Страхование коммерческих операций

Введение 

Коммерческие  операции можно охарактеризовать двумя  способами. В широком смысле слова - это любые предпринимательские операции, бизнес-операции, а в узком смысле - торговые операции купли-продажи. Действия участников коммерческой деятельности в условиях сложившихся рыночных отношений, конкуренции, функционирования всей системы экономических законов не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены. Многие решения в коммерческой деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать.

Любая коммерческая, предпринимательская деятельность, как известно, связана с неожиданностями, степень которых зависит от способности предпринимателя прогнозировать политическую и экономическую ситуацию, рассчитывать финансовую окупаемость проекта, выбирать партнеров для своей деятельности, быстро реагировать на изменение рынка и принимать эффективные управленческие решения. Однако предусмотреть все неожиданности, сопутствующие коммерческой деятельности, как правило, невозможно, а потому всегда существует риск убытков или неполучения намеченной прибыли. Одним из способов защиты от таких рисков является заключение договоров страхования.

Различные виды страхования коммерческих операций позволяют предпринимателям решать те или иные проблемы, возникающие в процессе их деятельности. В таком понимании к страхованию в сфере коммерческой деятельности можно отнести большое число видов, относящихся ко всем отраслям подотраслям страхования, обеспечивающих страховой защитой имущественные интересы лиц, занимающихся коммерческой деятельностью при осуществлении ими предпринимательской деятельности [2].

Цель  курсовой работы рассказать о страховании  коммерческих операций, а задачи курсовой работы – рассказать об основных перспективах страхования коммерческих операций на сегодняшнем этапе его развития, а также выделить основные проблемы данной отрасли страхования.

Объектом  исследования моей курсовой работы являются коммерческие операции, предметом исследования – страхование.

1. Страхование коммерческих операций

1.1 Понятие и виды страхования коммерческих рисков

Риск  – это неотъемлемая часть каждой коммерческой операции, которая во многих случаях подвергается страхованию. Именно он заставляет предпринимателей задумываться об успешном проведении операции или её отрицательном результате. Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Риски лиц, ведущих коммерческую деятельность, могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью предпринимателей, их клиентов и контрагентов (стихийные явления природы, техногенные катастрофы, злоумышленные действия третьих лиц, уровень инфляции, политические события и т.д.). Внутренние риски возникают в результате конкретной деятельности этих предпринимателей (уровень себестоимости продукции, ее качество и надежность, условия сбыта, предпродажный и послепродажный сервис, качество рекламы, технический уровень основных производственных фондов, уровень обеспеченности оборотным капиталом, соотношение между собственными и заемными средствами, отбор клиентов, профессиональный уровень рабочих и служащих и т.д.).

Одним из способов защиты от предпринимательских  рисков является заключение договоров  страхования. При этом потенциальный  страховой интерес предпринимателей связан с получением покрытия по максимально  возможному количеству рисков. Однако страховщик при решении вопроса  о принятии ответственности должен прежде всего исходить из вероятностного характера наступления страхового случая, не зависящего от воли страхователя. Внутренние риски далеко не всегда отвечают этому требованию. Следовательно, при осуществлении предпринимательской деятельности страхованию могут подлежать в первую очередь внешние риски.

Под страхованием коммерческих рисков понимается страхование предпринимателем рисков своих убытков и неполучения ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам. Объектом данного страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с осуществлением коммерческой деятельности.

Страхование предпринимательских рисков предусматривает  обязанности страховщика по страховым  выплатам в размере полной или  частичной компенсации потерь доходов  или дополнительных расходов страхователя, вызванных такими событиями, как остановка или сокращение объема производственной деятельности в результате оговоренных причин; банкротство; неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентом страхователя, являющегося кредитором по сделке; понесенные страхователем судебные или какие-либо непредвиденные расходы Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность, с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы.

Специфика страхования обусловливает ряд  требований к порядку заключения договоров. В частности, страхователь должен предъявить свидетельства о  своей регистрации, лицензии или  патенты на подлежащую страхованию  деятельность, другие необходимые документы. В своем заявлении о желании  заключить договор он должен дать подробную информацию о предпринимательской  деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих  отношение к степени риска.

Возникновение видов страхования коммерческих рисков стало, с одной стороны, следствием расширения страхования обычных имущественных рисков, а с другой - результатом развития новой сферы деятельности страховщиков - поручительства и гарантий. Объем ответственности страховщика в зависимости от различных условий может разниться в больших пределах: от стихийных бедствий до набора общественно-политических факторов.

Известно  достаточно большое число видов  страхования, обеспечивающих страховой  защитой имущественные интересы предпринимателей. Они подразделяются между собой, как правило, по объектам страхования и страховым рискам.

Экономическая наука обычно выделяет 3 стадии кругооборота средств в процессе товарного производства:

• денежная, связанная с вложениями капитала и приобретением на имеющиеся денежные средства необходимых средств производства;
• производственная, суть которой состоит в создании новой стоимости путем переноса на готовый продукт стоимости основных фондов, рабочей силы, потребляемых сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов;
• товарную, выражающуюся в реализации готовой продукции и ее оплате.

Все виды страхования, связанные со страховой  защитой предпринимателей, можно  разделить в соответствии с вышеуказанными стадиями кругооборота.

Первая  стадия связана с инвестированием  капитала, которое может быть осуществлено в основные фонды и оборотные  средства, научно-техническую продукцию, а также в ценные бумаги. Страховое  обеспечение вложенных капиталов  осуществляется с помощью страхования  инвестиций и финансовых гарантий.

Страховая защита предпринимателя на второй стадии кругооборота может быть обеспечена различными видами страхования имущества, гарантирующими компенсацию ущерба от различных стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих лиц и т.д., и страхования  гражданской ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи  с необходимостью покрывать вред, причиненный деятельностью предприятия  третьим лицам, которые обычно выводят  за рамки страхования предпринимательской  деятельности и относят к самостоятельным  подотраслям страхования. Кроме того, здесь проводится страхование на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др.

На третьей  стадии кругооборота осуществляется страхование  риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п.

Особенностью  этой подотрасли является то, что она занимает промежуточное положение между страхованием имущества и страхованием ответственности. Это вытекает из самого характера рисков в предпринимательской деятельности, которые обусловлены двумя типами противоречий: между человеком и разрушительными силами природы и между партнерами в процессе общественно-экономических отношений [12].

Предпринимательская деятельность представляет собой непрерывный  процесс по наращиванию вложенной  в дело собственности. Нарушение  непрерывности может быть вызвано  утратой средств труда или какими-либо событиями в сфере экономических отношений. Так, уничтожение или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи и т.д. ведет не только к прямым финансовым убыткам, возмещаемым по договорам страхования имущества, но и к косвенным потерям, связанным с остановкой производства, которые покрываются по договорам страхования предпринимательских рисков. Вместе с тем уменьшение предпринимательского дохода может быть результатом невыполнения по различным причинам третьими лицами своих коммерческих или финансовых обязательств. Проводя страхование от этой группы рисков, страховщик берет на себя функции гаранта выполнения таких обязательств, что во многом схоже со страхованием ответственности, только в данном случае страхователем является не тот, кто причиняет вред, а лицо, которое может понести убытки из-за неисполнения обязательств своего контрагента.

Таким образом, страхование предпринимательских  рисков объединяет в себе некоторые  черты страхования имущества  и страхования ответственности. Следовательно, при проведении таких видов страхования используются отдельные подходы к определению объема ответственности и оценки риска, характерные для вышеперечисленных подотраслей страхования.

1.2 Классификация коммерческих рисков

Любые решения, принимаемые предпринимателем в  процессе своей хозяйственной деятельности, несут в себе возможности неудачи, потери, т.е. являются рисковыми.

Риск  можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов, или потери доходов по сравнению с возможным, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель может понести потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, проектом, программой его действий, либо получить доход ниже того, на который он рассчитывал [3].

Предпринимательский риск связан прежде всего с выбором и принятием управленческого решения на различных уровнях структуры управления: отраслью, предприятием или его подразделениями. Риск предпринимательской деятельности кроме элементов хозяйственного риска, включает специфические виды риска, связанные с личными имущественными денежными вкладами в создание данного предприятия. Речь идет прежде всего о риске полной или частичной утраты имущества или денежного вклада, в том числе и риск банкротства, характерный в условиях рыночных отношений.

Хозяйственный риск является неотъемлемой частью хозяйственной  деятельности любого предприятия, независимо от формы собственности. Хозяйственный риск можно определить как деятельность субъектов предприятий связанной с преодолением неопределенности в ситуациях неизбежного выбора, процессе которой имеется возможность оценить вероятность достижения желаемого результата или неудачи, отклонения от цели, содержащихся в выбираемых альтернативах.

В практической деятельности риски могут быть настолько  большими, что способны остановить производительную работу, заставить  предпринимателя отказаться от осуществления  операции, требующих больших первоначальных инвестиций и времени. В то же время  наличие фактора риска является для предпринимателя сильным  стимулом для постоянного осуществления  режима экономии, вынуждает его тщательно  анализировать рентабельность проектов, разрабатывать инвестиционные сметы, нанимать соответствующие кадры.

Риск  предпринимательской деятельности можно подразделить на следующие  виды:

• риск утраты имущества в результате стихийных бедствий;
• риск возникновения гражданской ответственности за ущерб наносимый окружающей среде;
• риск потери прибыли;
• риск, связанный с реализацией продукции на внутреннем и внешнем рынке;
• технический риск, связанный с эксплуатацией оборудования, строительно-монтажных сооружений и т.д.
• коммерческие риски, связанные с недопоставкой продукции, невыполнением финансовых обязательств;
• валютный риск, связанный с расширением сферы внешнеэкономической деятельности [13].

Рассмотрим  более подробно классификацию вышеперечисленных  видов риска. Одним из важных видов предпринимательского риска является риск утраты имущества. Этот вид риска можно подразделить на следующие подвиды:

- риск, связанный  с потерей имущества в результате  стихийных бедствий;

- риск, связанный  с потерей имущества в результате  кражи, в том числе кражи  со взломом, угоном транспортных средств и т.д.

- риск, связанный  с утратой имущества в результате  аварии на производстве;

- риск  утраты имущества во время  транспортировки;

- риск, связанный  с отчуждением имущества в  результате неправомерных действий  местных органов власти.

В условиях рыночного хозяйства, актуальным для  предпринимателя становится риск гражданской  ответственности.

Под гражданской  ответственностью следует понимать обязанность каждого лица возмещать  ущерб, причиненный другому лицу. Риски гражданской ответственности  характерны для всех областей жизни как хозяйственной деятельности, так и личной жизни граждан. К числу таких рисков следует отнести: риск возникновения ответственности за загрязнение окружающей среды, за несоблюдение договоров поставок, качество продукции, выпускаемой предприятием.

Одним из наиболее значительных для предпринимателя  видов риска является риск потери прибыли по различным причинам.

В эту  группу входят следующие виды рисков:

• риск потери прибыли, в следствие вынужденных перерывов в производстве;
• риск потери прибыли в результате потери имущества;
• риск потери прибыли в результате невыполнения договорных обязательств;
• потери вследствие изменения конъюнктуры рынка и перехода на выпуск другой продукции;
• потери в результате замены устаревшего оборудования и внедрения новой техники и технологии;
• потери вследствие проведения забастовок и других общественно-политических факторов.

Технический риск определяется степенью организации  производства, проведением профилактических и регламентных мероприятий ( регулировки, проверки и т. д.)

В группе коммерческих рисков можно выделить следующие: - риск, связанный с недопоставкой  продукции, выполнением финансовых обязательств и риск, связанный с  невозвратом кредитов [13].

Рыночный  риск включает следующие подвиды рисков, связанные с внутренним и внешним рынком. К ним можно отнести: риск в определении структуры и объемов производства новых и старых изделий; риск связанный с ценами и запросами, то есть возможностью покрытия с помощью платежеспособного спроса расходов по удовлетворению в изделиях, реализуемых по определенным ценам.

С внешним  рынком связаны риски: риск изменения  цен на мировом рынке, риск связанный с таможенными ограничениями.

Под валютным риском понимают опасность валютных потерь, вызванных изменением курса  иностранной валюты по отношению  к национальной валюте при проведении внешнеэкономических операций. При этом различают два основных вида риска: риск наличия валютных убытков по конкретных операциям в иностранной валюте и бухгалтерский риск убытков при переоценке активов и пассивов.

1.3 Уровни коммерческих рисков и факторы, влияющие на их уровень

Каждый  предприниматель должен оценивать  величину того или иного риска  в своей хозяйственной деятельности. Количественная мера предпринимательского риска определяется абсолютным и относительным уровнем потерь, возникающим при осуществлении предпринимательской деятельности.

В абсолютном выражении риск может быть определен  величиной возможных потерь материально-вещевом  или стоимостном измерении.

В относительном  выражении он определяется как величина возможных потерь отнесенных к базе, в качестве которой принимается состояние предприятия, расход ресурсов или ожидаемый доход от предпринимательства.

Под допустимым понимается риск, в пределах которого данный вид предпринимательской деятельности сохраняет свою экономическую целесообразность.

Критический риск - это риск, сопряженный с опасностью потерь в размере всей сумы затрат на осуществление данного вида предпринимательства.

Катастрофический риск – это риск, при котором предприниматель не получает доход и теряет все вложенные в дело средства.

Предпринимательские риски могут возникнуть при осуществлении  такой коммерческой деятельности, в результате которой образовывается влияние многочисленных факторов. Риски могут возникать вследствие внутренних решений или вследствие воздействия внешней предпринимательской среды.

Анализ  современного состояния экономики  позволяет выделить следующие причины, приводящие к появлению коммерческих рисков:

– экономический кризис;

– высокие  темпы инфляции;

– политическая нестабильность;

– необязательность и безответственность хозяйствующих субъектов;

– нечеткость и непрерывная изменяемость законодательных  и нормативных актов, регулирующих коммерческую деятельность;

– отсутствие персональной ответственности значительной части предпринимателей за результаты своей деятельности, что увеличивает «моральный» риск любой сделки;

– недобросовестная конкуренция;

– возможный  низкий уровень образования предпринимателей, в частных случаях, по проблемам рынка и предпринимательства и др.

Поскольку риск имеет объективную основу из-за неопределенности влияния среды  и субъективную основу в результате принятия решения самим предпринимателем, успехи и неудачи деятельности предприятия  следует рассматривать как взаимодействие ряда факторов, одни из которых являются внешними по отношению к предпринимательской  фирме, а другие — внутренними.

Под внешними факторами понимаются те условия, которые  предприниматель не может изменить, но должен учитывать, поскольку они  сказываются на состоянии его  дел. Внешние факторы, влияющие на уровень предпринимательского риска, подразделяются на две группы: факторы прямого воздействия и факторы косвенного воздействия. Факторы прямого воздействия непосредственно влияют на результаты предпринимательской деятельности и уровень риска. Факторы косвенного воздействия не могут оказывать прямого влияния на предпринимательскую деятельность и уровень риска, но способствуют его изменению. Система внешних факторов, влияющих на уровень коммерческих рисков, представлена в таблице 1.

Не менее  многочисленны и внутренние факторы, влияющие на уровень предпринимательского риска. В экономической литературе выделяют четыре группы таких факторов:

– стратегия  фирмы;

– принципы деятельности фирмы;

– ресурсы  и их использование;

– качество и уровень использования маркетинга.

Таблица 1 - Система внешних факторов, влияющих на уровень коммерческих рисков

1.4 Страхование отдельных видов коммерческого риска

В начале 21 столетия в нашей стране начался процесс создания страхового рынка. На страховом рынке сейчас действуют, в основном, государственные страховые организации, а акционерных, кооперативных обществ, ассоциаций практически и нет.

Самый распространенный в коммерческой деятельности метод уменьшения риска - его передача. Эта передача риска чаще всего происходит путем страхования. Страховщиком выступает фирма, которая за определенное вознаграждение (страховую премию) принимает на себя финансовую ответственность за возможные потери страхователя в результате определенного вида риска. Размер страховой премии обычно устанавливается в % от стоимости застрахованного имущества.

Рассмотрим  порядок страхования отдельных  видов риска.

а) Страхование  риска утраты имущества.

Данный  вид страхования включает строения, здания, сооружения, машины, сырье, готовую  продукцию и другие материальные ценности. Имущество считается застрахованным на случай уничтожения или повреждения  в результате стихийных бедствий, пожаров, взрывов, краж со взломом, угона транспортных средств и др.

Страхование имущества осуществляется от фактической  стоимости, но с учетом повышения  цен и тарифов, т.е. по его восстановительной  стоимости. Для точной оценки риска, подлежащего страхованию, важно, чтобы страховщик установил максимальный размер своей ответственности и период времени, на который эта ответственность распространяется.

Если  договор страхования заключается  на 1 год, размер страховых платежей может быть рассчитан по следующей  формуле :

P = (pi * ci) + L , где

P - размер  страхового платежа;

pi - вероятность убытка i, проишедшего в течение периода страхования;

сi - убыток, равный i;

L - расходы,  надбавки на непредвиденные случаи.

б) Страхование  за качество продукции.

Страхование за качество выпускаемой продукции  имеет целью защиту производителя  против риска, связанного с поставкой  на рынок дефектной продукции, которая  может нанести ущерб потребителям. С помощью данного вида страхования  возмещается ущерб, причиненный  вредной продукцией потребителю, купившего  её.

в) Страхование  ответственности заемщика за непогашение  кредита. Объектом страхования в данном случае является ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов, включая проценты.

г) Страхование  рисков потери прибыли.

Этот  вид страхования производится на случай потери прибыли предпринимателем вследствие остановки производственного  процесса или сокращения его объема. Страховщики не несут ответственности  за остановку производства, явившихся  следствием военных действий, гражданских  волнений и других причин.

Заключение

Рынок страхования  предпринимательских рисков в Республике Беларусь в настоящее время только зарождается по сравнению с мировым, где данный вид страхования получил  бурное развитие, особенно в части  страхования кредитов. Белорусский страховой рынок также все более настраивается на классические, принятые на Западе, традиции ведения бизнеса. Многие  страховые компании Беларуси включили в свой пакет услуг страхование предпринимательских, коммерческих рисков. Принимая во внимание мировой опыт, эти виды страхования можно считать весьма перспективными, поэтому именно к ним в последние годы возрос интерес руководителей белорусских предприятий. Однако их развитие ограничивает не информированность страхователей, а также новизна продуктов.

Конечно, застраховать всё невозможно, да и не нужно. Поэтому необходимо грамотно минимизировать риски, связанные с ошибками при отборе лизингополучателя, поставщиков товара, оборудования и др. В то же время снижение рисков не может заменить их страхования. Главное условие эффективности страхования – дифференцированный подход к каждому страхователю.

Решение многообразных проблем, связанных  со страховой защитой предпринимателей и работников предприятий в условиях рыночного хозяйства, возможно лишь при сочетании различных форм страхования: государственного, взаимного, кооперативного, акционерного. При  этом необходимо разграничить сферы  деятельности каждой из этих форм страхования  и обеспечить их взаимодействие с  целью наилучшего удовлетворения потребностей предпринимателей (страховщиков).