Статистика перемещения физических лиц через границу. 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

« НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

им. Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО» 

ФИНАНСОВЫЙ  ФАКУЛЬТЕТ

Дневное отделение

Специальность «Таможенное дело» 
 
 

Курсовая  работа 

по  дисциплине: Таможенная статистика 

на  тему: «Статистика перемещения физических лиц через границу» 

    Выполнила:

 Студентка гр. 

                            Проверил: преподаватель

Дорожкин  А.В. 
 
 
 

Нижний  Новгород

2008  г. 

Содержание 

Введение                                                                                                          3

Глава I. Особенности перемещения  товаров, валюты и  транспортных средств  физическим лицом  через таможенную границу Российской Федерации.

1.1.Перемещение  товаров физическим лицом через таможенную

 границу                                                                                                            4

  1.1.1.Декларирование  товаров                                                                    5

  1.1.2.Формы декларирования                                                                      6

  1.1.3.Временный ввоз (вывоз) товаров                                                     13

1.2.Порядок перемещения  физическими лицами через таможенную  границу Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг                                                                           14

1.3.Перемещение  транспортных средств физическим лицом для личного пользования                                                                                                     16

1.4.Оформление  товаров и транспортных средств,  перемещаемых физическим лицом                                                                                          19

Глава II. Перемещение товаров  физическими лицами через таможенную границу Российской  Федерации. Проблемы и пути их решения.

2.1.Статистика  перемещения товаров, валюты, транспортных средств физическими лицами                                                                                      21

2.2. Незаконное  перемещение товаров физическими  лицами через таможенную границу  РФ                                                                               31

2.3. Способы борьбы  с незаконным перемещение товаров, транспортных средств и валюты физическими лицами через таможенную границу       34

Заключение.                                                                                                   37

Список  литературы.                                                                                    38

Приложение                                                                                                  39

Введение.

  Выбранная мной тема является актуальной в связи  с частым перемещением физических лиц через таможенную границу Российской Федерации.

  Цель  данной работы состоит в том, что пересекая таможенную границу Российской Федерации, граждане вступают в отношения, регулируемые действующим таможенным законодательством и им необходимо знать и соблюдать правила провоза товаров и денежных средств. Никто не может быть лишен или ограничен в праве на ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров. Исключения составляют случаи, предусмотренные законодательными актами Российской Федерации.

  Для достижения этой цели необходимо решить следующие  конкретные задачи:

  1.Изучить основные правила провоза товаров физическими лицами;

  2.Проанализировать перемещение физических лиц через таможни и таможенные посты РФ;

  3.Рассмотреть какие возникают проблемы при недостоверном декларировании и пути их решения.

  В I Главе я рассмотрела особенности перемещения товаров физическими лицами через таможенную границу РФ, декларирование товаров, а так же что нужно знать физическим лицам при пересечении таможенной границы на транспортном средстве, предназначенном для личного пользования.

  Во  II Главе представлены статистические данные по перемещению валюты, товаров, а так же транспортных средств физическими лицами. В этой же главе рассказывается о незаконном перемещении товаров, о привлечении к  административной или уголовной ответственности лиц, совершивших нелегальный провоз товаров и способах борьбы с ним.

  При написании работы я использовала нормативные документы, постановления  Правительства, Таможенный Кодекс Российской Федерации, а так же учебные пособия по данной теме.

  Глава I. Особенности перемещения  товаров, валюты и  транспортных средств  физическим лицом  через таможенную границу Российской Федерации.

  1.1.Перемещение  товаров физическим  лицом через таможенную границу.

  Товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных не связанных с  осуществлением предпринимательской  деятельности нужд физических лиц (далее - для личного пользования), перемещаются указанными лицами через таможенную границу РФ в соответствии с особым, упрошенным порядком, установленным Таможенным Кодексом РФ.

  Такой порядок включает в себя:

  -полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, применение единых ставок таможенных пошлин, налогов или взимание таможенных платежей в виде СТП

  -неприменение к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (лицензирование, квотирование и др.)

  -неприменение обязательного подтверждения соответствия товаров (Сертификата соответствия)

  -упрощенный порядок таможенного оформления

  К товарам, ввозимым физическими лицами не для личного пользования, применяется  общий порядок и условия тарифного  и нетарифного регулирования, налогообложения и таможенного оформления, предусмотренные для организаций.

  Предназначение  товаров определяется таможенным органом  исходя из заявления физического  лица о товарах, перемещаемых через  таможенную границу, характера товаров  и их количества, а также из частоты перемещения товаров через таможенную границу. 
 

  1.1.1.Декларирование  товаров

  Любые товары, перемещаемые через таможенную границу РФ физическими лицами, подлежат декларированию.

  Декларирование  товаров производится путем заявления  таможенному органу в таможенной декларации или иным способом, предусмотренным Таможенным Кодексом РФ, в письменной, устной, электронной или конклюдентной форме сведений о товарах, об их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

  Декларирование  товаров производится декларантом либо таможенным брокером (представителем)(глава 15 ТК РФ)по выбору декларанта.

  Перечень  сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только теми сведениями, которые необходимы для  целей исчисления и взимания таможенных платежей, формирования таможенной статистики и применения таможенного законодательства Российской Федерации. В таможенной декларации могут быть указаны следующие основные сведения (в том числе в кодированном виде):

  1)заявленный  таможенный режим;

  2)сведения  о декларанте, таможенном брокере  (представителе), лице, указанном в статье 16 ТК РФ, об отправителе и о получателе товаров;

  3)сведения  о транспортных средствах, используемых  для международной перевозки  товаров и (или) их перевозки по таможенной территории Российской Федерации под таможенным контролем;

  4)сведения  о товарах: наименование; описание; классификационный код 

  товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической  деятельности; наименование страны происхождения; наименование страны отправления (назначения); описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера); количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) или в других единицах измерения; таможенная стоимость;

  5)сведения  об исчислении таможенных платежей: ставки ввозных или вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; применение льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; применение тарифных преференций; суммы исчисленных таможенный пошлин, налогов, таможенных сборов; установленный Центральным банком Российской Федерации на день подачи таможенной декларации курс валюты для целей учета и таможенных платежей;

  6)сведения  о внешнеэкономической сделке  и ее основных условиях;

  7)сведения  о соблюдении ограничений, установленных  в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

  8)сведения  о производителе товаров;

  9)сведения, подтверждающие соблюдение условий помещения товаров под заявляемый таможенный режим;

  10)сведения  о представляемых документах, необходимых для декларирования (ст.131 ТК РФ);

  11)сведения  о лице, составившем таможенную  декларацию;

  12)место  и дата составления таможенной  декларации.

  ФТС России вправе сокращать перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, с учетом категорий лиц, видов товаров, требований таможенных режимов или исходя из вида транспорта, используемого при перемещении товаров через таможенную границу.¹

  Подача  таможенной декларации должна сопровождаться представлением в таможенный орган документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения. 

  1.1.2.Формы  декларирования

  Существуют  различные формы декларирования: письменная, устная,

  электронная и конклюдентная форма.

  Форма декларирования определяется ФТС России в соответствии с ТК и иными правовыми актами РФ.

  Перечень  товаров, подлежащих обязательному  декларированию в письменной форме при их перемещении физическими лицами через таможенную границу РФ для личного пользования в ручной клади, сопровождаемом и несопровождаемом багаже (приведен в Письме ФТС РФ от 03 мая 2006 года № 01-06/15085):

  1. Ввозимые товары, общая стоимость  которых превышает 65 тыс. рублей  и (или) общий вес которых  превышает 35 кг.

  2. Драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы - палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом состоянии и виде: ввозимые временно; вывозимые (за исключением временно вывозимых ювелирных изделий в том числе и со вставками из драгоценных камней)

  3. Вывозимые государственные награды Российской Федерации.

  4. Животные и растения, находящиеся под угрозой исчезновения, их части, дериваты, а также полученная из них продукция.

  5. Ввозимые алкогольные напитки в количестве, превышающем 2 литра.

  6. Ввозимые табачные изделия в количестве, превышающем 50 сигар, 100 сигарилл, 200 сигарет, 0,25 кг табака (в случае ввоза табачных изделий только одного вида в количестве, превышающем 100 сигар, 200 сигарилл, 400 сигарет, 0,5 кг табака).

  7. Транспортные средства и др.

  Также письменно могут декларироваться  любые товары, помимо подлежащих обязательному письменному декларированию, по желанию физического лица, ввозящего их в сопровождаемом багаже.

  Товары, перемещаемые в несопровождаемом багаже, а также пересылаемые в адрес  физических лиц, декларируются путем  подачи Заявления, в котором указываются сведения о лице, пересылающем товары, товаросопроводительном документе, наименовании, количестве и стоимости товаров, а также их предназначении.

  Декларирование  в письменной форме осуществляется на бланках таможенной декларации.

  Процедура декларирования товаров в письменной форме завершается оформлением  принятия должностным лицом таможни  к рассмотрению декларации и документов, необходимых для таможенных целей. С момента принятия декларации к  рассмотрению она становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение в части соблюдения физическим лицом норм таможенного законодательства.

  Должностное лицо таможни имеет право требовать  предъявления письменно декларируемых  товаров, а также осуществлять таможенный контроль в установленных законодательством формах в отношении таких товаров только после оформления принятия декларации к рассмотрению.

  Декларирование  в устной форме может быть произведено только в отношении товаров, не подлежащих письменному декларированию, а также товаров, перемещаемых главами дипломатических представительств иностранных государств, членами дипломатического персонала представительства, членами их семей, сотрудниками административно-технического и обслуживающего персонала дипломатического представительства иностранного государства, членами их семей и иными лицами, которым в соответствии с законодательством и международными договорами предоставлены таможенные льготы, за исключением транспортных средств и товаров, условием перемещения которых является представление разовых разрешений уполномоченных государственных органов, а также алкогольных напитков и табачных изделий, ввозимых с превышением установленных законодательством количественных ограничений.

  Процедура устного декларирования товаров, перемещаемых физическим лицом, начинается с опроса такого лица должностным лицом таможни об избранной форме декларирования товаров (устной либо письменной). Если физическое лицо заявило о желании произвести декларирование перемещаемых товаров в устной форме, должностное лицо таможни обязано провести опрос о перемещаемых товарах. Процедура устного декларирования перемещаемых товаров завершается сообщением физического лица о том, что заявленные сведения являются исчерпывающими и товары, подлежащие письменному декларированию, отсутствуют.

  Должностное лицо таможни обязано потребовать, а физическое лицо обязано произвести письменное декларирование любых декларируемых  в устной форме товаров при:

  - выявлении до завершения процедуры  устного декларирования товаров наличия товаров, подлежащих письменному декларированию;

  - наличии обоснованных сомнений  в достоверности заявленных сведений  о декларируемых в устной форме  товарах; 

  - наличии дополнительной оперативной  информации;

  - в иных случаях, определенных  законодательством

  Физическое  лицо обязано выполнить требование должностного лица таможни о письменном декларировании в течение 20 минут  с момента вручения требования.

  Одной из форм устного декларирования товаров  является конклюдентная форма декларирования.

  Конклюдентное декларирование - это совершение действий, свидетельствующих о том, что в ручной клади и сопровождаемом багаже физического лица не содержится товаров, подлежащих декларированию в письменной форме. Т.о. незаявление о наличии товаров в письменной или устной форме рассматривается как заявление о том, что у физического лица таких товаров нет.

  Именно  для целей такого декларирования и оборудуются на таможнях системы "красного" и "зеленого" каналов. "Красный" и "зеленый" каналы обозначаются надписью "таможня" ("Customs") на русском и английском языках и располагаются за пределами места сдачи или выдачи багажа так, чтобы при выборе канала физическое лицо имело при себе сопровождаемый багаж. Расположение каналов должно по возможности обеспечивать прямое движение потока физических лиц от места сдачи или выдачи багажа и до выхода из каналов после прохождения таможенного оформления и таможенного контроля.

  Место входа в "зеленый" канал и  выхода обозначается зелеными (белыми) линиями шириной до 50 см. Перемещение товаров через линию при входе рассматривается как заявление о том, что перемещаемые товары не относятся к подлежащим обязательному декларированию в письменной форме. Таможенная декларация не заполняется и не подается. Таможенный контроль проводится выборочно.

  Перемещение физическим лицом товаров за линию  при выходе означает завершение таможенного  оформления товаров. Проведение таможенного контроля с использованием в "зеленом" канале выбранных таможенным органом форм таможенного контроля не означает, что лицо освобождается от обязанности соблюдать таможенное законодательство Российской Федерации.

  "Красный"  канал предназначен для декларирования  товаров в сопровождаемом багаже, подлежащих обязательному письменному  декларированию, а также для заявления  несопровождаемого багажа. Оформляется таможенная декларация и представляется таможенному органу вместе с документами, необходимыми для таможенных целей.

  В 2002 году в России начался эксперимент  по внедрению технологии электронного декларирования. Более того, планируется, что к 2010 году вообще будут забыты бумажные носители и таможня перейдет на электронное декларирование. В настоящее время декларирование товаров в электронной форме осуществляется на основании пункта 8 ст.63 ТК РФ и пункта 1 мт.124 ТК РФ, а так же в соответствии с приказом ГТК России т 30 марта 2004 г. №395 «Об утверждении Инструкции о совершении таможенных операций при декларировании товаров в электронной форме».

  Система электронного декларирования представляет собой комплекс программных средств, объединяющий подсистемы декларанта (брокера) и таможенного органа. Обмен информацией между ними происходит исключительно в электронном виде. Участник ВЭД заполняет таможенную декларацию, снабжает ее электронно-цифровой подписью, вводит другие необходимые данные и направляет всю эту информацию в виде авторизованного сообщения в адрес таможни. Получив ее, таможенный инспектор проверяет заявленные сведения и принимает решение о выпуске товара.

  Внедрение электронного декларирования приводит к ускорению и повышению прозрачности таможенного оформления, минимализации субъективного фактора при проведении таможенных операций. В среднем время проверки грузовой таможенной декларации в электронном виде и выпуска товаров может составлять около 30 минут.

  Обязанность таможенного декларирования товаров, перемещаемых физическим лицом возникает с шестнадцатилетнего возраста. Согласно пункту 5 ст. 286 ТК РФ товары несовершеннолетнего лица в возрасте до шестнадцати лет декларируются одним из родителей, усыновителем, опекуном или попечителем, его сопровождающим, а при организованном выезде (въезде) и обратном въезде (выезде) группы несовершеннолетних лиц без сопровождения родителей, усыновителей, опекунов или попечителей руководителем такой группы.

  Подача  неполной таможенной декларации (ст.135 ТК РФ) возможна как на ввозимые иностранные товары, так и на вывозимые российские товары. 
Декларант вправе рассчитывать на применение данного способа таможенного декларирования только в том случае, если по причинам, от него не зависящим, заявление всех необходимых для таможенного декларирования сведений не представляется возможным.²

  Неполная  ГТД может быть принята таможенным органом только в том случае, если на день ее подачи декларант не может  точно указать сведения о транспортных средствах, перевозящих товары, стране назначения товаров или их получателе.Неполная ГТД подается в таможенный орган до начала отгрузки товаров.

  Периодическое таможенное декларирование (ст.136 ТК РФ) позволяет подавать одну таможенную декларацию на все товары, перемещаемые через таможенную границу одним и тем же лицом, в течение определенного периода времени.

  На  основании пункта 3 статьи 68 ТК РФ периодическое  таможенное декларирование ввозимых в  РФ иностранных товаров отнесено к упрощенным процедурам таможенного  оформления.

  Данный  способ таможенного декларирования предусмотрен исключительно для  вывоза российских товаров (в течение  определенного периода времени) в случаях, когда декларантом  не могут быть представлены точные сведения, для целей таможенного  оформления, в соответствии с обычным ведением внешней торговли.

  Полная  и надлежащим образом заполненная  таможенная декларация подается на все  российские товары, вывезенные за определенный период времени. Срок подачи полной и  надлежащим образом заполненной  таможенной декларации заявляется декларантом, но окончательно устанавливается таможенным органом.

  При этом как заявление, так и установление конкретных сроков подачи полной декларации возможно только в пределах сроков, предусмотренных в ТК РФ (90 дней со дня, следующего за днем истечения периода времени для вывоза декларируемых товаров).

  Предварительное декларирование товаров.

  Предварительное таможенное декларирование позволяет  подавать таможенную декларацию на иностранные  товары в одном из следующих случаев:

  - до прибытия товаров на таможенную территорию РФ;

  - до завершения внутреннего таможенного  транзита товаров 

  1.1.3.Временный ввоз (вывоз) товаров

  Иностранные физические лица могут временно ввозить  без уплаты таможенных пошлин, налогов  товары (за исключением транспортных средств), необходимые им для личного пользования на территории РФ в течение срока их временного пребывания(приложение 1).

  Если  временно ввозимые товары входят в  Перечень товаров подлежащих обязательному  декларированию в письменной форме, срок их временного ввоза устанавливается таможенным органом по месту временного проживания этого лица, исходя из заявления иностранного физического лица с учетом продолжительности его пребывания в РФ. Временно ввезенные товары, могут быть вывезены обратно через любой таможенный орган. При обратном вывозе таможенные пошлины, налоги не взимаются, запреты и ограничения экономического характера не применяются (лицензирование, квотирование и т.п.).

  Временно  ввезенные товары не могут отчуждаться, передаваться в пользование, владение или распоряжение другим лицам.

  Российские  физические лица вправе временно вывозить из РФ товары для личного пользования  на срок своего временного пребывания на территории иностранного государства  и ввозить их обратно с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов.

  Декларируются товары российским лицом, которое их перемещает. Декларировать товары можно устно (если они не подлежат обязательному письменному декларированию) или письменно. При письменном декларировании заполняется пассажирская таможенная декларация ТД-6 в двух экземплярах, один из которых остается в таможенном органе, а другой с отметками таможенного органа о выпуске товара возвращается физическому лицу.

  Физические  лица, признанные беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющиеся на постоянное место жительства в РФ из иностранных государств, могут ввозить без уплаты таможенных пошлин и налогов товары, бывшие в употреблении и приобретенные ими до въезда на территорию РФ.