Страховая защита малого бизнеса

Юрьев-Польский финансово-экономический  колледж-филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Финансовый университет при

Правительстве Российской Федерации»

Курсовая  работа

По дисциплине: «Гражданское право»

На тему: «Страховая защита малого бизнеса»

Работу выполнила:

 студентка 3 курса, 30Д  группы

Паньшева Дарья Сергеевна,

Руководитель:

Голубева Татьяна Анатольевна

2013

Оглавление

Введение........................................................................................................3

Глава 1 Предпринимательские  риски как объект страхования

        1.1 Понятие рисков и их классификация..................................................................................................................5

      1.2 Анализ и страхование коммерческих рисков..................................................................................................................7

Глава 2 Приемы и методы страховой  защиты малого бизнеса

       2.1 Страхование субъектов малого бизнеса в России и за рубежом..............................................................................................................10

      2.2 Практика страхования предпринимательских рисков в России...............................................................................................................22

Глава 3. Защита прав малого бизнеса в РФ – некоторые аспекты

 судебной практики...................................................................................28

Заключение................................................................................................33

Литература.................................................................................................35

Приложение 1

Введение

Актуальность данной работы в том, что в настоящее время  ГК РФ предусмотрен новый вид страхования  – страхование предпринимательских  рисков. Частное предпринимательство развивается в нашей стране в условиях не стабильности как в экономической, так и в законодательной и социальной сферах. Противоречивость рыночной ситуации затрудняет оценку предпринимательских рисков, и вызывает необходимость изучения и анализа страхового рынка в этой области.

Существуют две базовые причины, вызывающие потери прибыли от вложенного капитала:

 Аварии, стихийные бедствия, политические катаклизмы, нарушающие  или делающие невозможным продолжение производства.

Нарушение договорных обязательств поставщиками либо потребителями произведенной продукции.

Эти факторы и взяты  за основу страхования предпринимательских  рисков. Страхование позволяет предпринимателю более спокойно подходить к планированию будущей деятельности. Кроме того, страхование позволяет сделать более упорядоченными финансовые взаимосвязи и юридические взаимоотношения между предпринимателями, позволяя им мыслить и принимать решения независимо от возможных рисков.

Страхование предпринимательских  рисков явилось следствием, с одной стороны, расширения страхования обычных имущественных рисков, а с другой - результатом развития новых видов страхования поручительств и гарантий. Разновидности страхования предпринимательских рисков подразделяются в зависимости от стадий кругооборота средств, в процессе товарного производства: денежной, связанной с вложениями капитала (страхование инвестиций и финансовых гарантий); производственной, связанной с созданием новой продукции (страхование различного имущества и личное страхование персонала, страхование гражданской ответственности) и товарной, выражающейся в реализации готовой продукции и ее оплате (страхование ответственности по договорам, в том числе и за некачественную продукцию, рисков неплатежа по экс​портным или товарным кредитам). Помимо этих рис​ков страхуются риски ответственности руководства предприятия перед его владельцами, связанные с возможными ошибками в принятии решений, нанесших ущерб последним. Страхование предпринимательских рисков является комплексным, включающим все отрасли страхования.

Цель исследования – провести анализ теории и практики страхования  предпринимательских рисков.

Задачи исследования:

Рассмотреть предпринимательские риски как объект страхования.

Проанализировать страхование  субъектов малого предпринимательства в России и за рубежом.

          Определить особенности практики страхования предпринимательских рисков в России.

Объект исследования –  основополагающие характеристики предпринимательских рисков.

Предмет исследования - определение  особенностей страхования предпринимательских рисков.

Структура работы: работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как: Гомеля В.Б., Ивасенко А.Г., Никонова А.И.

Глава 1 Предпринимательские  риски как объект страхования

1 Понятие рисков и их классификация

В процессе своей деятельности предприниматели сталкиваются с  совокупностью различных видов риска, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень и, следовательно, по способу их анализа и методам описания.¹

Риски - это возможность возникновения неблагоприятной ситуации или неудачного исхода производственно-хозяйственной или какой-либо другой деятельности.

В предпринимательской деятельности, как правило, сталкиваются с чистыми рисками. Чистые риски обладают относительно постоянным характером проявления. Для их анализа и оценки широко используются методы математической статистики и теории вероятностей, по сколько их проявление, как правило, стабильно во времени или отличается определенной значимостью.²

Рассмотрим более подробно классификацию чистых рисков:

природные риски — это  риски, не зависящие от деятельности человека (например, землетрясение);

транспортный риск - это  риск потери или порчи товаров во время их транспортировки;

имущественные риски —  это риски, связанные с вероятностью потерь имущества гражданина-предпринимателя  по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем и т.д;

производственные риски  – это вероятность потерь в  результате неблагоприятных изменений в производственной сфере организации, включая сбой производственно-технологического процесса, что может повлиять на способность должника исполнять свои обязательства.³ Производственный процесс оказывает прямое влияние на финансовый результат организации, следовательно, и на ее платежеспособность, поэтому необходимо оценить вероятность появления событий, которые смогут привести к его сбою. торговый риск — это та минимальная величина капитала, подвергаемая риску в долгосрочной перспективе, позволяющая торговать столько времени, сколько необходимо для реализации потенциала прибыли. ⁴

экологические риски —  это риски, связанные с вероятностью наступления гражданской ответственности за нанесение ущерба окружающей среде, а также жизни и здоровью третьих лиц.

политические риски —  это риски прямых убытков и  потерь или недополучение прибыли из-за неблагоприятных изменений политической ситуации в государстве или действий местной власти.

1.2 Анализ и  страхование коммерческих рисков

Основная задача анализа  коммерческих рисков - это сведение к разумному минимуму влияния негативных факторов на результаты деятельности компании.

Анализ коммерческих рисков включает:

анализ активов компании (включая инвентаризацию), ее доходов, финансовых показателей и системы финансового контроля и планирования;

анализ правового статуса  активов, планируемых к приобретению;

анализ финансового состояния  компании, где особое внимание уделяется  изучению доходности и сомнительных сделок, активов и пассивов баланса;

Обычно договор страхования  коммерческих рисков учитывает следующие риски:

  невыполнение контрактов деловыми партнерами, заказчиками, клиентами страховщика;

различные непредвиденные обстоятельства (форс-мажор).

Страховая сумма – это существенная сторона сделки страхования коммерческих рисков. Она определяется страхователем при участии и согласии страховой компании. При этом возможно определение страховой суммы исходя из:

капитальных вложений страхователя в инвестируемые проекты. В этом случае страховая сумма будет  равна сумме капитальных вложений;

капитальных вложений и заложенной нормы прибыли. В этом случае страховая  сумма будет равна сумме затрат на инвестируемый проект плюс прибыль  от его реализации. Поэтому в данном случае такое страхование называют страхованием прибыли. ⁵

В качестве срока страхования  сторонами договора предусматривается  срок окупаемости капитальных вложений предпринимателя в определенный бизнес проект. Страхователь старается  максимально сократить срок окупаемости, это связано увеличением доходности его деловых операций. ⁶Страховщик же, напротив, стремится этот срок увеличить, ведь в данном случае его риски, вытекающие в уплату страховой суммы страхователю, сводятся к минимуму. Поэтому в данном случае стороны руководствуются не только общими сведениями о бизнес проекте и расчетами номинальных сроков окупаемости, но и личными мотивами, в основе которых лежит сокращение возможных убытков.⁷

Есть у страхования  коммерческих рисков и свои особые ограничения. В частности, не страхуется посредническая деятельность, а также  вложения азартные игры. Обычно ограничивается и максимальная сумма возмещения страхователю, это снижает риски страховщика.

Глава 2 Приемы и  методы страховой защиты малого бизнеса

2.1 Страхование  субъектов малого бизнеса в  России и за рубежом

Малые предприятия являются неотъемлемой частью экономики промышленно развитых стран. Они считаются наиболее динамичным ее сектором и выполняют ряд важнейших социально - экономических функций – обеспечение занятости населения, формирование конкурентной среды, поддержание инновационной активности.

Программы страхования малого бизнеса существуют во многих странах. Например, в США получил распространение полис владельца бизнеса комплексный договор страхования малого бизнеса, предусматривающий страхование имущества, перерыва в коммерческой деятельности и общей гражданской ответственности владельцев малых предприятий. В России же государственная поддержка страхования малого бизнеса практически отсутствует. Несмотря на установленную законом возможность льготного страхования, на практике конкретные механизмы компенсации затрат малого предприятия на страхование не прописаны. Скидки и акции радиолифтинг со скидками при первом обращении. Тем не менее, многие страховые компании для привлечения небольших предприятий предлагают им особые условия.

С развитием рыночных реформ потребность в создании малых  предприятий в различных отраслях деятельности появилась и в нашей стране. Однако, несмотря на свою экономическую, производственную и социальную значимость в России малое предпринимательство до сих пор не получило должного развития. В становлении этого сектора экономики имеется еще много нерешенных проблем. Первостепенной из них является проблема обеспечения финансовой устойчивости малых предприятий.

Одним из наиболее эффективных  механизмов управления рисками, способных  обеспечить бесперебойную деятельность субъекта малого предпринимательства, является страхование.

Во всем мире страхование  занимает важное место в инвестиционном процессе, а страховые резервы  являются важным источником инвестиционных ресурсов. В настоящее время в России страхование не получило должного распространения и несопоставимо с масштабами и содержанием страховых операций в экономически развитых странах.

На сегодняшний день в  России страхованием охвачено не более 7% всех возможных рисков.

Основными причинами неудовлетворительного  состояния рынка страхования субъектов малого предпринимательства, по мнению предпринимателей, являются: во-первых, высокая стоимость страховых услуг, во-вторых, отсутствие у руководителей малых и средних предприятий информации о возможностях страхования, в-третьих, ненадежность страховых компаний и недоверие к ним со стороны руководителей предприятий.

Негативное влияние на развитие страхования в сфере  малого предпринимательства оказывает действующее налоговое законодательство. Затраты на добровольное страхование, которые превышают 1% от объема реализуемой продукции облагаются налогом на прибыль, в результате малые предприятия фактически лишены возможности использовать данную норму в своей практической деятельности.

В настоящее время ведется  обсуждение проектов законов, направленных на увеличение налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. В рамках которых предполагается введение 20-процентного налога на сумму разницы между уплаченными страховыми взносами и полученными страховыми выплатами, включение в совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом, всех выплат страхового возмещения, введения налога на прибыль на сумму пополнения страховых резервов по страхованию жизни. По мнению экспертов Всероссийского союза страховщиков, введение таких норм окажет негативное воздействие на медленно развивающийся отечественный страховой рынок.

Недостаточное развитие страхования  обуславливает снижение надежности хозяйственных связей, увеличение числа банкротств, снижение мотивации к инвестициям и влечет за собой другие негативные последствия, оказавшимися особенно губительными для субъектов предпринимательской деятельности в условиях финансового кризиса.

Следовательно, в настоящее  время существует объективная необходимость в разработке и реализации комплекса экономических, организационных и правовых мер, направленных на стимулирование развития страхования и повышение эффективности использования механизма страхования в сфере малого предпринимательства.⁸

Для стимулирования интереса субъектов малого предпринимательства  к осуществлению страхования  своего имущества и иных имущественных  интересов, в первую очередь, по нашему мнению, представляется необходимым внесение изменений в действующее налоговое законодательство, направленных на стимулирование развития страхования в сфере малого предпринимательства.⁹

Так, с учетом того, что  страховые взносы являются общественно - необходимыми затратами, обеспечивающими экономическую и социальную стабильность общества представляется целесообразным внести изменения.¹⁰ Указанные изменения должны предусматривать для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих страхование своего имущества и иных имущественных интересов увеличение нормы затрат на страхование, включаемых в себестоимость до 10% от объема реализации при установлении предельной суммы вычитаемой из налогооблагаемой базы. Законом Российской Федерации «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» предусмотрено право субъектов малого предпринимательства на осуществление страхования своего имущества и иных имущественных интересов на льготных условиях. ¹¹Для реализации права субъектов малого предпринимательства, на льготные условия страхования, предусмотренных статьей 13 данного Закона представляется необходимым разработка правового акта «О страховании субъектов малого предпринимательства», регулирующего порядок и условия предоставления льгот субъектам малого предпринимательства. За счет средств бюджета или внебюджетных средств, направляемых на поддержку малого предпринимательства, при страховании ими своего имущества и иных имущественных интересов, порядок формирования внебюджетных источников финансирования программ развития и поддержки малого предпринимательства, а также меры направленные на стимулирование развития страхования в сфере малого предпринимательства.

Предоставление льгот субъектам малого предпринимательства при страховании ими своего имущества и иных имущественных интересов может быть реализовано через проведение страхования субъектов малого предпринимательства по льготным страховым тарифам в определенных страховых организациях. В целях отбора соответствующих страховых организаций может быть организован конкурс (тендер) среди страховых компаний на право стать уполномоченной компанией по страхованию субъектов малого предпринимательства.

В целях обеспечения реализации, системы льготного страхования субъектов малого предпринимательства при уполномоченном органе, ответственным за проведение единой политики поддержки и развития малого предпринимательства, для координации деятельности уполномоченных страховых компаний и оказания консультационных услуг субъектам малого предпринимательства в области страхования представляется целесообразным создание специализированных объектов инфраструктуры, например Центра управления предпринимательскими рисками.¹²

Основными задачами, которого могли бы стать:

оказание консультационной поддержки руководителям малых  предприятий путем практической помощи в разработке предложений по страхованию конкретных предпринимательских рисков;

          проведение страховой экспертизы (оценка состояния имущества, оценка страхового риска, оценка стоимости ущерба от страхового случая и др.);

разработка и реализация программ, направленных на стимулирование развития страхования в сфере малого предпринимательства.¹³

В современных экономических  условиях для развития страхового рынка представляется целесообразным введение новых общепринятых видов обязательного страхования, в том числе страхования ответственности работодателя перед наемной рабочей силой и ответственности предприятий за ущерб, причиненный загрязнением окружающей среды.

 Реализация всех перечисленных предложений, может оказать положительное влияние как на развитие страхования в сфере малого предпринимательства, так и на развитие российского страхового рынка в целом.¹⁴

Предпринимателям малого бизнеса надо понимать, все их риски  покрываются обычными правилами имущественного страхования. Например, бывает актуальным риск наезда транспортного средства на застрахованное имущество. Сложные машины и механизмы, электронная техника в эксплуатации и хранении имеют свою специфику, которая отражается и на договорах страхования. Малое предприятие, где сам владелец бизнеса является одним из определяющих факторов коммерческого успеха, может столкнуться с требованием некоторых контрагентов и кредиторов о заключении договора страхования жизни и здоровья владельца бизнеса.¹⁵

Одним из путей решения  проблем, связанных с осуществлением страхования малого бизнеса, может стать организация общества взаимного страхования, которое будет осуществлять страхование имущественных интересов своих членов — малых предпринимателей. Действительно, в соответствии с российским законодательством граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств.

2.2 Практика страхования  предпринимательских рисков в  России

В настоящее время требования к срокам и качеству исполнения договоров становятся гораздо выше. А значит, возрастает и цена простоев, а также случаев, когда контрагент отказывается платить за поставленную ему продукцию.¹⁶

Между тем у предприятий  есть возможность застраховать эти риски.

Практика страхования  предпринимательских рисков, широко распространенная за рубежом, постепенно появляется и в нашей стране.

Страхование предпринимательских  рисков следует отличать от страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств. Страхование ответственности регулируется статьей 932 Гражданского кодекса РФ.¹⁷ Возмещение по договору такого страхования получает лицо, понесшее ущерб в результате действий застрахованного предприятия.  Как правило, убытки оценивают на момент их возникновения (или, как говорят юристы, "с наступлением страхового случая"). Договором же устанавливается лимит страховой ответственности.  Это значит, что в качестве возмещения страховая компания может выплатить не больше определенной суммы денег. Ответственность страховая компания несет только за те риски, которые четко определены в договоре.

Однако часть убытков  все равно покрывается за счет предприятия. Объем его участия  в покрытии убытков определяется договором. Такое условие называется франшизой. Ее применение снижает стоимость страхования для предприятия. Если в договоре указана безусловная франшиза, то предприятию возмещается разница между суммами ущерба и франшизы.

Не секрет, что большая  часть оборудования на наших предприятиях устарела. Поэтому ломается оно довольно часто. Однако предприятие, кроме прямого  ущерба, несет в этом случае и  косвенные убытки в результате простоя. Это и упущенная прибыль, и отсутствие доходов для покрытия текущих расходов, и незапланированные затраты на скорейшее возобновление деятельности. При этом нередко бывает так, что косвенные убытки оказываются намного больше прямого ущерба.

Простаивать предприятие  может и из-за того, что поставщик  вовремя не доставил сырье или материалы.

Поэтому предприятию выгодно  застраховаться на случай простоев. Предприятия, деятельность которых зависит от работы сложного оборудования, часто используют этот вид страхования в качестве дополнения к страхованию самого оборудования (приложение 1).¹⁸

По договору такого страхования  возмещаются текущие расходы  предприятия, затраты по сокращению ущерба, упущенная прибыль.

К текущим расходам относятся  затраты, объем которых не зависит  от оборотов предприятия. Предприятие  вынуждено нести расходы во время  перерыва в своей деятельности, поскольку это позволит возобновить работу в самый короткий срок и в прежнем объеме.¹⁹ 

Например, такими расходами  являются: заработная плата рабочих  и служащих; налоги и сборы, исчисляемые  с фонда оплаты труда; плата за аренду помещений. Кроме того, по договору страхования обычно возмещаются амортизационные отчисления на простаивающее оборудование, которое не было повреждено в результате страхового случая.

Затраты по сокращению ущерба страховая компания возмещает при  условии, что они уменьшают общую  сумму страхового возмещения. Если же такие расходы производятся по прямому указанию страховой компании, то она возмещает их в любом случае.²⁰

Например, к затратам по сокращению ущерба относят расходы по переводу деятельности на резервные мощности, заработную плату за сверхурочную работу, дополнительные расходы при вынужденном приобретении полуфабрикатов.

Упущенной называется та прибыль, которую предприятие могло получить от реализации товаров или оказания услуг, если бы его хозяйственная деятельность не была прервана. Размер упущенной прибыли обычно рассчитывают так: сумму выручки, не полученной за время простоя, умножают на норму прибыли предприятия.

Эта норма и планируемый  объем выручки указываются в договоре страхования.

Для того чтобы определить общий размер убытков от перерыва в хозяйственной деятельности и объем соответствующего страхового возмещения, обычно сравнивают результаты деятельности предприятия за время простоя с результатами, которых оно достигло бы при нормальной работе. ²¹При этом в расчет берутся все обстоятельства, которые могли бы повлиять на результат деятельности предприятия при нормальной работе. Но принимается во внимание и тот дополнительный доход, который предприятие получило за время простоя или в результате него.

Расчеты, как правило, делают за 12 месяцев, предшествующих дате восстановления хозяйственной деятельности. Однако эти расчеты могут показать, что предприятие, работая в обычном режиме, не получило бы прибыли. В таком случае упущенная прибыль, естественно, не возмещается.

Кроме того, в соответствии с основным принципом страхования  предприятию не возмещают те затраты, которые направлены на модернизацию производства, увеличение объемов выпуска продукции и другие цели, несу

Особенности страхования  рисков, связанных с нарушением покупателями договорных обязательств.²²

Если по условиям договора поставки покупатель должен оплатить продукцию только после ее отгрузки, то в таких случаях поставщик всегда рискует не дождаться этих денег. Однако этот риск можно застраховать. Чаще всего такой вид страхования применяют при экспортных операциях

Договор страхования заключается  до момента отгрузки товара. А страховая защита начинает действовать с момента, когда товар уже принят покупателем и по нему выставлен счет.²³

Страховые выплаты рассчитывают по каждому договору поставки отдельно. При этом учитывают все обстоятельства, которые влияют на степень страхового риска. Это и сумма сделки, и сроки ее исполнения, и величина оборота предприятия, и размер франшизы.

Поэтому при заключении каждой сделки предприятие должно письменно сообщить страховой компании все сведения, позволяющие определить ее степень риска. Обычно для этого заполняют анкету, состоящую из вопросов о платежеспособности покупателя и особенностях сделки, которую нужно застраховать.

При наступлении страхового случая предприятие должно иметь  доказательства, что оно выполнило все свои обязательства по договору поставки и теперь покупатель обязан выплатить ему всю причитающуюся сумму. Страховая компания же старается сократить убытки предприятия.

Кроме того, она представляет интересы предприятия в спорах с  контрагентами.

После выплаты возмещения покупатель, не оплативший товар, становится должником страховой компании. Предприятие, получившее возмещение, передает страховой компании документы, которые свидетельствуют о том, что покупатель обязан оплатить поставленную ему продукцию.²⁴

Предприятие обязано сообщать своей страховой компании о любом  событии, которое может увеличить степень страхового риска. Это может быть, например, просьба должника изменить условия платежей.

Страховая компания имеет  полное право прекратить действие страхового договора, если она сочтет, что степень риска значительно увеличилась. В то же время страховая компания может проверить, насколько точна предоставляемая ей информация.²⁵

Глава 3. Защита прав малого бизнеса в РФ – некоторые  аспекты судебной практики