Структура форм безналичных расчетов в России и причины ее измнеения в прошлые годы

Содержание

Введение

Современная экономика  любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег (это язык рынка. По средствам их применения и использования аккумулируются и передается вся основная деловая  информация, отражающая важнейшие параметры  общественного производства.)  в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупность всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны – обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Четкое разграничение безналичного и налично-денежного оборота создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Безналичный оборот – платежный, предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Экономические процессы протекают преимущественно при помощи безналичных оборотов.

Безналичный платежный оборот долгое время является преобладающим и  осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей  денежных средств в кредитных  учреждениях, зачетов взаимных требований. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами. Безналичное обращение осуществляется  также с помощью чеков, и кредитных карточек.

В целом же банковская система выступает исходным пунктом  кругооборота наличных денег и безналичных  платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми  этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражают записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств – ссуды банков по известной формуле Loans make deposits – ссуды создают вклады.

Цель курсовой работы: показать преимущество многообразие форм безналичных расчетов,  возможности  безналичных расчетов, проследить изменением форм безналичного расчета в прошлые  годы.

Для достижения поставленной цели необходимо выявить следующие задачи:

- Рассмотреть основы безналичных расчетов;

- Изучить организацию форм безналичных расчетов;

- Рассмотреть как совершенствуются формы и организации безналичных расчетов.

1 Система безналичных  расчетов

1.1 Основные понятия и положении

Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет получателя.

Любая форма безналичного расчёта представляет собой своеобразную платёжную систему и ей во всём мире уделяется большое внимание. Платёжную систему можно определить как совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических и информационных средств, обеспечивающих проведение расчётов между участниками.

Размер безналичного обращения зависит от объема товаров в стране, уровня цен, расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений.

Вся совокупность безналичных  расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

Участниками безналичных  расчетов является огромное число юридических  и физических лиц.

Основные условия осуществления  расчетов на территории РФ закреплены в статье 861 ГК РФ. Во-первых, выбор  их вида зависит от правового статуса  лица. Так, физические лица по сделкам, не связанным с предпринимательской деятельностью, вправе использовать любой вид расчетов без ограничения размера сумм. Юридические лица и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, по общему правилу должны использовать безналичные расчеты. Исключением из него являются расчеты между юридическим и физическим лицом по операциям, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности (выплата заработной платы, пособий, пожертвование и т.п.) и если возможность наличных расчетов не запрещена законом. Во-вторых, безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

В соответствии с действующим  законодательством расчеты между  предприятиями проводят банки. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой документ на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.

Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

- ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;

- сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;

- аккумуляция средств на счетах в банках;

- собенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

1.2 История  развития системы безналичных  расчетов

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами.

Безналичные расчеты - один из старейших расчетных механизмов. По сравнению с передовыми капиталистическими странами безналичные расчеты между  банками в царской России были развиты слабо: расчетные отделы существовали далеко не во всех городах, а там, где они были, охватывали не все кредитные учреждения. Первый расчетный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он производил погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 г. расчетные отделы имелись уже при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.

Расчеты в СССР характеризовались  плановой организацией и единством  принципов осуществления в масштабах всей страны. Все денежные обороты производственных объединений (комбинатов), предприятий и организаций были сосредоточены в Государственном банке СССР, который:

- вел счета всех государственных производственных объединений (комбинатов) и кооперативных предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, органов финансово-банковской системы, советских, партийных, профсоюзных и других организаций;

- производил перечисление денежных средств с одних счетов на другие;

- организовал и совершал взаимные зачеты обязательств между хозяйственными организациями;

- осуществлял ссудные операции, связанные с расчетами;

- определял наиболее рациональные формы безналичных расчетов;

- разрабатывал правила совершения расчетов, обязательные для всех предприятий, организаций и учреждений; контролировал проведение расчетов и расчетную дисциплину в хозяйстве

Расчеты охватывали две  сферы денежного оборота: налично-денежную и безналичных расчетов. Наличные деньги обслуживали главным образом  движение доходов и расходов населения. Безналичные расчеты применялись в отношениях социалистических предприятий, государственных и кооперативных организаций между собой.

С начала 90-х годов  в России происходит переход к  платежной системе, общепринятой в  мировой практике. Она охватывает расчеты между предприятиями и организациями (в нефинансовом секторе экономики), между банками и другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

Качественные изменения  в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа  и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Новая система безналичных  расчетов в России начала формироваться  параллельно с образованием двухуровневой  банковской системы, которая в свою очередь является главным звеном в проведении расчетных операций. Такое стечение обстоятельств, несомненно, придает особую остроту проблеме, как бы увеличивая масштаб всех наиболее существенных моментов.

1.3 Значение  и особенности безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это  расчеты, осуществляемые без использования  наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных  расчетов проявляются в следующем:

- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

- Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

- безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

- безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

- четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем  сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

Таким образом, можно  сказать, что безналичные расчеты - совокупность безналичных денежно-кредитных  операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа. (см. Приложение №1)

1.4 Принципы организации безналичных расчетов

Принципы организации  расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в  совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

1. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.
2. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.
3. Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

4. Принцип согласия (акцепта) плательщика.

Платежные требования - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение пяти дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.

Платежное требование может быть выставлено в двух формах: с акцептом, т. е. с  получением согласия плательщика, либо в безакцептном порядке.

Как правило, расчет с использованием платежных требований с акцептом технически занимает больше времени, чем при помощи платежных поручений, поэтому такая форма используется редко.

Относительно старым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями. Платежное требование используется на 0,3% (1299,9) из общего объема (399 456,6)¹.

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование плательщику для акцепта (см. приложение 4). Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение пяти дней со дня поступления его в банк плательщика.

Об отказе полностью  или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.

5. Принцип срочности платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. ПСП означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Срочный платеж может  совершаться:

- до начала торговой  операции, т. е. до отгрузки  товаров поставщиком или оказания  им услуг (авансовый платеж);

- немедленно после  завершения торговой операции, например  платежным поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торговой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут  встречаться как досрочные, так  и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж— это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует  невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи  возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

6. Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.
7. Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.
8. Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является – Банк России, который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных систем.

1.5 Причины  изменения безналичных расчетов  в прошедшие годы

Изучая историю, можно  проследить за развитием экономической  жизни общества, и наоборот, изучая изменения экономики, происходящие в обществе, можно проследить за ходом исторических процессов, следовательно, изменение исторической и экономической жизни общества идет параллельно. При изменении экономической политики, происходит изменение и развитие форм безналичных расчетов.

В 1917 году после «Великой Октябрьской  Революции» в нашей стране происходили  революционные преобразования в  экономике. Реформирована банковская система. Целью реформы был перевод  экономики на мирные рельсы, поэтому  затронута была денежно – кредитная  система. Несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, безналичные расчеты производились в форме  векселей, чеков, выполнялись банковские переводы.

В 1930 - 1932гг. проводилась кредитная  реформа, которая подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). В связи с чем коммерческий и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом и использование векселей в нашей стране было запрещено. Вместе с этим были введены дополнительные формы безналичных расчетов: акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Акцептная форма оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач, так как шел ускоренный документооборот, и была основной при оплате товаров, услуг, работ. Аккредитив в России может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Расчеты по особым счетам являлись своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов. Она давала возможность покупателю рассчитаться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов.

1933-1987 годы были периодом плановой  социалистической экономики и  формы безналичных расчетов были приведены к строгому единообразию по территории всей страны, производился жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины. Наибольшее распространение получили расчеты через бюро взаимных расчетов, создавшиеся в крупных структурах, для взаимозачетов платежей предприятий одной отрасли. Это позволяло рационализировать платежный оборот.

1987-1992 годы назревает необходимость  перехода от административно  –командной экономики к рыночной. В России кризис. Разрыв хозяйственных  связей между субъектами, быстрое падение объёмов производства, инфляция, платежный кризис, бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, неплатежеспособность и банкротство предприятий. Одним из мероприятий преодоления платежного кризиса было совершенствование системы безналичных расчётов. Были приняты меры по ограничению форм расчетов, не дающих гарантии платежа и расширено использование расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой. 30.09.1987года Государственным Банком СССР было разработано, а далее утверждено «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве». Отдельная глава отведена бесспорному списанию средств. Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по  налогам и другим обязательным платежам в бюджет. Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования».

1992-1999 годы. 9.07.1992 годом за № 14 датируется письмо от Центрального банка России о введении в действие «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации»². Это положение внесло много нового в безналичный расчет. В соответствии с постановлением Президиума Верховного Совета РФ отменена календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению определять очерёдность платежей с их счетов. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Положение предлагает банкам принимать платежные поручения плательщиков на перечисление  средств только при наличии денег на их счетах. Положение вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями - поручениями. С целью защиты интересов поставщика предусматривается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной их оплаты. Положение о безналичных расчетах» регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках. Свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий. Допускается использование при безналичных расчетах: платежных поручений; чеков; аккредитивов; платежных требований- поручений. По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение, чек на незначительную сумму. Расчеты между банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным Банком России и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

С целью дальнейшего совершенствования  платежной системы России (по письму ЦБ РФ от 19.08.1996г.) в направлении оптимизации  документооборота, унификации расчётно–денежных  документов и внедрения в практику расчётов современных технологий, отвечающих требованиям международных стандартов ЦБ РФ.С 11.10.1996 года на территории РФ вводится в действие система девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчётов .

2000 год. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 09.09.2000г. № 120-П. Новые изменения в безналичном расчете. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Используются следующие расчетные  документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. «Оплата по платежным  требованиям может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)»³. Существенно изменились бланки расчетных документов. Впервые описывался порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций.

Было издано «Положение о безналичных  расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года. В нем большое значение уделялось  правильности заполнения расчетных  документов. В многочисленных приложениях приведены копии документов, где подробно описываются форматы, размеры полей и порядок заполнения значений реквизитов. Следует отметить, что в настоящее время предприятия и организации часто используют векселя, но самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует. 
24 апреля 2003г. № 1274-У ЦБ РФ издано указание об особенностях применения расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчётную сеть Банка России. Расчётные документы в электронной форме дополняются полями. При совершении внутри региональных электронных расчётов через расчетную сеть Банка России наряду с использованием платёжных поручений применяються составленные в электронной форме инкассовые поручения и платёжные ордера с 1 января 2004 года.

До 2008 года в двух положениях, а  именно в положение «о безналичных  расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года и в положение Центрального Банка РФ №266-П «Об эмиссии  банковских карт и об операциях, совершаемых  с использованием платежных карт» от 24.12.2004 были произведены корректировки и уточнения статей положений.  
В частности в положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» было внесены следующие дополнения:

«Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте (далее - лимит предоплаченной карты). Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты в сумме 5000 рублей или в эквивалентной сумме в иностранной валюте, рассчитываемой по устанавливаемому Банком России официальному курсу этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату эмиссии предоплачен.

Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре, в порядке и на условиях, доводимых до клиентов - физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. При совершении указанных операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица»⁴.

Также было установлено, что кредитная  организация - эмитент обязана определить максимальную сумму (не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня) наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в пункте 2.5. данного положения 
Проследив за развитием безналичных расчетов в нашей стране с 1921 года по 2008 год можно сделать вывод. Разнообразие форм расчетов и принципы выбора той или иной формы зависят от конкретной экономической ситуации в стране и от изменений при проведении реформ.