Статистика таможенных правонарушений. 2

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Омский государственный  технический университет»

Кафедра «Государственное, муниципальное управление и таможенное дело»

Специальность 080115 – «Таможенное дело»

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

на тему:	«Статистика таможенных правонарушений»
по дисциплине ОБЩАЯ И ТАМОЖЕННАЯ СТАТИСТИКА

 

 

 

Студента	Савосика Алексея Александровича		группы	ТД-419
	(Ф И О. полностью)

 

Пояснительная записка

 

Шифр работы

КР – 2068999 - 53 - 14

 

 

 

 

Руководитель работы

Кравченко И.В.

(ФИО)

(подпись, дата)

Разработал студент

Савосик А.А.

(ФИО)

(подпись, дата)

Оценка___________________

 

 

 

 

 

 

Омск 2013

  

АННОТАЦИЯ

 

на курсовую работу

по дисциплине «Общая и таможенная статистика»

 

студента Савосика Алексея Александровича группы ТД-419

 

Курсовая работа на тему «Статистика таможенных правонарушений» состоит из введения, двух глав и заключения.

Данная курсовая работа содержит 34 страницы (без приложений), 4 таблицы, 1 рисунок, в библиографическом списке – 7 источников.

В курсовой работе представлены теоретические основы статистики таможенных правонарушений, произведен корреляционный анализ и далее сделаны выводы после каждой изученной главы.

Ключевые слова: специальная таможенная статистика, статистика таможенных правонарушений, система управления рисками, корреляционный анализ.

 

 

 

 

 

ФГБОУ «ВПО «Омский государственный  технический университет»

 

Кафедра «Государственное, муниципальное управление и таможенное дело»

Специальность 080115 – «Таможенное дело»

Задание

на выполнение курсовой работы по дисциплине «ОБЩАЯ И ТАМОЖЕННАЯ СТАТИСТИКА»

 

Студент

Савосик Алексей Александрович

Тема работы

«Статистика таможенных правонарушений»

Срок сдачи студентом  законченной работы

«

18

»

мая

2013 г.

Исходные данные к работе

учебные пособия, официальные интернет источники

Содержание пояснительной  записки (перечень подлежащих разработке разделов):

Введение

1

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАТИСТИКИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

1.1

Понятие и виды таможенных правонарушений

1.2

Сущность статистики таможенных правонарушений

1.3

Структура и принципы системы управления рисками

2

СТАТИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

2.1

Статистика правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации

2.2

Корреляционный анализ

Заключение; Библиографический список

Перечень графического материала (с указанием обязательных чертежей)

табл. 1. Динамика возбуждения дел; табл. 2. Параллельные данные;

табл. 3. Шкала Чеддока; табл. 4. Вспомогательные расчеты линейного коэф. корреляции;

рис. 1. Структура возбуждаемых дел по субъектам правонарушений в период с января по декабрь 2012 года

Основная рекомендуемая  литература

1. Чалиев А.А., Овчаров А.О. Таможенная

статистика. Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: ННГУ, 2008г.

Дата выдачи задания

«

16

»

февраля

2013 г.

Зав. кафедрой

д.э.н., профессор Кузнецова О.П.

(уч.  степень,    звание, Ф.И.О. , подпись)

Руководитель

Кравченко И.В.

(уч.  степень,    звание, Ф.И.О. , подпись)

Задание принял к исполнению студент

(подпись, дата)

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ СТАТИСТИКИ ТАМОЖЕННЫХ  ПРАВОНАРУШЕНИЙ 7

1.1. Понятие  и виды таможенных правонарушений 7

1.2. Сущность  статистики таможенных правонарушений 10

1.3 Структура  и принципы системы управления  рисками 16

2. СТАТИСТИКА  ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ 19

2.1. Статистика  правоохранительной деятельности  таможенных органов Российской  Федерации 19

2.2. Корреляционный  анализ 27

Заключение 32

Библиографический список 33

 

 

Введение

Одним из главных направлений  работы таможенной службы является соблюдение законности и контроль за соблюдением законодательства. Вся деятельность таможенных органов по соблюдению законодательства состоит из двух взаимосвязанных составляющих: жесткий контроль за соблюдением законодательства участниками внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД); строгое соблюдение законодательства самими должностными лицами таможенных органов независимо от занимаемой должности.

В рамках первой составляющей деятельность таможенных органов нацелена на решение задач по обеспечению  экономической безопасности государства, выявление и пресечение фактов незаконного  перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также уклонения от уплаты таможенных платежей недобросовестными и связанными с криминалом участниками ВЭД.

Основную угрозу экономической  безопасности Российской Федерации (далее - РФ) прежде всего создают: при ввозе (импорт) - незаконные операции с товарами с высоким налогообложением (легковой автотранспорт, бытовая аудио- и видеотехника, оргтехника, мебель, одежда, обувь, ковры и ковровые изделия, алкогольная и табачная продукция); при  вывозе (экспорт) - нелегальные операции с сырьевыми товарами (лес, металлы и др.).

Необходимость повышения  эффективности правоохранительной деятельности таможенных органов - проблема, остро стоящая на сегодняшний день. Решение ее требует в первую очередь разностороннего анализа состояния дел по реализации этой функции на всех уровнях. И поэтому особую актуальность на сегодняшний день приобретает анализ деятельности таможенных органов РФ в сфере таможенных правонарушений.

Объектом исследования данной курсовой работы является статистика таможенных правонарушений. Предметом  исследования – совокупность теоретических и методических вопросов, связанных со статистикой таможенных правонарушений

Цель исследования - изучить основные цели, функций и задачи специальной таможенной статистики таможенных правонарушений в сфере таможенного дела.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- ознакомиться с теоретическими основами таможенных правонарушений;

- привести статистику таможенных правонарушений;

- провести корреляционный анализ.

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАТИСТИКИ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

1.1. Понятие и виды таможенных правонарушений

 

Таможенные правонарушения - это противоправное действие или  бездействие лица, посягающее на установленный  законодательством РФ по таможенному делу и международными договорами РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ.

Существуют следующие  разновидности таможенных правонарушений:

1. Преступления в сфере таможенного дела;

2. Нарушения таможенных правил.

Преступления в таможенной сфере - это преступления, объектом которых являются:

- неприкосновенность таможенной территории РФ, ее защита от ввоза запрещенных товаров;

- нормальное функционирование таможенных органов, соблюдение порядка таможенного оформления;

- иные отношения в области таможенного дела.

Уголовный кодекс РФ предусматривает  ответственность за следующие виды таможенных преступлений:

1. Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей (ст. 226.1 УК РФ);

2. Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 229.1 УК РФ);

3. Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (ст.189 УК РФ);

4. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК РФ);

5. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 УК РФ) [2];

Нарушение таможенных правил - это правонарушения, не попадающие под признаки преступлений, предусмотренных  Уголовным кодексом Российской Федерации. Конкретные виды нарушений таможенных правил определены в главе 16 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ):

1. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки (ст. 16.1 КоАП РФ);

2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (ст. 16.2 КоАП РФ);

3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из Российской Федерации (ст. 16.3 КоАП РФ);

4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации (ст. 16.4 КоАП РФ);

5. Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 16.5 КоАП РФ);

6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы (ст. 16.6 КоАП РФ);

7. Представление недействительных документов при совершении таможенных операций (ст. 16.7 КоАП РФ);

8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам (ст. 16.8 КоАП РФ);

9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них (ст. 16.9 КоАП РФ);

10. Несоблюдение порядка таможенного транзита (ст. 16.10 КоАП РФ);

11. Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ);

12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений (ст. 16.12 КоАП РФ);

13. Совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа (ст. 16.13 КоАП РФ);

14. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций (ст. 16.14 КоАП РФ);

15. Непредставление в таможенный орган отчетности (ст. 16.15 КоАП РФ);

16. Нарушение сроков временного хранения товаров (ст. 16.16 КоАП РФ);

17. Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации (ст. 16.17 КоАП РФ);

18. Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами (ст. 16.18 КоАП РФ);

19. Несоблюдение таможенной процедуры (ст. 16.19 КоАП РФ);

20. Незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами (ст. 16.20 КоАП РФ);

21. Незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка (ст. 16.21 КоАП РФ);

22. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей (ст. 16.22 КоАП РФ);

23. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела (ст. 16.23 КоАП РФ);

24. Незаконные операции с временно ввезенными транспортными средствами (ст. 16.24 КоАП РФ) [1].

1.2. Сущность  статистики таможенных правонарушений

 

Специальная таможенная статистика представляет собой совокупность систематизированных сведений по различным направлениям деятельности таможенных органов, предназначенных для оптимизации их деятельности. Статистика таможенных правонарушений является разделом специальной таможенной статистики. Роль статистики таможенных правонарушений в системе специальной таможенной статистики определяется тем, что она призвана способствовать:

- организации управления и контроля за расследованием дел о нарушениях таможенных правил, уголовных дел, возбужденных таможенными органами, и дел об административных правонарушениях, посягающих на нормативную деятельность таможенных органов;

- разработке и формированию унифицированного правового механизма по регулированию на нарушения таможенного законодательства, а также обобщению и использованию положительного опыта поисковой, оперативно-розыскной работы;

- на основе законодательной базы РФ по таможенному делу, нормативно-правовых актов Федеральной таможенной службы (далее – ФТС России) определяются функции статистики таможенных правонарушений;

- разработка и утверждение форм отчетности на текущий год, регламента их составления и доведения до вышестоящих таможенных органов, составление методических рекомендаций по их заполнению;

- работа по заполнению отчетных форм в каждом из таможенных органов, осуществляющих правоохранительную деятельность, доведение их до вышестоящих таможенных органов;

- получение сводных данных за соответствующие периоды;

- сверка данных путем логического контроля и вычисления конкретных сумм;

- анализ сводных данных и подготовка отчетных материалов к докладу руководства ФТС России, таможенных органов на местах и для сведения территориальных подразделений.

Организация ведения специальной  таможенной статистики таможенных правонарушений должна отвечать следующим требованиям:

1. Оперативность сбора, обработки, хранения данных по делам о таможенных правонарушениях;

2. Возможность автоматизации процессов создания и ведения как основных, так и дополнительных баз данных для осуществления информационной поддержки правоохранительной работы;

3. Оперативность использования всего объёма данных специальной таможенной статистики, а также иных информационных ресурсов в работе подразделений правоохранительного блока таможенных органов;

4. Пользования данными в масштабе времени, близком к реальному.

Основной целью ведения  специальной таможенной статистики таможенных правонарушений является обеспечение  руководства таможенного органа и вышестоящих таможенных органов  информацией о состоянии правоохранительной деятельности для принятия решений  по совершению её организационно-правовых основ.

В соответствии с определенной целью к основным задачам специальной  таможенной статистики таможенных правонарушений относятся:

1. Накопление, обработка, систематизация, обобщение и последующий анализ данных о правоохранительной деятельности таможенных органов;

2. Изучение динамики проявления противоправных деяний;

3. Изучение связи показателей таможенных правонарушений и внешнеторговой деятельности, выявление предпосылок совершения правонарушений участниками ВЭД;

4. Развитие методологии и практики применения данных статистики таможенных правонарушений в оперативно-служебной деятельности;

5. Информационное обеспечение подготовки эффективных управленческих решений по борьбе с таможенными правонарушениями;

6. Формирование системы обобщающих статистических показателей правоохранительной деятельности;

7. Оценка деятельности таможенных органов по правоохранительным вопросам.

Объектами изучения статистики таможенных правонарушений являются:

- преступления в сфере таможенного дела;

- нарушения таможенных правил;

- административные правонарушения.

Система признаков и показателей  в специальной таможенной статистике таможенных правонарушений включает в  себя атрибутивные признаки и количественные показатели.

Атрибутивные признаки определяют наличие некоторого качественного  свойства у единицы учета.

Укрупненный перечень атрибутивных признаков основной единицы учета  включает следующие признаки правонарушений:

1. Квалификация дел о нарушениях таможенных правил;

2. Сумма санкций материального характера;

3. Аналитические показатели применяются для анализа статистической информации и характеризует особенности правонарушений и эффективности борьбы с ними в сфере ВЭД. Например, сумма материальных взысканий на одно дело по нарушению таможенных правил; количество дел о нарушениях таможенных правил на одного сотрудника правоохранительной направленности.

В статистических исследованиях  специальной таможенной статистики таможенных правонарушений выделяют три  основных этапа:

1. Статистическое наблюдение (сбор исходной статистической информации);

2. Первичная обработка исходной информации;

3. Анализ статистической информации.

На первом этапе решается задача получения и регистрации  значения количественных показателей  и качественных признаков правонарушений. Для решения этой задачи применяется  метод массового наблюдения. Обусловленность  выбора указанного метода определяется тем, что в сводных статистических характеристиках наблюдается закономерность массовых случайных событий.

На втором этапе решается задача сводки и группировки исходных данных, а также представление  их в удобной и наглядной форме - в виде таблиц и графиков.

На третьем этапе решается комплекс аналитических задач. При  этом могут использоваться те же методы и приемы, что и в других статистических дисциплинах - сводка и группировка, метод средних, ряды распределения, индексы и другие методы и приемы. Однако в настоящее время лишь немногие из перечисленных методов  используются для обобщения и анализа.

Наводнение внутреннего  рынка дешевыми, часто контрафактными товарами, которые ввозятся с нарушением таможенного законодательства, то есть не облагаются или не полностью облагаются таможенными пошлинами и не проходят должного контроля качества, создает  серьезные препятствия для развития отечественного производства. Масштабы такого теневого импорта варьируются  по товарным позициям и странам-поставщикам.

Один из возможных подходов к оценке и анализу теневой  составляющей внешней торговли состоит  в построении «зеркальной» статистики экспортно-импортных потоков, то есть в сопоставлении оценок, фиксируемых  в таможенной статистике одной страны, с соответствующими оценками тех  же потоков статистике стран –  торговых партнеров. Такой подход позволяет  оценивать каждый отдельный поток  с двух точек зрения: со стороны  отправителя груза и со стороны  его получателя. При этом предполагается, что оценки импортера и экспортера должны быть близки. Допустимые различия определяется соотношением цен СИФ/ФОБ  и принимаются в пределах 10%. Чтобы  установить степень вовлеченности  импортных товаров в ту или  иную схему «растаможки», недостаточно одного лишь «зеркального» сопоставления импорт/экспорт по таможенной стоимости. Необходимо сравнить также физические объемы (в натуре) и цены.

Существует 3 схемы, по которым  осуществляется импорт в Россию:

1.«Белая» - абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС России;

2. «Черная» - нелегально (контрабанда): в большинстве случаев это ввоз товаров без декларирования, без таможенного оформления и без выплат в государственный бюджет. Уголовно-правовая окраска и высокая рискованность такого бизнеса компенсируется практически полной экономией на разнообразных сборах, пошлинах и налогах. Единственная расходная статья при этом виде бизнеса - взятки и поборы криминальных группировок. Очевидно, что черные схемы весьма уязвимы, поэтому очень немногие участники внешнеэкономической деятельности строят свой бизнес на такой основе.

3.«Серая» - (полулегально) условное название большого спектра  технологий, существенно различающихся  по степени и формам отклонения  практики от нормативных требований.

 «Серые» схемы чрезвычайно  многообразны, оперативно изменяются, приспосабливаясь к новациям  таможенного контроля. Их суть  – искажение таможенных деклараций  с целью снижения таможенных  сборов по следующим направлениям: таможенные коды, количество ввозимых  товаров в натуре, инвойсные цены.

В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:

1. Продавец товара - это  чаще всего крупная зарубежная  компания, которая может и не  знать, что сделка осуществляется  с нарушением закона;

2.Российский банк, обеспечивающий  перевод необходимой суммы для  закупки товара;

3.Компания, закупающая товар  и зарегистрированная, кК правило, в оффшоре;

4.«Черный брокер», имеющий  «окно» на таможенном посту;

5.Несколько фирм-однодневок  и конечный покупатель, дистрибьютор  продукции.

Вся эта цепочка по закону несёт ответственность за нарушение таможенного режима [7].

1.3 Структура и принципы системы управления рисками

 

Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовых  принципах построения, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

- Принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех  задач таможенной службы и  способов их решения в целях  обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации;

- Принцип целостности,  заключающийся в разработке и  использовании структурными подразделениями  ФТС России функциональных подсистем  управления рисками, как элементов  единой системы таможенной службы  Российской Федерации;

- Принцип информационного  единства, заключающийся в совместимости  информационных источников и  единых подходов к процедурам  их обработки и анализа, а  также взаимосвязи информации, как  по вертикали, так и по горизонтали,  на всех уровнях таможенного  администрирования (ФТС России, РТУ,  таможня, таможенный пост);

- Принцип законности, заключающийся  в соответствии принимаемых мер  по предотвращению или минимизации  рисков действующему законодательству  Российской Федерации;

- Принцип единства управления  рисками, заключающийся в определении  единых подходов к принятию  управленческих решений по принимаемым  мерам по предотвращению или  минимизации рисков.

Основываясь на указанных  принципах, СУР обеспечит организацию  эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности.

Принципами управления являются:

1. Стратегическое управление - определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

2. Оперативное управление - определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений.

3. Тактическое управление - определение областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

Основными элементами системы  управления рисками являются:

1) Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через  таможенную границу Российской  Федерации.

2) Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные  с анализом рисков, состоят из определения:

- совокупности условий и факторов, влияющих на риски;

- таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;

- объектов анализа;

- критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);