Статистическое изучение оборотных фондов. 4



Федеральное агентство  по образованию

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

 

 

 

 

 

Кафедра статистики

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: «Статистика»

на тему:

«Статистическое изучение оборотных фондов»

 

 

Вариант 4

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:

Специальность:

Группа: №

№ зачетной книжки:

Руководитель:

 

 

 

 

 

Курск 2010

Оглавление

 

Введение..............................................................................................................3

Глава I. Теоретическая часть. Статистическое изучение оборотных фондов

…..........................................................................................................................5

           1.1.Оборотные фонды как объект статистического изучения.............5

           1.2.Система статистических показателей оборотных фондов.............7

           1.3.Применение индексного метода в изучении оборотных фондов

….........................................................................................................................11

Глава II. Расчетная часть..................................................................................14

          Задание 1..................................................................................................15

          Задание 2..................................................................................................23

          Задание 3..................................................................................................32

          Задание 4..................................................................................................35

Глава III. Аналитическая часть........................................................................39

          3.1. Постановка задачи...........................................................................39

          3.2. Методика решения задачи...............................................................40

          3.3. Технология выполнения компьютерных расчетов........................41

          3.4. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов....43

Заключение.........................................................................................................44

Список используемой литературы...................................................................47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Источником образования  основного капитана являются долгосрочные финансовые вложения, а отличительным признаком  достаточно продолжительный период использования средств» вложенных в основной капитал в целях извлечения прибыли. Оборотный капитал – это финансовые ресурсы, вложенные в  объекты, использование которых осуществляется фирмой либо в  рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода времени (как правило,  не более одного года).

Для удобства и упрощения  внутрифирменного бухгалтерского  учета к числу объектов, включаемых в состав оборотного капитала, относят  предметы, имеющие срок службы не более  года, независимо от их стоимости, а также предметы (инструмент, инвентарь, оснастка) стоимостью ниже установленного лимита  независимо от их стоимости.  В бухгалтерском балансе фирмы все такие предметы отражаются по счету "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" (инструмент, инвентарь и приспособления).

В теоретической части  работы рассматриваются виды и источники оборотного капитала, анализ показателей использования оборотных средств.

В расчетной части  работы показаны методика обработки  статистического ряда распределения организаций по среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов, способы установления наличия и характера связи между среднегодовой стоимостью материальных оборотных фондов и выпуском продукции; способ определения ошибки выборки, а также метод расчета оборотных средств.

В аналитической части будут выполнены статистические расчеты показателей ряда динамики оборотных средств с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Window.

При написании работы были использованы данные из Российского  статистического ежегодника, а также из периодических публикаций.

Компьютерные расчеты  были выполнены с помощью пакета прикладных программ EXCEL.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Теоретическая часть. Статистическое изучение оборотных фондов

1.1. Оборотные фонды как объект  статистического изучения

Оборотный капитал –  производственные запасы (сырье, материалы, топлива, запчасти, инструменты) со сроком службы менее года; хозяйственные  товары; посадочные материалы; корма  и животные на откорме; молодняк скота  и др.; незавершенное производство; готовая продукция и товары для перепродажи, а также материальные резервы.[4,C.81]

Структура оборотного капитала показана на рисунке 1.1.

 

Рисунок 1 – Структура  оборотного капитала

Оборотные средства –  вложения финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла либо в течение относительно короткого времени (как правило, не более года).

Оборотные средства представляют собой оборотные активы организации. Оборотные активы организации состоят из запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

 Запасы включают: сырье, материалы и другие аналогичные ценности; животных на выращивании и откорме; затраты в незавершенном производстве (издержках обращения); готовую продукцию и товары для перепродажи; товары отгруженные; расходы будущих периодов; прочие запасы и затраты.[1,C.104]

В оборотных активах  также показывается налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям. Дебиторская задолженность отражается с учетом срока платежей. Платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (покупатели и заказчики, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, авансы выданные, прочие дебиторы). Краткосрочные финансовые вложения включают: займы, предоставляемые организациям на срок менее 12 месяцев; собственные акции, выкупленные у акционеров; прочие краткосрочные финансовые вложения. К денежным средствам относятся: касса; расчетные счета; валютные счета; прочие денежные средства.

Кроме того, есть прочие оборотные активы. Таким образом, оборотные активы состоят из материально-производственных запасов и денежных средств. Общим моментом для всех активов является то, что период их использования не может превышать 12 месяцев. В состав материально-производственных запасов входят: сырье и основные материалы; вспомогательные материалы; покупные полуфабрикаты; отходы (возвратные);  топливо; тара; запасные части; инвентарь и хозяйственные принадлежности.

Единицей учета материально-производственных запасов может быть: номенклатурный номер, партия, однородная группа и др. Единица учета материально-производственных запасов зависит от особенностей производственных запасов и порядка их приобретения.

Наиболее ликвидными активами организации являются денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги; ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определены (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях; дебиторская задолженность, приобретенная на основе уступки права требования.

Особенностью оборотных  средств является то, что в условиях нормальной хозяйственной деятельности они не расходуются, а авансируются в различные виды текущих затрат предприятия, возвращаясь после  завершения каждого оборота к своей исходной величине.

Оборотные средства называют также текущими активами и учитывают  в бухгалтерских балансах.[9,C.61]

1.2. Система статистических показателей  оборотных фондов

Наличие оборотного капитала (оборотных  средств), имеющегося в распоряжении предприятия, может быть рассчитано как по состоянию на определенную дату (обычно отчетной датой является последний день соответствующего квартала), так и в среднем за истекший период. Такие показатели могут быть рассчитаны, как по всему оборотному капиталу предприятия в целом, так и по отдельным составляющим элементам или группам. Наличие оборотных фондов по состоянию на отчетную дату определяется непосредственно по данным бухгалтерского баланса или более детально – по данным синтетического и аналитического учета.

Средний остаток оборотных средств  за период вычисляется:

1) как средняя арифметическая  простая  из значений остатков  на начало (ОН) и конец периода (ОК):

 

2) как средняя для моментного  ряда динамики (если известны значения остатков на равноотстоящие даты в течение периода, например на начало каждого квартала):

,

где n – количество моментов.

3) Если средний остаток оборотных  средств необходимо вычислить  за период по данным о наличии на неравноотстоящие даты, то можно использовать формулу средней взвешенной, весом будет являться период времени между смежными моментами:

Использование оборотных средств  в целом характеризуется несколькими показателями: коэффициентом оборачиваемости и коэффициентом закрепления оборотных средств, длительностью одного оборота в днях.

Число оборотов оборотных средств  за период (коэффициент оборачиваемости) рассчитывается как отношение выручки  от реализации продукции за период к среднему остатку оборотных средств:

,

где В – выручка от реализации продукции за период,

 – средний остаток оборотных  средств, находящихся в распоряжении  предприятия за данный период.

Коэффициент оборачиваемости характеризует  скорость обращения оборотных средств. Он показывает, сколько раз стоимость  оборотных средств, равная их среднему остатку, оборачивалась и возвращалась в денежной форме в течение данного периода времени. По экономическому содержанию коэффициент оборачиваемости близок к показателю фондоотдачи, является прямым показателей эффективности использования оборотных средств.

Показатель, обратный к коэффициенту оборачиваемости, называется коэффициент  закрепления оборотных средств:

Он показывает, сколько оборотных  средств приходится в данном периоде  на каждый рубль реализованной продукции, т.е. характеризует потребность в  оборотном капитале на 1 рубль выручки  от реализации. По экономическому содержанию аналогичен показателю фондоёмкости продукции.

Особенность этих рассмотренных показателей  – зависимость их величин от размера  избранного периода. Так, за квартал  число оборотов  всегда будет больше, чем за месяц, а коэффициент закрепления по величине меньше, чем за месяц. Это создаёт неудобства при сравнении отмеченных показателей за периоды различной продолжительности.

Средняя продолжительность одного оборота в днях (время одного оборота  оборотных средств) является обратным показателем скорости обращения и эффективности использования оборотных средств. Показывает, сколько дней занимает один полный оборот оборотных средств. Рассчитывается как отношение числа календарных дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости:

,

где Д – число дней в периоде (для упрощения расчетов считают  в месяце 30 дней, в квартале 90, в  году 360);

 – среднедневная реализация  продукции, или среднесуточный  оборот капитала за период.

Поскольку этот показатель, в отличие от коэффициента оборачиваемости, не зависит от длины периода, для которого вычисляется, его удобно использовать для сравнения скорости обращения оборотных средств за периоды различной продолжительности.

Скорость обращения оборотных средств характеризует эффективность их использования. Повышение эффективности использования оборотных средств приводит к уменьшению потребности в оборотных средствах в производстве. Из формулы для расчета коэффициента закрепления получаем двухфакторную модель среднего остатка оборотных средств за период:

,

которая показывает, что средний  остаток оборотных средств за период зависит от объема реализации продукции за период и от потребности в оборотных средствах на 1 рубль выручки.

Улучшение эффективности использования  оборотных средств ведёт  к  снижению коэффициента закрепления. С  помощью данной модели можно подсчитать сумму высвобожденных из оборота средств в результате ускорения оборачиваемости:

,

где – индекс выручки;

 – индекс коэффициента  закрепления.

Если оборачиваемость средств  в отчетном периоде замедлена, т.е. , то в итоге получается сумма средств, дополнительно вовлеченных в оборот, что значительно ухудшает финансовое состояние предприятия.

Сумму высвобожденных из оборота средств  можно рассчитать и на основе другой формулы – длительности одного оборота  в днях. Из этой формулы также получаем двухфакторную мультипликативную модель для среднего остатка оборотных средств за период:

,

откуда рассчитываем абсолютный факторный  прирост среднего остатка оборотных средств за счет изменения времени обращения:

Сумма высвобожденных из оборота (дополнительно вовлеченных  в оборот) средств, , показывает снижение (увеличение) потребности в оборотных средствах для производства продукции в отчетном периоде за счет повышения (понижения) эффективности использования оборотных средств.[10,C.83-85]

1.3. Статистические методы изучения  оборотных фондов

Метод группировок

Метод группировок при  анализе оборотных фондов в основ  применяется для изучения структуры и структурных сдвигов в составе оборотных фондов. Применяются три вида группировок: типологическая, структурная и аналитическая (факторная).

Типологическая группировка  решает задачу выявления и характеристики фондов путем разделения качественно разнородной совокупности на однородные группы единиц. Примером типологической группировки является разделение оборотных фондов на фонды обращения и оборотные производственные фонды. Группировочным признаком выступает скорость обращения оборотных фондов.

Структурная группировка разделяет выделенные с помощью типологической группировки типов явлений, однородных совокупностей на группы, характеризующие их структуру по какому-либо  варьирующему признаку. Структурной группировкой при анализе оборотных фондов можно назвать выделение внутри первичных групп подгрупп по признаку материально-вещественного носителя оборотных фондов. Таким образом, внутри оборотных производственных фондов выделяют сырье и материалы, незавершенное производство, внутри фондов обращения – готовую к реализации товарную продукцию, средства в расчетах, денежные средства.

Аналитическая группировка  исследует зависимости и связи  между изучаемыми явлениями и  их признаками. В основе аналитической  группировки лежит факторный признак, и каждая выделенная группа характеризуется средними значениями результативного признака. Примером может служить рассмотрение зависимости скорости обращения оборотных фондов в зависимости от их размера.[3,C.87]

Индексный метод.

Индексный метод широко используется при анализе оборотных фондов. Применяются индексы динамики, территориальные индексы, индексы удельного расхода и т.д.

Наиболее простым индексом и часть определяемым индексом, применяемым при анализе оборотных средств, особенно материальных оборотных средств, является индексы удельного расхода конкретного вида сырья или материалов в натуральном выражении в расчете на единицу продукции в натуральном выражении. Введя буквенные обозначения отдельных показателей, получаем общую формулу:

         M

m = ––– ,

         q         где m – удельный расход сырья или материала,

M – общий расход материала в натуральном выражении,

q – количество произведенной продукции.

Сопоставляя показатели удельного расхода сырья за два  периода, можно определить, насколько  процентов изменился расход материала в расчете на единицу продукции, какова экономия или дополнительные затраты материальных ресурсов в расчете на весь объем продукции. Таким образом, при анализе эффективности использования материальных ресурсов исчисляют индексы удельных расходов материальных ресурсов и экономию (перерасход) материальных ресурсов.

Частными случаями этого  индекса являются показатели материалоемкости, маеталоемкости, энергоемкости, трудоемкости и т.д. Если один вид материала используется для производства одного вида продукции, то указанные выше показатели исчисляются по следующим формулам:

m0 – удельный расход материалов в базисном периоде (или планируемый показатель); m1 – удельный расход материалов в отчетном периоде; m1 – m0 – экономия (перерасход) материала в расчете на единицу продукции; im = m1 / m0    – индекс удельного расхода материала; Э = (m1 – m0) * q1 – экономия (перерасход) материального ресурса в натуральном выражении в расчете на весь объем произведенной в отчетном периоде продукции по сравнению с условиями производства базисного периода или плана.

При рассмотрении наиболее общей ситуации, когда несколько  видов ресурсов применяется при  производстве нескольких видов продукции, рассчитывается индекс удельных расходов различных материалов при производстве разнородной продукции, являющийся средней величиной из индивидуальных индексов:

        ∑ p0 m1 q1

Im = ______________ ,

        ∑ p0 m0 q1

Э = ∑∑ p0 m1q1 – ∑∑ p0 m0 q1 – экономия (перерасход) всех ресурсов в расчете на весь выпуск разнородной продукции.

Двойной знак суммы в приведенной формуле обозначает, что суммирование проводится и по различным видам ресурсов (материалов), и по различным видам продукции.[5,C.91-92]

Глава II. Расчетная часть

 

Для анализа использования  оборотных фондов предприятий одной  из отраслей экономики произведена 5%-ная механическая выборка и получены следующие данные, млн. руб.:

 

Таблица 2.1

Исходные данные

№ предприятия

Среднегодовая стоимость  материальных оборотных фондов, млн. руб.

Выпуск продукции, млн. руб.

1

24,7

39

2

19,8

35

3

18,3

34

4

28,0

61

5

24,9

50

6

19,0

38

7

15,0

30

8

27,0

51

9

22,8

46

10

20,7

38

11

13,0

35

12

12,0

21

13

23,5

27

14

17,0

41

15

17,0

30

16

21,3

47

17

21,7

42

18

26,0

34

19

27,0

57

20

30,0

46

21

23,7

48

22

19,9

45

23

22,9

43

24

29,0

48

25

29,0

60

26

18,0

35

27

23,8

40

28

10,0

24

29

14,0

36

30

11,0

19


 

 

 

Цель статистического исследования – анализ совокупности предприятий по признакам среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов и выпуск продукции, включая:

  • изучение структуры совокупности по признаку Среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов;
  • выявление наличия корреляционной связи между признаками Среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов и Выпуск продукции предприятий, установление направления связи и оценка её тесноты;
  • применение выборочного метода для определения статистических характеристик генеральной совокупности предприятий.

  • Задание 1

    • По исходным данным (табл. 2.1) необходимо выполнить следующее:

    1. Построить статистический ряд распределения предприятий по среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов, образовав четыре группы с равными интервалами.
    2. Графическим методом и путем расчётов определить значения моды и медианы полученного ряда распределения.
    3. Рассчитать характеристики ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
    4. Вычислить среднюю арифметическую по исходным данным (табл. 1.1), сравнить её с аналогичным показателем, рассчитанным в п. 3 для интервального ряда распределения. Объяснить причину их расхождения.

    Сделать выводы по результатам выполнения Задания 1.

     

     

     

    Выполнение  Задания 1

    Целью выполнения данного  Задания является изучение состава и структуры выборочной совокупности предприятий путем построения и анализа статистического ряда распределения предприятий по признаку Среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов.

     

    1. Выполнение Задания 1

    1. Построение интервального ряда распределения предприятий по среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов

     

    Для построения интервального  ряда распределения определяем величину интервала h по формуле:

     

          xmax – xmin

    h = –––––––– ,

     k

     

    где xmax, xmin – наибольшее и наименьшее значения признака в исследуемой совокупности, k – число групп интервального ряда.

     

    При заданных k = 4,  xmax = 30 млн. руб. и xmin = 10 млн. руб.;

     

          30 –  10

    h = –––––– = 5 млн. руб.

    4  

     

    При h = 5 млн. руб. границы интервалов ряда распределения имеют следующий вид (табл. 2.2):

     

     

    Таблица 2.2

    Границы интервалов ряда распределения

    Номер группы

    Нижняя граница, чел.

    Верхняя граница, чел.

    1

    10

    15

    2

    15

    20

    3

    20

    25

    4

    25

    30


    Определяем число предприятий, входящих в каждую группу, используя принцип полуоткрытого интервала [), согласно которому предприятия со значениями признаков, которые служат одновременно верхними и нижними границами смежных интервалов (12, 20 и 25 млн. руб.), будем относить ко второму из смежных интервалов.

    Для определения числа предприятий в каждой группе строим разработочную таблицу 2.3.

    Таблица 2.3

    Разработочная таблица  для построения интервального ряда распределения и аналитической группировки

    Группы предприятий по оборотным фондам, млн. руб.

    Номер

    п/п

    Оборотные фонды, млн. руб.

    Выпуск продукции, млн. руб.

    1

    2

    3

    4

    22,1 – 34,1

    28

    10

    24

     

    30

    11

    19

     

    12

    12

    21

     

    11

    13

    35

     

    29

    14

    36

    Всего

    5

    60

    135

    34,1 – 46,1

    7

    15

    30

     

    15

    17

    30

     

    14

    17

    41

     

    26

    18

    35

     

    3

    18,3

    34

     

    6

    19

    38

     

    2

    19,8

    35

     

    22

    19,9

    45

    Всего

    8

    144

    288

    46,1 – 58,1

    10

    20,7

    38

     

    16

    21,3

    47

     

    17

    21,7

    42

     

    9

    22,8

    46

     

    23

    22,9

    43

     

    13

    23,5

    27

     

    21

    23,7

    48

     

    27

    23,8

    40

     

    1

    24,7

    39

     

    5

    24,9

    50

    Всего

    10

    230

    420

    58,1 – 70,1

    18

    26

    34

    70,1 – 82,1

    8

    27

    51

     

    19

    27

    57

     

    4

    28

    61

     

    24

    29

    48

     

    25

    29

    60

     

    20

    30

    46

    Всего

    7

    196

    357

    Итого

    30

    630

    1200


     

    На основе групповых  итоговых строк «Всего» табл. 2.3 формируем  итоговую таблицу 2.4, представляющую интервальный ряд распределения предприятий по среднегодовой стоимости оборотных фондов.

     

    Таблица 2.4

    Распределение предприятий  по оборотным фондам

    Номер

    группы

    Группы предприятий  по оборотным фондам, млн. руб., x

    Число предприятий,

    fj

    1

    		    

    2

    		    

    3

    		    

    4

    		    
     

    Всего

    30


    Приведем еще три  характеристики полученного ряда распределения – частоты групп в относительном выражении, накопленные (кумулятивные) частоты Sj, получаемые путем последовательного суммирования частот всех предшествующих (j-1) интервалов, и накопленные частости, рассчитываемые по формуле Sj ∙ 100/Sfj.

    Таблица 2.5

    Структура предприятий  по оборотным фондам

    Номер

    группы

    Группы предприятий по оборотным  фондам, млн. руб.

    Число предприятий, f

    Накопленная частота

    Sj

    Накопленная частость, %

    в абсолютном выражении

    в % к итогу

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    1

    10 – 15

    5

    16,7

    5

    16,7

    2

    15 – 20

    8

    26,7

    13

    43,3

    3

    20 – 25

    10

    33,3

    23

    76,7

    5

    25 – 30

    7

    23,3

    30

    100,0

       

    30

    100,0