Статистика валютного регулирования

 
Введение............................................................................................................4

Глава 1. Правовая и нормативная база статистики валютного контроля. Цель и объект статистики валютного регулирования, контроля...............................6

1.1. Валютное регулирование и валютный контроль: Цель, задачи, основные направления......................................................................................................6

1.2. Система валютного регулирования и контроля......................................10

Глава 2. Статистика валютного регулирования и валютного контроля.......13

2.1. Статистический учёт в Таможенном Союзе............................................13

2.2. Составление статистической отчётности валютного регулирования и валютного контроля.......................................................................................17

2.3 Показатели эффективности статистики валютного контроля..................21

Заключение.....................................................................................................26

Библиографический список...........................................................................30

Введение

Представленная курсовая работа посвящена вопросу статистики валютного регулирования и валютного контроля.

Предметом статистики валютного контроля являются процесс и результаты осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

Последняя редакция действующего Федерального Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также ст. 15.25 КоАП, дополненная частями 5 и 6 и ст. 16.19 КоАП, дополненная частью 4, обязывают таможенные органы осуществлять валютный контроль на путях выявления случаев:

- несвоевременной и/или  неполной репатриации платежей (т.н. экспортной выручки), причитающихся  российским экспортерам за экспортированные  ими товары;

- необоснованного перевода  российскими импортерами платежей за импортируемые товары.

Целью осуществления валютного контроля силами таможенных органов является обеспечение исполнения участниками внешнеторговой деятельности положений валютного законодательства при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров и/или транспортных средств.

Задачами валютного контроля, осуществляемого силами таможенных органов, являются:

· обеспечение своевременной и полной регистрации (возврата) платежей (т.н. экспортной выручки), причитающихся российским экспортерам за экспортированные ими товары;

· отслеживания обоснованности платежей, производимых российскими импортерами за импортируемые ими товары;

· обеспечение соблюдения валютного законодательства при перемещении через государственную границу Российской Федерации валюты, валютных ценностей и ценных бумаг физическими лицами.

Цель статистики валютного контроля – формирование полной и достоверной картины по направлению деятельности «Валютный контроль» и информирование руководства ФТС о соблюдении законодательства в области валютного контроля, а именно:

• содействие совершенствованию законодательства о валютном контроле;
• подготовка правовых актов по реализации контрольных функций таможенных органов при осуществлении внешнеторговой деятельности;
• укрепление взаимодействия таможенной службы РФ и других федеральных органов исполнительной власти по осуществлению валютного контроля;

разработка единых принципов осуществления валютного контроля таможенными службами государств-членов Таможенного союза.

Глава 1 Правовая и нормативная база статистики валютного контроля. Цель и объект статистики валютного регулирования, контроля.

1.1. Валютное регулирование: Цель, задачи, основные направления

Валютное регулирование — это деятельность государствен­ных органов, направленная на регламентирование порядка совер­шения валютных операций.

Валютный контроль  - деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Организация валютного контроля в России строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм:

1. Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин РФ), а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется, так называемый, внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации.
2. Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных ему агентов – уполномоченных банков1. Общими для них являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.
3. Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу РФ.

Одновременное применение этих трех форм позволяет государству использовать объективно существующую способность банковской системы и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, а также учитывать особенности различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными формами контроля.

Эффективное выполнение задач и достижение целей, стоящих перед валютным регулированием и валютным контролем в масштабах экономики всей страны, предполагает наличие гибкой информационной системы сбора, систематизации поступающих данных и их обработки, комплексного анализа полученной информации и подготовки на этой основе сводно-аналитических материалов.

Одним из главных вопросов в рамках такой информационной системы является организация статистического учета и отчетности по валютному регулированию и валютному контролю. Организация системы учета и отчетности включает в себя решение следующих задач:

разработку методологии формирования статистической отчетности по основным вопросам валютного регулирования и валютного контроля в рамках банковской системы;

подготовку и выпуск инструкций по заполнению вводимых форм отчетности, а также соответствующих методических материалов по ведению отчетности;

создание комплекса программ по обработке статистической от-четности по валютному регулированию и валютному контролю и доведение их до кредитных организаций и территориальных учреждений Банка России.

В настоящее время, с момента образования в 1993 г. структурного подразделения по валютному регулированию и валютному контролю в Банке России, создана нормативная база статистического учета и отчетности, создан и поддерживается комплекс программ по обработке данных и действует электронная форма представления отчетности, как на уровне кредитных организаций в территориальные учреждения Банка России, так и от территориальных учреждений в Банк России. Таким образом, обеспечена автоматизация сбора и обработки отчетных данных по валютным операциям и сведено до минимума представление кредитными организациями отчетности на бумажных носителях.

Созданная система статистического учета и отчетности имеет комплексный и многоцелевой характер и ориентирована на выполнение целого ряда задач, а именно:

информационного обеспечения для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики;

обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта;

уменьшения авансовых платежей по импорту, не обеспеченных своевременными поставками товаров;

мониторинг рынка наличной иностранной валюты;

предотвращения необоснованного оттока капитала из страны и сокращение притока спекулятивного капитала;

осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций;

подготовку данных для составления платежного баланса и баланса денежных доходов и расходов населения;

пресечения движения нелегального капитала.

1.2 Система валютного регулирования и валютного контроля

С 1 октября 2012 года вступает в силу новый нормативный акт Банка России — Инструкция от 04.06.2012 № 138‑И(ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». 

  По своей сути Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И) является синтезом Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее — Инструкция № 117-И) и Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». В новой инструкции существенно упрощен порядок заполнения и передачи документов резидентами в уполномоченный банк.

 В Инструкции № 138-И изменены формы и порядок заполнения паспортов сделок, справок о валютных операциях и справок о подтверждающих документах, а также пересмотрены коды валютных операций и механизм взаимодействия резидента и уполномоченного банка.

  Как и в предыдущей Инструкции № 117-И, уполномоченный банк определяет ответственного сотрудника, имеющего право совершать от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля действия по валютному контролю, в том числе подписывать документы и заверять их оттиском печати уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля. Причем документы для валютного контроля, направляемые уполномоченным банком резиденту на бумажном носителе, должны быть подписаны ответственным лицом и заверены оттиском печати уполномоченного банка на каждой странице, а документы, направляемые уполномоченным банком резиденту в электронном виде, подписываются электронной подписью ответственного лица или иного сотрудника уполномоченного банка, которому предоставлено такое право.

  Иными словами, новая инструкция предусматривает возможность полностью перейти на электронный документооборот между резидентом и банком паспорта сделки, что соответственно ускорит и упростит процесс получения клиентами банка документов валютного контроля. Особенно это важно для тех участников ВЭД, которые территориально расположены в отдаленном месте от уполномоченного банка.

   Еще одним важным моментом, который также упрощает документооборот, является то, что резидент теперь на основании доверенности может наделять правом подписи документов иное лицо, которое не обладает правом первой или второй подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

   Что касается сферы действия новой инструкции, то она намного шире своей «предшественницы». Так, действие новой инструкции распространяется, помимо резидентов, являющихся юридическими (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)») и физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, на физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

     Из вышеизложенного  следует, что если резидент (физическое  лицо) заключил от своего имени  внешнеторговый контракт и сумма  контракта свыше $ 50 000, то он будет  обязан открыть паспорт сделки  и в дальнейшем представлять в установленные инструкцией сроки все необходимые документы для валютного контроля.

     Новая инструкция  дала возможность резидентам, имеющим  обособленные филиалы, производить  оплату как непосредственно со  своих счетов, так и со счетов  их филиалов при условии, что счета резидента и его обособленного филиала находятся в одном уполномоченном банке. Более того, резидент, согласно Инструкции № 138-И, может делегировать свою обязанность по оформлению паспорта сделки своему филиалу.

Глава 2. Статистика валютного регулирования и валютного контроля

2.1 Статистический учёт в Таможенном Союзе

Напомним, объектом статистического учета являются товары, ввозимые на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза или вывозимые с территории РФ на территорию государств - членов Таможенного союза. Постановлением Правительства РФ от 26.05.2011 N 414 расширен перечень товаров, перемещение которых не подлежит статистическому учету. К ним отнесены:

- товары, содержащие сведения, относящиеся  к государственной тайне, товары, подлежащие таможенному декларированию в соответствии с законодательством Таможенного союза;

- товары, пересылаемые в международных  почтовых отправлениях;

- товары, вывозимые из России  на территорию комплекса "Байконур" или ввозимые в нее с территории комплекса "Байконур".

Обязанность по статистическому информированию возложена только на резидентов РФ, которые заключили сделку, либо от имени (по поручению) которых заключена эта сделка, либо которые имеют право владения, пользования и (или) распоряжения перемещаемыми товарами. Возможность представления статистической формы нерезидентами исключена.

Согласно предшествующей редакции Правил ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 N 40) (далее - Правила) заполненная статистическая форма с присвоенным ей регистрационным номером признавалась товаросопроводительным документом и подлежала обязательной передаче перевозчику товаров по территории РФ. Исключение вышеуказанных положений привело, по нашему мнению, к существенной либерализации Правил.

Первоначально предполагалось, что статистическая форма будет представляться в Федеральную таможенную службу России только в электронном виде посредством заполнения специальной формы на портале ФТС России (edata.customs.ru/stat/). Следует признать, что это наиболее удобный и быстрый способ из возможных на сегодняшний день. С другой стороны, заявление статистических сведений посредством сети Интернет накладывает определенные требования к производительности и отказоустойчивости серверного оборудования ФТС России.

В таможенных органах отмечается большое число обращений, связанных с невозможностью доступа на интернет-портал электронного представления сведений. В мае - июне портал большую часть времени был недоступен.

Внесенные в Правила изменения сводят к минимуму использование интернет-портала электронного представления сведений. В частности, статистическая форма может представляться посредством электронных каналов связи только при наличии у лица электронной цифровой подписи, выданной Главным научно-информационным вычислительным центром ФТС России. В остальных случаях форма заполняется на портале ФТС России, но с обязательным представлением (лично или по почте заказным письмом) экземпляра на бумажном носителе, заверенного подписью и печатью заявителя (при ее наличии), в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе. Статистическая форма представляется в таможенный орган не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором отгружен (получен) товар.

В Письме ФТС России от 31.05.2011 N 11/25280 разъяснено, что, во-первых, статистическая форма не заполняется до начала перевозки товаров по территории РФ, во-вторых, она более не является товаросопроводительным документом и не передается перевозчику товаров. Любопытно отметить, что с позиции практики становится невозможным осуществлять контроль за наличием статистической формы на перевозимый товар.

Тем не менее Правила сохранили декларативную норму об ответственности за своевременность подачи статистической формы, полноту и достоверность содержащихся в ней сведений. Наиболее близка этой норме по диспозиции ст. 16.15 КоАП РФ, которая предусматривает административную ответственность за непредставление в таможенный орган в установленный срок отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством РФ, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения.

Анализ положений Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" позволяет утверждать, что под отчетностью понимается информация о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах и о совершенных таможенных операциях, предоставляемая в установленных законом случаях.

Обязанность по ведению учета и представлению отчетности возложена на лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела (таможенных перевозчиков, таможенных представителей, владельцев складов временного хранения, таможенных складов и магазинов беспошлинной торговли), уполномоченных экономических операторов (ст. 9 Закона N 311-ФЗ). Также таможенным органам представляют отчетность лица, пользующиеся и (или) владеющие товарами, помещенными под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза (допуска), свободной таможенной зоны, свободного склада или выпуска для внутреннего потребления с предоставлением льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, сопряженных с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению этими товарами.

Очевидно, что представление статистической формы не является отчетностью, а потому лица, не представившие такую форму на перевозимый товар, не могут быть привлечены к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.15 КоАП РФ. Иных норм, предусматривающих ответственность за непредставление статистической формы либо за указание недостоверных сведений в статистической форме, КоАП не содержит.

Таким образом, согласно новой редакции Правил представлять статистическую форму на ввозимый из государств - членов Таможенного союза товар необходимо, но возможность контроля со стороны государственных органов за надлежащим исполнением данной обязанности и ответственность за неисполнение законодательно не закреплены.

2.2. Составление статистической отчётности валютного регулирования и валютного контроля

Формы статистической отчетности по направлению деятельности «валютный контроль» утверждены ежегодным приказом ФТС России «Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ФТС России».

1) форму 1-вал (физические лица) - до 15 числа месяца, следующего за  отчетным, в электронном (xls-формате) виде на основе пассажирских  таможенных деклараций ТД 6 «Сведения  о ввозе и вывозе иностранной  валюты физическими лицами», ежемесячной  периодичности ;

2) форму 2-вал (юридические лица) - до 10 числа месяца, следующего за  отчетным, в электронном виде;

3) форму 18-контроль «Сведения о  результатах валютного контроля»  ежемесячной периодичности, подлежащая  представлению региональными таможенными  управлениями и таможнями, непосредственно подчиненными ФТС России - до 5 числа месяца, следующего за отчетным, в электронном виде;

4) форму 19-протокол - до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном виде;

5) форму 21-займ - до 10 числа месяца, следующего за отчетным, в заданной структуре xml-файла на основе ДТ в электронном виде;

6) форму 4-ЦТУ «Отчет 4-ЦТУ по осуществлению  валютного контроля»

- до 10 числа месяца, следующего  за отчетным, в электронном виде.

Ко всем формам статистической отчетности по направлению «валютный контроль» предпосылаются детально сформулированные Методические рекомендации, однозначно регламентирующие порядок заполнения форм и призванные оказать методическую помощь в их заполнении.

Основными пользователями сведениями, содержащимися в формах статистической отчетности по направлению «валютный контроль», могут быть Минфин России, Росфиннадзор, Банк России (Центрабанк), с которым Федеральную таможенную службу связывают соглашения о сотрудничестве и информационном обмене. Право практического осуществления такого обмена по направлению «валютный контроль» делегировано Аналитическому управлению и, - в определенной степени, - ЦИТТУ ФТС России, формирующему соответствующие базы данных, порядок формирования которых изложен в Методических рекомендациях по каждой форме.

Статистическую форму можно заполнить одним из ниже перечисленных способов:

11.1. При наличии электронной  подписи, выданной в таможенных  органах, возможен полный процесс  электронного заявления сведений  и регистрации статформы в разделе «Предоставление Статистической формы», далее «Личный кабинет».

11.2. При наличии электронной  подписи, выданной в таможенных  органах, возможен полный процесс  электронного заявления сведений  и регистрации статформы в  разделе «Предоставление Статистической формы», далее «Личный кабинет».

11.3. Скачать с сайта ГНИВЦ  ФТС России статистическую форму  в XML-формате, доработать свое программное  средство с целью самостоятельного  заполнения статистической формы. В обязательном порядке загрузить  заполненный файл в разделе «Предоставление Статистической формы» на сайте ФТС России на странице: «Заполнить форму», статистической форме должен присвоиться системный номер, далее действовать в соответствии с пунктом 11.2. ЛИБО «Личный кабинет» при наличии электронной подписи, выданной в таможенных органах, и пройти полный процесс электронной регистрации статформы.

Заполненную в электронном виде статистическую форму необходимо распечатать, заверить подписью заявителя, поставить печать организации, которую заявитель представляет (для юридических лиц). Затем самостоятельно (заявителем или доверенным (уполномоченным) лицом заявителя) либо посредством заказного почтового отправления представить статистическую форму на бумажном носителе в любой таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе. Например, если заявитель состоит на учете в налоговом органе в г.Москва, то статистическую форму он должен направить в любой таможенный орган г. Москва из списка таможенных органов, правомочных принимать статистические формы.

Статистическую форму заполняет и подает резидент Российской Федерации, который заключил сделку, либо от имени (по поручению) которого заключена сделка, либо который имеет право владения, пользования и (или) распоряжения товарами.

Статистическая форма может подаваться или по каждой отдельной поставке, или по итогам поставок в отчетном месяце, не позднее 10 календарных дней, следующих за отчетным месяцем.

Например: сведения о поставках, осуществлявшихся в июне 2011 года от отправителя «А» в адрес получателя «В» в рамках одного договора (если таковой имелся), заполняются в одной статистической форме и подаются до 10 июля 2011 года.

Статистическая форма заполняется и подается в таможенные органы Российской Федерации на товары, перемещаемые между Российской Федерацией и Республикой Беларусь или между Российской Федерацией и Республикой Казахстан в рамках заключенного коммерческого договора (или без заключения договора), в том числе на товары:

- временно ввозимые на территорию Российской Федерации из государств-членов Таможенного союза на срок более 1 года;

- временно вывозимые с территории Российской Федерации на территорию государств-членов Таможенного союза на срок более 1 года;

-  ввозимые на территорию Российской Федерации либо вывозимые на территорию Республики Беларусь или Республики Казахстан, предназначенные для предупреждения и ликвидации стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций, в том числе предназначенные для бесплатной раздачи лицам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций, и товары, необходимые для проведения аварийно-спасательных и других неотложных работ и жизнедеятельности аварийно-спасательных формирований.

2.3 Показатели эффективности статистики валютного контроля.

Эффективность валютного контроля оценивается по двум показателям:      

- эффективности проведения таможенными  органами проверок соблюдения  участниками внешнеэкономической  деятельности валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования (ЭПСВЗ);     

- выявленные нарушения валютного  законодательства РФ в стоимостном  выражении.

По первому направлению расчет показателя осуществляется следующим образом:

где А - число протоколов об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, составленных должностными лицами таможенных органов в отчетный период;

В – число проведенных таможенными органами в отчетном периоде проверок соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Источником данных о ввозе и вывозе иностранной валюты физическими лицами являются пассажирские таможенные декларации. Учитывается перемещение через границу РФ иностранной валюты, в сумме превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США на одну поездку одного физического лица. В случае декларирования одним физическим лицом нескольких видов иностранной валюты за одну поездку, сумма которой превышает указанный эквивалент, данные представляются по каждому виду валюты отдельно.

База данных по физическим лицам содержит следующие сведения:     

- реквизиты физического лица (фамилия, инициалы, статус - резидент РФ или нерезидент, вид и данные документа, удостоверяющего личность);     

- направление перемещения валюты (ввоз или вывоз);

      - код страны ввоза – вывоза;     

- код валюты;     

- количество валюты;     

- дата таможенного оформления;     

- код таможенного органа, осуществившего  таможенное оформление.

Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля характеризуются в 2013 – 2014 гг. показателями, приведенными в таблице 1.

Таблица 1. Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля