Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Стратегическая диагностика, ее роль в антикризисном управлении

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет»

(ИжГТУ)

Кафедра «Экономика и управление»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Диагностика кризисного состояния предприятия»

на тему: «Стратегическая диагностика, ее роль в антикризисном управлении»

Выполнила студентка

гр. 7-42-1пзо: Ю.А. Мансурова

Проверила: И.И. Радыгина, к.э.н., доцент

Ижевск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………………………….3

1. Общая характеристика предприятия (организации)………………………………………..4

1.1. История создания предприятия…………………………………………………….4

1.2. Общая политика предприятия……………………………………………………...5

1.3. Виды продукции (услуг), производимой предприятием, и фирмы-

конкуренты……………………………………………………………………………………….5

1.4. Организационно-управленческая характеристика предприятия………………..7

1.5. Основные технико-экономические показатели производственно-

хозяйственной деятельности предприятия…………………………………………………….7

ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.Стратегическая диагностика, ее роль в антикризисном управлении……………………..12

2.1 Понятие диагностики: цели и задачи……………………………………………...12

2.2 Этапы и методы диагностики кризиса……………………………………………13

2.3 Диагностика кризиса на предприятии…………………………………………….15

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

3. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия………………………….…18

3.1. Экспресс-диагностика платежеспособности предприятия …………………….18

3.2. Экспресс-диагностика ликвидности баланса предприятия …………………….18

3.3. Экспресс-диагностика финансовых результатов предприятия…………………21

4. Диагностика финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов…………………………………………………………………..23

5. Прогнозирование кризисного состояния предприятия с использованием многофакторных моделей……………………………………………………………………...27

5.1. Модели Э. Альтмана………………………………………………………………27

5.2. Модель Иркутской государственной экономической академии………………..28

5.3. Система показателей для диагностики банкротства У.Бивера…………………29

5.4. Модель М.А. Федотовой…………………………………………………………..30

6. Выводы и антикризисные организационные меры………………………………………..31

Заключение ……………………………………………………………………………………..33

Приложение 1…………………………………………………………………………………...35

Приложение 2…………………………………………………………………………………...37

Список используемой литературы…………………………………………………………….38

ВВЕДЕНИЕ

Проблемы совершенствования управления предприятиями возникают постоянно. На современном этапе развития российской экономики они обусловлены неоднозначной и динамично меняющейся средой, складывающимся рыночным механизмом, нахождением многих предприятий в кризисных условиях функционирования. Поэтому при рассмотрении вопросов совершенствования механизма управления предприятиями большой интерес представляет проблема диагностики согласования материальных, финансовых и информационных потоков между отдельными элементами, составляющими производственную систему.

Диагностика и оценка ее результатов являются важной составной частью антикризисного управления и антикризисной политики в области методологического обоснования процесса принятия решения в отношении, как неплатежеспособных предприятий, так и пока относительно благополучных. Именно это является одной из наиболее актуальных задач в экономике страны в период ее стабилизации и оживления.

Актуальностью данной темы является разработка и дальнейшее развитие методических основ диагностики и методов предупреждения банкротства.

Объектом исследования является ОАО «Ижевская птицефабрика».

Цель курсовой работы заключается в разработке теоретических положений и методических рекомендаций по применению диагностирования в антикризисном управлении, опираясь на современные тенденции в развитии отечественной науки, а также накопленный опыт.

1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ (ОРГАНИЗАЦИИ).

История создания предприятия.

Открытое акционерное общество «Ижевская птицефабрика» образовано на основании решения о преобразовании государственного унитарного предприятия в открытое акционерное общество, принятого Правительством Удмуртской Республики 01.11.2004 года, распоряжение № 1177-р "Об условиях приватизации государственного унитарного предприятия Удмуртской Республики «Ижевская птицефабрика» и Распоряжения Министерства имущественных отношений УР № 351П/20-рп от 29.12.2004 года.

ГУСП «Ижевская птицефабрика» было организовано в соответствии с Распоряжением Совета Министров УАССР № 156-Р от 23 февраля 1963 года с проектной мощностью 100 тыс. кур-несушек, яичного направления при их напольном содержании.

Первоначально фабрика создавалась как филиал Сарапульской птицефабрики. Быстрое развитие промышленного и индустриального центра, столицы республики города Ижевска, а также особенное расположение фабрики в пригородном Завьяловском районе определили самостоятельность предприятия. Задача обеспечить население республики продукцией птицеводства была и остается основной в деятельности фабрики.

Сейчас птицефабрика работает под управлением ООО «КОМОС ГРУПП» и входит в субхолдинг «Птицеводство и производство яйца».

Предприятие развивается, цеха постепенно модернизируются, осваиваются новые технологии работы.

1.2. Общая политика предприятия.

Таблица 1 – Общая характеристика анализируемого предприятия

Профиль предприятия (торговый, производственный или др.)	Сельскохозяйственный
Политика определения реализации	Метод по «отгрузке»
Статус субъекта малого предпринимательства	Открытое акционерное общество
Амортизационная политика	Амортизация равномерно начисляется в течение всего срока полезного использования активов
Учетная политика предприятия	Предприятие организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и иными нормативными документами в области бухгалтерского учета. Бухгалтерский и налоговый учет ведется структурным подразделением Общества - Департаментом бухгалтерского и налогового учета и отчетности, возглавляемым Главным бухгалтером. Годовая бухгалтерская отчетность Общества рассматривается и утверждается общим собранием акционеров и представляется в сроки и адреса, установленные статьей 15 Федерального закона от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Преобладающий контингент клиентов	В качестве покупателей выступают корпоративные клиенты (ООО, ОАО, ИП, МУП и др.)
Элементы маркетинговой политики	Отгрузка продукции может производиться на условиях: 1) Оплаты по факту; 2) Отсрочки платежа.

1.3. Виды продукции (услуг), производимой предприятием, и фирмы-конкуренты.

Основными видами деятельности ОАО «Ижевская птицефабрика» являются:

- производство яйца, мяса птицы и другой продукции птицеводства;

- производство тепловой энергии (пара и горячей воды), в том числе для отопления жилого поселка;

- организация и осуществление переработки, хранения и реализации продукции, продовольственных и непродовольственных товаров, в том числе через собственную торговую сеть;

- осуществление деятельности по торговле и закупкам продовольственных и непродовольственных товаров, продукции производственно-технического назначения, в т.ч. по бартерным сделкам;

- оказание транспортных, транспортно-эксплуатационных и других услуг юридическим и физическим лицам;

- производство готовых кормов для кормления птицы, содержащейся на фабрике;

- обработка земель сельхоз назначения;

- реализация помета и птицы населению.

Учитывая техническую оснащенность предприятия, квалификацию специалистов, спрос на виды продукции и рентабельность их производства приоритетным направлением деятельности общества является производство яйца и яичной продукции.

Продажа выпускаемой продукции производиться на Удмуртском товарном рынке, а также в другие регионы Российской федерации, согласно спроса населения.

Фирмы-конкуренты:

ОАО Агрофирма «Октябрьская» входит в десятку крупнейших экономически развитых производителей мяса птицы в Российской Федерации (Мордовия республика);
Птицефабрика «Свердловская» (Свердловская область);
ОАО «Бутурлинская птицефабрика» (Нижегородская область);
ООО “Равис - Птицефабрика Сосновская” уникальное птицеводческое предприятие, признанный лидер мясного производства России, который входит в пятерку крупнейших бройлерных фабрик России (Челябинская область);
Торговый дом «Авдон» (Республика Башкортостан, Уфимский район);
ОАО "Агрофирма "Птицефабрика Сеймовская" - крупнейший птицеводческий агрохолдинг России с законченным технологическим циклом (Нижегородская область);
ООО "Птицефабрика "Комсомольская" (Пермский край, Кунгурский район);
ОАО «Ярославский бройлер» — крупнейшая птицефабрика в Ярославском регионе.

1.4. Организационно-управленческая характеристика предприятия.

Структура управления ООО «Ижевская птицефабрика»

СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ

Управляющая компания КОМОС

Управляющий ООО

Исполнительный директор

Ведущий спец. Зам. исполнит. Зам. исполнит. Начальник

коммерческой директора по директора по отдела

службы производству экономике кадров

- Экономист по - Ведущий инженер- - Главный - Табельщик

сбыту электрик бухгалтер

- Начальник - Ведущий инженер- - Экономист по

Яйцесортиров. механик труду

цеха - Ведущий диспетчер - Экономист по

- Начальник зав. хозяйством хоз. расчету

убойного цеха - Ведущий зоотехник

- Технолог по - Ведущий ветврач

переработке - Мастер строитель

- Ст. продавец

- Кладовщик

склада

- Ст. менеджер

по снабжению

- Инженер по МТС

1.5. Основные технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 2 - Производственно - финансовые показатели работы
ООО «ИЖЕВСКАЯ ПТИЦЕФАБРИКА»
Показатели	Ед. изм.	План 2009 г.	Факт 2009 г.	Факт 2009 г. в % к плану	Факт. 2008 г.	2009 г. к 2008 г. в %
1	2	3	4	5	6	7
1. Среднегодовое поголовье птицы-всего	тыс. гол.	625	661	105,8	656	101
в т.ч. кур - несушек	тыс. гол.	423	450	106,4	427	105
2. Валовое производство яйца	млн. шт.	135,3	150,5	111,2	140,1	107
3. Яйценоскость на среднегодовую курицу - несушку	Шт.	320	334	104,5	328,2	102,0
4. Производство мяса птицы (уб. вес)	тонн	476	451	94,8	568	79
5. Валовой привес птицы	тонн	822	905	110,1	921	98
6. Реализация яйца	млн. шт.	132,4	145,6	110,0	134,5	108
7. Реализация мяса	тонн	472	412	87,3	524	79
8. Себестоимость яиц	руб./1000 шт.	2090	1963	93,9	1384	142
9. Себестоимость мяса птицы	руб./тонну	149940	156241	104,2	127063	123
10. Цена реализации яйца	руб./1000 шт.	2335	2344	100,4	1864	125,8
11. Цена реализации мяса птицы	руб./тонну	68980	64884	94,1	58053	111,8
12. Выручка от реализации	млн. руб.	371,8	382,7	102,9	329	116
13. Балансовая прибыль	млн. руб.	5,6	-14,8		13,7
14. Единый сельскохозяйственный налог	млн. руб.	1,6	1,6	100	0
15. Чистая прибыль	млн. руб.	0,98	-18,6		3,1
14. Рентабельность в целом по хозяйству	%	0,3	-4,8		1,03
15. Среднесписочная численность	чел.	504	497	98,6	531	94,7
16. Фонд оплаты труда	млн. руб.	67,2	73,5	109,3	66,2	111
16. Среднемесячная заработная плата на 1 работника	руб.	11108	12313	110,8	10394	118
17. Приходится зарплаты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,18	0,19	106,2	0,20	95
18. Произведено товарной продукции на 1 рубль зарплаты	руб.	5,53	5,21	94,2	4,97	104,8

Сумма выручки за 2009 год увеличилась к уровню 2008 года за счет:

увеличения средней цены реализации яйца на 64550,9 тыс. руб.;
увеличения средней цены реализации мяса на 3572 тыс. руб.
увеличения объемов производства и продаж яйца (на 11131,68 тыс. шт.) на 26092,7 тыс. руб.
Сумма выручки за 2009 год снизилась к уровню 2008 года:
за счет сокращения объемов реализации мяса птицы (на 1114,8 ц.) на 6471,4 тыс. руб.;
за счет снижения объемов прочей реализации на 33895,2 тыс. рублей.

В целом, объем выручки в 2009 году вырос на 53714,2 тыс. рублей.

Валовая прибыль за 2009 год снизилась к уровню 2008 года на 32870 тыс. рублей.

Сокращений размера валовой прибыли обусловлено значительным ростом себестоимости продукции птицеводства главным образом за счет увеличения стоимости кормов. При увеличении средней цены реализации 1000 штук яйца на 25,8%, полная себестоимость данной продукции выросла на 41,8%. В структуре себестоимости более 70% занимают корма, которые выросли на 42,6%. Аналогичная ситуация наблюдалась и по мясу. Цена за 1 кг мясной продукции выросла на 11,8%, себестоимость при этом (за счет кормовой составляющей) выросла на 23%

Чистая прибыль за 2009 год к уровню 2008 года снизилась на 18721 тыс. рублей. По сравнению с балансовой прибылью, улучшение итогового финансового результата работы за 2009 год объясняется следующими факторами:

сокращены прочие (внереализационных) расходы к уровню 2008 года на 10174,7 тыс. руб.;
увеличены прочие (внереализационных) доходы к уровню 2008 года на 3974,3 тыс. руб. При этом, размер субсидий, полученных в 2009 году, составил 13589,6 тыс. руб. (в 2008 году было получено 3465,9 тыс. руб.).
стоимость чистых активов за 2009 год снизилась к уровню 2009 года на 18622 тыс. рублей за счет сокращения размера нераспределенной прибыли.
краткосрочные обязательства увеличились за отчетный период на 77377 тыс. рублей за счет роста задолженности по займам и кредитам на 35417 тыс. рублей, а также за счет увеличения кредиторской задолженности на 41960 тыс. рублей, в том числе:
по задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 41959 тыс. рублей;
по задолженности перед персоналом организации на 422 тыс. рублей;
в то же время сократилась задолженность по налогам и сборам и перед государственными внебюджетными фондами на 399 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность за 2009 год увеличилась к уровню 2008 году на 9303 тыс.

2. СТРАТЕГИЧЕСКАЯ ДИАГНОСТИКА, ЕЕ РОЛЬ В АНТИКРИЗИСНОМ УПРАВЛЕНИИ.

2.1 Понятие диагностики: цели и задачи

Диагностика - определение состояния объекта, предмета, явления или процесса (производственного, управленческого, технологического и т.д.) посредством реализации комплекса исследовательских процедур, выявление в них слабых звеньев и «узких мест».

Диагностика представляет собой одноразовый акт, а процесс, который осуществляется во времени в пространстве.

Процесс диагностики - исследовательский, поисковый, познавательный процесс, т. е. диагностика - это определенные способы, методы, приемы, с помощью которых она реализуется как исследовательский процесс. Наиболее полезное применение диагностики для определения реального состояния процессов управления.

Объектом диагностики может быть как сложная, так и высокоорганизованная динамическая система (вся экономика страны, отдельная отрасль, конкретная фирма или организация любой формы собственности), так и любой элемент их систем (внутренняя среда организации, конкретные виды ресурсов, производственные функции организации, организационная структура, себестоимость и др.)

Основу управления объектом диагноза составляют конкретные управленческие процедуры.

Цель диагностики - установить диагноз объекта исследования и дать заключение о его состоянии на дату завершения этого исследования на перспективу, после чего можно откорректировать эффективную экономическую (социальную, политическую) политику, стратегию, тактику.

Задачи диагностики - определение мер. Направленных на координацию работы всех составляющих элементов системы. Задачи диагностики тесно переплетаются с задачами прогноза и анализа [5].

2.2 Этапы и методы диагностики кризиса.

Диагностика кризиса состоит из двух этапов:

1) Установление определенного объекта к классу или группе объектов;

2) Выявление отличий диагностируемого объекта от объектов своего класса путем сравнения его фактический параметров с базовыми.

Первый этап называется этапом качественной идентификации объекта и подразумевает определение у объекта таких параметров, которые являются общими для некоторый совокупности объектов. Например для диагностики макроэкономического кризиса необходимо определить, к какой группе по типу национальной экономики относится интересующее нас государство - к промышленно развитым, развивающимся странам или к странам с переходной экономикой.

Для диагностики кризиса в конкретной системе необходимо определить форму собственности в этой системе - государственная, частная, акционерная и т.д.

На втором этапе осуществляют количественную идентификацию объекта. Для этого используют базовые параметры диагноза, определяемые как отклонение фактических от базовых.

Методы, формы и средства постановки диагноза могут весьма существенно различаться в зависимости от природы объекта исследования. Важным фактором, влияющим на выбор средств и методов диагноза, является время; в соответствии с целями и задачами диагностирования состояние объекта может оцениваться на определенный момент времени - этот вариант называется диагностикой статистического состояния. Если нужно оценить состояние объекта в течении определенного периода времени, осуществляется диагностика процесса. Признаком, позволяющим провести диагностические исследования, является организация самого процесса диагноза.

В диагностике необходимо точно оценить реальную потребность в выборе данной формы исследования, соотнеся ее со сложностью и масштабностью объекта диагноза.

Постановка диагноза основывается на сравнении. Для того чтобы установить отклонение от нормы, надо сравнить эталон, совокупность или группу параметров (качественных и количественных характеристик), т.е. базу сравнения, с фактическими аналогами. Диагностика начинается с анализа, на основе которого выявляется общие закономерности и общие деформации развития.

Диагностика осуществляется различными методами - аналитическими, экспертными, линейного и динамического программирования, математического моделирования, диагностикой на моделях.

Аналитические методы основаны на различных операциях со статистическими данными. Аналитическая диагностика предполагает проведение диагностических исследований бесконтактными методами с помощью статистической информации, с использованием метода комплексного экономического анализа, бальных оценок и т.п.[3].

Экспертная диагностика основана на обобщении оценок и информации, получаемой для целей диагноза посредством проведения специальных экспертных опросов. Она строится на информации, получаемой для целей диагноза контактными методами, посредством проведения специальных экспертных опросов. В этой диагностике используется большое количество методов и приемов экспертных оценок, специальных коэффициентов и показателей сравнительной экономической эффективности.

Линейное программирование - математический прием, используемый для определения оптимальных ресурсов и действий, необходимых для достижения требуемого результата. Он позволяет оптимизировать тот или иной процесс. увеличивать прибыль, эффектно использовать ресурсы и время. Чтобы использовать этот прием, нужно количественно определить цель - параметр, который будет подвергнут этому приему, и имеющиеся ориентиры и ограничения (ресурсы, мощности, время).

Динамическое программирование - вычислительный метод для решения задач управления определенной структуры, когда задача с n-переменными представляется как многошаговый процесс принятия решения.

Социально - экономическое развитие любого общества определяется экономическим строем, способом производства, политическим режимом, менталитетом, образом жизни [2].

2.3 Диагностика кризиса на предприятии.

Роль информации в диагностике проблемы очевидна. При диагностике кризиса исследуется не статистическое состояние объекта, а его развитие во времени. Если объект диагностики - экономика государства, то критериями диагностики являются макроэкономические показатели; если объект диагностики - отрасль, то критерии диагностики - основные технико - экономические показатели этой системы, принимаемые в бухгалтерском учете.

Информация, необходимая для получения заключения об объекте, обобщается по двум основным блокам:

1) влияние факторов, стабилизирующих систему;

2) динамические свойства системы и масштабное их проявление.

Исследование этих информационных блоков с помощью средств и методов диагностики позволяет получать необходимые данные о состоянии и перспективах развития объекта. Достоверная информация - залог верного диагноза состояния экономического объекта. Для исследования состояния какого - либо объекта информация берется из официальных источников, предоставляемых органами государственной статистики.

С формальной точки зрения работа с полученной информацией об объекте проходит три стадии:

1) группировка и обобщение;

2) обработка материала;

3) анализ.

При прохождении этих стадий информация подвергается методам статистической обработки, но предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта. Это необходимо для постановки диагноза, так как в любом объекте происходят не только количественные, но и качественные изменения[11].

На первой стадии работы с информацией осуществляется ее сбор и группировка методом кластерного анализа. определяется принадлежность информации к конкретной группе, подгруппе или классу по принципу сходства и однородности. Полученные результаты оформляются в виде аналитических матриц. Эта процедура позволяет выявить сравниваемые между собой объекты, особенности их развития. Затем полученные данные обобщаются.

На второй стадии рассчитываются индексы и определяются синтетические показатели для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерность его развития.

На третей стадии делаются выводы о состоянии диагностируемого объекта - в форме текста, дополненного графиками, таблицами, диаграммами и другим иллюстративным материалом.

Возможное наступление банкротства является кризисным состоянием предприятия. Неплатежеспособность предприятия соответствует неудовлетворительная структура его баланса.

Нормативно-методическими материалами о несостоятельности (банкротстве) предприятий определена система коэффициентов для установления неудовлетворительной (или удовлетворительной) структуре баланса неплатежеспособности предприятий:

· коэффициент текущей ликвидности - норма коэффициента не менее 2;

· коэффициент обеспеченности собственными средствами - норма коэффициента не менее 0,1;

· коэффициент восстановления платежеспособности предприятия - норма коэффициента не менее 0,1;

· коэффициент утраты платежеспособности.

Методы интегральной оценки угрозы банкротства основаны на комплексном рассмотрении приведенных показателей. Одним из наиболее распространенных методов интегральной оценки является пятифакторная модель Альтмана; ее факторами являются показатели диагностики угрозы банкротства:

1) отношение рабочего капитала к сумме всех активов предприятия (он показывает степень ликвидности активов);

2) уровень рентабельности активов или всего используемого капитала, представляющий собой отношение чистой прибыли к средней сумме используемых активов или всего капитала;

3) уровень доходности активов (или всего используемого капитала), представляющий собой отношение чистого дохода к средней сумме используемых активов или всего;

4) оборачиваемость активов или капитала, представляющая собой отношение объема продажи продукции к средней стоимости активов или всего используемого капитала;

5) коэффициент отношения суммы собственного капитала к заемному.

3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ .

3.1. Экспресс-диагностика платежеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия показывает, сколько месяцев ему понадобиться для того, чтобы рассчитаться по текущим обязательствам за счет выручки при сохранении ее величины на данном уровне. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств к среднемесячной выручке:

СП тек = ТО : СрВ.