Страховые фонды

Введение

Страховые фонды и резервы  страховщика обеспечивают стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование  средств населения с целью, например, денежных накоплений, имеет только сберегательное начало, то страхование  через функцию формирования специализированного  страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай несчастного события и при завершении срока действия договора. При имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда  решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств.

Медицинское страхование - форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, имеющее своей целью гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия (Закон РФ от 28 июня 1991 г. "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации").

При платной медицине данный вид страхования является инструментом для

покрытия расходов на медицинскую  помощь, при бесплатной медицине - это

дополнительный источник финансирования медицинских затрат.

Медицинское страхование  осуществляется в двух видах: обязательном и добровольном. Обязательное страхование является составной частью

государственного социального  страхования и обеспечивает всем гражданам страны равные возможности в получении медицинской помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе соответствующих государственных программ и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования. Оно может быть коллективным и индивидуальным.

Целью контрольной работы является изучение страхового фонда  и формирования страхового резерва, изучение медицинского страхования.

1. Страховые  фонды

Обязательным элементом  общественного воспроизводства  выступает страховой фонд. Страховой фонд создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями. [1, 89]

С помощью страхового фонда  во многом разрешается объективно существующее противоречие между человеком и  природой, между природой и обществом. Одновременно обеспечивается непрерывность  процесса общественного воспроизводства. Разрешение указанного противоречия, однако, не устраняет зависимости  человека от стихийных сил природы.

Так, большую зависимость  от природно-климатических условий  испытывает сельское хозяйство. Эксплуатация гигантских супертанкеров может  обернуться экологической катастрофой  в водах мирового океана. При этом все большее влияние на возникновение  ущерба приобретает человеческий фактор — ошибки, допущенные в ходе эксплуатации сложных технических систем.

Рассмотрим две теории страхового фонда: марксову и амортизационную.

Марксова теория страхового фонда представляет собой совокупность научных взглядов К. Маркса, согласно которым источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. Эта теория получила развитие в основном научном труде К. Маркса — "Капитале", где утверждалось, что страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления и служит ли он фактически фондом накопления или лишь покрывает пробелы воспроизводства — зависит от случайности. Отсюда делался вывод, что расходы на страхование (т.е. на создание страхового фонда) должны покрываться за счет прибавочной стоимости.

На практике в ряде стран  это указание основоположника марксизма  трансформировалось в теоретическое  обоснование того, что расходы  на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятий после уплаты налогов  и других обязательных платежей государству.

Амортизационная теория страхового фонда — это совокупность научных взглядов, возникших на рубеже XIX—XX вв., согласно которым источником образования страхового фонда являются издержки производства. Основные идеи амортизационной теории страхового фонда были в наиболее общей форме сформулированы и научно обоснованы видным немецким ученым Адольфом Вагнером. Согласно идее А. Вагнера, страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория страхового фонда характеризует закономерный процесс постепенного снашивания любого имущества. А. Вагнер указывал на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо конкретным объектам.

Советская экономическая  наука в силу господствующей в  то время идеологии абсолютизировала истинность марксовой теории страхового фонда и критиковала псевдонаучность амортизационной теории страхового фонда, где затраты на страхование относились к издержкам производства. С опорой на марксову теорию страхового фонда в 1920-е—30-е годы было сформулировано марксистско-ленинское учение о страховом фонде, подводившее научно-теоретическую базу под необходимость национализации страхового дела в Советской России и установление государственной страховой монополии в ходе социалистических преобразований общественных отношений. [3, 105]

Марксистско-ленинское учение о страховом фонде получило практическое воплощение в бывшем СССР и странах  бывшего социалистического содружества. В настоящее время это учение утратило актуальность в связи с  обратным процессом — демонополизацией страхового дела и восстановлением  страхового рынка в рамках нового геополитического пространства.

В индустриально развитых странах Западной Европы, в США  и Японии теоретические аспекты  функционирования страхового фонда  концентрируются вокруг основного вопроса страхования — о природе страхового риска и рисковых обстоятельств, сопровождающих этот риск. Практическое применение эта система научных взглядов о природе страхового риска находит в прикладной дисциплине — риск-менеджмент (управление риском).

По современным научно-теоретическим  представлениям страховой фонд—  это средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта. В целом абсолютный размер страхового фонда согласно этим представлениям указывает на размер потерь, которые несет общество в результате ущерба, покрываемого страхованием.

Объективные условия производства выступают определяющей основой  содержания страхового фонда. Эти условия  не зависят от воли и сознания людей. Но их независимое существование  нужно понимать в том смысле, что  объективная логика развития общественного производства не может произвольно изменяться людьми и им, наоборот, приходится согласовывать с ней свою практическую деятельность.

Функциональный аспект страхового фонда, во-первых, выявляет его природу и, во-вторых, строго ограничивает сферу его применения рамками материально-производственной деятельности.

В страховом фонде реализуются  определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства.

Страховой фонд способствует экономическому прогрессу общества. Аккумулированные в страховом фонде  значительные материальные и финансовые ресурсы наряду с целевым страховым использованием на возмещение ущерба служат источником инвестиций в экономику.

Ключевые принципы функционирования страхового фонда включают комплексность, многообразие организационных форм, учет специфики отраслей экономики  и субъектов собственности, государственное  регулирование этих процессов.

Многообразие организационных  форм страхового фонда служит основой  для раскрытия многогранности экономического потенциала общества. Механизм рынка  ускоряет и повышает эффективность  всех форм общественного накопления, а следовательно, и страхового фонда. Для хозяйственной деятельности и предпринимательства страховой фонд создает те необходимые условия, без которых немыслима эффективная рыночная экономика. [3, 78]

Общественная практика выработала ряд организационных форм страхового фонда. Применительно к условиям функционирования экономики в России можно выделить следующие:

• централизованный страховой (резервный) фонд;
• фонд самострахования;
• страховой фонд страховщика (андеррайтера).

Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Назначение этого фонда — возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы. Этот фонд формируется как в натуральной, так и денежной форме. В натуральной форме он представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах. Это стратегические запасы, которые находятся в ведении Госкомитета РФ по государственным резервам. Централизованный страховой фонд в денежной форме — это централизованные государственные финансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит правительству. Ресурсы общегосударственного централизованного страхового (резервного) фонда привлекались, например, для ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, землетрясения в Армении и др.

Проблемы безопасности производства и защиты окружающей среды от вредных  воздействий техносферы ставят перед человеком новые задачи. Рост масштабов и концентрация производства ведут к накоплению источников потенциальной опасности. Через страховой фонд, встроенный в структуры народнохозяйственного комплекса, достигаются определенные гарантии мобильности и гибкости хозяйственного механизма, возможности устранить или ограничить факторы техногенного риска.

Фонд самострахования  — как правило, это децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вместе с тем, возможна и денежная форма фонда самострахования. Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства.

В аграрном секторе экономики  с помощью механизма самострахования  образуются семенной, фуражный и другие натуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействие природно-климатического фактора на результаты деятельности сельских хозяйств.

При переходе к рыночной экономике значительно расширяются  границы самострахования. Его новая  модель трансформируется в фонд риска, который создается государственными предприятиями и фирмами, акционерными обществами для обеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающейся экономической конъюнктуре. Он создается  на случай задержки заказчиками причитающихся  платежей за поставленную продукцию, недостатка оборотных средств т.д. В условиях рынка предприятия функционируют  в неустойчивой и постоянно изменяющейся экономической среде: меняются цены на производимую продукцию, приобретаемые  материальные ресурсы, условия получения  банковских ссуд, соотношение спроса и предложения, другие факторы хозяйственной  деятельности. В то же время через фонд самострахования предприятия и другие хозяйствующие субъекты стремятся обеспечить себе устойчивое развитие, возможность работать без финансовых и производственных срывов.

Страховой фонд страховщика  создается за счет большого круга его участников — предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно.

В современных условиях страховой  фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда  производится конкретные цели — на возмещение ущерба и выплату страховых  сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями  страхования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты  страхового возмещения и страховых  сумм, определяется на основе статистики, эмпирических прогнозов и теории вероятностей. Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут  показатели, определяющие объем его  финансовых ресурсов.

В рамках страхового фонда  страховщика достигается весьма высокая эффективность использования  имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности и  оборачиваемости.

Социальная природа страхового фонда отражает его реальное материальное наполнение. В страховом фонде  страховщика реализуются коллективные и личные интересы его участников, отражаются взаимосвязи между социальными позициями участников экономической деятельности и их хозяйственным поведением, мотивациями и стереотипами.

Общественный характер страхового фонда страховщика требует соответствующего общественного характера его  управления. Иными словами, необходимо организовать страховые отношения  между участниками страхового фонда  на непосредственно общественной основе через страховые учреждения (страховые  общества или страховые компании). Каждое страховое учреждение, в оперативное  управление которому передан страховой  фонд, с одной стороны, призвано решать задачи имеющихся в обществе страховых  интересов, а с другой — должно располагать необходимыми материальными, финансовыми и людскими ресурсами  для выполнения этих задач.

Практическая сторона  функционирования страхового фонда  страховщика находит выражение  в страховых правоотношениях, которые складываются между их участниками: страховщиками и страхователями, а также страховыми посредниками. Страховые правоотношения основываются на материальных условиях бытия. Совокупность общеобязательных правил поведения (норм) страхователя и страховщика, установленных или санкционированных государством, составляет страховое право.

При организации страхового фонда страховщик учитывает взаимосвязь  и взаимозависимость между случайностью и необходимостью. Важным вспомогательным  средством для исследования этой зависимости выступает статистика.

С помощью статистической закономерности, которая представляет собой результат обобщения одного или нескольких общих признаков  хаотической массы отдельных  явлений, страховщик получает возможность  установить необходимость случайности, что было бы невозможно при изолированном  рассмотрении отдельных случаев. Исследованная  страховщиком статистическая закономерность справедлива для совокупности единичных  явлений, хотя может не проявляться  в отдельно взятом событии. Обобщением достаточно большого числа отдельных  случаев создается возможность  финансового измерения совокупности случайно наступивших событий, которые  причинили материальный ущерб. Тем  самым создаются предпосылки  для определения необходимого и  достаточного размера страхового фонда.

Организация страхового фонда  страховщика опирается на действие закона больших чисел и систему  актуарных расчетов. Закон больших чисел представляет собой общий принцип, в силу которого количественные закономерности, присущие массовым общественным явлениям, отчетливо проявляются лишь в достаточно большом числе наблюдений. Актуарные расчеты — это совокупность экономико-математических методов расчета необходимого и достаточного объема ресурсов страхового фонда страховщика. В основе актуарных расчетов лежит использование действия закона больших чисел.

Отчетливо прослеживается связь  между страховым фондом страховщика  и страховым делом. Страховое дело представляет собой большую многофакторную динамическую систему, состоящую из постоянно взаимодействующих и взаимозависимых частей. Основные составляющие страхового дела; система страховых компаний, государственного страхового надзора, ассоциаций страховщиков, отрасли, подотрасли, виды и разновидности страхования.

2. Страховые резервы и его  формирование

Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной  деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения  финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они  отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях, когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.

Согласно законодательству страховые компании формируют два  различных вида страховых резервов:

резервы по рисковым видам  страхования;

резервы по страхованию жизни  и накопительному страхованию.

Такое разграничение резервов связано с общемировой практикой  разделения страхового бизнеса на общее  страхование (которое у нас принято  называть “рисковым”) и страхование  жизни. Так, по страхованию жизни  в силу его особенностей и специфики  формируются так называемые математические резервы. По рисковым видам страхования (иным, чем страхование жизни) формируются  технические резервы.

Страховые резервы создаются  в той валюте, в которой страховщики  несут ответственность по своим  страховым обязательствам.

Резервы по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования формируются  отдельно от резервов для других видов  страхования.

Страховые резервы предназначены  исключительно для обеспечения  выплат страховых сумм и страхового возмещения по заключенным договорам  страхования. Запрещается осуществлять выплаты по рисковым видам страхования  за счет резервов по страхованию жизни  и медицинскому страхованию, а также  использовать страховые резервы  для каких-либо иных целей, кроме  как страховых выплат.

В мировой практике страхового бизнеса принято также создавать  резерв предупредительных мероприятий (РПМ), который предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения  застрахованного имущества, а также  на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий  формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. [4, 89]

Резервы премий (резервы  незаработанных премий) по договорам  страхования, срок которых не истек  на отчетную дату;

Резервы убытков (зарезервированные  невыплаченные суммы страхового возмещения по заявленным требованиям  страхователей) .

Резерв премий состоит  из:

• резерва незаработанной премии;
• дополнительного резерва неистекших рисков;
• резерва катастроф;
• резерва колебаний убыточности.

Под незаработанной премией  понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих  за рамки отчетного периода. Сумма  незаработанной премии – это страховой  резерв, который предназначен для  выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в  будущем, и который называется резервом незаработанной премии (РНП).

Резерв неистекших рисков создается как дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств технических резервов вследствие возможного (или вынужденного) занижения тарифов.

Резерв катастроф создается  обычно в целях обеспечения страховых  выплат на случай естественных катастроф  либо крупномасштабных промышленных аварий, в результате которых ущерб нанесен  значительному числу страховых  объектов, превышающему среднестатистический уровень, и возникает необходимость  осуществления выплат страхового возмещения в суммах, значительно превышающих  средние размеры, учтенные при расчете  базового страхового тарифа. Такой  резерв формируется страховщиками  в случаях, если действующим договором  страхования предусмотрена страховая  ответственность при возникновении  такого рода катастрофических обстоятельств.

Резерв колебаний убыточности  создается для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых  выплат в случаях, если значение убыточности  страховой суммы в отчетном периоде  превышает ожидаемый уровень  убыточности, принятый за основу при  расчете тарифной ставки по виду страхования.

Резерв убытков

В резерв убытков зачисляются  суммы, предполагаемые к выплате  по страховым случаям, которые произошли  до окончания финансового года.

Резервы убытков подразделяются на:

резерв заявленных, но неурегулированных  убытков;

резерв произошедших, но незаявленных убытков.

Резерв заявленных, но неурегулированных  убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, причем данные страховые обязательства возникли в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке уже было ранее заявлено страховщику.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) формируется  в связи с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления  которых страховщику не было заявлено в установленном законом или  договором страхования порядке  на отчетную дату. На практике величина РНПУ исчисляется в размере порядка 10% от суммы страховой премии, поступившей  в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год.

Резервы по страхованию жизни

Страховые резервы по видам  страхования, относящимся к страхованию  жизни, формируются для обеспечения  выполнения обязательств страховщика  по страховым выплатам (в том числе  в долгосрочном виде – пенсий, ренты, аннуитетов) по заключенным договорам  страхования при дожитии застрахованного  до определенного договором страхования  срока или возраста и (или) смерти застрахованного в соответствии с условиями, предусмотренными договором  страхования.

Закона “О страховании  деятельности” страховщики формируют  и ведут учет таких резервов по страхованию жизни:

резервы долгосрочных обязательств (математические резервы);

резервы надлежащих выплат страховых сумм.

Величина резервов долгосрочных обязательств (математические резервы) исчисляются отдельно по каждому  договору согласно Методике формирования резервов по страхованию жизни. [5, 108]

2.1 Обязательное медицинское страхование (ОМС).

Обязательное медицинское  страхование (ОМС) – один из наиболее важных

элементов системы социальной защиты населения в части охраны здоровья и

получения необходимой медицинской  помощи в случае заболевания. В России ОМС является государственным и всеобщим для населения. Это означает, что государство в лице своих законодательных и исполнительных органов основные принципы организации ОМС, устанавливает тарифы взносов, круг страхователей и создает специальные государственные фонды для аккумуляции взносов на ОМС.

Всеобщность ОМС заключается  в обеспечении всем гражданам  равных гарантированных возможностей получения медицинской, лекарственной и

профилактической помощи в размерах, устанавливаемых государственными

программами ОМС.

Основная цель ОМС состоит  в сборе и капитализации страховых  взносов и

предоставления за счет собранных  средств медицинской помощи всем категориям граждан на законодательно установленных условиях и в гарантированных размерах. ОМС является частью системы государственной системы социальной

защиты наряду с пенсионным, социальным страхованием и страхованием по

безработице. Также благодаря  системе ОМС осуществляется дополнительное к бюджетным ассигнованиям финансирование здравоохранения и оплаты медицинских услуг. Необходимо отметить, что возмещение заработка, потерянного за время болезни осуществляется уже в рамках другой государственной системы – социального страхования и не является предметом ОМС.

Медицинское обслуживание в  рамках ОМС предоставляется в  соответствии с

базовыми и территориальными программами обязательного медицинского

страхования, разрабатываемыми на уровне Федерации в целом и в субъектах

Федерации. Базовая программа  ОМС граждан России содержит основные гарантии, предоставляемые в рамках ОМС. К ним относится амбулаторно-поликлиническая и стационарная помощь, предоставляемая в учреждениях здравоохранения независимо от их организационно правовой формы при любых заболеваниях, за исключением тех, лечение которых должно финансироваться за счет средств федерального бюджета (дорогостоящие виды медицинской помощи и лечение в федеральных медицинских учреждениях) или бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований (лечение в специализированных диспансерах и больницах, льготное лекарственное обеспечение, профилактика, скорая медицинская помощь и др.).

Финансовые средства государственной  системы ОМС формируются за счет

обязательных целевых  платежей различных категорий страхователей.

Управление собранными средствами осуществляют специально созданные  для этих целей самостоятельные государственные некоммерческие финансово-кредитные учреждения – федеральные и территориальные (по субъектам РФ) фонды ОМС.

Непосредственно предоставлением  страховых услуг в рамках ОМС  занимаются страховые медицинские организации, имеющие лицензию на проведение ОМС и заключившие соответствующие договоры с территориальными фондами ОМС. Они призваны осуществлять оплату предоставляемых гражданам медицинских услуг за счет средств, выделяемых им на эти цели территориальными фондами, и контролировать правильность и размеры оказываемой медицинской помощи.