Стратегия управления запасами: сущность, основные виды, затраты и риск содержания запасов

Негосударственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Московский экономико-финансовый институт

Курсовая работа

По дисциплине: «Коммерческая логистика»

Тема: Стратегия  управления запасами: сущность, основные виды, затраты и риск содержания запасов.

                                                                    Выполнил(а): студент группы

дистанционного обучения

6 курса

Куликова Екатерина Владимировна

Научный руководитель:

ученая степень, должность

Оценка____________________

____________________

    (подпись)

Краснодар

2014 год

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1.      Понятие,  сущность  и виды материальных  запасов………………………..4

1.1   Необходимость создания материальных  запасов  с точки зрения логистики…………………………………………… ……………………………...10

1.2    Затраты и риск содержания запасов…………………………………….......14

ВВЕДЕНИЕ

Запасы, управление запасами и стратегии оптимального такого управления – на сегодняшний день эти понятия являются актуальными. Чтобы сформулировать стратегию управления запасами, очень важно понимать роль запасов в производстве.

Запас материалов необходим практически для каждого вида деятельности. Запас состоит из годных к употреблению, но неиспользуемых ресурсов: материалов, готовой продукции, машин, инструмента. Отсутствие нужного ассортимента товаров может вызвать сокращение объема продаж и разочарование потребителей. Нехватка сырья может повлечь за собой закрытие предприятия либо изменение производственного графика, что, в свою очередь, может обернуться дополнительными расходами или дефицитом готовой продукции. Если дефицит продукции грозит срывом производственных и маркетинговых планов, то избыточный объем запасов тоже чреват проблемами. Из-за чрезмерных запасов растет потребность в складских площадях, в оборотном капитале, в расходах на страховку и выплату налогов, к тому же хранящаяся на складе продукция может устареть и утратить часть стоимости; словом, расходы растут, а прибыльность падает.

Грамотное управление запасами способно обеспечить уникальный, конкурентно способный ресурс компании. При адекватной оптимизации запасов, возможно, добиться значительного снижения транзакционных издержек, освободить перегруженные склады и при этом сохранить необходимый уровень качества и оперативности поставок клиентам.

В теоретической части данного проекта рассмотрим основные вопросы, касающиеся запасов. Определим их функции и характеристики. Рассмотрим методы управления ими.

Объектом аналитической части выступит общество с ограниченной ответственностью «Горводопровод». За все это время нужно подробно изучить деятельность предприятия и сделать собственные выводы.

 1. Понятие,  сущность  и виды материальных запасов

Материально-производственные запасы являются составной  часть  оборотных активов организации.

Наиболее общую формулировку понятия запасы дает в своей книге «Логистика» Гаджинский А. М.: «Материальные запасы - это находящиеся  на  разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления».

Материально-производственные запасы в самом общем виде классифицируются по трем видам:

1) Производственные запасы;

2 ) Незавершенное производство;

3 ) Готовая продукция.

К первой группе относятся запасы сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топливо, тару и тарные материалы, отходы, запасные части, прочие материалы.

Для каждого производственного процесса (или стадии производственного процесса) могут быть выделены следующие виды исходных материалов:

1) Сырье, образующее в  результате переработки значительную  часть (по количеству или стоимости) конечного продукта. К сырью, как  правило, относятся первичные материалы, не прошедшие переработки вообще  или прошедшие ее в незначительной  степени. Примерами могут служить  продукты растениеводства, животноводства  или рыболовства; продукты добычи  и обогащения руды в горнодобывающей  и металлургической промышленности, а также материалы, получаемые  в результате специфических технологических  процессов химической и физической  обработки.

2) Вспомогательные материалы, занимающие незначительную (по количеству  или стоимости) часть в составе  конечного продукта. Тем не менее  такие материалы могут иметь  важное функциональное значение. Примерами вспомогательных материалов  являются швейные нитки при  пошиве одежды, монтажные болты, проволока. Необходимо также учитывать  то обстоятельство, что отнесение  продукта к той или иной  категории материалов зависит  от особенностей производственного  процесса. Так, те же нитки в  текстильной промышленности служат  сырьем для изготовления ткани. Из проволоки определенного вида  могут изготавливаться скрепки, и она в данном случае будет  являться сырьем.

3) Производственные материалы, не входящие в отличие от  сырья и материалов в состав  конечного продукта, но необходимые  для нормального хода производственного  процесса. Они обеспечивают ввод  в действие и эксплуатацию  оборудования. К таким средствам  относятся смазочные материалы, охлаждающая жидкость для сверлильного  оборудования, чистящие и моющие  средства. К числу производственных  материалов принадлежит также  энергия, в силу высокой стоимости  и значительной потребности в  ней учитываемая, как правило, отдельно  от остальных видов производственных  материалов.

4) К числу комплектующих  относятся продукты, не требующие  обработки вообще или требующие  ее в незначительной степени. К числу производящихся с ними  операций могут относиться пересортировка, изменение размера партии, маркировка  и т. п.

Сырье, полуфабрикаты, вспомогательные материалы относятся к общей категории сырье и материалы (так как подвергаются обработке или переработке в процессе изготовления конечной продукции).

На пути превращения сырья в конечное изделие и последующего движения этого изделия до конечного потребителя создается два основных вида запасов: производственные и товарные.

 Производственные запасы - запасы, находящиеся на  предприятиях  всех отраслей сферы материального  производства, предназначенные для  производственного потребления. Цель  создания производственных запасов - обеспечить бесперебойность производственного  процесса 

Товарные запасы - запасы готовой продукции у предприятий-изготовителей, а также запасы на пути следования товара от поставщика к потребителю, то есть на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных организациях и запасы в пути.

Товарные запасы подразделяются, в свою очередь, на запасы средств производства и предметов потребления.

В условиях производства продукции на основе заказа на текущий период времени (месяц, квартал) управление производственными запасами приобретает особую важность, вследствие чего сосредоточимся в данной работе на всестороннем изучении проблем управления производственными запасами.

Производственные и товарные запасы подразделяются на текущие, страховые и сезонные.

Текущие запасы - основная часть производственных и товарных запасов. Они обеспечивают непрерывность производственного и торгового процесса между очередными поставками.

Страховые запасы - предназначены для непрерывного обеспечения материалами или товарами производственного или торгового процесса в случае различных непредвиденных обстоятельств, например, таких как:

1) отклонения в периодичности  и величине партий поставок  от предусмотренных договором;

2) возможных задержек  материалов или товаров в пути  при доставке от поставщиков;

3) непредвиденного возрастания  спроса.

Сезонные запасы - образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки. Примером сезонного характера производства может служить производство сельскохозяйственной продукции. Сезонный характер потребления имеет потребление бензина во время уборочной страды. Сезонный характер транспортировки обусловлен, как правило, отсутствием постоянно функционирующих дорог.

Таким образом, можно заключить, что в настоящее время в экономической литературе категория запасов описана достаточно полно и подробно. Однако необходимо выяснить насколько необходимы запасы для предприятия, а также определить виды затрат, которые оно несет в связи с содержанием запасов.

Управление запасами заключается в решении двух основных задач:

1) определение размера  необходимого запаса, то есть  нормы запаса;

2) создание системы контроля  за фактическим размером запаса  и своевременным его пополнением  в соответствии с установленной  нормой.

Нормой запаса называется расчетное минимальное количество предметов труда, которое должно находиться у производственных или торговых предприятий для обеспечения бесперебойного снабжения производства продукции или реализации товаров.

При определении норм запасов используют три группы методов: эвристические, методы технико-экономических расчетов и экономико-математические методы.

Эвристические методы предполагают использование опыта специалистов, которые изучают отчетность за предыдущий период, анализируют рынок и принимают решения о минимально необходимых запасах, основанные, в значительной степени, на субъективном понимании тенденций развития спроса. В качестве специалиста может выступать работник предприятия, постоянно решающий задачу нормирования запасов. Используемый в этом случае метод решения задачи (из группы эвристических) называется опытно-статистическим.

В том числе, если поставленная задача в области управления запасами достаточно сложна, может использоваться опыт не одного, а нескольких специалистов. Анализируя затем по специальному алгоритму их субъективные оценки ситуации и предлагаемые решения, можно получить достаточно хорошее решение, мало, чем отличающееся от оптимального. Этот метод также относится к группе эвристических и носит название метода экспертных оценок.

Сущность метода технико-экономических расчетов заключается в разделении совокупного запаса в зависимости от целевого назначения на отдельные группы, например, номенклатурные позиции (или ассортиментные позиции в торговле). Далее для выделенных групп отдельно рассчитывается страховой, текущий и сезонные запасы, каждый из которых, в свою очередь, может быть разделен на некоторые элементы. Например, страховой запас на случай повышения спроса или нарушения сроков завоза материалов (товаров) от поставщиков.

Метод технико-экономических расчетов позволяет достаточно точно определять необходимый размер запасов, однако трудоемкость его велика.

Суть экономико-математических методов нормирования запасов состоит в следующем:

Спрос на товары или продукцию чаще всего представляет собой случайный процесс, который может быть описан методами математической статистики. Одним из наиболее простых экономико-математических методов определения размера запаса является метод экстраполяции (сглаживания), который позволяет перенести темпы, сложившиеся в образовании запасов в прошлом, на будущее. Например, имея информацию о размере запасов за прошедшие четыре периода, на основе метода экстраполяции можно определить размер запасов на предстоящий период по формуле:

Y5 = 0,5 (2 Y4 + Y3 Y1),

где Y1, Y3, Y4 уровни запаса (в сумме, днях или процентах к обороту), соответственно, за первый, третий и четвертый периоды;

Y5 нормативный уровень  запаса на предстоящий, пятый  период.

Таким образом, определив минимальное количество материальных ресурсов, которое должно постоянно находиться на складе менеджерам предприятия необходимо перейти к разработке системы контроля за состоянием запасов.

Взаимосвязь управления запасами с другими функциями логистики.

1) Оптимизация ассортиментного  состава запаса в логистических  системах. Большое влияние на  результаты бизнеса оказывает  распределение ассортиментного  состава запасов в различных  эшелонах логистических систем. Запасы товаров, пользующихся высоким  спросом и имеющих высокую  долю в прибыли предприятия, необходимо  размещать максимально близко  к клиенту. По этим товарам  следует иметь глубокий внутригрупповой  ассортимент, создавать страховые  запасы. Товары, пользующиеся низким  спросом, размещают выше по цепи  товародвижения, т. е. в центральных  складах. Поставка товаров этой  группы, приносящей высокую прибыль, должна организовываться по принципу "точно в срок". Работу с  товаром, пользующимся высоким спросом, но приносящим небольшую прибыль, необходимо критически анализировать  и реорганизовывать с целью  сокращения затрат и соответствующего  увеличения прибыли. Товары, пользующиеся  небольшим спросом и приносящие  низкую прибыль, следует, по возможности  удалять из ассортимента.

2) Концентрация запасов  как метод их сокращения. Большое  влияние на совокупные издержки  системы распределения имеет  количество используемых складов. Увеличение количества складов  является выражением стремления  фирм быть представленными непосредственно  на местном рынке. Широкая сеть  складов позволяет фирме поддерживать  необходимый уровень обслуживания  клиентов. В то же время развитая  сеть складов это более высокие  совокупные запасы, особенно страховые, и более высокая цена единицы товара на складе.

3) Страховые запасы в  логистике. Общий страховой запас  предприятия складывается из  нескольких видов:

- страховые запасы на  случай задержки товара в пути,

- страховые запасы на  случай непредвиденного возрастания спроса

1.1. Необходимость создания материальных  запасов  с точки зрения логистики

 Объективная необходимость  образования  запасов  связана  с характером процессов производства  и  воспроизводства. Основной причиной  образования  запасов  является  несовпадение в пространстве  и  во времени производства  и  потребления материальных ресурсов.

 Необходимость образования  запасов  особенно важна в связи  с непрерывным углублением разделения  труда. Повышение производительности  труда происходит вследствие  расширения  и  углубления процессов  специализации  и  кооперирования, в результате которых в процессе  изготовления конечного продукта  участвует все большее число  предприятий . Необходимость перемещения  между ними средств производства  приводит к образованию все  большего количества  запасов  как по величине, так  и  по  номенклатуре.

 Образование  запасов  связано также с необходимостью  обеспечения не прерывности процесса  производства на всех его стадиях. В процессе выполнения договоров  поставки продукции  и  при  ее транспортировке могут происходить  отклонения от запланированных  сроков  и  размеров партий  поставки. В тоже время питание  производства должно осуществляться  регулярно. Поэтому от наличия  и  состояния  запасов  в первую  очередь зависит ритмичная работа  предприятия .

 Наличие  запасов  позволяет  бесперебойно обеспечивать выполнение  установленной производственной  программы. Отсутствие  на   предприятии  материалов вследствие исчерпания  запасов  нарушает ритм работы  производственного процесса, приводит  к простоям оборудования или  даже к необходимости перестройки  технологического процесса.

 Одной из причин  создания  запасов  является также  возможность колебания спроса (непредсказуемое  увеличение интенсивности выходного  потока). Спрос на какую-либо группу  товаров можно предсказать с  большой долей вероятности. Однако  прогнозировать спрос на конкретный  товар гораздо сложнее. Поэтому, если не иметь достаточного  запаса  этого товара, либо исходных  материалов для его изготовления  в случае работы  предприятия  «на заказ», не исключена ситуация, когда платежеспособный спрос  не будет удовлетворен, то есть  клиент уйдет с деньгами  и  без покупки.

 Скидки за покупку  крупной партии товаров также  могут стать причиной создания  запасов .

 В современных условиях  хозяйствования в России одной  из основных проблем финансово-хозяйственной  деятельности  предприятий  является  проблема роста цен. Значительное  удорожание материальных ресурсов, необходимых для производственного  процесса неблагоприятно сказывается  на функционировании  предприятия , ведет к перебоям в снабжении  вплоть до остановки производственного  процесса. Таким образом, вложение  свободных средств в производственные  запасы  является одним из возможных  способов избегания падения покупательной способности денег.

 С другой стороны,  предприятие , сумевшее предвидеть  инфляционные процессы в экономике, создает  запас  с целью получения  прибыли за счет повышения  рыночной цены. В данном случае  речь идет о спекулятивном  характере создания  запасов.

 Процесс оформления  каждого нового заказа на поставку  материалов  и  комплектующих  сопровождается рядом издержек  административного характера (поиск  поставщика, проведение переговоров  с ним, командировки, междугородние  переговоры  и  т.п.). Снизить эти  затраты  можно сократив количество  заказов, что равносильно увеличению  объема заказываемой партии  и , соответственно, повышению размера  запаса .

 Сезонные колебания  производства некоторых видов  товаров приводят к тому, что  предприятие  создает  запасы  данной продукции дабы избежать  проблем в снабжении в неблагоприятные  периоды. В основном это касается  продукции сельского хозяйства.

 Кроме того, накопление  запасов  часто является вынужденной  мерой снижения  риска  недопоставки (недоставки) сырья  и  материалов, необходимых для производственного  процесса  предприятия . Отметим, что  в этой связи  предприятие , ориентирующееся  на одного основного поставщика, находится в более уязвимом  положении, чем  предприятие , строящее  свою деятельность на договорах  с несколькими поставщиками.

 Однако политика накопления  материальных  запасов  ведет  к значительному оттоку денежных  средств  предприятия  из оборота. Зависимость эффективности производства  от уровня  и  структуры  запасов  заключается в том,  предприятие  несет определенные  затраты  на обеспечение сохранности  запасов .

 В современных работах  по экономике  предприятия   и  логистике выделяют следующие  основные виды  затрат , связанные  с созданием  и   содержанием   запасов :

коммерческие  затраты  – проценты за кредит; страхование; налоги на капитал, вложенный в  запасы ;

затраты  на хранение –  содержание  складов (амортизация, отопление, освещение, заработная плата персоналу  и  т.д.); операции по перемещению  запасов ;

затраты , связанные с  риском  потерь вследствие: устаревания, порчи, продажи по сниженным ценам, замедления темпов потребления данного вида материальных ресурсов;

потери, связанные с упущенной выгодой от использования вложенных в производственные  запасы  средств в другие альтернативные направления: увеличения производственной мощности; снижение себестоимости продукции; капиталовложения в другие  предприятия .

При этом долговременное  содержание   запасов , порой даже чрезмерной их величины приводит к образованию на российских  предприятиях  так называемых «неликвидов»  запасов , которые не могут быть использованы ни на самом  предприятии , ни реализованы сторонним потребителям.

 Таким образом, при  многих положительных моментах  создания  запасов   предприятие  несет значительные расходы по  их формированию  и   содержанию .

 В связи с этим  необходимо выяснить существует  ли возможность функционирования  предприятия  в условия отсутствия  запасов  либо при их минимальной величине. Для этого рассмотрим западный опыт управления запасами.

1.2. Затраты и риск содержания запасов.

Существует несколько видов издержек, связанных с приобретением и хранением запасов. Это издержки:

1)  на поддержание запасов  — стоимость содержания складских  помещений (охрана, освещение, отопление), страховые платежи, арендная плата  за склад, потери от старения, порчи, хищения запасов. Особо следует  обратить внимание на косвенные  издержки содержания запасов. Они  возникают из-за нерационального  вложения в запасы того капитала, который можно использовать по-другому. Общая ежегодная сумма этих издержек пропорциональна величине вложений капитала в запасы;

2) связанные с размером  партии товара — они пропорциональны  количеству заказанных партий, а  не выпускаемых изделий. В эту  группу включаются издержки за  составление отчетных ведомостей, стоимость телефонных переговоров, факсов, почтовые расходы, транспортные  и др. Общая сумма перечисленных  издержек в расчете на единицу  запасов пропорциональна количеству  выданных запасов;

3) связанные с выполнением  заказов потребителей. Представляют  собой расходы на учетные операции, заработную плату работников  склада, занятых обработкой заказа, на упаковку, транспортировку и  т.д.;

4) связанные с дефицитом  запасов — расходы на связь, разъезды, премирование работников, а также дополнительные расходы, возникающие из-за дробления партии  заказов;

5) на управление запасами  — затраты на обучение технического  и управленческого персонала, содержание  технического и контрольного персонала;

6) по введению информационной  системы. Включают затраты на  приобретение средств вычислительной  техники и программного обеспечения.

Особое внимание необходимо обратить на элементы издержек, в которые включают издержки:

а) поставки — стоимость товара, транспортные расходы, расходы на оформление и обработку заказа;

б)  содержания — страховка, арендная плата, эксплуатационные расходы, налоги;

в)  дефицита — потери дохода от уменьшения поставок и от сокращения числа потребителей;

г)  сбыта — потери от старения материала, порчи товара и т.д.;

д)  управления — расходы на учет, планирование и анализ. Определение размера заказа требует минимизации двух равноправных видов издержек:

1)  на размещение заказа;

2)  хранение запаса.

К первой группе издержек относят издержки: на поиск поставщика, оплату телефонных переговоров, почты, транспорта, оформления счетов, документов, контроль поступающих товаров.

Чем крупнее заказ, тем ниже издержки на единицу материалов.

Ко второй группе издержек относят издержки: на складское обслуживание, страхование, эксплуатационные расходы, налоги, потери из-за порчи, устаревания и хищения.

Чем крупнее заказ, тем выше издержки на хранение.

Каждое предприятие должно стремиться к минимизации объемов запасов, вместе с тем запас на складе должен быть оптимальным.

 2. Управление запасами воды ООО «Горводопровод»

2.1. Характеристика предприятия

Жилищно-коммунальное хозяйство - основа основ функционирования города. От того, как складывается хозяйственная деятельность коммунальных предприятий, во многом зависит социальная стабильность в обществе.

На протяжении последних 20-ти лет система управления жилищно-коммунальным хозяйством города, как и в целом по России, претерпела ряд существенных изменений, не всегда целесообразных и экономически эффективных.

На сегодняшний день предприятие ООО «Горводопровод» является в городе монополистом услуг по водоснабжению, которые составляют 87% от всего объёма городских потребностей в питьевой воде.

ООО «Горводопровод» (далее Общество) считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации. Правовое положение Общества определяется Российским законодательством, регулирующим деятельность Обществ с ограниченной ответственностью, Учредительным договором и Уставом.

 Предприятие для достижения  целей своей деятельности имеет  право заключать от своего  имени сделки, приобретать и осуществлять  имущественные и личные неимущественные  права, нести обязанности, быть истцом  и ответчиком в суде, арбитраже  и третейском суде.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, имеет в собственности обособленное имущество, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные, в том числе валютные, счета в банках на территории Российской Федерации и за рубежом.

Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Государство не отвечает по долгам Общества, Общество не отвечает по долгам Государства.

Общество имеет право в порядке, установленном действующим законодательством, самостоятельно совершать экспортные и импортные операции, необходимые для его уставной и хозяйственной деятельности.

Общество имеет печать, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли и наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей предприятий, организаций и граждан в продукции (работах и услугах), производимой в соответствии с уставными видами деятельности.

Видами деятельности ООО «Горводопровод» является:

- сбор, очистка  и распределение воды, добыча подземных вод;

- содержание, текущий  и капитальный ремонт систем и сооружений водоснабжения;

- проектирование и строительство  зданий и сооружений, монтаж инженерного  оборудования;

- технические испытания, исследования, в том числе анализ  состава,  химических и биологических  свойств воды, воздуха, бытовых и  производственных отходов;

- предоставление транспортных услуг;

- благотворительная деятельность.

Основными потребителями услуг являются жители г., муниципальные, унитарные предприятия, коммерческие организации г., а также частные предприниматели.

Деятельность предприятия основывается на традиционных технологиях забора, подъема и транспортировки воды по сетям. Источником хозяйственно- питьевого водоснабжения города являются подземные воды и ключи. Основным оборудованием, при помощи которого осуществляется деятельность предприятия, являются насосные станции, водопроводные сети.

На обслуживании ООО «Горводопровод»  20 насосных станций I - го подъёма, две насосных станций II – ого подъёма, резервуар чистой воды на 250м3, комплекс сооружений III - го подъёма (в состав которого входят: административное здание; насосная станция III-го подъема; два резервуара чистой воды, каждый по 6000 м3; здание ремонтно-механических мастерских и гаражные боксы).

Все водозаборы оборудованы электронными приборами учёта, что позволяет точно определять объемы воды, подаваемой в город и проводить мониторинг запасов подземных вод. Фактическая производительность системы водоснабжения составляет около 24,98 тыс. м3 / сутки.