Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика: теория и практика

Федеральное агентство по образованию

 

ГОУ ВПО «Сибирский государственный технологический  университет»

Лесосибирский филиал

Кафедра: Экономики природопользования и охраны окружающей среды

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТИМУЛИРУЮЩАЯ И СДЕРЖИВАЮЩАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

 

Пояснительная записка

 

(КР. ЭПООС 000000.014 ПЗ)

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                   Руководитель:

                                                                                    ____________ Т.В.Дьяченко

                                                                                                                                  ^{(подпись)}

                                                                                    ________________________

                                                                                                                                   ^{(оценка, дата)}

                                                                                    Разработал:

                                                                                    Студент группы 81-1

                                                                                    ____________Ю.Е.Качурина

                                                                                                                                    ^{(подпись)}

                                                                                    ________________________

                                                                                                                                   ^(дата)

 

 

 

 

 

 

 

 

Лесосибирск 2009

Реферат

 

В данной курсовой работе по предмету «Экономическая теория»  рассмотрена тема:  «Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика: теория и практика».

Ключевые  слова: налоги, трансферты, расходы, доходы, правительство, инфляция, безработица.

Цель  работы – определить, что представляет из себя фискальная политика, выявить её предназначение, определить её цели и инструменты, с помощью которых она действует и, наконец, проанализировать действия фискальной политики в современных условиях.

Курсовая  работа содержит пояснительную записку  из 35 страниц печатного текста, 3 таблиц, 10 источников литературы, 8 рисунков, вспомогательным материалом служит приложение А и приложение Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение ..............................................................................................         4 1. Понятие фискальной политики, её цели, инструменты и виды ..        6 2. Влияние фискальной политики на государственный бюджет ....      20 3. Перспективы бюджетной стратегии на 2008-2010 годы .............       24 Заключение ...........................................................................................      27 Библиографический список ................................................................      28 Приложение А ......................................................................................      29 Приложение Б .....................................................................................       31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 В условиях рыночной системы  такие явления, как циклические  колебания выпуска ВВП и размера  инвестиций, уровня занятости и  безработицы, практически неизбежны.  Всеобщий и устойчивый характер  приобрела инфляция. При этом  опыт развития рыночной экономики  показал, что циклические репрессии  в первой половине ХХ в. приводили к весьма глубокому и продолжительному спаду деловой активности, а инфляция и в настоящее время приобретает острые формы и чревата тяжелыми экономическими и социальными последствиями. Поэтому одна из важнейших проблем, которая стояла и стоит перед государством, - стабилизация экономического развития страны. Решение этой проблемы предполагает достижение и поддержание полной занятости, т.е. удержание безработицы в рамках её естественной нормы; предотвращение или, по крайней мере, существенное ограничение глубины и продолжительности циклических репрессий, принятие тех или иных мер антиинфляционной направленности, недопущение перерастания умеренной инфляции в галопирующую  и, тем более, галопирующей в гиперинфляцию. Фискальная политика является очень сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это, подобно атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельным лицам и правительствам играть с ним; так что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тем не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нация не будет сидеть сложа руки, позволив чуме косить население, точно так же в каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только начинает разворачиваться депрессия. Нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении. Каждое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной. [6, С. 156]

Тема  фискальной политики на сегодняшний день весьма  актуальна,  так как экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от  того, как правительство будет осуществлять  бюджетно-налоговую  политику  зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране  и  судьба  всей  страны в целом. Как скальпель хирурга исцеляет, отсекая ненужное, так и правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования,  тем  самым  создавая  наиболее  благоприятные  условия  для

 

 

 

 

 

 

развития  бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается. Цель работы состоит в том, чтобы определить влияние фискальной политики на государственный бюджет, разобраться, каким образом оно должно стимулировать и сдерживать экономический рост и определить проблемы эффективности фискальной политики. Для достижения данных целей нами были поставлены следующие задачи:

-анализ  текущего состояния государственных финансов и адекватность бюджетной политики;

- оценка стратегического направления бюджетной политики;

- анализ  перспектив бюджетной стратегии на 2008-2010 годы.

Для достижения целей и реализации поставленных задач использовались следующие  методы:

- изучение и анализ научной  литературы и периодической печати;

- описание стимулирующей и сдерживающей  фискальной политики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Цели и инструменты фискальной политики

 

Одним из основных инструментов макроэкономического регулирования является фискальная (или бюджетно-налоговая) политика. Под фискальной

политикой понимают совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами  по  изменению государственных расходов и налогообложения.

Ее основными  целями являются: 

1. сглаживание колебаний экономического цикла;
2. обеспечение устойчивых темпов экономического роста;
3. достижение высокого уровня занятости;
4. снижение инфляции.

Инструментарий фискальной политики включает:

• налоги и налоговые ставки;
• государственные закупки;
• трансфертные платежи;

Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности  фискальной политики является государственный  бюджет, объединяющий налоги и расходы  в единый механизм.

Различные инструменты по-разному  воздействуют на экономику. Государственные  закупки, образуют один из компонентов  совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется еще один вид госрасходов. А именно - трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются в личном доходе и располагаемом доходе. Объем частного потребления скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода.

Инструментом отрицательного воздействия  на совокупные расходы являются налоги. Налоги – это платежи, которые  в обязательном  порядке  уплачивают в доход государства юридические и физические лица  (предприятия,  организации, граждане).  Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений. Однако мультипликативный эффект налогов меньше, чем мультипликативный эффект государственных закупок. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок воздействует на совокупный спрос непосредственно, а изменение налогов – косвенно – через изменение  потребительских расходов.

Рассмотрим воздействие на совокупный спрос автономных (аккордных)  налогов, которые не зависят от уровня дохода. Изменение налогов ведет к  изменению величины располагаемого дохода. Рост автономных налогов сокращает располагаемый доход, а уменьшение налогов увеличит располагаемый доход.

 

 

          Эффект мультипликатора имеют и трансферты

Трансферты  представляют собой как бы «антиналоги». Они так же, как и налоги, оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, т.е. через потребительские расходы. Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их сокращение – к уменьшению располагаемого дохода (трансферты изменяют величину личного дохода, что при неизменной величине налогов, означает изменение  располагаемого дохода). [1, C. 143]

 

Виды фискальной политики:

          Фискальная политика, направленная на совокупный спрос

1. Дискреционная фискальная политика

 

Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование правительством  государственными расходами  и  налогами.  Ее еще называют активной фискальной политикой. Она может осуществляться  с  помощью  как прямых, так  и  косвенных  инструментов. К первым относят   изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых   льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации. Термин «дискреционный» означает, что налоги и государственные расходы изменяются по усмотрению федерального правительства, то есть это происходит не автоматически, а только с согласия правительства. В зависимости от экономической ситуации в стране: наличия экономического спада, или же экономического роста, дискреционная фискальная политика подразделяется на экспансионистскую, которая осуществляется в периоды экономического спада, ее еще называют стимулирующей фискальной политикой; и рестрикционную, которая проводится в периоды экономического роста, ее другое название - сдерживающая фискальная политика.

 

1.1 Стимулирующая (экспансионистская) фискальная политика.

 

Предельная налоговая ставка равна  нулю. Эта предпосылка облегчает  дальнейший анализ. Экспансионистское   изменение налоговой ставки будет  рассмотрено позже.

Увеличение государственных закупок.

Предположим, что экономика находится  в состоянии спада (Рис.(2.1)), Реальный объем национального производства Y₁ меньше потенциально возможного Y_е. В данной ситуации присутствует разрыв ВНП (Y), который можно ликвидировать увеличением совокупных расходов от положения AE₂ до кривой совокупных расходов AE₁, которая соответствует естественному уровню производства. И это можно вызвать увеличением государственных закупок. Тут же перед правительством возникает вопрос: на сколько нужно увеличить государственные расходы, чтобы полностью ликвидировать

имеющийся разрыв ВНП. Этот вопрос возникает из-за наличия  мультипликативного эффекта, суть которого состоит в том, что  увеличение или уменьшение совокупных расходов вызывает аналогичные изменения в ВНП в большей степени.

 

 

Рисунок 2.1 – Увеличение госзакупок

 

 

Рассмотрим следующий числовой пример: допустим, что естественный уровень ВНП Y_e=5000 денежных единиц, а реальный объем производства Y₁=4000 ден. ед., при этом предельная склонность к потреблению МРС=0,6. Поставим перед собой цель определить объем государственных закупок необходимых для достижения естественного уровня производства. Так как увеличивая расходы на 1 д.е. в результате действия мультипликатора расходов мы получаем величину в несколько раз большую исходной, то, зная величину, которую нам нужно получить в итоге (а это Y_е-Y₁=1000), и величину мультипликатора расходов, которую можно подсчитать через МРС, не составит труда подсчитать величину изменения государственных закупок G.    

           

   Y=K_p*G                                                                                                    (2.1)

   K_p=1/(1-MPC)                                                                                        (2.2)

   K_p=1/(1-0.6)=2.5

   Y=1000 д.е.

   G=Y/K_p                                                                                                                                           (2.3)    

   G=1000/2.5=400 е.д.

   Из расчетов следует, что для того, чтобы ликвидировать разрыв ВНП=1000 д.е., необходимо увеличить государственные закупки на 400 д.е., эффект от которых, под действием мультипликатора расходов,  будет равняться 1000 д.е.

 

 

 

Снижение автономных чистых налогов

Но существует и другой путь решения  данного вопроса. Увеличить совокупное потребление можно через уменьшение автономных чистых налогов. Чистые налоги представляют собой разницу между  налоговыми сборами государства  и величиной трансфертных выплат. Об этом правомерно говорить в свете  того, что снижение автономных налогов  предполагает увеличение располагаемого дохода, который, в свою очередь, используется для потребления благ; трансфертные платежи увеличивают располагаемы доход получателей социальных выплат.

Для экспансионистской фискальной политики характерно снижение величины автономных чистых налогов. Это может  произойти: во-первых, из-за снижения самих  автономных налогов при неизменной величине трансфертных платежей, во-вторых, - вследствие увеличения величины трансфертов  при неизменной величине автономных налогов или синтеза двух предыдущих вариантов.  Будем рассматривать  общий случай уменьшения автономных чистых налогов, вне зависимости  от того каким путем это производится. И снова поставим перед собой  задачу найти оптимальную величину, на которую следует снизить автономные чистые налоги (увеличить трансфертные выплаты или сократить автономные налоги).

Для автономных чистых налогов существует свой мультипликатор, который рассчитывается по формуле: К_NT=MPC/(1-MPC). Используем данные предыдущего числового примера:

   Y=NT*K_NT                                                                                           (2.4)

   K_NT=MPC/(1-MPC)                                                                              (2.5)

   K_NT=0.6/(1-0.6)=1.5

   Y=1000 д.е.

   NT=Y/K_NT                

   NT=1000/1.5=666.6 д.е.

По результатам расчетов видно, что правительство должно сократить  свои автономные чистые налоги  в  размере 666,6 д.е. Вследствие этого сокращения будет ликвидирован разрыв ВНП, который  равен 1000 д.е.

Если  сопоставить результаты числового  примера в ситуации увеличения госзакупок и уменьшения автономных чистых налогов, то наглядно видно, что более эффективными являются госзакупки. Это видно из того, что госзакупки необходимо увеличить на  400 д.е. против снижения автономных чистых налогов на 666,6 д.е.  Это различие в эффективности обуславливается тем, что госзакупки уже сами по себе являются дополнением совокупного потребления, в то время как уменьшение автономных чистых налогов предоставляет семьям некоторый дополнительный доход, посредством уменьшения автономных налогов или же трансфертных выплат, который они направляют на потребление только частично, что, в свою очередь, обусловлено наличием МРС.

 

Для наглядности  можно привести такой пример: МРС=0,6; G=1000 д.е. ; NT=1000 д.е.

Таблица 2.1 – Влияние экспансионистской  фискальной политики

 

Фаза цикла	Увеличение реального дохода	Увеличение реальных затрат на 1000 д.е.
		Увеличение госзакупок	Сокращение чистых налогов.
1		1000
2	1000	600	600
3	600	360	360
4	360	216	216
5	216	129,6	129,6
…	…	…	…
	ИТОГО:	2500	1500

 

Из данного табличного примера  наглядно видно, что первоначальное изменение госзакупок уже на первой фазе является толчком совокупного  потребления.

 

Увеличение ставок подоходного  налога

Ранее анализ велся без учета  изменения процентных ставок подоходного налога. Далее проанализируем изменение данного параметра. Для экспансионистской фискальной политики характерно снижение ставок подоходного налога. Механизм влияния снижения ставки подоходного налога на объем национального производства легче и нагляднее анализировать на числовом примере (Рис 2.2).

Естественный уровень реального  дохода вновь принимаем равным 5000 д.е. При существующей налогово-бюджетной  политике: предельная налоговая ставка принимается равной 30%, а предельная склонность к потреблению – 0,6, задан  определенный уровень плановых расходов (кривая АЕ₁ на рис 2.2). Наклон кривой плановых расходов в этих условиях будет равен МРС_*(1-t), т.е. 0,42. Это означает, что величина мультипликатора затрат составляет К_р=1/(1-МРС+МРС_*t)=1,72; общие автономные затраты равны 2326 д.е. (точка пересечения кривой плановых расходов с вертикальной осью). Расчетный уровень национального дохода (4000 д.е.) равен произведению общих автономных затрат (2326 д.е.) на мультипликатор затрат (1,72).

 

 

Рисунок 2.2 – Изменение налоговой  ставки

 

Равновесный уровень национального  дохода может быть увеличен до необходимого уровня в 5000 д.е. без какого-либо изменения  уровня автономных затрат в случае смещения кривой плановых расходов (в  положение АЕ₂ на рисунке). Это можно сделать с помощью снижения предельной налоговой ставки с 30% до 11%. Наклон кривой плановых расходов возрастет в данном случае с 0,42 до 0,53. Мультипликатор затрат составит уже 2,15. Умножив новый мультипликатор затрат на прежнюю величину автономных расходов, получим желаемый равновесный уровень национального дохода в 5000 д.е.

Примером такой фискальной политики являются действия Правительства США  в 1964 году, когда были значительно  сокращены индивидуальные и корпоративные  подоходные налоги. Цель этих мероприятий  заключалась в том, чтобы стимулировать  расходы на потребление и инвестиции, что должно было привести к более  высокому уровню дохода и занятости. [2, C. 116]

 

1.2 Сдерживающая (рестрикционная) фискальная политика

 

Для упрощения анализа изменения  величины госрасходов и автономных чистых налогов примем, что предельная налоговая ставка равна нулю.

 

Рисунок 2.3 – Уменьшение государственных  закупок

 

На рисунке 2.3 представлена ситуация экономического роста при неизменном количестве ресурсов, когда планируемый  уровень национального производства Y₁ больше естественного уровня Y_e, что вызвано увеличением совокупного спроса, который провоцирует рост национального производства выше естественного уровня. Если в подобной ситуации со стороны правительства не последует корректировочных мер, то экономика будет находиться в перегруженном состоянии и при наличии гибких цен увеличит темпы инфляции.

Избыток реального национального  дохода возникает за счет ожидаемого превышения уровня автономных расходов на величину DAE (вертикальный разрыв между кривыми АЕ₁ и АЕ₂). Этот разрыв можно ликвидировать с помощью мер фискального характера, аналогичных экспансионистским, но имеющих противоположное направление. Т.е. в данном случае правительству необходимо сократить государственные закупки с целью сокращения совокупных расходов.

И вновь перед правительством встает вопрос: на сколько нужно сократить государственные закупки, чтобы реально планируемый объем национального производства соответствовал его естественному уровню. И вновь, этот вопрос вызван тем, что в экономике присутствует мультипликативный эффект. Но так как мультипликативный эффект действует как в направлении повышения совокупных затрат так и противоположном направлении, то правительственные закупки стоит сократить на величину меньшую чем разрыв  между реально планируемым и естественным объемами  производства.

И вновь, обратимся к числовому  примеру, только реально планируемый  объем производства  возьмем равным 6000 д.е., Ye=5000д.е., предельная склонность к потреблению МРС=0,6. Правительству необходимо сократить планируемый объем производства на 1000 д.е.=Y.

 Y=AE*K_p                (2.6)

 K_p=1/(1-MPC)              (2.7)

 K_p=2.5 

 AE=G

 G=Y/K_p                   (2.8)

 G=-1000/2.5

 G=-400 д.е.

Из расчетов видно, что правительству  следует сократить госзакупки на 400 д.е.; этот толчок под действием  мультипликатора расходов приведет к сокращению планируемого объема производства на 1000 д.е.

 

Увеличение автономных чистых налогов

Так как рестрикционная фискальная политика применяется во время экономического роста, во время которого доходы населения  возрастают, а, следовательно, возрастает и совокупное потребление, то для  сокращения совокупных расходов достаточно сократить располагаемый доход  домохозяйств. Это можно осуществить  путем урезания трансфертных выплат и увеличения налогов, что в равной степени приведет к желаемому  результату.

Как и ранее, чтобы не говорить обо  всех возможных путях рестрикционного  сокращения совокупных расходов, можно  воспользоваться комплексным показателем  – автономными чистыми налогами. Этот показатель объединяет в себе сразу три возможных варианта проведения рестрикционной фискальной политики: увеличение автономных налогов, сокращение трансфертных выплат и их синтез, т.е. одновременное их  применение.

Если рассматривать числовой пример с ситуацией необходимости рестрикционного  фискального вмешательства, то увеличение автономных чистых налогов стоит  проводить по той же схеме, что  и в ситуации с разрывом ВНП, только направленность данных действий должна быть диаметрально противоположной. По расчетам, увеличение автономных чистых налогов должно произойти  в размере 666,6 д.е. Этот импульс вызовет, под  действием мультипликативного эффекта, сокращение планируемого уровня совокупных расходов до его естественного уровня. В результате чего перегрузка экономики  будет ликвидирована.

 

Увеличение ставок подоходного  налога

Применение такого инструмента  фискальной политики как предельная налоговая ставка весьма эффективно. В случае необходимости рестрикционного  вмешательства в экономике применение этого инструмента позволяет  сократить планируемый уровень  совокупных расходов.

Для наглядности обратимся к  примеру. Естественный уровень национального  производства равен 5000 д.е., реально  планируемый – 6000 д.е., предельная склонность к потреблению равна 0,6, предельная налоговая ставка равна  20 %. (Эти  данные соответствуют кривой АЕ₁ на рисунке 2.4)  Наклон кривой плановых расходов равен МРС(1-t), т.е. 0,48; Сложный мультипликатор затрат  равен 1/(1-МРС+МРС_*t)=1,9. Отсюда следует, что уровень автономных затрат равен 3158 д.е., так как реально планируемый объем совокупных затрат равен произведению мультипликатора затрат на автономные расходы. Так как уровень автономных затрат остается неизменным, то мы можем найти новый мультипликатор, который будет соответствовать новой предельной процентной ставке, он равняется 1,6. Зная формулу сложного мультипликатора расходов и его значение, мы можем найти ту ставку подоходного налога,  которую следует установить правительству для того чтобы сократить планируемый уровень расходов до  естественного уровня. В итоге получается, что предельную налоговую ставку следует повысить до 38 %. При этом наклон новой кривой совокупных расходов будет равен 0,37, т.е. в результате увеличения налоговой ставки угол наклона кривой совокупных расходов сократился.

 

 

Рисунок 2.4 – Увеличение ставок подоходного  налога

 

2. Недискреционная (автоматическая) фискальная политика

 

На практике  уровень государственных расходов, налоговых поступлений может  измениться  даже  в   случае,   если   правительство   не   принимает соответствующих   решений.   Это   объясняется   существованием   встроенной стабильности,     которая     определяет     автоматическую      (пассивную, недискреционную) фискальную политику. Встроенная  стабильность  основана  на механизмах, которые работают  в режиме  саморегулирования и автоматически реагируют на  изменения состояния экономики.  Их  называют   встроенными (автоматическими) стабилизаторами.

Встроенный (автоматический) стабилизатор – это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы включаются без непосредственного вмешательства правительства.

К ним относят:

1.  Изменения налоговых поступлений.  Сумма  налогов  зависит  от  величины  доходов населения и предприятий. В  период  спада  производства  доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления  в казну.  Следовательно,  увеличатся  доходы,  остающиеся  у   населения, предприятий. Это позволит в  определенной  степени  замедлить  снижении    совокупного спроса, что положительно скажется  на  развитии  экономики.  Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При   уменьшении объема национального  производства  сокращаются  доходы,  но одновременно  понижаются  и  налоговые   ставки,   что   сопровождается  уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну,  так  и  их доли в доходах общества. В  результате  падение  совокупного  спроса   будет более мягким.

2.  Системы  пособий  по  безработице  и  социальные  выплаты.  Они  также оказывают автоматическое антициклическое воздействие.  Так,  увеличение   уровня занятости ведет к росту налогов, за счет  которых финансируются пособия по безработице.  При спаде производства  увеличивается число   безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут  и суммы выплат пособий по безработице.  Это поддерживает  потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует  нарастанию  кризиса.  В таком же  автоматическом  режиме  функционируют   системы индексации  доходов,  социальных  выплат.  Существуют  и другие  формы встроенных  стабилизаторов:  программы помощи   фермерам,   сбережения  корпораций, личные сбережения и т.д.