Судебно-бухгалтерская экспертиза

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО  ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

Санкт-Петербургский  государственный университет водных коммуникаций

Факультет экономики и финансов

Кафедра «Налогообложения и бухгалтерского учета»
 
 
 

Дисциплина  «Судебно-бухгалтерская экспертиза»

Курсовая  работа на тему:

«Судебно-бухгалтерская экспертиза» 
 

Выполнил:        студент группы ЭФ-52

                                                                                                           Волкова Ю.О. 

Проверил:                                                       к.э.н., проф. Мухарь И.Ф.

                                                                                         

Санкт-Петербург

2011г

 

Содержание

 

  1.2 Нормативно-законодательные акты

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 № 352-ФЗ). Часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (в ред. Федерального закона от 17.07.2009 №145-ФЗ). Часть III от 26.11.2001 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (в ред. Федерального закона от 30.06.2008 № 105-ФЗ). Часть IV от 18.12.2006 № 230-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006) (в ред. Федерального закона от 04.10.2010 № 259-ФЗ).

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (в ред. Федерального закона от 28.09.2010 №243-Ф3) и Часть II от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 № 306-ФЗ).
  2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.09.2010 № 243-ФЗ). 
  3. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001 № 73-ФЗ (в ред. Федерального

  закона от 28.06.2009 № 124-ФЗ).

  5.Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в ред. Федерального закона

  от 11.07.2011 №200-ФЗ).

  1. Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 11 и 18 федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 29.12.2006 № 259-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 295-ФЗ).
  2. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. Федерального закона от 7.02.2011 №8-ФЗ).
  3. Федеральный закон «О внесении изменений в федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» и Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 23.12.2004 № 174-ФЗ (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 №63-Ф3).
  4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 № 267-ФЗ). Ю.Федеральный закон от 21.07.2007 №183-Ф3 «О бюджете фонда социального страхования Российской Федерации на 2008 и на плановый период 2009 и 2010 годов» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 №154-ФЗ).

11. Федеральный закон от 28.11.2009 № 297-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное   социальное   страхование   от   несчастных   случаев   на производстве и профессиональных заболеваний на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов».

12. Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 «Об утверждении положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (в ред. Постановления Правительства РФ от 01.03.2011 №120).

13.Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (в ред. Федерального закона от 25.02.2011 №21-ФЗ).

  1. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (в ред. Постановления Правительства РФ от 11.11.2009 № 916).
  2. Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 07.03.2011 №24-ФЗ).
  3. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» (в ред. Постановления Правительства РФ от 14.02.2009 № 112).
  4. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 №162-ФЗ).
  5. Федеральный закон от 20.04.2007 № 54-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» и другие законодательные акты Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 № 116-ФЗ).
  6. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (в ред. Постановления Правительства РФ от 10.12.2010 №1011).
  7. Положение ЦБ России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.05.2011 №2634-У).
  8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 №186н).

     22.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 №142н).

  1. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (утратил силу в связи с изданием приказа Минфина РФ от 22.09.2010  №108н. Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 утверждены новые формы бухгалтерской отчетности).
  2. «О Кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики». Приказ Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14.11.2003 № 475/102н. (утратил силу в связи с изданием приказа Минэкономразвития РФ №25, Минфина РФ №6н от 25.01.2011)
  3. Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ 1/2008.   Приказ Минфина РФ от 06.10. 2008 № 106н (в ред. Приказа Минфина России 08.11.2010 №144-н).
  4. Положение по бухгалтерскому учету “Учет договоров строительного подряда” ПБУ 2/2008. Приказ Минфина РФ от 24 октября 2008 №116н (в ред. Приказа Минфина России от 23.04.2009 №35н).
  5. Положение по бухгалтерскому учету “Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте” (пбу 3/2006). Приказ Минфина РФ от 27ноября 2006г. № 154н (в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 №186н).
  6. Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” ПБУ 4/99. Приказ Минфина РФ от 06июля 1999г. № 43н (в ред. Приказа Минфина России от 08.11.2010 №142н).
  7. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01. Приказ Минфина РФ от 09 июня 2001г. № 44н (в ред. приказов Минфина России от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010№132н).
  8. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/01. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001г. № 26н (в ред. от 24.12.2010 №186н)
  9. Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" пбу 7/98. Приказ Минфина рф от 25 ноября 1998г. № 56н (в ред. Приказа Минфина России от 20.12.2007г. №143н)
  10. Положение по бухгалтерскому учету “Условные факты хозяйственной деятельности” ПБУ 8/01. Утратило силу в соответствии в приказом Минфина РФ от 13.12.2010 №167н)
  11. Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99 (в ред. от 08.11.2010 №144н)
  12. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99. Приказ Минфина России от 06 мая1999г. № 33н (в ред. приказа Минфина России от 08.11.2010№144н).
  13. Положение по бухгалтерскому учету “Информация о связанных сторонах»” пбу 11/2008. Приказ Минфина РФ от 29 апреля  2008 №48н.
  14. Положение по бухгалтерскому учету “Информация по сегментам” (ПБУ 12/2000). Приказ Минфина РФ от 27 января2000 № 11н (в ред. Приказа Минфина России от 18.09.2006 №115н).
  15. Положение по бухгалтерскому учету “Учет государственной помощи” ПБУ 13/2000.Приказ Минфина России от 16 октября 2000г. № 92н (в ред. Приказа Минфина России от 18.09.2006 №115н)
  16. Положение по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” ПБУ 14/2007. Приказ Минфина России от 27 декабря 2007г. № 153н.( в ред. от 24.12.2010 №186н)
  17. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов по займам и кредитам” (ПБУ 15/2008). Приказ Минфина России от 06 октября 2008. № 107н.( в ред.  от 28.11.2010 №144н)
  18. положение по бухгалтерскому учету “информация по прекращаемой деятельности” пбу 16/02. приказ Минфина России от 2 июля 2002г. № 66н (в ред. Приказа Минфина России от 28.11.2010 №144н).
  19. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы” ПБУ 17/02. Приказ Минфина России от 19 ноября 2002г. № 115н  (в ред. Приказа Минфина России от 18.09.2006 №116н).
  20. Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль организаций” ПБУ 18/02. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002г. №114н (в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 №186н).
  21. Положение по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений” пбу 19/02.Приказ Минфина России от 10 декабря 2002г. № 126н (в ред. приказов Минфина России от 08.11.2010 №144н).
  22. Положение по бухгалтерскому учету “Информация об участии в совместной деятельности” пбу 20/03.Приказ Минфина РФ от 24 ноября 2003г. № 105н (в ред. Приказа Минфина России от 18.09.2006 №116н).
  23. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности. (ПБУ 22/2010). Утверждено Приказом Минфина Российской Федерации от 28.06.2010 №63н.( в ред. от 08.11.2010 №144н)
  24. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» Утверждено приказом Минфина РФ от 13.12.2010 №167н)

47.Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации. Приказ Минфина РФ от 20.05.2003 № 44н (в ред. Приказа Минфина РФ от 04.08.2008 № 73н).

     «Об установлении предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников организации, финансируемых за счет средств федерального бюджета». Приказ Минфина РФ от 02.08.2004 № 64н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.12.2008 № 139н).

  48. «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными 
командировками на территории Российской Федерации, работникам 
организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета». 
Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729.

  49. «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и 
надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках 
на территории иностранных государств работников организаций, 
финансируемых за счет средств федерального бюджета». Постановление 
Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 (в ред. Постановления Правительства 
РФ от 12.08.2008 №587).

  1. «О налоговых вычетах по НДС при командировках». Письмо МНС РФ от 04.12.2003 № 03-1-08/3527/13-АТ995.
  2. Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29.01.2003 № 10н/03-6/пз.
  3. О применении Приказа Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 (Письмо Минфина РФ «О порядке представления бухгалтерской отчетности» от 29.09.2003 № 16-00-17/31).

     53.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств. Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 №7.

     54.06 утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

     55.Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды. Приказ Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н.

  1. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 №186н).
  2. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 №49. ( в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 №142н)
  3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. 
    (Утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.1993 № 40). Письмо 
    ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.1996 № 247).

59. Методические указания по бухгалтерскому учету материально- 
производственных запасов. Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н (в 
ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 №186н).

  1. Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет».
  2. Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве» (в ред. Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7).
  3. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в ред. Постановления Госкомстата РФ от 03.05.2000 № 36).
  4. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 № 2003-У).

3. Приложения

3.1 Исходные данные

      Шифр АВ представляет собой две последние цифры зачетной книжки студенческого билета студента. шифр студента 27( А = 2, В= 7).

Исходные данные для заполнения формы №2 «Отчет о  прибылях и убытках», тыс. руб

  За 9 месяцев  отчетного года За предыдущий год
1. Выручка  от реализации работ и услуг,  в т.ч. НДС 392011 643727
2. Себестоимость  реализации товаров, продукции,  работ и услуг 283135 482722
3. Прочие  доходы 1027 34272
4. Прочие  расходы 752 31227
5. Налог  на прибыль определяется по  ставке в т.ч. в федеральный  бюджет

в местный  бюджет

 20%

2%

18%

 20%

2%

18%

 
 

      Для заполнения вступительного баланса на начало года следует использовать приведенные ниже исходные данные, а также данные самого баланса:

  • Первоначальная  стоимость основных средств    2572672

  • Износ         980727

    • Первоначальная  стоимость нематериальных активов  7727

    Износ нематериальных активов     4867 
     

    Данные для  расчета суммы налога с доходов физических лиц:

    В каждом квартале списочная численность работающих – 10 чел. Постоянно работают – 5 человек, в т.ч. имеют по одному ребенку 3 чел., по два ребенка – 1 чел, 1 чел. - является блокадником, остальные - совместители.

     

    3.2 Отчет о прибылях и убытках

    за 9 месяцев 2010г

    Форма 2

    Приложение  к Приказу МФ РФ

    от 22 июля 2003г. № 67н

    (в  ред. Приказа МФ  РФ от l4.ll.0X 102н) 

            Форма № 1 по ОКУД

                   Дата (год, месяц, число)

    Организация _____________________________________________________      по ОКПО

    Идентификационный номер плательщика                  ИНН

    Вид деятельности _________________________________________________   по ОКВЭД

    Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________

    ____________________________________________________________  по ОКОПФ/ОКФС

    Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ 
     
     
     

    Наименование  показателя Код показа теля За  отчетный период За аналогичный период предыдущего

    года

    1 2 3 4
    Доходы  и расходы по обычным видам деятельности
    Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010  
    332213    		  
    в том числе от продажи: 01 1    
      012    
      013    
    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (  283135)                   ) (                      )
    в том числе проданных: 021    
      022    
      023    
    Валовая прибыль 029 49078  
    Коммерческие  расходы 030 (                      ) (                     )
    Управленческие  расходы 040 (                     ) (                     )
    Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 49078  
    Прочие  доходы и расходы
    Проценты  к получению 060    
    Проценты  к уплате 070 (                     ) (                     )
    Доходы  от участия в других организациях 080    
    Прочие  доходы 090 1027  
    Прочие  расходы 100 (         752  )          ) (                     )
     

     

    Наименование  показателя Код показателя За  отчетный период За  аналогичный

    период  предыдущего года

    I 2 3 4
    Прибыль (убыток) до  налогообложения (050+090-100) 140 49353  
     
    Отложенные  налоговые активы 141    
    Отложенные  налоговые обязательства 142    
    Текущий налог на прибыль (20%) 150 (9870)                        ) (                       )
    Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 190 39483  
    СПРАВОЧНО:
    Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200    
    Базовая прибыль (убыток) на акцию 210    
    Разводненная  прибыль (убыток) на акцию 220    
           
     
     
    РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ    		  
    Наименование  показателя 
    		 Код показа геля 
    		 За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
    Прибыль Убыток Прибыль Убыток
    1 2 3 4 5 6
    Штрафы, пени и неустойки, признанные или   по   которым   получены   разрешения суда (арбитражного суда) об их взыскании 240        
    Прибыль (убыток) прошлых лет 250        
     
     
    Возмещение       убытков,       причиненных неисполнением        или        ненадлежащим исполнение обязательств 260      
    Курсовые    разницы     по    операциям     в иностранной валюте 270        
    Отчисления  в оценочные резервы 280 X   X  
    Списание   дебиторских   и   кредиторских задолженностей,  по  которым  истек срок-исковой давности 290        
    Стоимость    ценностей,     выявленных     в результате инвентаризации 300        
    Стоимость   ценностей,   полученных   при  ликвидации основных средств 310        
               

    «____» ________________ 200__г.

    Руководитель ___________________________________________

                Подпись   расшифровка подписи 

    Главный бухгалтер _______________________________________

                          Подпись   расшифровка подписи 

    3.3 Бухгалтерский баланс

         за 9 месяцев 2010г

      Код

    показателя

    		 На  начало

    отчетного

    года

    		 На  конец

    отчетного

    периода

    Актив
     
    1 2 3 4
    I. Внеоборотные активы      
    Нематериальные  активы 110 2860 3600
    Основные  средства 120 1591945 1295477
    Незавершенное строительство 130 5727 29427
    Доходные  вложения в материальные ценности 135    
    Долгосрочные  финансовые вложения 140 37472 3067
    Отложенные  налоговые активы 145    
    Прочие  внеоборотные активы 150    
    Итого по разделу I 190 1638004 1331571
    II. Оборотные активы      
    Запасы 210 132254 98371
    в том числе:      
    сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 96727 61720
    животные  на выращивании и откорме 212    
    затраты в незавершенном производстве 213 3791 3272
    готовая продукция и товары для перепродажи 214 27152 20217
    товары  отгруженные 215 2857 290
    расходы будущих периодов 216 1727 12872
    прочие  запасы и затраты      
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 8102 3957
    Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются 230 1772 2122
    более чем через 12 месяцев после отчетной даты)      
    в том числе покупатели и заказчики 231 1772 2122
    Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев 240 21427 8272
    после отчетной даты)      
    в том числе покупатели и заказчики 241 17977 4772
    Краткосрочные финансовые вложения 250    
    Денежные  средства 260 159772 13722
    Прочие  оборотные активы 270    
    Итого по разделу II 290 323327 126444
    Баланс 300 1961331 1458015
     
         		      
     
         		      
     
    Пассив    		 Код

    показателя

    		 На начало

    отчетного

    года

    		 На конец

    отчетного

    периода

    1 2 3 4
    III. Капитал и резервы      
    Уставный  капитал 410 1725272 1725272
    Собственные акции, выкупленные у акционеров   (                ) (                )
    Добавочный  капитал 420 35972 35972
    Резервный капитал 430 54672 50127
    в том числе:      
    Резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
    Резервы, образованные в соответствии с 432    
    учредительными  документами      
    Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 51901 91386
    Итого по разделу III 490 1267740 1302743
    IV. Долгосрочные обязательства      
    Займы и кредиты 510    
    Отложенные  налоговые обязательства 515    
    Прочие  долгосрочные обязательства 520    
    Итого по разделу IV 590    
    V. Краткосрочные обязательства      
    Займы и кредиты 610 4311 5341
    Кредиторская  задолженность 620 549810 111093
    в том числе:      
    поставщики  и подрядчики 621 13131 9313
    задолженность перед персоналом организации 622 21611 11500
    задолженность перед государственными 623 9201 1383
    внебюджетными фондами      
    задолженность по налогам и сборам 624 108131 44331
    прочие  кредиторы 625 397736 44566
    Задолженность перед участниками (учредителями) 630    
    по  выплате доходов      
    Доходы  будущих периодов 640 6261 6261
    Резервы предстоящих расходов 650 71591 31931
    Прочие  краткосрочные обязательства 660    
    Итого по разделу V 690 631973 154626
    Баланс 700 1899713 1457369
     
    Руководитель ______  ______________ Главный бухгалтер _____   ______________

                                      (подпись)   (расшифровка подписи)                                             (подпись)  (расшифровка подписи)

    		  
             
    "____" ___________ 200_ г.        

     

    3.4 Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2010г.

    Содержание  операции сумма Корреспондирующие счета
    Дебет Кредит
    1. Безвозмездно  получен компьютер согласованной  стоимости 14027 08.4 98.2
    2. Куплен новый принтер для компьютера в т.ч. НДС

    Отражены  затраты по приобретению

    Отражена  сумма НДС (18/118)

    		 13572 
     

    11502

    2070

    		  
     
     
    10

    19.1

    		  
     
     
    60

    60

    3. Счет  поставщика за принтер оплачен.

    Отражен  вычет суммы НДС

    		 13572

    2070

    		           60

    68.3

    		 51

    19.1

    4.Полученные  и купленные основные средства введены в эксплуатацию по акту приемки-передачи 14027          10      08.4
    5. Переданы  основные средства в уставной  капитал другого предприятия  по акту приемки-передачи по  согласованной остаточной стоимости

     Списана  первоначальная стоимость

    Списан  износ (амортизация)

    Остаточная  стоимость

    Согласованная стоимость

    		  
     
     
     
     
    40277

    23727 

    17180

    22327

    		  
     
     
     
     
     
    01.Выбытие

    02 

    91.2

    58

    		  
     
     
     
     
     
    01

    01 Выбытие 

    01Выбытие

    91.1

    6. Продан  контейнер по остаточной стоимости  Списана первоначальная стоимость

    Списан износ (амортизация)

    Списана остаточная стоимость

    		  
    32572

    12300

    20272

    		  
    01 Выбытие

    02

    91.2

    		  
    01

    01 Выбытие

    01 Выбытие 

    7. Предъявлен счет к оплате, в  который включен НДС по установленной  ставке (18%)

    Отражены  выручка от продажи

    Начислен  НДС

    		  
     
     
     
    23920

    3648

    		  
     
     
     
    62

    91.3

    		  
     
     
     
    91.1

    68.3

    8. Ликвидируется портальный кран

     Списана  Первоначальная стоимость

    Списан  Износ (амортизация)(Д02К01В)

    Списана остаточная стоимость(Д91.2К01в)

    		  
    5227

    4177            

    1050

    		  
    01 выбытие    		  
    01
    9. Начислен  износ по основным фондам основного производства  
    722    		  
    20    		  
    02
    10.Выполнен  ремонт основных средств подрядным  способом:

    стоимость ремонтных работ по предъявленному счету, в т.ч. НДС (18%)

    Отражены  затраты на ремонт

    		  
    22827 
     
     

    19345

    		  
     
     
     
     
     
    23    		  
     
     
     
     
     
    60
    Отражен НДС 3482  
    19.1    		  
    60
    Погашена задолженность  поставщику 22827  
    60    		  
    51
    НДС предъявлен к вычету  
    3482    		  
    68.3    		  
    19.1
    11.Списываются  затраты по ремонту 19345 20 23
    12. Счет  за контейнер оплачен, деньги  поступили на расчетный счет 23920 51 62
    13. Предприятием куплен новый бульдозер, рыночная стоимость, в т.ч. НДС (18%)

    Отражены  затраты по приобретению ОС

    		  
    400000 
     

    338984

    		  
     
     
     
    08.4    		  
     
     
     
    60
    Отражена  сумма НДС 61016 19.1 60
    Оплачен счет поставщика 400000 60 51
    Отражен вычет суммы НДС  
    61016     		 
    68.3    		  
    19.1
    Бульдозер введен в эксплуатацию  
    338984    		  
    01    		  
    08.4
    14. Поступила на расчетный счет  выручка от реализации продукции,  в т.ч. НДС (18%)Продукция отпущена  покупателю. 

    Отражена выручка  от реализации продукции

    		 508727 
     
     
     

    508727

    		 51 
     
     
     
     

    62

    		 62 
     
     
     
     

    90.1

    Отражен  НДС по отгруженной продукции 77602 90.3 68.2
    15.Получены  в кассу с расчетного счета  по чеку для выплаты зарплаты  денежные средства. Зарплата выплачена  из кассы в установленной сумме.

    Зарплата  выплачена  из кассы в установленной  сумме

    		 11500 
     
     
     

    10350

    		           50 
     
     
     
     

    70

    		         51 
     
     
     
     

    50

    16.Невыплаченная  зарплата сдана на депоненты  (см. сальдо сч. 70 в балансе)

    Депонированная  зарплата возвращена на расчетный счет

    		 1150 
     
     

    1150

    		 70 
     
     

    51

    		 76.4 
     
     

    50

    17.Проданы  долгосрочные ценные бумаги (акции)

    Реализованы акции по продажной цене

    Списана балансовая стоимость

    Поступили деньги на расчетный счет

    		 391 
     

    391

    391 

    391

    		  
     
     
    76

    91.2 

    51

    		  
     
     
    91.1

    58 

    76

    18. Возвращен  подрядчиком ранее перечисленный  застройщиком аванс, в связи  с расторжением договора  
     
    311025    		  
     
     
    51    		  
     
     
    60
    19. Поступил  на расчетный счет аванс от покупателя в счет предстоящих работ, в т.ч. НДС

    Отражен НДС по полученному авансу

    		 613 
     
     

    93

    		 51 
     
     

    62

    		 62 
     
     

    68.3

    20. Погашен  с расчетного счета долгосрочный  кредит 3431 66 51
    21. Поступили  в кассу деньги от прочих  дебиторов 900 50 76
    22. Уплачены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки за нарушение договорной дисциплины поставщику, в т.ч. НДС (18%)

    Уплачена  сумма штрафовД76 К 51    / 1651

    		 1651 91.2 76
    23. Перечислено на приобретение  нематериальных активов с расчетного  счета, в т.ч. НДС (18%).

    Отражен НДС

    		 21163 
     
     

    3228

    		 60 
     
     

    19.1

    		 51 
     
     

    60

    Отражены  затраты по приобретению НМА 17935 08.5 60
     
    НМА приняты на баланс    		  
     
    17935    		  
    04    		  
    08.5
    НДС предъявлен к вычету 3228 68.3 19.1
    24. Поступил  на расчетный счет краткосрочный  кредит банка 6133          51 67
    25. Начислена  зарплата работникам основного  производства 226133 20 70
    26. Начислены страховые взносы в  установленных процентах

    ФСС-2,9%

    		  
     
    6558     		 
     
     
    20    		  
     
     
    69.
    ПФР-26% 58794 20 69.
    ФФОМС-3,1%  
    7010    		 20 69.
    ТФОМС-2% 4523 20 69.
    27. Удержаны из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13%) с учетом приведенных выше данных (вычеты: (3+2)*1000+5*400+500=7500) 28422 70 68.2
    28.Удержаны  из зарплаты алименты по исполнительным  листам 4001 70 76
    29. Удержаны  у подотчетных лиц в погашении  выявленной недостачи 328 70 71
    30. Отдельным  работникам зарплата перечислена  в Сбербанка 29033 70 51
    31. Получены в кассу с расчетного  счета для выплаты деньги по  чеку.(ЗП начисл.=226133-28422-4001-328-29033=164349)

    ДС полученные в кассу = 600+400+1150+164349=170099

    		 Определяется  самостоятельно с учетом сумм на зарплату, на хоз. расходы (600), командировочные  расходы (4000)
    170099            50           51
    32. Выплачена зарплата из кассы  в полной сумме 164349 70 50
    Выдана  депонированная заработная плата 1150 76 50
    33. Выданы  в подотчет из кассы на хозяйственные  и командировочные расходы в  установленной сумме. 4000 

    600

    		 71 

    71

    		 50 

               50

    34. Приобретены  подотчетными лицами: канцтовары  на сумму 521 10 71
    35.Сдан  отчет по командировке подотчетным  лицом.

    Остаток возвращен в кассу.

    Списаны затраты на себестоимость продукции

    		 3900 
     
     

    3900

    		          26 

    50 
     

    20

    		 71 

    71 
     

    26

    36. Оприходованы материалы поступившие  от поставщика на склад предприятия   
     
    10509    		  
     
     
    10    		  
     
     
    60
    Отражен НДС 1891 19.1 60
    Счет  поставщика оплачен 12400 60 51
    НДС предъявлен к налоговому вычету 1891 68.3 19.1
    37. Переданы  в эксплуатацию со склада малоценные  основные средства стоимостью  до 10тыс. руб. за ед.  
     
    18913    		  
     
     
    20    		  
     
     
    10
    38.Списаны  из эксплуатации по акту основные  средства

     Списана первоначальная стоимость

    		  
     
    1071201    		  
     
    01 выбытие    		  
     
    01
    Списан  износ (амортизация) 912031 02 01 выбытие
    Списана остаточная стоимость 159170 91.2 01 выбытие
    39.По  ним оприходован на склад лом 383 10 91.1
    40. Выполнены услуги на полную  сумму ранее полученного аванса (п.19) 613 62 90.1
    Выделен НДС 93 90.3 68.3
    Зачтен  аванс покупателя 613 62 62
    Восстановлен  НДС с аванса  
    93    		  
    68.3    		  
    62
    41. Переданы  материалы на изготовление продукции  со склада 7313 20 10
    42.Перечислены  налоги с расчетного счета

    Перечислен НДС

    		  
    47950    		  
    68.3    		  
    51
    Перечислен  НДФЛ 28422 68.2 51
           
    Перечислены страховые взносы в ФСС 6558 69.1 51
    Перечислены страховые взносы в ПФ 58794 69.2 51
    Перечислены страховые взносы в ФФОМС 7010 69.3 51
    Перечислены страховые взносы в ТФОМС 
    		 4523 69.4 51
    43. Списаны затраты от реализации. 356528 43 20
    Списана себестоимость реализованной продукции 356528 90.2 43
    44. Списана прибыль от обычных видов деятельности 74612 90.9 99
    Списан  убыток от прочих операций 156407 99 91.9
    45. Налог на прибыль предъявлен к возмещению 9871 68 99
    46. Возмещен налог на прибыль  из бюджета 9871 51 68
           
    47. Списана прибыль  900755 90.1 90.9
    Списана себестоимость  639663 90.9 90.2
    Списан  НДС 137402 90.9 90.3
    Списан  убыток от прочих операций 204116 91.9 91.2
    Списана прибыль от прочих операций 47987 91.1 91.9
    48. Выполнена  реформация баланса ( списан убыток) 32439 84 99

     

    3.5 Оборотно-сальдовая ведомость за IV квартал 2010г.

    Номер счета Сальдо  на начало года Обороты за год Сальдо  на конец года
    Дебет Кредит  Дебет Кредит  Дебет Кредит 
    01 1295411   2439813 2299235 1435989  
    02            
    04 3600   17935   21535  
    05            
    08 29421   370950 370950 29421  
    10 61120   36896 26226 71790  
    19 3951   71678 71678 3951  
    20 3312   353216 356528 0  
    23     19349 19349    
    26     3900 3900    
    43 20211   356528 356528 20211  
    45 290       290  
    50     182678 181599 1079  
    51 13733   861165 838878 36020  
    58 3061   22331 391 25001  
    60   9313 469907 780932   320338
    62 10446   533301 533301 10446  
    66   5341 3431     1910
    67       6133   6133
    68   44331 158014 119628   5945
    69   1383 76885 76885   1383
    70   11500 237633 226133    
    71     4600 4928   328
    76   44566 3192 8093   49467
    80   1125313       1125313
    82   50131       50131
    83   35913       35913
    84   51901       51901
    90.1   392011   508744   900755
    90.2 283135   356528   639663  
    90.3 59798   77604   137402  
    91.1   1031   46956   47987
    91.2 753   203363   204116  
    90.9 49078   74612   123690  
    91.9 278     156407   156129
    94            
    96   31931       31931
    97 12813       12813  
    98   6261   14031   20292
    99 9871 49356 156407 84483 32439  
    Итого за год: 1860282 1860282 7091916 7091916 2805856 2805856