Стратегическое и текущее планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности
Содержание
Введение
1 Первая глава.
1.1 Общая характеристика
предприятия
1.2 Организационная структура
1.3 Финансовое состояние
2 Вторая глава. Анализ себестоимости
добычи нефти в динамике за 5 лет
3 Третья глава. Состав и содержание плана
по себестоимости добычи нефти
4 Четвёртая глава. Расчет проекта плана
по себестоимости добычи нефти по статьям
калькуляции на планируемый год
Заключение
Список использованной
литературы
Введение
Одним из главных принципов рыночной экономики является рентабельность работы предприятия. Эффективность работы предприятия, использования всех факторов производства характеризуется прежде всего тем, насколько его деятельность способна обеспечивать получение прибыли. Прибыль является источником финансирования дальнейшего развития предприятия и во многом определяет возможности развития экономики государства и регионов, так как установленную ее часть, предприятия отчисляют в бюджет на государственные и муниципальные нужды. Уровень или объем прибыли предприятия зависит от уровня себестоимости продукции, работ или услуг, чем ниже себестоимость, тем больше прибыль.
В курсовом проекте будет рассмотрен один из главных экономических показателей - себестоимость продукции.
Себестоимость продукции - обобщающий показатель, в котором находят своё отражение все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он в значительной степени определяет уровень таких важнейших показателей деятельности транспортирующего нефть предприятия, как прибыль и рентабельность.
Основными задачами анализа себестоимости продукции являются:
- выявление резервов
снижения затрат на
- объективная оценка
выполнения плана по
- содействие выработке
оптимальной величины плановых
затрат, плановых и нормативных
калькуляций на отдельные
Характер этих задач
свидетельствует о большой прак
Все вышесказанное подтверждает вывод о том, что тема данного исследования достаточно актуальна: во-первых, она тесно связана с важнейшими элементами производственного процесса, самим производством, ради которого создается предприятие; во-вторых, для развития любого предприятия источником финансирования является прибыль, а одним из основных факторов формирования прибыли - себестоимость продукции; в-третьих, себестоимость является одним из важнейших показателей оценки результатов хозяйственной деятельности и эффективности управления.
1 Первая глава
1.1 Общая характеристика
Башнефть на данный момент является крупнейшим нефтегазодобы-вающим предприятием Башкортостана и единственная крупная российская нефтяная компания, не имеющая в своём составе нефтеперерабатывающих заводов. Основным видом деятельности компании является добыча и реали-зация нефти и газа. Предприятие также осуществляет геологоразведочные работы и обустройство нефтяных и газовых месторождений. На долю компа-нии приходится около 3% добываемой в России нефти.
Произведенную продукцию Башнефть реализует как в России, так и на внешнем рынке. В третьем квартале 2003 года на экспорт было поставлено 53% добытой нефти.
Башнефть разрабатывает более 150 нефтяных месторождений. Основная деятельность сосредоточена на территории Республики Башкортостан. Место-рождения в этом регионе разрабатываются с 30-х годов прошлого века. Наиболее крупными являются Арланское, Туймазинское, Шкаповское, Сера-фимовское, Манчаровское и Сергеевское месторождения. Степень освоения начальных суммарных ресурсов нефти оценивается в 80%.
Основная часть месторождений, которая обслуживает Башнефть, нахо-дится на поздней, завершающей стадии разработки. Это ведет к повышению себестоимости добычи и оказывает негативное воздействие на производствен-ные показатели. В целях расширения ресурсной базы Башнефть существенно активизировала геологоразведочные работы. Компания активно работает над поиском и разведкой новых месторождений нефти как в Башкортостане, так и в других регионах России. Для увеличения запасов в 1997 году "Башнефть" создала предприятие "Башсибнефть", которое занимается освоением нефтега-зовых ресурсов Западной Сибири. В результате компании удалось стабилизи-ровать объемы добычи и даже несколько их повысить.
В 2002 году компанией добыто 12015 тыс. тонн нефти, что на 1.3% больше, чем в 2001 году. Прирост добычи нефти достигнут за счет увели-чения объема добычи в Западной Сибири. По итогам трех кварталов 2003 года объем добычи нефти АНК «Башнефть» составил 9022 тыс. тонн, что соответствует объемам производства за 9 месяцев 2002 года. Динамика объемов добычи приведена на рисунке 5.2.
Рисунок 1 – Динамика объемов добычи нефти АНК «Башнефть»
Башенефть реализует добытую нефть как на внутреннем, так и на внешнем рынке. В России основной объем нефти поставляется на НПЗ г. Уфы. В третьем квартале 2003 года компания поставила на внутренний рынок 1421 тыс. тонн нефти, или 46.8% от объема общей поставки. 1 млн. тонн нефти направлен на нефтеперерабатывающие предприятия г. Уфы давальческими фирмами.
1.2 Организационная структура
Основными акционерами ОАО "АНК "Башнефть"
выступают четыре инвести-ционных фонда
("Юрюзань-инвест", "Урал-инвест",
"Инзер-инвест" и "Агидель-инвест"),
которым с совокупности принадлежит 64,8%
акций ком-пании. Правомерность владения
этими акциями оспаривается федеральными
контролирующими органами и является
предметом судебных разбирательств. Блокирующий
пакет акций "Башнефти" находится
в собственности АФК "Система". Этот
пакет был приобретён "Системой"
в 2005 году вместе с ак-цииями башкирских
нефтеперерабатывающих заводов. С
2006 года "Башнефть" существенно увеличила
долю прибыли, направля-емую на выплату
дивидендов (примерно до 40%). В 2007 году "Башнефть"
добыла 11,6 млн тонн нефти (2,4% от общероссийского
показателя).
Структура компании:
НГДУ "Краснохолмскнефть"
НГДУ "Арланнефть"
НГДУ "Чекмагушнефть"
НГДУ "Южарланнефть"
НГДУ "Аксаковнефть"
НГДУ "Туймазаннефть"
НГДУ "Октябрьскнефть"
НГДУ "Уфанефть"
НГДУ "Ишимбайнефть"
НГДУ "Башсибнефть"
В состав филиалов включены лишь подразделения,
непосредственно занятые в добыче нефти
и газа: цеха по добыче нефти и газа, цеха
поддержания пластового давления, подготовки
и перекачки нефти, научных и производ-ственных
работ. В каждом УДНГ эти цеха имеют свои
участки.
В конце 2006 года ОАО «АНК „Башнефть“» учредило ООО «Башгео-проект», которому переданы функции проектирования и научного обслуживания.
В 2009 г. из ОАО АНК «Башнефть» был выделен добывающий блок (включая производственный персонал), и на его базе сформирована опера-ционная компания по добыче сырья - ООО «Башнефть-Добыча». Таким образом, ОАО АНК «Башнефть» становится центром управления Группы башТЭК, а ООО «Башнефть-Добыча» - производственной добывающей единицей.
Целью выделения производственного
сегмента в отдельную компанию является
повышение эффективности
1.3 Финансовое состояние
Финансовое положение Башнефти в целом можно охарактеризовать как удовлетворительное. Компания закончила 9 месяцев с прибылью и удовлетворительными показателями рентабельности. Кроме того, по данным на 1 октября 2003 года значения коэффициента текущей ликвидности, коэффициента автономии и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами превышают минимально рекомендуемые уровни, что позитивно характеризует структуру баланса и платежеспособность предприятия.
В то же время следует выделить и ряд негативных тенденций. В частности, по итогам 9 месяцев 2003 года объем прибыли от реализации сократился на 24.7% по сравнению с аналогичным периодом 2002 года, объем прибыли до налогообложения - на 43.5%, а объем чистой прибыли - на 59.8%. Это привело к снижению показателей рентабельности (таблица 5.1). Кроме того, в январе-сентябре 2003 года ухудшились и другие финансовые показатели (коэффициенты ликвидности, коэффициент автономии), что было вызвано существенным ростом обязательств компании. Так, кредиторская задолженность Башнефти за период с 1 января 2003 по 1 октября в 2003 года увеличилась в 2 раза, в то время как собственный капитал вырос только на 3.58%, а объем оборотных активов снизился на 9.23%.
Выручка от продаж снизилась за рассматриваемый год, что в первую очередь объясняется снижением цен на нефть а так же сокращением добычи. В следствии этого упали все остальные показатели: прибыль, рентабельность ликвидность и т.д.(см. табл. 1)
Таблица 1. Основные финансовые показатели АО «Башнефть»
9 месяцев 2004 года |
9 месяцев 2003 года | |
Выручка от продажи, тыс. руб. |
28793812 |
29202491 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
4669524 |
6199216 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
3238191 |
5734165 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
1626264 |
4048200 |
Рентабельность продаж, % |
19.22 |
21.23 |
Рентабельность основной деятельности, % |
19.36 |
26.95 |
Рентабельность активов, % |
3.26 |
8.86 |
01.10.2003 |
01.01.2003 | |
Коэффициент текущей ликвидности |
2.886 |
6.419 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.131 |
0.850 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
Коэффициент автономии |
0.888 |
0.935 |
2 Вторая глава
Анализ себестоимости добычи нефти в динамике за 5 лет
Наименование статьи затрат |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
Сырье и материалы,% |
3,66 |
3,26 |
4,51 |
2,64 |
3,31 |
Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, % |
0,22 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями,% |
48,25 |
57,34 |
20,41 |
20,77 |
22,01 |
Топливо, % |
0,43 |
0,43 |
0,60 |
0,60 |
0,63 |
Энергия,% |
4,47 |
4,22 |
4,70 |
5,33 |
5,73 |
Затраты на оплату труда, % |
0,49 |
0,23 |
9,30 |
4,68 |
5,64 |
Проценты по кредитам, % |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Арендная плата,% |
0,14 |
0,07 |
0,98 |
0,20 |
0,23 |
Отчисления на социальные нужды, % |
0,10 |
0,02 |
2,22 |
0,96 |
1,08 |
Амортизация основных средств, % |
6,47 |
5,73 |
5,31 |
6,15 |
6,58 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции, % |
32,08 |
27,95 |
48,5 |
56,4 |
52,86 |
Прочие затраты ,% |
3,71 |
0,75 |
3,47 |
2,27 |
1,93 |
- амортизация по НМА, % |
0,07 |
0,04 |
0,05 |
0,06 |
0,11 |
- вознаграждения за рационализаторские предложения, % |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-обязательные страховые платежи, % |
0,01 |
0,02 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- представительские расходы, % |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- иное, % |
3,63 |
0,68 |
3,42 |
2,21 |
1,82 |
ИТОГО: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), % |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
В течение всего рассматриваемого периода многие статьи затрат на добычу и реализацию продукции остаются стабильными. Увеличились затраты на топливо и энергию, это связанно с тем что большинство скважин находятся на последней стадии разработки и поэтому необходимо все больше топлива и энергии на извлечение нефти. Так же увеличились затраты на заработную плату, из-за этого соответственно увеличились отчисления на социальные нужды. В следствии вышеперечисленных повышений затрат увеличились и налоги.
3 Третья глава
Состав и содержание плана по себестоимости добычи нефти
Задачи и источники анализа себестоимости.
Себестоимость продукции газодобывающего предприятия - экономический показатель, характеризующий его денежные и материальные затраты на добычу и реализацию природного газа, включающих затраты на материальные ресурсы, оплату труда с отчислениями в социальные фонды, услуги на ремонт, услуги производственного характера других предприятий, а также затраты на управление и обслуживание производства. Это один из важнейших качественных показателей. Уровень себестоимости продукции отражает результаты всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в частности, состояние техники и прогрессивности технологии, организацию производства и труда, эффективность использования всех ресурсов. Снижение себестоимости имеет большое значение для предприятия, так как способствует образованию прибыли.
В процессе анализа себестоимости
продукции необходимо определить, как
выполнен план по этому показателю,
насколько снижена себестоимост
При анализе себестоимости в первую очередь используют следующие материалы:
1. План социального и экономического развития предприятия и его основные разделы - «План по себестоимости продукции»,
«Производственная программа предприятия», «План повышения эффективности производства»;
2. Годовые отчёты предприятия - «Отчёт предприятия о выполнении плана по себестоимости» с приложениями ( расшифровками) и другие формы, в которых отражается формирование и распределение затрат;
3. Текущая отчётность и отчётные калькуляции себестоимости продукции;
4. Учётный материал.
Помимо перечисленных материалов, при характеристике резервов используют результаты анализа предшествующих разделов, нормативные материалы, характеризующие уровень затрат.
Планирование себестоимости добычи нефти
Планирование себестоимости добычи нефти формируется параллельно по цехам, статьям и элементам.
По цехам
- цеха по добыче нефти и газа;
- цех поддержания пластового давления;
- цех подготовки и перекачки нефти;
- газокомпрессорный (газовый цех);
- цех ремонта скважин;
- прокатно-ремонтный цех эксплуатационного оборудования;
- прокатно-ремонтный цех электрооборудования и электроснабжения;
- цех автоматизации производства;
- цех пароводоснабжения;
- цех научно-исследовательских и производственных работ;
- цех антикоррозионного покрытия, капитального ремонта трубопроводов и сооружений;
- автотранспортный цех;
- цех футерования труб;
- другие производственные подразделения.
По элементам
- сырье и основные материалы;
- вспомогательные материалы;
- топливо;
- энергия;
- фонд оплаты труда;
- отчисления от фонда оплаты труда в социальные фонды;
- транспортные расходы;
- прочие расходы.
По статьям затрат
- расходы на энергию по извлечению нефти;
- расходы по искусственному воздействию на пласт;
- заработная плата производственных рабочих;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация скважин;
- расходы по сбору и транспортированию нефти;
- расходы по технологической подготовке нефти;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- общепроизводственные расходы;
- общехозяйственные расходы;
- прочие производственные расходы, в т.ч. налог на добычу полезных ископаемых;
- коммерческие расходы.
4 Четвёртая глава
Расчет проекта плана по себестоимости добычи нефти по статьям калькуляции на планируемый год
- Затраты по статьям:
Статья 1: Расходы на энергию по извлечению нефти
. В статью «Расходы
на энергию по извлечению
При планировании расходов на энергию по извлечению нефти используются действующие нормы удельного расхода электроэнергии (в кВт-ч) на 1т добычи жидкости.
Планирование затрат на оплату установленной мощности определяют в соответствии с установленной мощностью
Плановая и фактическая стоимость 1 кВт-ч потребляемой электроэнергии, включаемой в расходы на энергию по извлечению нефти (жидкости), определяется в смете затрат производства электроснабжения прокатно-ремонтного цеха электрооборудования и электроснабжения, а также по данным учета фактических расходов этого производства.
1.1.Плановые расходы на поднятие жидкости:
(Добыча ж.*уд.расход*ст-ть 1 кВт.ч)/1000
=(833333,3*82,2*0,95)/1000=
1.2.Расходы на договорную мощность:
(Договорная мощность*ст-ть 1 кВт в год)/1000=
(4000*3126)/1000=12504 т.р.
Итого по статье 1:
Дельный расход+плата за присоед.мощность=
65075+12504=77579 т.р.
Статья 2: Расходы по искусственному воздействию на пласт:
В статью «Расходы по искусственному воздействию на пласт» включаются затраты, связанные с проведением работ по поддержанию пластового давления и увеличению нефтеотдачи пластов.
Расходы состоят из следующих элементов:
- Основные материалы (пресная вода, газ).
- Размер платы за воду (газ) определяется по планируемым объемам, используемой на технологические нужды пресной воды или другого агента (газа).
- Вспомогательные материалы Потребность в ингибиторах коррозии определяется на основе удельных норм расхода и фактического объема закачиваемой воды на месторождении.
- Электроэнергия – удельный расход на закачку + присоединенная мощность.
- Фонд оплаты труда.
- ЕСН.
- Амортизация скважин определяется по нормам амортизационных отчислений от балансовой стоимости нагнетательных и поглощающих скважин.
- Амортизация прочих основных фондов. Начисление амортизации осуществляется по нормам амортизационных отчислений от стоимости основных фондов.
- Транспортные расходы. Планирование затрат на транспорт ведется по путевым листам прошлого года.
- Услуги своих цехов и со стороны. Стоимость услуг своих цехов для ППД. определяется по сметам планируемых работ, ремонтов на объектах.
- Услуги со стороны.
- Цеховые расходы.
- Общехозяйственные расходы.
2.1.Электроэнергия:
Удельный расход + присоединенная мощность=
(7,4*6666,7*0,95+3000*3126)/
2.2.Материальные затраты:
(Удельный расход*объём закачки)/1000=
(211*6666,7)/1000=1406,67 т.р.
(Плата за воду*объем закачки)/1000=
(0,6*6666,7)/1000=4000 т.р.
Ʃ=1406,67+4000=5406,67 т.р.
2.3.Амортизация скважин:
На*(2*Снг+Введ-Выб)/2=
4*(2*300000+20000-2000)/2*100=
2.4.Фонд оплаты труда:
(12*Списочная численность раб.*среднемесяч.з/п)/1000=
12*100*7000/1000=8400 т.р.
2.5.ЕСН:
26%*ФЗП=
0,26*8400=2184 т.р.
2.6.услуги вспомогательных цехов =4300т.р.
2.7.Цеховые расходы=3000т.р.
Итого по статье 2:
77579+9428,9+5406,7+12360+
Статья 3: Заработная плата производственных рабочих:
В статью «Заработная плата производственных рабочих» включается заработная плата производственных рабочих (операторов), находящихся в ведении цехов по добыче нефти и газа, занятых на работах по обслуживанию нефтяных, газовых, контрольных, оценочных, и наблюдательных скважин, групповых приводов, групповых замерных установок и осуществляющих замер добычи нефти и газа из скважин.
Затраты на оплату труда планируются исходя из системы планирования по системе повременной оплаты.
(12*Списочная численность раб.*среднемесяч.з/п)/1000=
12*213*7000/1000=17892 т.р.
Статья 4: Отчисления на социальные нужды:
В статью «Отчисления на социальные нужды» входят отчисления от заработной платы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
26%*ФЗП=
0,26*17892=4651,92 т.р.
Статья 5: Амортизация скважин
В статью «Амортизация скважин» включаются амортизационные отчисления на полное восстановление по действующим нормам от стоимости нефтяных, газовых, оценочных, наблюдательных, контрольных и ожидающих ликвидации скважин.
Не производится начисление амортизации по нефтяным и газовым скважинам, временно законсервированным в установленном порядке, в течение всего времени консервации до ввода этих скважин в эксплуатацию. По ликвидированным скважинам амортизационные отчисления начисляются до полного погашения их первоначальной (балансовой) стоимости, т.е. до истечения установленного срока начисления амортизации.
На*(2*Снг+Введ-Выб)/2=
6,7*(2*500000+30000-5000)/2=
Статья 6: Расходы по сбору и транспортированию нефти:
В статью «Расходы по сбору и транспортированию нефти» включаются следующие затраты по цехам (ППН, ЦДНГ):
- Вспомогательные материалы – планирование прямым счетом.
- Потери нефти. - Определяется стоимость потерь нефти (в пределах установленных норм) при добыче и хранении в товарных емкостях, а также перекачке по нефтепроводам по прямому признаку.
- Топливо. - Газ, идущий на технологические нужды с ДНС, КССУ, УПС. Затраты определяются по себестоимости газа.
- Электроэнергия. - Это затраты цеха ППН, касающиеся сбора и транспорта нефти.
- Пар, вода. - Стоимость пара и воды на сбор и транспортирование нефти, относится по прямому признаку.
- Фонд оплаты труда с отчислениями. - Затраты на оплату труда производственных рабочих, занятых обслуживанием дожимных насосных станций, УПС, системы трубопроводов и других объектов сбора и транспорта нефти определяются по прямому признаку.
- Амортизация основных фондов. Начисление амортизации осуществляется по нормам амортизационных отчислении от стоимости основных фондов.
- Трапспортные расходы. Планирование затрат по факту прошлого года.
- Цеховые расходы распределяются пропорционально фонду заработной платы по статье.
- Стоимость услуг по капремонтам, оказанным цехами вспомогательных производств, определяются на основе смет затрат.
- Услуги своих цехов и со стороны
6.1.Электорэнегрия:
Удельный расход + присоединенная мощность=
(2,6*833333,3*0,95+2500*3126)=
6.2.Материальные затраты:
(Удельный расход*добыча ж.*сред.цену за ед.)/1000=
(0,1*833333,3*25000)/1000=
6.3.Амортизация:
На*(2*Снг+Введ-Выб)/2=
4*(2*100000+10000-1000)/2*100=
6.4.Фонд оплаты труда:
12*Списочная численность раб.*среднемесяч.з/п=
12*75*6000/1000=5400 т.р.
6.5.ЕСН:
26%*ФЗП=
0,26*5400=1404 т.р.
6.6.Услуги вспомогательных цехов=3250 т.р.
6.7.Цеховые расходы=3000 т.р.
Итого по статье 6: