Статистическое изучение финансового состояния предприятий и организаций

МИНИСТЕРСТВО  ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

   Федеральное государственное образовательное учреждение

                           высшего профессионального образования 

Академия  бюджета  и казначейства  

                    Калужский филиал 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: 

«Статистика» 
 
 

Студента:  Хряпенковой Дарьи Антоновны 

Группы: 2Ф1 

Тема: «Статистическое изучение финансового состояния предприятий и  

            организаций» 
 

Факультет:  финансовый  

Специальность: финансы и кредит  

Отделение: очное 

Научный руководитель: Черняев С. И. 
 
 

…………………….

Дата  поступления

работы  в деканат 
 
 

……………………..

Допуск  к защите.

Подпись преподавателя 
 

……………………….

Защита  работы.

Оценка.

Подпись преподавателя 
 
 
 

Калуга, 2010

 

МИНИСТЕРСТВО  ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

   Федеральное государственное образовательное учреждение

                           высшего профессионального образования 

Академия  бюджета  и казначейства  

                    Калужский филиал  
 

РЕЦЕНЗИЯ

на курсовую работу  
 
 
 

по  дисциплине: «Статистика»

Студента:  Хряпенковой Дарьи Антоновны

Группа: 2Ф1

Факультет: финансовый

Специальность: финансы и кредит

Отделение: очное

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Научный руководитель: профессор, д.т.н. Черняев С. И.

(рецензент)                       (Ф.И.О., научная степень,  звание)

 
 
 

Калуга, 2010

Оглавление

Введение…………..……………………………………………………………….4

Глава 1. Статистическое изучение финансового состояния  предприятий и организаций.

1. Основные показатели, характеризирующие финансовую деятельность предприятий и их статистический анализ……………..………….…………6   
2. Показатели использования оборотных активов предприятия…………………………………………………………...…….8
3. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия…….………………………………………...………………….10

Глава 2. Решение  задач.

Задача №1……………………………………………………...…………………13

Задача №2………………………………………………………………..……….14

Задача №3……………………………………………………………………..….18

Задача №4 ………………………………………………………………..………21

Глава 3. Аналитическая  часть.

3.1 Расчет финансового  положения и коэффициентов ликвидности  ОАО «Красный Октябрь»…………………………………………………...……..…..24

3.2 Расчет финансового положения и коэффициентов ликвидности ОАО "Бабаевский шоколад"…………..……………………………………….……………………..30

Заключение……………………………………………………………………….36

Список литературы………………………………………………………………38

Приложение…………………………………………………………..…..………40

 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Статистика финансов предприятий  на основе присущих ей статистических  методов изучает количественные  характеристики денежных отношений,  связанных с образованием, распределением  и использованием финансовых  ресурсов предприятий.

Статистика финансов предприятий предполагает:

• Изучение состояния и развития финансовой деятельности предприятий;
• Анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности, оборачиваемости оборотных активов;
• Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности  организаций.

      В настоящее время, с переходом  экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий,  их экономическая и юридическая  ответственность. Резко возрастает  значения финансовой устойчивости  субъектов хозяйствования. Все это  значительно увеличивает роль  анализа их финансового состояния:  наличия, размещения и использования  денежных средств. Вот почему тема «статистика финансового состояния предприятий и  организаций» – одна из важнейших тематик. При нестабильных внешних условиях экономики важно вовремя оценить состояние организации, что поможет выявить причины и факты, повлиявшие на его изменение, сохранить  нормальные темпы развития и не допустить банкротство. Для этого нужно знать, как управлять финансами организации, какова должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Для достижения этих целей используют такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др., которые и являются содержанием

финансового анализа. Полученные показатели (как относительные, как и абсолютные) можно сравнивать с общепринятыми нормами, с аналогичными данными других организаций, а  также  данными за предыдущие периоды.

Таким образом, главной целью данной курсовой работы является – на основе анализируемого теоретического, аналитического и практического материала выявить системы показателей для анализа финансового состояния предприятий и организаций.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

• Выявить:

- Основные показатели, характеризирующие финансовую деятельность предприятий и их статистический анализ;

- Показатели  использования оборотных активов  предприятия;

- Показатели  платежеспособности предприятия;

- Показатели  финансовой устойчивости предприятия.

• Проанализировать статистическое изучение финансового состояния предприятий и организаций, путем решения практической части;
• Сравнить финансового положения и коэффициентов ликвидности ОАО «Красный Октябрь» с финансовым положением и коэффициентами ликвидности  ОАО «Бабаевский шоколад».

В соответствии с последовательным  решением поставленных задач выстроена структура данной работы. Она состоит из введения, трех глав, теоретической, практической и аналитической, заключения. 

В работе использованы труды авторов, таких  как, Дуброва Т.А., Курашева Т.А., Тарлецкая  Л.В и многие другие.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1

Глава 1. Статистическое изучение финансового  состояния

предприятий

1.1 Основные  показатели, характеризующие финансовую 
деятельность предприятий и их статистический анализ.

   Основными статистическими показателями, позволяющими оценить 
финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, т.е. организаций, преследующих извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются: выручка от реализации (или близкий к нему показатель — объем продаж), прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов, ликвидность и левераж. [8, c.512]

   Выручка от реализации продукции, выполненных работ  и оказанных 
услуг. Значение показателя определяется тем, что он показывает стоимость реализации продукции (оказанных услуг) — объем основного источника финансовых ресурсов в действующих организациях. [19, c.207]

   Прибыль в обобщенном виде отражает конечные финансовые 
результаты деятельности отраслей и коммерческих организаций и служит 
весьма значимой экономической характеристикой их работы. В зависимости от содержания, порядка расчета различают валовую, или балансовую прибыль, прибыль от реализации, чистую прибыль, нераспределенную и облагаемую налогом прибыль.

   Валовая (балансовая) прибыль представляет  собой сумму прибыли 
(убытка) от реализации продукции, работ и услуг, основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от 
внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим

операциям. [12, c.56]

     Балансовая  прибыль выявляется за отчетный  период на основе 
бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; в валюту баланса она не входит.

   Прибыль от реализации продукции, работ и услуг определяется как 
разность между выручкой от реализации продукции, работ и услуг в 
действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и полной себестоимостью.

   Облагаемая  налогом прибыль — это прибыль, определяемая для целей налогообложения. Для ее исчисления валовая прибыль уменьшается на сумму налоговых льгот, предоставляемых плательщикам, а также увеличивается (уменьшается) на суммы доходов (затрат), установленных законодательством.

Чистая  прибыль — это прибыль, определенная как разница между балансовой прибылью и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет. [1, c.103]

Нераспределенная  прибыль-представляет ту часть балансовой прибыли, которая после использования последней в отчетном году на уплату налогов и другие платежи в бюджет остается в распоряжении организации и используется в следующем за отчетным году для стимулирования

работников и  финансирования затрат по созданию нового имущества, приобретения основных фондов, накопления оборотных средств, выплаты  дивидендов акционерам, приобретения акций, облигаций и иных ценных бумаг других организаций, на благотворительные нужды, текущие расходы по содержанию объектов социально-культурного и жилищно -коммунальной» хозяйства и т.п.

   Рентабельность позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организации.

   Показатель  общей рентабельности рассчитывается путем деления 
величины балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных 
производственных фондов, нематериальных активов и материальных 
оборотных средств, выражается в процентах.

   Рентабельность  реализованной продукции определяется делением 
величины прибыли от реализации продукции на себестоимость продукции, выражается в процентах.

   Уровень рентабельности активов рассчитывается делением величины прибыли на среднюю сумму стоимости активов и показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.

     Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей-определяется путем деления выручки от реализации продукции, работ и услуг на среднюю за рассматриваемый период дебиторскую (кредиторскую) задолженность.

   1.2 Показатели  использования оборотных активов  предприятия.

   Оборотные активы (оборотные средства) — это авансируемая в 
денежной форме стоимость, принимающая в процессе кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения. К производственным оборотным фондам относятся сырье, материалы, топливо, затраты на незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов, а также малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.    

   Производственные  запасы включают все товары, которые предприятия и организации хранят в запасе для использования в производстве в качестве промежуточных затрат.

   Незавершенное производство состоит из продукции, произведенной 
предприятием, но не завершенной, т.е. недостаточно переработанной, чтобы быть поставленной другим предприятиям.

   Готовая продукция представляет собой товары, хранящиеся у 
производящих их предприятий до поставки другим предприятиям и 
организациям и не предназначенные для дальнейшей их переработки на данном предприятии.

   Товары  для перепродажи — это товары, приобретенные оптовыми или 
розничными торговцами с целью перепродажи.

   Изменение  запасов материальных оборотных  средств происходит в 
результате поступлении в запасы и выбытия и определяется как разница между поступлениями продукции в запасы и изъятием из них.

   Для определения  эффективности использования оборотных  средств, статистика применяет показатели, характеризующие скорость движения

оборотных средств. К таким показателям относятся: коэффициент 
оборачиваемости оборотных средств; коэффициент закрепления оборотных средств; средняя продолжительность одного оборота (в днях); размер высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств. [13, c.43]

   Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует 
количество оборотов среднего остатка оборотных средств за период и 
рассчитывается по формуле

   К об =

где      К об - коэффициент оборачиваемости;

          РП - выручка от реализации продукции  (работ, услуг);

          - средний остаток оборотных средств.

 

    Коэффициент закрепления оборотных средств характеризует сумму 
оборотных средств, необходимую для производства 1 руб. продукции, и 
исчисляется по формуле

К зак =

где  К зак - коэффициент закрепления;

     Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств 
показывает время (в днях), в течение которого средства могут обернуться один раз, и определяется по формуле

n = или n = Д

где  n -средняя продолжительность одного оборота оборотных средств (в днях); 
  Д - число дней в периоде (30.90. 360).

Размер  высвобождения оборотных  средств из оборота или привлечения их  в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом можно определить следующим образом:

В =   или В = (К зак1-К зак2)

где  В-размер высвобожденных (привлеченных) из оборота  оборотных 
средств в результате изменения оборачиваемости;

     РП1 -выручка от реализации продукции,  работ и услуг в отчетном  периоде;

     n0- средняя продолжительность одного оборота оборотных средств е 
базисном периоде;

     О1 - средний остаток оборотных средств  в отчетном периоде 
К зак1, К зак2 - коэффициенты закрепления оборотных средств в базисном 
и отчетном периодах. 

 Оборотные средства формируются за счет собственных средств предприятий и заемных источников. [21, c.521]

1.3 Показатели  платежеспособности и финансовой  устойчивости 
предприятия.

   К оценке платежеспособности предприятий в первую очередь относится ликвидность.

   Ликвидность — это понятие, характеризующее подвижность  
предприятий, предполагающую возможность бесперебойной оплаты в срок кредитно-финансовых обязательств и законных денежных требований, когда они будут предъявлены.

   Ликвидные средства — это активы организаций, которые могут быть 
довольно быстро реализованы.

      Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) 
определяется как отношение фактической величины оборотных средств, 
находящихся в наличии у организации, и суммы наиболее срочных долговых обязательств.

   Коэффициент  срочной ликвидности рассчитывается как отношение 
наиболее ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам организации.

      Под финансовой устойчивости понимают способность организации 
своевременно из собственных средств покрывать затраты, вложенные в 
основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам.

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами- он характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости, и определяется как отношение собственных оборотных средств к фактической величине находящихся в наличии у организации оборотных средств.

   Коэффициент автономии, который показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и рассчитывается по формуле:

К авт =

 

   где  - собственные средства (капитал)

                - сумма всех источников финансовых ресурсов.

   Показатель финансовой устойчивости:

К ф.Уст =

      где - долгосрочные заемные средства

   . [9, c.448]

   Коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможность для маневренности в динамике; означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта стабильно.

   Для оценки финансовой устойчивости и организации, степени ее финансовой зависимости  от кредиторов используется также  показатель финансового  левеража. Он измеряет сложившуюся комбинацию собственных и заемных средств, используемых в бизнесе, и рассчитывается как отношение заемного и собственного капитала (или как доля собственного капитала в активах).[7, c.768]

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2

Решение задач

Задача  №1

Имеются данные о финансовой деятельности организации  промышленности Российской Федерации [Таблица1, см приложение]

По приведенным  данным определите за каждый год:

1.Среднегодовую  стоимость  активов

2.Изменение прибыли  за счет изменения двух факторов: рентабельности активов и среднегодовой  стоимости активов (в абсолютном  и относительном выражении).

№1

Среднегодовая стоимость  активов рассчитывается как отношение сальдированного финансового результата к рентабельности активов.

А базис = 100% = 9746 

А отчет = 100% =  10670

№2

Абсолютное  изменение прибыли  за счет изменения  рентабельности активов рассчитывается  как произведение актива отчетного года на разность рентабельности отчетного года и рентабельности базисного года.

(10,3-6,3)10670 = 42680

Абсолютное  изменение прибыли  за счет изменения  среднегодовой стоимости  активов рассчитывается  как произведение рентабельности базисного года на разность среднегодового актива отчетного и базисного года.

(10670-9746) 6,3 = 5821,2

Относительное изменение прибыли  за счет изменения  рентабельности активов  и среднегодовой  стоимости активов определяется системой индексов:

=

 

= ;

1,7899 = 1,6349 1,0948;

1,7899 = 1,7899

№3

Проанализировав полученные расчеты можно сделать  следующие выводы: базисная среднегодовая  стоимость  активов составила 9746 денежных единиц, а в отчетном году она увеличилась, составив  10670 денежных единиц, что показывает получение организацией экономической выгоды в будущем и стоимости среднегодовых активов в целом.

Сравнивая абсолютное изменение прибыли, можно отметить, что абсолютное изменение прибыли  за счет изменения среднегодовой  стоимости активов превысило  абсолютное изменение прибыли за счет

изменения рентабельности активов и составило 42680 и 5821,2 денежных единиц соответственно.

Что же касается относительного изменения прибыли  за счет изменения рентабельности активов  и среднегодовой стоимости активов ,то можно отметить, что рентабельность увеличилась на 78,99%, в том числе, увеличение рентабельности на 65,5%  влечет за собой увеличение активов на 9,5%

Задача  №2

Имеются следующие данные по акционерному обществу, тыс. руб. [Таблица2, см приложение]

По приведенным  данным определите на начало и конец  года:

1.структуру запасов  и кредиторской задолженности;

2.коэффициент  абсолютной ликвидности ;

3. коэффициент  ликвидности ;

4. коэффициент  текущей ликвидности .

№1

Структура запасов и кредиторской задолженности определяется как отношение отдельной строки к общей сумме запасов и кредиторской задолженности соответственно.

Структура запасов (на начало года).

- сырье, материалы  и другие ценности:

= 0,264

-готовая продукция:

= 0,732

-расходы будущих  периодов:

= 0,004

(на  конец года).

- сырье, материалы  и другие ценности:

= 0,143

-готовая продукция:

= 0,762

-расходы будущих  периодов:

= 0,094

Структура кредиторской задолженности (на начало года).

-поставщики  и подрядчики:

= 0,264

-задолженность  перед персоналом организации:

= 0,167

-задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами:

= 0,112

-задолженность  по налогам и сборам:

= 0,208

-прочие кредиты: