Страховые компании и пенсионные фонды

Введение

Рыночные преобразования в экономике  России вызвали коренное изменение  роли и места страхования в  системе мер, обеспечивающих безопасность хозяйствующих субъектов, населения  и российского государства в  целом. Развитие отечественного страхового рынка стало одной из важных задач  экономического реформирования страны. Ее решение способно во многом обеспечить непрерывность общественного воспроизводства.

Система воздействия на страховой  рынок со стороны государства  в России до сих пор окончательно не сформировалась. Неустойчивость этой системы вызвана не только внутренними  факторами его развития, но и является прямым следствием макроэкономических процессов, наблюдаемых в реформирующейся  экономике страны.

Актуальность темы исследования предопределена также незавершенностью разработки теоретической основы страхования  вообще и выявления его особенностей в России, в частности.

Важно подчеркнуть особый характер внешней сферы развития российского  рынка страховых услуг. В условиях переходного периода полного  осознания необходимости страхования  у российского населения еще  нет. Оно носит фрагментарный  характер. Общественная потребность  в этом виде услуг значительна, но организационно она лишь начинает формироваться. Очевидно в этом одна из причин односторонности, а следовательно, и шаткости государственной  политики в области страхования.

Вместе с тем, многие аспекты  рынка страховых услуг и его  государственного регулирования в  теоретическом и методологическом плане исследованы недостаточно. Многообразие различных аспектов страхования, актуальность поиска новых подходов к решению проблемы эффективности  государственного регулирования рынка  страховых услуг обуславливает  важность проведения дальнейших научных  исследований в этом направлении.

1 Теоретические основы страховых компаний и пенсионных фондов 

1.1. Сущность страховых  компаний

 Страховые компании - это финансовые посредники, которые специализируются на предоставлении страховых услуг. Их деятельность состоит в формировании на основании договоров с юридическими и физическими лицами (через продажу страховых полисов) специальных денежных фондов, из которых осуществляются выплаты страхователям денежных средств в обусловленных размерах в случае наступления определенных событий (страховых случаев).

Так как страховые компании привлекают денежные средства на основании договора с кредитором (либо же инвестором), мы относим их  к категории договорных финансовых посредников.

Спрос на страховые услуги предопределяется тем, что у экономических субъектов (юридических и физических лиц) постоянно  существует угроза наступления каких-то неблагоприятных, а то и катастрофических событий, которые приводят к значительным финансовым потерям (смерть, болезнь  или увольнение с работы члена  семьи, работа которого была основным источником дохода; гибель имущества  от пожара; авария автомобиля и т.п.). Покрыть эти потери из текущих  доходов практически невозможно, накапливать для этого средства через депозитные счета тоже очень  тяжело. Страхование является наиболее выгодным возмещением таких потерь, поскольку сумма его может  быть больше страховых взносов.

С развитием и усложнением техники, технологии, ухудшением экологической  ситуации вероятность наступления  таких событий возрастает. Поэтому  страховой бизнес в странах с  развитыми рыночными экономиками  успешно развивается, создавая банкам мощную конкуренцию в борьбе за сбережение средств.

Страховые компании условно делятся  на компании страхования жизни и компании страхования имущества и от несчастных случаев. Методы работы в них одинаковые: продавая страховые полисы, они мобилизуют определенные суммы средств, которые размещают в доходные активы. Из доходов от этих активов они покрывают свои операционные затраты, получают прибыли. Из мобилизованных средства эти компании создают резервы для выплаты возмещений при наступлении страховых случаев. Отличие между ними состоит в способах размещения мобилизованных средств в доходные активы.[1,2]

Компании страхования жизни имеют возможность довольно точно определить коэффициент смертности населения и спрогнозировать на этом основании распределение своих выплат по страховым полисам во времени. Это дает им возможность преобладающую часть своих резервов размещать в долгосрочные, наиболее доходные активы - облигации и акции корпораций, заставные, долгосрочные депозиты и т.п.

Компании страхования имущества  и от несчастных случаев страхуют от случаев, наступление которых значительно менее прогнозируемое, чем смертность населения. Поэтому они не могут размещать свои резервы в такие же активы, как компании страхования жизни, а вынуждены ограничиваться преимущественно краткосрочными ценными бумагами (государственными, муниципальными) и только частично инвестировать в долгосрочные облигации или акции.

Страховые компании в развитых странах  мобилизуют огромные финансовые ресурсы  и являются главными поставщиками долгосрочных капиталов на денежном рынке. Кроме  долгосрочных ценных бумаг, они могут  вкладывать свои ресурсы в ипотечные  займы, в долгосрочные займы под  залог недвижимости и т.п.

Экономическая категория страхования  является составной частью категории  финансов. Однако, если финансы в  целом связаны с распределением и перераспределением доходов и  накоплений, то страхование охватывает только сферу перераспределительных  отношений. Страхование становится наиболее эффективным методом возмещения ущерба, когда в нём участвуют  миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем  самым обеспечивается достаточная  концентрация денежных средств в  едином фонде, называемом страховым. Учитывая особенности  страхования можно дать такое определение:

Страхование – это совокупность особых замкнутых перераспределительных  отношений между его участниками  по поводу формирования за счёт денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесённого субъектами хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями  происшедших страховых случаев.

Экономическая категория страхования  проявляется в практике хозяйствования в качестве одного из методов формирования и использования страхового фонда.

Экономическая необходимость использования  именно категории страхования для  формирования и использования страхового фонда появляется тогда, когда государство  лишено возможности широкого маневрирования финансовыми ресурсами хозяйственных  звеньев (предприятий, организаций, обществ)и  тем более средствами отдельных  граждан. Имущественная обособленность хозяйств и семей граждан создаёт  объективные условия для страховой защиты соответствующих объектов с помощью такого метода, как страхование.

В тот период развития экономики  нашей страны, когда государственные  предприятия не имели достаточной  хозрасчётной самостоятельности и  государство могло широко маневрировать  их финансовыми ресурсами, не было и  острой необходимости использовать страхование в качестве методов страховой защиты имущества и доходов указанных предприятий. Переход на основы рыночного хозяйствования делает для них страхование необходимым.

В условиях перехода экономики на рыночные отношения существенно  возрастает роль страхования в решении  проблем страховой защиты общественного  производства и жизненного уровня населения. Заканчивается период недооценки страхования  как метода страховой защиты, поскольку  страхование становится объективно необходимым элементом рыночных отношений. Происходит демонополизация  страхового дела в стране и становление  страхового рынка.

Страховой рынок – это особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая  услуга – страховая защита, формируются  предложение и спрос на неё.

На страховом рынке происходит формирование и распределение страхового фонда для обеспечения страховой  защиты общества.

Атрибутами рынка, в том числе  и страхового, является продавец, покупатель, товар (или услуга) и реальная свобода  покупателя в выборе товара (услуги).

Страховой рынок предполагает функционирование различных страховых организаций, конкурирующих между собой: акционерных, взаимных. Широкое развитие должно получить перестрахование как инструмент обеспечения финансовой устойчивости совокупного страхового фонда всех страховых организаций, участвующих  в перестраховании. На основе перестрахования  перспективным является и создание страховых объединений и ассоциаций. Полноправными участниками страхового рынка должны быть и государственные  страховые организации, которые  имеются в большинстве стран. Особенностью российского страхового рынка является широкое участие  банков как учредителей или гарантов страховых организаций. Посредниками в проведении страхования являются брокеры (брокерские фирмы) и страховые  агенты. 

Покупателями страховой услуги  могут быть любые юридические или физические лица, если это не противоречит правилам или условиям данного вида страхования.

Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга, которая, как и любой другой товар, имеет потребительную и меновую стоимость. Потребительной стоимостью страховой услуги является обеспечение страховой защиты, которая применительно к одному конкретному страхованию приобретает форму страхового покрытия. Меновая стоимость – это цена страховой услуги, получающая своё выражение в страховом тарифе, а затем – взносе или платеже. 

Перечень видов страхования, которым  может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка. 

 Рынок как форма организации  общественного хозяйства требует  обеспечения возможности для  страхователя свободного выбора  страховой услуги, что реально  только в условиях конкуренции  между страховщиками.[3]

1.2 Сущность пенсионных  фондов

Пенсионные фонды − наиболее крупные из всех внебюджетных фондов  по величине мобилизуемых ресурсов.

Из всех фондов, средства которых направляются на социальные цели, пенсионные фонды самые крупные; в развитых странах они достигают 50-60% объема всех средств, направляемых на социальные цели.

Управление финансами пенсионных фондов включает в себя:

• целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов;
• финансирование выплаты пенсий;
• организацию работы по взысканию с работодателей и граждан сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания и т. п.;
• капитализацию средств пенсионного фонда (ПФ), а также привлечение в него добровольных взносов;
• контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением страховых взносов в ПФ;
• организацию государственного банка данных по всем категориям плательщиков в ПФ;
• разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФ.

Доходы и расходы пенсионного  фонда

Пенсионные фонды имеют  доходную базу и направления расходов, расписанные в виде бюджета.

Доходы пенсионного фонда формируются из следующих источников:

• страховых взносов работодателей;
• страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;
• страховых взносов иных граждан;
• ассигнований из госбюджета;
• добровольных взносов.

Расходы пенсионного фонда направляются на следующие цели:

• выплату государственных пенсий;
• выплату пособий по уходу;
• оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным;
• финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности ПФ.

Основной источник формирования доходов ПФ — страховые платежи.

Ставка страховых платежей в пенсионные фонды различна в  различных странах. Она определяется национальным законодательством и  колеблется от 10 до 30%. При расчете  облагаемой взносами в ПФ доходной базы предусматривается исключение некоторых доходов и выплат.

При определении доходов, облагаемых взносами в ПФ, как правило, исключаются:

• выходное пособие при прекращении трудового договора;
• денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
• средний заработок, выплачиваемый в период трудоустройства гражданам, являющимся временно безработными;
• льготы, компенсации, материальная помощь.

Кроме государственных, в  странах с развитой рыночной экономикой существует разветвленная система  негосударственных пенсионных фондов (НПФ), которые формируются на добровольной коммерческой основе. За счет НПФ выплачиваются  дополнительные пенсии, размеры которых могут быть значительны (рисунок 1).

Рисунок 1 Организация пенсионных фондов

Основной принцип организации  государственных пенсионных фондов — солидарность поколений.

Важное принципиальное отличие  негосударственной пенсионной системы  от государственной состоит в  том, что здесь не применяется  принцип солидарности поколений, а  действует принцип долгосрочного  индивидуального накопления пенсий.

Принцип солидарности доходов означает распределительный характер выплаты пенсий. Накопительный принцип означает, что получающий пенсию должен сам накопить ее. При наступлении пенсионного возраста участник негосударственного ПФ может сам начать получать ее сразу или по частям (по своему усмотрению). В фондах с установленными выплатами в момент заключения договора фиксируется размер будущей пенсии.

Основные переменные, которые  учитываются при расчете будущей  пенсии, это:

• продолжительность внесения пенсионных взносов;
• инвестирование активов ПФ на перспективу;
• экономическая политика и инвестиционная ситуация.

При организации негосударственных  пенсионных фондов работает принцип долгосрочного индивидуального накопления будущей пенсии.

Негосударственные пенсионный фонды всю прибыль направляют в инвестирование, с целью роста  пенсионных выплат.[5,6]

2. Анализ деятельности  страховых компаний и пенсионных фондов в разных странах 

2.1. США

2.1.1 Страховые  компании

Американский страховой  бизнес отличается огромным размахом и не имеет себе равных в мире. Американские страховые монополии  контролируют примерно 50% всего страхового рынка индустриально развитых стран  мира. В США работает свыше 8тыс. компаний имущественного страхования и около 2тыс. компаний по страхованию жизни.

Каждый штат имеет свое страховое законодательство и свой регулирующий орган (надзор). Единого  федерального Закона о страховании  и единого федерального органа по надзору за страховой деятельностью  нет. Каждый штат выдвигает свои требования к минимальному уровню капитала, видам  предлагаемого страхования, проводит ревизию подконтрольных страховых  компаний, осуществляет общее регулирование  страховой деятельности путем выдачи лицензии брокерам, агентам и самим  страховым компаниям.

В США имеются два типа страховых компаний: акционерные  общества и общества взаимного страхования. Государственных страховых фирм не существует. Акции акционерных  обществ может приобрести как  физическое, так и юридическое  лицо. 

Страховые компании осуществляют три типа страхования:

1. бекифиты (страхование жизни и здоровья, медицинское, пенсии, сберегательное и т.д.);
2. коммерческое (широкий спектр);
3. личное (подразумевается страхование строений, автомобилей и другого имущества граждан).

Законодательно предусмотрена  специализация страховых компаний на проведении операций по страхованию  жизни и имущества. Страховая  индустрия в США является единственной, которая не подпадает под антимонопольное  законодательство.

Деятельность всех страховщиков США тщательно анализируется  тремя консалтинговыми компаниями: A.M.Best, Moody S, Standart & Poors, которые занимаются анализом состояния страховых фирм и ежеквартально издают каталоги по их работе. Они публикуют в  печати официальные рейтинги страховых  компаний по надежности для клиента  и данные по состоянию их платеже  способности. В США широко используется электронный банк данных по всем страховым  компаниям, что дает возможность  распределить компании по риску, размерам премии и т.д.

Организационно основу американских страховых компаний составляют акционерные  общества и общества взаимного страхования . Существует институт андеррайтеров  и страховых брокеров — страховых  агентов или независимых брокерских фирм.

2.1.2 Пенсионные  фонды

Пенсионная система США  основывается преимущественно на личном пенсионном страховании населения. Эта модель используется и в некоторых  государствах Латинской Америки, а  также в Португалии.

В США функционируют как  государственные, так и частные  пенсионные системы. Благодаря этому  американцы могут обеспечить себе не одну, а три пенсии: государственную, частную коллективную по месту работы и частную индивидуальную путем  открытия личного пенсионного счета.

В распределительной (государственной) системе пенсионеры получают деньги ныне работающих и уплачивающих взносы в соответствующие пенсионные фонды  граждан. Таким образом, эта система  представляет собой "обмен между  поколениями". Она предназначена  не для инвестиций, а для гарантированной  выплаты пенсий в установленных  сроках и объемах. Крупнейшая государственная  пенсионная система США, так называемая Общая федеральная программа- ОФП, охватывающая почти всех занятых  в частном секторе экономики, построена по распределительному принципу. Программа действует в соответствии с законом о социальном страховании 1935 г.

Если главная государственная  пенсионная программа носит распределительный  характер и выполняет прежде всего  социальную функцию, то практически  все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, основываются на накопительном принципе. Одновременно соответствующие пенсионные фонды  служат крупнейшим источником долговременных инвестиций в экономику.

К накопительным системам относятся как государственные, так и частные пенсионные программы. Государственные накопительные  программы предназначены для  обеспечения граждан, работающих на правительство и местные органы. Работники, занятые в частном  секторе экономики, имеют возможность  участвовать в дополнительных государственных  пенсионных системах, организуемых по месту работы.

В США действуют два  вида таких накопительных пенсионных программ: с установленными выплатами  и установленными взносами.

Программа с установленными выплатами формируется за счет отчислений с предпринимателей, а сами работники  в подобном финансировании участия  не принимают. Не только частные программы, но и некоторые государственные  пенсионные системы, в первую очередь  федеральные (охватывающие государственных  служащих и военнослужащих), построены  как системы с установленными выплатами.

Однако в 1980-90-е гг. в  частном секторе экономики особенно быстрыми темпами росли другие программы - с установленными взносами. Эти  пенсионные программы обычно финансируются  предпринимателями и наемными работниками  в равных долях. При этом каждый участник такой программы имеет свой персональный счет в пенсионном фонде и располагает  правом выбора между различными инвестиционными программами, предлагаемыми управляющими компаниями. Таким образом, он сам несет ответственность за результаты и до определенной степени сам определяет величину последующих пенсионных выплат. Участником частной пенсионной программы может стать любой работник компании. Право на пенсию можно заработать, имея стаж в данной компании приблизительно пять - десять лет.

Помимо участия в групповых  пенсионных программах, организуемых по месту работы, каждый американец может открыть и свой личный пенсионный счет - ЛПС. Порядок открытия и ведения  счетов также строго регулируется американским законодательством. Размеры ежегодных  взносов на ЛПС ограничены верхним  пределом в 2 000 долл. Средства со счета  нельзя снять до достижения возраста 59 с половиной лет, а после достижения 79 с половиной лет счет закрывается  в обязательном порядке. С другой стороны, ЛПС может быть открыт с  момента рождения ребенка. За все  время накопления средств на ЛПС  эти средства не подлежат налогообложению, однако в момент их снятия и закрытия счета из накопленной суммы вычитается подоходный налог. Обычно ЛПС открываются  в коммерческих и сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях.

Однако и эти три  формы пенсионного обеспечения  не исчерпывают возможности американцев  обеспечить себе дополнительные выплаты  в старости. Еще одну возможность  предоставляют компании по страхованию  жизни, предлагающие в качестве страховых  выплат различные виды аннуитетов, т.е. ежегодной ренты. По своей сути аннуитеты - такая же накопительная  пенсионная система, как и другие, существующие в частном секторе  экономики. Но эта система организуется не пенсионными фондами, а страховыми компаниями. Накапливаемые страховые  резервы по аннуитетам точно так  же вкладываются в экономику и  служат источником долгосрочных инвестиций.

В США накопительные пенсионные системы оказались способны аккумулировать гигантские средства и за счет грамотной  инвестиционной политики в значительной мере финансировать свое собственное  развитие и одновременно внести крупный  вклад в развитие экономики.

Несмотря на многовариантность  существующих в мире пенсионных систем, их, безусловно, объединяет одно - стремление со стороны общества и государства  обеспечить достойную безбедную  старость значительной части своего населения.

По прогнозам Организации  Объединенных Наций, уже к середине XXI в. численность населения земли  превысит 9 млрд человек. При этом рождаемость  снизится с сегодняшних 282 детей  в среднем на 100 женщин до 215, а  ожидаемая продолжительность жизни  составит в среднем 76 лет, а в развитых странах превысит 80-летний рубеж.

В наиболее экономически развитых странах к середине века население  будет ежегодно уменьшаться в  среднем на 0,2%. Ожидается, что пенсионеры составят половину населения Европы.

Одновременно с процессом  старения населения значительно  увеличивается нагрузка на трудоспособных членов общества. Так, во Франции уже  к 2040 г. на каждого работающего придется один пенсионер, тогда как в 2000 г. такое соотношение было два к  одному, а в 1960 г. - четыре к одному.[7-9]

2.2 Великобритания

2.2.1 Страховые  компании

Страховой бизнес Великобритании на протяжении многих лет концентрируется  в Лондоне как мировом финансовом центре. Крупнейший Лондонский международный  страховой рынок обслуживает  финансовые потоки ряда стран и компаний. Авторитет Лондонского международного страхового рынка опирается на значительный кадровый потенциал специалистов страхового дела, высокоразвитую инфраструктуру рынка, а также присутствие здесь  широко известной за пределами Великобритании страховой корпорации "Ллойд". В Лондоне расположены представительства  или дочерние структуры всех крупнейших страховых компаний мира. Здесь сконцентрированы также центральные офисы всех крупнейших международных страховых  и перестраховочных брокеров. Работает старейшее (основано в 1760г.) и наиболее авторитетное классификационное общество — Регистр судоходства "Ллойд". В Лондоне расположены штаб-квартиры ряда международных страховых организаций, а также некоторые структуры  национального страхового рынка (институт Лондонских страховщиков, Институт дипломированных  страховщиков и др.), деятельность которых  носит международный характер.

Личное страхование в  Великобритании сконцентрировано в  специализированных страховых компаниях, пенсионных фондах, а также инвестиционных компаниях (строительных обществах), осуществляющих продажу недвижимости населению.

Имущественное страхование  среди населения представлено рядом  традиционных видов. Среди них страхование  легковых автомобилей в частной  собственности, домашнего имущества, гражданской ответственности и  др. Имущественное страхование также  характеризуется устойчивыми темпами  развития.

Институциональная структура  страхового рынка Великобритании представлена акционерными обществами, которые принадлежат  их собственникам — акционерам; обществами взаимного страхования, которые принадлежат их страхователям; дружескими обществами; отделениями  и представительствами иностранных  страховых компаний. Крупное самостоятельное  звено национального страхового рынка, имеющее международное значение — страховая корпорация "Ллойд". В 1990 г. в Великобритании было представлено 690 национальных и 143 иностранных страховых компаний.

В соответствии с директивами  ЕЭС начиная с 1982 г. в Великобритании не создаются новые универсальные (композитные) страховые компании. Полисы личного и имущественного страхования  могут быть выданы в рамках одной  и той же группы страховых компаний. Страховые компании Великобритании не вправе заниматься каким-либо другим видом бизнеса кроме страхования