Статистика национального богатства. 3

    Введение 

    На  современном этапе в России происходят существенные изменения в социально-экономической  жизни страны. Они связаны с  переходом на рыночные отношения, что  вызывает потребность в коренном совершенствовании социально-экономической  статистики, комплексном пересмотре всей системы учета и статистики в стране.

    Это связанно с необходимостью расширить  возможности получения объективной  и аналитической информации о  состоянии и развитии социально-экономических  процессов в обществе для принятия решений на всех уровнях управления, обеспечения международной сопоставимости результатов государственных статистических наблюдений, внедрения наднациональных стандартов в статистическую практику.

    Особое  внимание следует обратить на такую  экономическую категорию, как «богатство». Свидетельством этого выступают наметившиеся тенденции начала XXI века в развитии большинства стран мира. Богатство – чистая ценность материальных и финансовых активов, принадлежащих стране или частному лицу на определенный момент времени. Рассматриваемые в настоящее время проблемы предотвращения экологического кризиса и социальная защита людей, неразрывно связаны с национальным богатством, элементы которого образуют основные факторы устойчивого развития. Поэтому исследование особенностей накопления национального богатства и выявление роли каждого отдельного его элемента расширяют возможность не только анализа процессов простого и расширенного воспроизводства, но и определения условий обеспечения устойчивого развития.

    Актуальность  данной проблемы объясняется необходимостью развития эффективной и сбалансированной рыночной экономики в России, используя все экономические показатели, в том числе, национальное богатство (НБ), как важнейшую социально-экономическую категорию, используемую для оценки экономического потенциала и уровня экономического развития страны.

    Предметом курсовой работы выступают виды, методы, способы изучения и оценивания национального  богатства, в частности национального  богатства.

    Объектом  курсовой работы является национальное богатство, как  макроэкономический показатель.

    Цель  курсовой работы рассмотреть, какая  методология статистической оценки существует для изучения национального  богатства и составляющих его  элементов.

    В ходе выполнения курсовой работы следует  решить следующие задачи:

    1) рассмотреть общую концепцию  и определение национального  богатства в системе национальных  счетов;

    2) изучить классификацию элементов  национального богатства;

    3) рассмотреть принципы стоимостной  оценки основных элементов экономических  активов;

    4) рассчитать и анализировать статистические показатели состояния, движения и использования основных фондов.

    Исследование  выбранной темы – «Методология статистической оценки национального богатства РФ (регионов) и составляющих его элементов» осуществлялось при помощи следующих методов:

• диалектический метод – осуществление всестороннего познания объекта и предмета исследования данной работы;
• метод анализа и синтеза - обособленный анализ составных частей (оценка, износ, эффективность использования, состояние основных фондов) и последующее обобщение полученных знаний;
• структурно-функциональный метод - определение роли национального богатства в деятельности страны и его значение;
• системный метод - анализ экономической системы, как единого целого и выявление в ней роли и места основных фондов;
• аналитический метод – проведение анализа состояния, движения и использования основных фондов страны (формирование, наличие и использование);
• метод обобщения всех полученных знаний по теме.

    Поставленные  цели и задачи обусловили структуру представленной курсовой работы. Работа состоит из введения, с указанием актуальности проблемы, цели, предмета, объекта и задач, основной части и заключения, включает список использованных источников и приложения.

    Основная  часть включает три теоретические главы и одной практической. Первая глава посвящена концепции и определению национального богатства в системе национальных счетов. Вторая включает то, из чего состоит национальное богатство нашей страны. Третья глава раскрывает основные принципы стоимостной оценки основных элементов экономических активов.

    Практическая  часть курсовой работы состоит из расчетов и анализа основных статистических показателей состояния, движения и  использования основных фондов по данным потребительского общество «Доброе» за 2007-2009 год. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Общая концепция  и определение национального  богатства в СНС

    Современное изучение макроэкономических показателей  немыслимо без основ системы  национальных счетов, которая представляет собой «…систему взаимосвязанных  показателей и классификаций применяемую во всем мире для описания и анализа экономики на макроуровне»[1 c.90]. Её концепции, определения и показатели разработаны применительно к структуре и механизмам функционирования рыночной экономики.

    Данные  СНС широко применяются органами управления при принятии решений по вопросам формирования макроэкономической политики; привлекаются бизнесменами и менеджерами для анализа общего макроэкономического климата и экономической конъюнктуры; находят широкое распространение в научных разработках по теории воспроизводства при построении эконометрических моделей. Возникнув около шестидесяти лет назад, СНС сегодня представляет во всем мире значимый раздел экономической статистики и общей системы экономической информации. Национальное богатство - важнейшая категория СНС.

    Под национальным богатством в СНС понимается совокупность накопленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов  по состоянию на определенный период времени.

    Чистая  стоимость финансовых активов определяется как разность между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств хозяйствующих субъектов данной страны.

    Расчеты национального богатства страны обычно производятся по состоянию на начало и конец года. Показатели национального богатства- показатели запасов, которые в течение года могут не только увеличиваться, но и уменьшаться. Показатели запасов следует отличать от показателей потоков (объема продукции или дохода), рассчитываемых за период путем суммирования соответствующих показателей за отдельные интервалы времени, входящие в состав рассматриваемого периода. Например, годовой доход равен сумме соответствующих показателей за каждый месяц.

    Показатель  национального богатства используется для характеристики имущественного положения страны в целом, что  позволяет определить чистую стоимость их собственного капитала, на уровне хозяйствующих единиц и секторов экономики.

    Термин  «экономический актив» используется для  обозначения элементов, входящих в  собственный капитал секторов и  национальное богатство страны. К  ним относятся экономические объекты, на которые могут быть установлены индивидуальные или коллективные права собственности, владение или пользование  которыми приносит их собственнику определенные экономические выгоды. Например, от использования оборудования в производственном процессе может быть получена прибыль, владение финансовыми активами позволяет получать доход от собственности.

    Для страны национальное богатство, представляет собой совокупность нефинансовых активов  всех хозяйствующих субъектов, находящихся на экономической территории страны и чистых требований к другим странам. Чистая стоимость требований к другим странам определяется как разность между стоимостью финансовых зарубежных активов, держателями, которых являются резиденты данной страны и суммой финансовых зарубежных обязательств резидентов данной страны по отношению к остальному миру.

    При исчислении национального богатства  учитывается только сальдо зарубежных финансовых активов и обязательств, так как финансовые активы и обязательства, возникающие между отечественными секторами экономики, взаимно погашаются.

    Расчет  Национального богатства и чистой стоимости собственного капитала для  каждой хозяйственной единицы секторов экономики отражается в специальных  таблицах в балансе активов и  пассивов (таблица 1), который составляется по состоянию на начало и конец периода. 

    Таблица 1

    Баланс  активов и пассивов на начало (конец) периода.

    Баланс  активов и пассивов занимает особое место, так как в нем содержатся данные об одной из наиболее важных макроэкономических категорий - национальном богатстве. На основе отражаемых в нем показателей можно сбалансировать наличие активов каждого сектора и экономики в целом на начало и конец периода через операции с капиталом и финансовыми инструментами, со всеми основными операциями национального счетоводства. 

    Сравнение показателей баланса активов  и пассивов на начало и конец периода позволяет выявить изменения стоимости активов и национального богатства за период в результате экономических операций, а также влияния других факторов чрезвычайного характера (стихийные бедствия, пожары). Изменение стоимости активов за период можно представить в виде: 

    где и ,- стоимость актива на начало и конец периода соответственно;

     ,- изменение стоимости актива  в результате экономических операций (производство, купля, продажа, безвозмездная  передача), т.е. разница между стоимостью  приобретенных ( ) и выбывших активов ( ): = - ;

     ,- другие изменения стоимости  актива, связанные с деятельностью  или явлениями, относящимися к  экономическим операциям, например, открытое месторождение полезных ископаемых, стихийные бедствия.

     ,- номинальное увеличение или  уменьшение стоимости актива  за период, обусловленное изменением  его цены, т.е. положительная или  отрицательная холдинговая прибыль[2 c.234].

    Изменение стоимости активов и обязательств в результате экономических операций отражается в СНС в счете операций с капиталом и в финансовом счете. Счет переоценки позволяет определить сумму изменения стоимости активов в результате инфляции. Таким образом, баланс активов и пассивов неразрывно связан со всеми счетами накопления.

    На  основе статистической информации, отражаемой в балансе активов и пассивов по секторам экономики можно определить распределение богатства, инвестиционную активность отдельных секторов, уровень ликвидности их финансовых активов и другое.

    В статистическом проекте Российской Федерации показатель национального  богатства исчисляется в настоящее  время по методологии, в большей  степени соответствующей основным концепциям баланса народного хозяйства (БНХ), что связано с переходным состоянием отечественной статистики, т.е. отсутствием информации, необходимой для проведения таких расчетов в полном соответствии с методологией СНС. В соответствии с определением, принятым в отечественной статистике, в состав национального богатства должна включаться совокупность ресурсов страны (экономических активов), являющихся необходимым условием осуществления процесса производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей.

    Основным  признаком входящих в него объектов является возможность получения экономических выгод их собственниками. 
 
 
 
 
 

2. Классификация элементов национального богатства

    Все активы, включаемые в состав национального  богатства, в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН подразделяются на две основные группы: нефинансовые и финансовые (таблица 2).

    Таблица 2

    Классификация элементов национального богатства  в соответствии с методологией СНС.

    Нефинансовые  активы — это объекты, находящиеся во владении хозяйственных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы: произведенные и непроизведенные. Произведенные нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

    Основные фонды (основной капитал) представляют собой произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т. п.

    Материальный  основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов. Указанный элемент национального богатства не включает машины и оборудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т. д.). Они  учитываются в справочной статье «Потребительские товары длительного пользования». Однако если такие машины используются домашними хозяйствами для осуществления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам.

    Выращиваемые  активы — один из главных элементов  материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи [3 c.44].

    Следует заметить, что основные фонды входят не только в состав произведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носители. К объектам такого рода относятся программное обеспечение ЭВМ, как купленное, так и разработанное для собственного потребления; оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства. В соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН в состав данной группы активов следует включать также крупные расходы на покупку, разработку или расширение компьютерных баз данных, которые предполагается использовать более года.

    Основные  фонды как наиболее важный элемент  национального богатства традиционно учитываются отечественной государственной статистикой, при этом их состав более близок к соответствующей экономической категории СНС, чем все другие элементы. Однако исчисляемый в России показатель стоимости основных фондов все же не тождествен категории основного капитала, используемой в приведенной выше классификации, так как вплоть до 1996 г. он не учитывал стоимость жилья и хозяйственных построек, принадлежащих гражданам как физическим лицам. Кроме того, к основным фондам в отечественной статистической практике относятся лишь полностью законченные объекты, в то время как в СНС в состав данного вида активов частично включается и незавершенное производство, если оно перешло в собственность владельца. Речь идет об элементах основного капитала, являющихся результатом длительного цикла производства, если оплата производится поэтапно или в случае их производства непосредственно потребителем. В стоимость основного капитала при поэтапной оплате объекта включается лишь часть стоимости, оплаченная заказчиком. При переходе к исчислению национального богатства в соответствии с методологией СНС 1993 года в России был разработан и утвержден Общероссийский классификатор основных фондов, который значительно приближен к рекомендациям ООН и введен в статистическую практику нашей страны с 1996 г.[4 c.106]

    Вторым  элементом, входящим в состав произведенных  нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т. е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся материальные резервы, т. е. запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны.

    В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые  их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии, т. е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

    Незавершенное производство — это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

    Готовая продукция — это товары, полностью  изготовленные и предназначенные для продажи или отправки другим хозяйственным единицам.

    Следует отметить, что товары, имеющие одну и туже натурально-вещественную форму, могут относиться к разным элементам национального богатства в зависимости от фактического их использования в тот момент времени, по состоянию на который определяется объем собственного капитала сектора экономики или страны в целом. Например, станок, использующийся в производственном процессе или подлежащий установке на предприятии, входит в состав основного капитала, а такой же станок, находящийся на складе готовой продукции предприятия-изготовителя, относится к категории запасов материальных оборотных средств.[5 c.33]

      В состав произведенных материальных  активов включаются ценности, т. е. дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для потребления. К ценностям относятся: драгоценные металлы и камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусства, коллекции.

    Потребительские товары длительного пользования, т. е. накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитывается  в России в качестве одного из трех основных элементов национального  богатства. Следует отметить, что  учитывать данный элемент очень сложно, поскольку определить стоимость накопленного домашнего имущества населения по материалам государственной статистической отчетности, а также поданным бухгалтерского учета невозможно. Данный показатель рассчитывается с помощью метода «непрерывной инвентаризации» потребительских товаров длительного пользования по состоянию на конец периода рассчитывается путем прибавления к стоимости имущества, накопленного на начало года, стоимости вновь приобретенных товаров длительного пользования и вычитания общей суммы их годового износа, который исчисляется по каждому виду имущества как частное отделения стоимости его приобретения на средний срок службы.

    В соответствии с методологией СНС 1993 года основные фонды и домашнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства - по полной восстановительной стоимости.

    Нефинансовые  непроизведенные активы не являются результатом производственного  процесса. Они подразделяются на две  группы: материальные и нематериальные.

    Материальные  непроизведенные активы - это земля, богатства недр, невыращиваемые биологические и водные ресурсы. Право владения природными ресурсами может быть передано от одного субъекта другому. При стоимостной оценке данного элемента национального богатства должны учитываться расходы, связанные с передачей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

    Богатства недр - это разведанные запасы полезных ископаемых, пригодные для эксплуатации в современных условиях, т.е. эксплуатация которых технически возможна и экономически целесообразна.

    В состав невыращиваемых биологических  ресурсов включаются растения и животные, естественный рост и возобновление  которых прямо не контролируется хозяйственными единицами, но которые могут быть использованы для экономических целей.

    Нематериальные  непроизведенные активы создаются  вне процесса производства, и право  владения ими устанавливается путем  соответствующих юридических или  учетных действий. В их число входят документы, дающие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных единиц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответствующее разрешение. Указанная группа активов включает патенты, авторское право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры, «гудвилл». Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки).

    Финансовые  активы - это активы, характерная особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой хозяйственной единицы. Исключение составляют монетарное золото и специальные права заимствования.

    Монетарное  золото- это золото, принадлежащее  руководящим кредитно- денежным учреждениям  страны и хранимое в качестве финансового  актива.

    Специальные права заимствования создаются  Международным валютным фондом в  качестве международного финансового актива и распределяются между его членами с целью пополнения резервов страны.

    Наличные  деньги как финансовый актив включает все банкноты и монеты, находящиеся  в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обращении, например, юбилейные или хранимые в качестве коллекционных. Депозиты могут использоваться в качестве средства платежа. Их можно использовать для производства платежей путем получения наличных денег со счета в пределах средств, находящихся на складе, или посредством чеков.

    Ценные  бумаги (кроме акций), как правило, продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определенные денежные доходы (облигации, векселя, долговые обязательства).

    Ссуды также входят в группу финансовых активов. При этом отношения между  должником и кредитором могут  удостоверяться соответствующими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обязательным.

    Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме документов и записей, подтверждающих право  владельца на получение дивиденда, а также части стоимости предприятия  при его ликвидации, остающейся после  удовлетворения требований всех кредиторов.

    Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов  и обязательствами для страховых  компаний, а также для страховых  компаний.

    Другие  счета дебиторов или кредиторов - это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения необходимых финансовых ресурсов.

    Прямые  иностранные инвестиции выделяются по каждому сектору экономики  справочно, поскольку соответствующие  им финансовые активы или обязательства  учитываются в составе акций, займов и т.д., однако определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом.