Стратегическое планирование. 32

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра менеджмента


 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Планирование на предприятии»

Раздел: Стратегическое планирование

 

 

 

Выполнила: студентка группы

                                                                    Мб-10-1 Валиева Л.У.

     Проверила: К.Э.Н., доцент

     Александрова Н. Н.

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2013

Содержание

 

Введение 3

1. Назначение и источники финансирования 5

2. Баланс предприятия на начало планируемого года 7

3. Прогнозирование выручки от реализации продукции 11

4. Планирование переменных издержек 13

5. Планирование постоянных издержек 17

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия 24

  1. Планирование движения денежных средств                                                 28
  2. Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года 33
  3. Расчет финансовых показателей 36
  4. Анализ безубыточности предприятия                                                          45

Заключение 46

Список использованных источников 49

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики становится возможной лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов их социально-экономического развития.

В современных фирмах большое внимание уделяется вопросам стратегического планирования и управления. Одна из главных проблем  любой организации, действующей в условиях рынка, - это проблема ее выживаемости и обеспеченности непрерывности развития. В зависимости от складывающихся условий и обстоятельств, эта проблема решается различными фирмами по-своему, но в ее основе лежит кропотливая и трудоемкая работа по созданию и реализации конкурентных преимуществ. В этом плане развития предприятия, именно стратегическое планирование дает ответ на вопрос о том, как следует осуществлять управление организацией в условиях динамичной, изменчивой и неопределенной среды.

Стратегическое планирование - процесс формулирования миссии и целей организации, выбора специфических стратегий для определения и получения необходимых ресурсов и их распределения для обеспечения эффективной работы организации в будущем. Стратегическое планирование можно представить и как определённый набор действий, решений, принятых руководством для разработки специфических стратегий, помогающих организации достичь своих целей.

Стратегическое планирование является важнейшей составной частью управления предприятием, и без него вряд ли возможна успешная работа предприятия в условиях рыночной экономики. В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий, по этому данная тема является очень актуальной в наши дни.

Стратегическое планирование - предмет исследования данной курсовой работы, который и определяет её цель, состоящую в изучении основных положений стратегического планирования как составной части процесса стратегического управления на предприятии.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить, что входит в понятие «стратегическое планирование»;

- подробно рассмотреть каждый  этап построения стратегического плана. 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Назначение и источники финансирования.

Необходимо составить финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнение работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

- средства, предоставляемые  учредителями предприятиями;

- кредиты банков;

- инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1 -  Источники финансирования, руб.

Наименование

Сумма

1

2

  1. Сумма долгосрочного кредита

15500000

  1. Сумма краткосрочного кредита

28500000

ВСЕГО:

44000000


 Из таблицы 1 видно, в качестве источников финансовых средств выступают кредиты банков на общую сумму 44 млн. руб.

Потребность предприятия в основных средствах и оборудовании отражается в таблице 2.

Таблица 2 – Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию

Наименование

Цена за единицу, рублей

Необходимое количество

Сумма рублей

1

2

3

4

5

1

Экскаватор одноковшовый

6000000

1

6000000

0

Автомобиль грузовой

2000000

1

2000000

0

Автомобиль грузовой

2000000

2

4000000

2

Бульдозер

3500000

1

3500000


 В итоге предприятию  необходимо закупить 3 вида строительных машин на общую сумму 15,5 млн. руб.

В таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала. На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 – Привлекаемый капитал, руб.

Наименование

Сумма

1

2

Покупка недвижимого имущества

15500000

Приобретение оборудования (результат табл. 2)

15500000

Реконструкция и ремонт помещений

6500000

Увеличение оборотных средств

6500000

ВСЕГО:

                        44000000


 Из таблицы 3 видно, что основная часть привлекаемого капитала используется на покупку недвижимого имущества и приобретение оборудования, расход на которые составляет 70,5 % от всей суммы привлекаемого капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Баланс предприятия на  начало планируемого года

Баланс предприятия на начало планируемого года приведен таблице 4.

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

 

               Актив = 4907048

Пассив = 4907048

1. Капитал оборотный

656748

1. Капитал краткосрочных  обязательств

330346

1.1. Капитал денежных средств

165445

2. Капитал долгосрочных  обязательств

601600

1.2 Капитал краткосрочных  финансовых вложений

25067

3. Капитал собственный

3975102

1.3 Капитал дебиторской задолженности

130343

Капитал заемный (1+2)

931946

1.4 Капитал материально-производственных  запасов

335893

Капитал постоянный (2+3)

4576702

2. Капитал долгосрочных  вложений

1373650

 

 

 

 

 

3. Капитал основной

2373312

4. Капитал нематериальных вложений

503338


 

 

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

 Статьи актива и пассива, сходные по экономическому содержанию, в балансе объединяются в разделы, а внутри них – в группы таким образом, что определенным видам средств актива в пассиве противостоят соответствующие им источники.

Раздел “Внеоборотные активы” объединяет разные по своему экономическому значению статьи баланса и содержит сведения о средствах, вложенных в основные фонды и на другие цели. Объединение их в одном разделе обусловлено принадлежностью к наименее ликвидным активам. Эти активы не предназначены для продажи, а используются для производства продукции, ее транспортировки и хранения. Производственные и финансовые вложения длительного пользования характеризуют деятельность предприятия. Здесь сосредоточены следующие статьи.

Статья “Основные средства” включает стоимость основных средств как действующих, так и находящихся в запасе.

По статье “Нематериальные активы” показываются активы, не имеющие материальной формы, но имеющие значительную стоимость: права пользования землей и другими природными ресурсами; патенты, лицензии, товарные знаки и прочее.

По статье “Долгосрочные финансовые вложения” отражаются финансовые вложения с расшифровкой по видам вложений: инвестиции в дочерние общества, в зависимые общества, займы на срок более 12 месяцев.

Общим для активов этого раздела является то, что они не меняют свою экономическую и физическую форму в течение нескольких лет и требуют длительных источников покрытия, которыми являются собственные средства и долгосрочные кредиты и займы.

Раздел «Оборотные активы» включает оборотные активы предприятия, вовлекаемые в производственно-технологический процесс, долговые права предприятия, а также краткосрочные финансовые обязательства и денежные средства. Основные статьи раздела следующие.

В группе «МПЗ» показываются запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тара; наличие на складе законченных производством изделий; отгруженные товары до момента поступления платежей за них на расчетный счет предприятия; МБП; расходы будущих периодов, произведенных в отчетном периоде, но не включенные в себестоимость продукции и другое.

Во втором разделе учитывается также дебиторская задолженность, которая образуется из расчетных взаимоотношений предприятия с хозяйственными организациями. Дебиторская задолженность является важной частью оборотных средств. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции предприятия могут продавать ее.

По статье «Краткосрочные финансовые вложения» показываются краткосрочные (на срок не более одного года) вложения предприятия в ценные бумаги других предприятий, собственные акции, выкупленные у акционеров.

По статьям группы «Денежные средства» указывается сумма денежных средств, которыми в данный момент располагает предприятие. Они могут быть в кассе предприятия, размер наличности которой сводится до возможного минимума. Основная часть денежных средств находится на расчетном счете. Увеличение в динамике по этой статье, как правило, свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

В рыночной экономике пассив баланса показывает, какая величина средств (капитала) вложена в хозяйственную деятельность предприятия, кто и в какой мере участвовал в создании имущественной массы предприятия. Обязательства различаются по субъектам: одни из них являются обязательствами перед собственниками предприятия, другие – перед кредиторами, банками. Такое деление обязательств в балансе имеет важное значение при определении срочности их погашения. Статьи пассива группируются по степени срочности возврата обязательств.

Основная статья раздела «Собственный капитал» - это “Уставный фонд”, показывающий сумму средств, первоначально инвестированную собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия.

В этом же разделе отражены остатки резервных фондов, образованных на предприятии в соответствии с законодательством и учредительными документами, целевые финансирование и поступления, нераспределенная прибыль. По статье “Фонды накопления” отражаются средства, направляемые на производственное развитие предприятия.

Привлечение средств в виде банковских кредитов, займов и кредиторской задолженности отражаются в двух других разделах пассива.

По статье “Заемные средства” раздела “Долгосрочные обязательства” показываются согласованные с банком суммы задолженности по полученным от них долгосрочным (со сроком погашения более 1 года) кредитам: на затраты по техническому совершенствованию, расширению производства, на техническое перевооружение, улучшение организации производства; показываются средства, полученные в результате выпуска акций, облигаций.

Раздел “Краткосрочные обязательства” включает краткосрочные (до 1 года) кредиты банков и займы. Они погашаются в течение года за счет текущих активов.

Между активом и пассивом баланса существует тесная взаимосвязь. В аналитическом плане значительный интерес представляют взаимосвязи балансовых статей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Прогнозирование объемов  работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. 

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе произведен прогноз на год объемов работ в стоимостном выражении.

Годовой план выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5. 

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, руб.

Период

Наименование работ

Нулевой цикл

Сантехни- ческие

Отделоч-ные

Столярные

Кровель-ные

ВСЕГО

1

2

3

4

5

6

7

Январь

13655520

12387330

7149450

7543850

7135260

47871410

Февраль

13655520

12387330

7149450

7543850

7135260

47871410

Март

13655520

12387330

7149450

7543850

7135260

47871410

1 квартал 

40966560

37161990

21448350

22631550

21405780

143614230

Апрель

14338296

13006696

7506922

7921042

7492023

50264979

Май

15772126

14307366

8257615

8713147

8241225

55291479

Июнь

17349338

15738103

9083376

9584461

9065348

60820626

2 квартал 

47459760

43052165

24847913

26218651

24798596

166377084

Июль

19951739

18098818

10445883

11022131

10425150

69943721

Август

19951739

18098818

10445883

11022131

10425150

69943721

Сентябрь

19951739

18098818

10445883

11022131

10425150

69943721

3 квартал 

59855217

54296455

31337648

33066392

31275450

209831163

Октябрь

19951739

18098818

10445883

11022131

10425150

69943721

Ноябрь

19752221

17917830

10341424

10911909

10320899

69244283

Декабрь

19357177

17559473

10134595

10693671

10114481

67859397

4 квартал 

59061137

53576122

30921902

32627711

11022131

207047401

ГОД

207342674

188086732

108555813

114544304

108340355

726869878


Предприятие планирует выполнение работ за год на сумму 726869878 руб., в т.ч. по квартально: 1 квартал - 143614230 руб., 2 квартал - 166377084 руб., 3 квартал – 209831163 руб., 4 квартал – 207047401 руб. При сравнении выручки поквартально виден рост объема работ ко 2 и 3 кварталу и небольшой спад к 4 квартала, что определенно сезонным характером строительных работ.

Наибольший объем по всем видам работ в годовом плане выполнения объемов работ составляет нулевой цикл, за год он равен 207342674 руб., что в общей сумме составляет 28,5 %.  Наименьшая доля принадлежит кровельным работам, а именно 108340355 руб. или 14,9 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. 

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна: - нулевой цикл - 55%;

          -санитарно-технические - 35%;

-отделочные - 40%; - столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 6.

Таблица 6 -Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.

Период

 

Наименование работ

 

Нулевой цикл

Сантехни-ческие

Отделочные

Столярные

Кровель-ные

ВСЕГО

1

2

3

4

5

6

7


 

                                                                                                                         продолжение таблицы 6

Январь

7510536

4335566

2859780

3394733

2140578

20241192

Февраль

7510536

4335566

2859780

3394733

2140578

20241192

Март

7510536

4335566

2859780

3394733

2140578

20241192

1 квартал 

22531608

13006698

8579340

10184199

6421734

60723576

Апрель

7886063

4552344

3002769

3564469

2247607

21253252

Май

8674669

5007578

3303046

3920916

2472368

23378577

Июнь

9542136

5508336

3633350

4313008

2719604

25716434

2 квартал 

26102868

15068258

9939165

11798393

7439579

70348263

Июль

10973456

6334586

4178353

4959959

3127545

29573900

Август

10973456

6334586

4178353

4959959

3127545

29573900

Сентябрь

10973456

6334586

4178353

4959959

3127545

29573900

3 квартал 

32920368

19003758

12535059

14879877

9382635

88721700

Октябрь

10973456

6334586

4178353

4959959

3127545

29573900

Ноябрь

10863721

6271240

4136570

4910359

3096270

29278161

Декабрь

10646447

6145816

4053838

4812152

3034344

28692597

4 квартал

32483624

18751642

12368761

14682470

9258159

87544658

ГОД

114038468

65830356

43422325

51544939

32502107

307338197


 Общая сумма плановых затрат на приобретение материальных ресурсов составила 307338197 руб. Набольший удельный вес имеют затраты на приобретение материалов для нулевого цикла, а именно 114038468 руб. или 37,1 %.

Затраты на приобретение материальных ресурсов по всем видам работ составили 42,3 % от объема выполненных работ.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Значение по графе «Численность» (табл. 7) в январе месяце определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов.

Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих: 

                                             Зср

,                                           (1)

где  Зi - заработная плата рабочих по i -му виду работ;        

Ч i - численность рабочих, занятых i -ым видом работ.

Средняя заработная плата в планируемом году составила 43517 руб.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату - платежи юридических (а в отдельных случаях и физических) лиц, размер которых устанавливается в процентах от суммы заработной платы. Такими платежами являются: отчисления в пенсионный фонд; отчисления в фонд социального страхования; отчисления в фонд занятости населения; отчисления на медицинское страхование рабочих и служащих.

Начисления  на  заработную  плату  определяются  по действующим нормативам в процентах к заработной плате.  В 2013 г. данные начисления составляют 30 % от заработной платы.

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц

Числен-ность, чел.

Среднемесяч-ная зарплата, рублей

Фонд оплаты труда без

начисления на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

Фонд оплаты труда с

начислениями

на зарплату, руб.


 

                                                                                      продолжение таблицы 7

1

2

3

4

5

6

Январь

139

43517

6048930

1814679

7863609

Февраль

139

43517

6048930

1814679

7863609

Март

139

43517

6048930

1814679

7863609

1 квартал 

139

43517

18146790

5444037

23590827

Апрель

146

43517

6351376

1905413

8256789

Май

161

43517

6986514

2095954

9082468

Июнь

177

43517

7685165

2305550

9990715

2 квартал 

161

43517

21023055

6306917

27329972

Июль

203

43517

8837940

2651382

11489322

Август

203

43517

8837940

2651382

11489322

Сентябрь

203

43517

8837940

2651382

11489322

3 квартал 

203

43517

26513820

7954146

34467966

Октябрь

203

43517

8837940

2651382

11489322

Ноябрь

201

43517

8749561

2624868

11374429

Декабрь

197

43517

8574569

2572371

11146940

4 квартал 

200

43517

26162070

7848621

34010691

ГОД

176

43517

91845735

27553721

119399456