цель работы – статическое изучение  объёма, состава, динамики кредитной деятельности банков.

1.Понятие и виды кредита

Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Цель кредитной политики - воздействие на экономическую конъюнктуру с помощью кредита. В условиях рыночной экономики кредитная политика направлена либо на стимулирование кредита (кредитная экспансия), либо на его ограничение (кредитная рестрикция). При регулировании кредитования Центральный банк, который, как правило, проводит кредитную политику, использует такой прием, как изменение объема кредитов и уровня процентных ставок, рынка ссудного капитала.

При кредитных сделках заключается договор займа, или ссуды. В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, а кредитные отношения являются частью всех денежных отношений. Для денежной ссуды в отличие от всех других форм денежных отношений характерно возвратное движение средств.

Под кредитными отношениями подразумеваются денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита, проведением страховых операций (частично) и т. д. Деньги выступают как средство платежа всюду, где присутствует кредит.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, обеспеченность ссуд, целевое использование, платность (возмездность). В соответствии с указанными принципами организуется оперативно-бухгалтерская работа заемщиков и кредиторов. Важными классификациями, применяемыми при формировании системы статистических показателей кредита, являются классификации кредитных операций по функциям кредита и по формам кредита.

Рассматриваются три функции кредита [10,23]:

-распределение на возвратной основе денежных средств (распределительная функция)

-создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция)

-осуществление контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция)

В современных условиях известны следующие формы кредита: банковский, коммерческий, заимствования государством, потребительский, межбанковский, межхозяйственный, международный.

На основе принципов кредитования и классификации кредитных операций определяются структура и содержание статистических показателей, характеризующих разные стороны кредитных отношений.

Банковский кредит - кредит, предоставленный банками в денежной форме юридическим (компаниям, предприятиям) и физическим лицам, а также государству. Банковский кредит отличается от коммерческого не только объектами, но и субъектами кредитования, а также динамикой кредитных вложений. Субъектами банковского кредита являются промышленные и торговые компании, а также кредитно-финансовые учреждения и рынок ценных бумаг. Движение банковского кредита в отличие от коммерческого кредита не находится в прямой зависимости от изменений объема производства и товарооборота.[9.45]

Банковский кредит подразделяется на ссуду денег и ссуду капитала. В первом случае он носит краткосрочный характер, так как выступает в качестве платежного и покупательного средства и обслуживает движение оборотного капитала, во втором - долгосрочный (или в крайнем случае, среднесрочный) характер, поскольку обслуживает оборот основного капитала и обеспечивает потребности расширения производства. Ссуда денег, как правило, обеспечена векселями, товарными документами или ценными бумагами. Ссуда капитала является необеспеченной. [11.63]

Общий размер кредитования банками отраслей экономики и населения определяется за вычетом погашенной суммы кредита (возврата денежных средств) банку, т. е. в виде остатка ссуд на определенный момент времени (года, квартала, месяца).

Для изучения динамики кредитных вложений не только используются индексы, характеризующие изменение номинальных объемов кредитных вложений, но и определяется динамика кредитных вложений с корректировкой на размер инфляции. В аналитических целях данные об объемах кредитных ресурсов дефлятируются на индекс-дефлятор ВВП или индекс потребительских цен.

Для анализа структуры кредитования следует выделить отрасли и отдельно население, получающие ссуды банков. Важное аналитическое значение имеет группировка кредитов на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочный кредит предоставляется банками [12,36]:

-на формирование сезонных и других сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, накопление которых происходит при нормальном процессе производства и реализации продукции;

-на формирование нормативных запасов товарно-материальных ценностей, заработную плату у предприятий несезонных отраслей на условиях долевого участия собственных средств предприятий и банковского кредита;

- на сезонные затраты, связанные с производством и заготовкой продукции;

- на расходы по подготовке новых производств и освоению новых видов продукции;

- на расчеты с поставщиками продукции и другие потребности, связанные с расчетами;

- на временное восполнение недостатка запасов материальных оборотных средств и т. д.

Долгосрочный кредит обслуживает преимущественно капитальные вложения и предоставляется на новое строительство и введение новых мощностей, внедрение новых технологий и осуществление затрат, возмещающихся в течение трех-пяти лет.

Коммерческий кредит предоставляется одним предприятием другому в товарной форме (продажа в рассрочку). Инструментом коммерческого кредита является коммерческий вексель, который оплачивается через коммерческий банк. Процент по коммерческому кредиту ниже процента по банковскому кредиту и входит в цену товара и сумму векселя. Размеры коммерческого кредита ограничиваются размером резервного капитала, которым располагают промышленные и торговые компании. При коммерческом кредите объектом выступает товарный капитал, а при банковском кредите - ссудный капитал.

Существуют межбанковские кредиты, которые предоставляются банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у других их недостает. Все кредиты выдаются на возвратной и платной основе. Основные доходы банки получают от кредитных операций (проценты за предоставленные кредиты).

2.Источники статических данных о кредитах

Основным источником статистической информации о кредитах, взаимоотношениях между банком и клиентом является инструкция Центрального банка РФ № 17 «О составлении финансовой отчетности». В ней предусмотрено обязательное представление кредитными организациями информации в Банк России на регулярной основе. Со своей стороны Банк России представляет необходимую часть этой информации Государственному комитету РФ по статистике (также на регулярной основе). Естественно, ЦБ РФ представляет эту и другую информацию в целом по России и по регионам, а не по отдельным кредитным учреждениям.

В финансовой отчетности отражается следующая информация.

1. Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля:

§  общая характеристика заемщика (номер балансового счета, открытого клиенту; его местонахождение; реквизиты банка, предоставившего кредит; характер отношений с банком-акционером, дочерняя компания, акционер материнской компании, акционер зависимой компании; члены совета директоров, правления, члены кредитного комитета; руководители дочерних и материнских структур, служащие, прочие инсайдеры);

§  характер деятельности заемщика в соответствии с ОКОНХ;

§  вид кредитного договора (даты выдачи и погашения ссуды; размер процентной ставки; первоначально предоставленная сумма кредита;

§  количество дополнительных соглашений; последняя дата переоформления кредита; изменение условий при пролонгации - увеличение срока, изменение процентной ставки, увеличение суммы предоставленного кредита; краткосрочная ссудная задолженность в рублях и в инвалюте, долгосрочная ссудная задолженность в рублях и инвалюте);

§  сумма учтенных банком векселей;

§  суммы, не взысканные по банковским гарантиям;

§  виды обеспечения;

§  дебиторская задолженность по факторинговым операциям;

§  виды обеспечения, в том числе залог, гарантии, страхование, другие виды обеспечения, дата начала реализации залога;

§  задолженность, просроченная по основному долгу;

§  просроченные проценты;

§  классификация ссуды;

§  сформированный резерв под возможные потери по ссудам;

§  проценты к получению (исчисленные согласно принципу начисления);

§  внебалансовые обязательства банка;

§  фактически созданные резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;

§  остаток задолженности по ссудам.

Эта информация представляется по отдельным заемщикам и по отдельным кредиторам для каждого заемщика.

2. Расчет резерва под возможные потери по ссудам. Исчисляются сумма просроченной ссудной задолженности со сроком задержки по основному долгу; сумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения; всего ссудная задолженность; рассчитывается резерв под возможные потери по ссудам в зависимости от уровня рисков. При этом анализируются:

§  ссудная задолженность банков;

§  ссудная задолженность клиентов;

§  векселя банков в портфеле банка;

§  векселя прочих клиентов (не банков);

§  суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим банкам;

§  суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам;

§  аренда, предоставленная банком с правом последующего выкупа.

3. Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам.

4. Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа.

5. Данные о крупных кредитах.

6. Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам).

7. Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам.

8. Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц.[25]

3. Статическое изучение объёма, состава, динамики и результатов кредитной деятельности банков

3.1. Основные показатели

Для того чтобы эффективно управлять кредитными операциями, каждый банк разрабатывает кредитную политику.

Кредитная политика – это комплекс мероприятий банка, цель которых – повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики.[13,49]

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.¹

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 13.11.2012 г.). Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей).

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа – сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования.²

Целью кредитной политики банка является определение условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечения стабильного роста прибыли банка. Данная цель может быть достигнута путем минимизации рисков при проведении кредитных операций и рационального управления ими.

На практике каждый коммерческий банк строит свою политику индивидуально, но общая структура кредитной политики должна включать следующее:

- определение видов;

- определение сроков;

- определение процентной ставки;

- определение обеспечения;

- определение заемщиков.

Под эффективной кредитной деятельностью банк понимает обеспечение плановой доходности кредитования, плановых объемов кредитных вложений, наличие технологий, позволяющих быстро принимать кредитные решения.

Способом достижения поставленной цели является разработка и соблюдение основных направлений и ограничений кредитного бизнеса банка, а также утверждение требований к кредитной технологии со стороны риск-менеджмента.

Для осуществления анализа кредитной деятельности банка с точки зрения риска необходимо учитывать следующие показатели:

1. Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам предприятий, физических лиц и банков;

2. Средние процентные ставки по группам ссуд;

3. Объем крупных кредитов, выданных банками;

4. Объем ссуд;

5. То же по инсайдерам и группам взаимосвязанных заемщиков;

6. Объемы и удельные веса групп кредитов с различным риском.

Остановимся более подробно на некоторых моментах. Под качеством кредита понимается степень кредитного риска, присущая данной ссуде. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее не возврата или задержки погашения и наоборот). При этом в отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка – это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам.

Сделанный на основе оценки отдельных видов ссуд анализ качества кредитного портфеля даст руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами и, наконец, управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций банка рассчитываются следующие коэффициенты.

Объем кредитных вложений в общем итоге баланса рассчитывается по формуле 1.

,     (1)

где О_кв – объем кредитных вложений в общем итоге баланса;

С – сумма кредитов (остатки ссудной задолженности);

В_б – валюта баланса (общая сумма активов (пассивов) по данным бухгалтерского учета, должна быть одинакова по активу и по пассиву баланса).

2) Сумма доходов, полученных от проведения ссудных операций, может быть определена по формуле 2.

,     (2)

где Д_кв – доходы от кредитных вложений;

П_п – полученные проценты;

Д_а – общие доходы банка от активных операций.

Финансовый анализ кредитного портфеля можно провести с помощью следующих коэффициентов:

1) Прибыльность кредитного портфеля рассчитывается по формуле 3.

,     (3)

где Д_чк – чистый доход от кредитов;

С – средний остаток ссудной задолженности.

2) Прибыль от кредитов в расчете на капитал определяется по формуле 4:

,      (4)

где К – средний уровень капитала в банке.

3) Оценка качества управления работающими активами производится по формуле 5.

,      (5)

где Ад – активы, приносящие доход (средний остаток).

4) Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции рассчитывается по формуле 6.

,      (6)

где Д – депозиты;

В – вклады;

С – средний остаток ссудной задолженности.

5) Загруженность активов кредитами определяется по формуле 7.

,       (7)

где А – активы.

6) Коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам рассчитывается по формуле 8.

,       (8)

где Р_ВПС – резерв на возможные потери по ссудам.

7) Коэффициент использования резерва на покрытие убытков по ссудам может быть определена по формуле 9.

,      (9)

где Ск – сумма фактически списанных кредитов, безнадежных к взысканию.

Приведенные коэффициенты показывают норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. По величине этих коэффициентов можно сделать выводы о прибыльности кредитного портфеля, качестве управления активами, загруженности активов кредитами, величине и доле проблемных ссуд в кредитном портфеле банка. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля; выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска³.

Рассмотрим далее применение этих показателей  на примере кредитной политики одного из отделений Сбербанка России.

3.2. Статический анализ кредитной деятельности филиала Сбербанка России

Показатель отношения кредитов к обязательствам характеризует активность коммерческого банка и позволяет сделать вывод о характере кредитной политики, осуществляемой банком.[13]

Таблица 1

Кредитный портфель физических лиц в денежном (тыс.руб.) и процентном отношении

Рис.1 Динамика кредитования физических лиц за период с 2010 года по 2012 год, тыс. руб.

Филиал банка кредитует все основные отрасли экономики, при этом около 46% кредитного портфеля приходится на кредиты физическим лицам.

Наибольший объем в портфеле занимают кредиты на неотложные нужды, более 60%, хотя со временем их доля в портфеле уменьшается. Объем кредитов на неотложные нужды за 2011 год практически не изменялся, а за 2012 год упал на 21,5%.

За период с 1 января 2010 года в кредитном портфеле физическим лицам более быстрыми темпами росли автокредит и ипотека, их прирост в портфеле за 2011 составил 120%. За 2012 год объемы ипотечных кредитов и автокредита сократились, хотя их доля в кредитном портфеле не изменилась.

Только объемы кредитов на недвижимость увеличивались на протяжении с 2010 по 2012 годы, темпы роста составили 25,0% за 2011 год и 19,0% за 2012 год.

Таблица 2

Кредитный портфель юридических лиц с 2010 года по 2012 год в процентном отношении и в денежном (тыс. руб.)

Рис.2 Динамика кредитования юридических лиц за период с 2010 года по 2012 год, тыс. руб.

Таблица 3

Структура кредита клиентам,в%

Рис.3. Структура выдачи кредита клиентам

С 2011 года прослеживается тенденция уменьшения доли краткосрочных кредитов, что связано с уменьшением кредитов юридических лиц, т.к. большинство краткосрочных кредитов выдавалось юридическим лицам.

В то же время возросла доля долгосрочных кредитов. Данная тенденция связана с увеличение доли жилищных кредитов и с уменьшением кредитования на неотложные нужды.

Среднесрочное кредитование в динамике особо не изменялось

Основную часть процентных доходов приходится на процентные доходы по кредитам физическим лицам. За период с 2010 по 2012 год прослеживается устойчивая динамика роста процентных доходов юридических лиц.

Таблица 3

Процентные доходы

Процентные доходы в 2011году выросли на 31,3%, при росте кредитного портфеля на 16,4%, а в 2012 году на 13,1%, при уменьшении кредитного портфеля на 25%, замедлив темпы роста на более чем в 2 раза. Этому способствовали рост доходности активов, генерирующих процентные доходы. Основной вклад в прирост процентного дохода внес рост процентных доходов по кредитному портфелю - он объясняет 87,4% прироста процентного дохода за 2012 год. Рост процентных доходов от кредитования связан в первую очередь с ростом процентных ставок по кредитам корпоративным клиентам.

Рис.4. Динамика доходности кредитов за 2010-2012 гг.

С целью анализа и управления кредитного портфеля отделения Сбербанка России проведем финансовый анализ и анализ качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций банка (таблица 4).

Таблица 4

Показатели оценки кредитного портфеля отделения Сбербанка России в 2011-2012 гг.