Сущность, функции и принципы кредита

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

МОГИЛЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРОДОВОЛЬСТВИЯ

Кафедра экономики и организации производства

СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И

ПРИНЦИПЫ КРЕДИТА

Курсовая работа

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Специальность 1-25 01 04 «Финансы и кредит»

Специализация 1-25 01 04 17 «Коммерческая деятельность в АПК»

Могилев

Содержание

Введение

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития эко­номики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов. С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности особое зна­чение приобретает проблема четкого право­вого регулирования финансово-кредитных от­ношении субъектов предпринимательской  деятельности.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наибо­лее распространенной формой привлечения средств является получение кредита. В связи с вышеизложенным тема кредитования является весьма актуальной в современном обществе. 

Целью работы является изучение сущности, функций и принципов кредитования. Для достижения этой цели необходимо рассмотреть:

      понятие и функции кредита;

      принципы кредитования;

      практику применения принципов кредитования в Республике Беларусь.

1 Понятие и функции кредита

В современной экономической литературе существует две ос­новные трактовки происхождения слова «кредит». Одни авторы считают, что это понятие берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он верит» (или от слова credo - верю). Другие связывают появление слова «кредит» с латинским термином creditum, который переводится как ссуда или долг. Однако различие трактовок касается не только терминологии.

Некоторые экономисты рассматривают кредитную сделку как операцию, основанную на доверии: экономический субъект предоставляет товары или денежные средства в обмен на обеща­ние возвратить долг, которое, как он верит, будет выполнено. Эта вера является решающим условием предоставления кредита, поскольку только убежденность кредитора в возврате ссу­жаемых средств дает возможность заключить кредитную сдел­ку. На основе такого подхода кредит трактуется как особые до­верительные отношения.

Другая точка зрения заключается в том, что хотя доверие и характерно для конкретных кредитных сделок, но оно не выра­жает сущности кредита как экономического явления. Экономисты, придерживающиеся этого мнения, считают доверие свойством кредита, отражающим в большей степени внешнюю сторону кредитных отношений. Уверенность кредитора в том, что ссуженные средства будут возвращены, основывается не столько на его вере в нравственные качества должника, сколь­ко на экономическом расчете. Действительно, организация кредитного процесса в рыночном хозяйстве включает, как пра­вило, определение кредитоспособности заемщика, эффективнос­ти представленного бизнес-плана и т.д. В зависимости от уров­ня кредитного риска (риска невозврата кредита) кредитор мо­жет потребовать от заемщика более или менее значительных га­рантий для защиты своих интересов (залога имущества, пору­чительства третьих лиц или других).

В практической экономической деятельности кредит пред­ставляет собой передачу в пользование материальных ценнос­тей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности. При этом кредитные отношения про­являются в виде конкретных кредитных сделок, формы и усло­вия которых в настоящее время отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неиз­менна независимо от специфики его проявления, всегда сохра­няет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

В связи с этим можно дать следующее определение кредита как экономической категории: кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возврат­ного движения стоимости в товарной или денежной форме. Из этого определения видно, что субъектами кредитных отноше­ний являются кредитор и заемщик. Ими могут быть в принци­пе любые юридически самостоятельные лица и дееспособные граждане, которые в состоянии нести материальную ответ­ственность по обязательствам кредитной сделки. Однако дан­ные субъекты в процессе воспроизводства одновременно явля­ются участниками множества других отношений. Специфика кредитного отношения заключается в том, что его субъекты выступают кредиторами и заемщиками и в качестве таковых обладают характерными чертами.

Кредитор - это субъект кредитного отношения, передаю­щий стоимость во временное пользование. Присущие ему осо­бенности заключаются в том, что он:

      предоставляет в кредит как собственные, так и привлечен­ные средства, как правило, временно свободные;

      аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;

      заинтересован в производительном использовании разме­щенных средств, так как это гарантирует возврат кредита и выплату процентов;

      предоставляет кредит, как правило, с целью получения прибыли в виде ссудного процента.

Развитие отношений обмена и соответственно кредитных от­ношений привело на определенном этапе к сосредоточению кре­диторских функций в деятельности специальных финансовых институтов - банков. Банкиры персонифицируют собой мно­жество кредиторов, чьи временно свободные денежные сред­ства они аккумулируют. Банки могут использовать для кредитования не только собственные и привлеченные, но и эмитиро­ванные средства. Помимо банковских организаций в качестве кредиторов в настоящее время могут выступать хозяйствую­щие субъекты, небанковские кредитные организации (финан­совые и страховые компании, лизинговые фирмы, инвестиционные фонды и др.), физические лица, государства, междуна­родные финансовые институты.

Следует отметить, что владение временно свободными ре­сурсами не является обязательным признаком кредитора. Он может предоставить в кредит стоимость, которая участвует в воспроизводственном процессе. Это происходит, например, при коммерческом кредите, когда кредитор реализует товары с отсрочкой платежа.

Заемщик - это субъект кредитного отношения, получаю­щий кредит и обязанный возвратить его в установленный срок.

Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Вместе с тем одного желания получить кредит недостаточно для участия в кредитном отношении. Заемщик должен предоставить эконо­мические и юридические гарантии возврата полученных им средств по истечении срока кредита. В качестве обеспечения возврата может выступать залог материальных ценностей и ценных бумаг, обязательство гаранта погасить задолженность в случае неплатежеспособности заемщика и т.д.

Экономическая роль и место заемщика в кредитной сделке отличается от роли и места кредитора. Заемщик не является собственником взятых в кредит средств, он реализует лишь права временного владения ими и обязан возвратить их в уста­новленный срок, уплатив за пользование этими средствами ссудный процент. Для него кредит является обязательством, которое необходимо исполнить в будущем, в то время как для кредитора это актив, размещенный на определенный срок с целью получения дохода. Кроме того, кредитор и заемщик раз­личаются по месту их функционирования в воспроизводствен­ном процессе. В отличие от кредитора заемщик использует по­лученные средства как в процессе обращения, так и производ­ства товаров.

Объективная необходимость кредита для обеспечения неп­рерывности производства заемщика и сохранение кредитором прав собственности на передаваемые в долг средства предопре­деляют экономическую зависимость заемщика от кредитора. На современном этапе развития экономики эта зависимость но­сит устойчивый, постоянный характер и требует безусловного исполнения заемщиком своих обязательств по возвращению кредита и уплате процента. В противном случае он станет неже­лательным партнером для кредитора и будет испытывать зна­чительные трудности в получении нового кредита. Однако ука­занная зависимость не означает, что место заемщика в кредит­ной сделке менее значимо, чем место кредитора. Они выступа­ют как равноправные стороны, от совпадения целей и интере­сов которых в одинаковой мере зависит возникновение кредит­ного отношения.

Необходимо отметить, что экономические субъекты в рам­ках кредитных отношений могут менять свою экономическую роль: кредитор может стать заемщиком, а заемщик - кредито­ром, Для современного уровня развития товарно-денежных от­ношений характерно также одновременное функционирование субъектов в качестве и кредиторов, и заемщиков. Так, напри­мер, банки в одно и то же время на протяжении всей своей дея­тельности являются и кредиторами, и заемщиками.

Объектом кредитной сделки выступает ссуженная стои­мость - стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает во временное пользование заемщику. Она об­ладает специфическими чертами, характеризующими ее как объект именно кредитных отношений.

Характерной особенностью ссуженной стоимости является возвратный характер ее движения: сначала она перемещается от кредитора к заемщику, а затем - от заемщика к кредитору. Необходимость возврата ссуженной стоимости обусловлена сох­ранением прав собственности на нее кредитором, а обеспечение возврата достигается в процессе использования ссуженной сто­имости в хозяйстве заемщика. Поскольку заемщик обязан возвратить взятые в кредит средства, он должен организовать вос­производственный процесс таким образом, чтобы обеспечить эффективное применение ссуженной стоимости и ее своевре­менное высвобождение из хозяйственного оборота для передачи кредитору в установленные договором сроки.

Возвратный характер движения ссуженной стоимости пред­полагает ее сохранение на всех этапах этого движения. Это оз­начает, что заемщик должен вернуть кредитору стоимость, рав­ноценную полученной в кредит. На практике это соблюдается не всегда. Причины могут быть как зависящими от заемщика (использование ссуды на непроизводительные цели, неплате­жеспособность вследствие неэффективного хозяйствования и т.д.), так и общеэкономическими. К последним, в частности, относится инфляция, в результате которой возвращение креди­та в номинальном размере не обеспечивает эквивалентности по стоимости, так как снизилась покупательная способность де­нег. В данном случае функцию сохранения стоимости должен выполнять ссудный процент.

Отличительной чертой ссуженной стоимости является то, что она временно прекращает движение у кредитора и продол­жает его в хозяйстве заемщика. Если бы временное высвобождение средств у кредитора происходило вне кредитных отноше­ний, ссуженная стоимость прекратила бы свое движение, вре­менно перестала бы функционировать. Это явилось бы причи­ной замедления воспроизводственного цикла у заемщика и сни­жения общей эффективности производства. Став объектом пе­редачи заемщику, ссуженная стоимость продолжает движение в хозяйственном процессе нового владельца.

Однако целью заимствования средств хозяйствующими субъ­ектами является не только покрытие временного недостатка собственного капитала, но и получение дохода в результате ис­пользования ссуженной стоимости. В данном случае проявляет­ся авансирующий характер ссуженной стоимости - кредит предшествует образованию доходов, которые заемщик может получить в результате использования полученных средств в своей хозяйственной деятельности.

Использование ссуженной стоимости в хозяйстве заемщика способствует ускорению кругооборота капитала. Данное свойство ссуженной стоимости обусловлено тем, что полученные в кредит средства обеспечивают непрерывность воспроизводства и дают возможность сократить потребность в накоплении собственных ресурсов для развития производства.

Сущностной, конституирующей чертой кредитного отноше­ния в целом является возвратность. Это обусловлено, с одной стороны, базированием движения кредита на материальных воспроизводственных процессах, а с другой - объективными особенностями кредитной сделки.

Возможность возврата кредита появляется по завершении кругооборота ссуженной стоимости в хозяйстве заемщика, ее высвобождении. Обязательность возврата кредита определя­ется тем, что, во-первых, при передаче ссужаемой стоимости за­емщику кредитор не передает права собственности на нее; во-вторых, как высвобождение денежных средств у кредитора, так и потребность в дополнительных средствах у заемщика но­сят временный характер.

Возвратность является объективным свойством кредита, ее несоблюдение влечет за собой изменение кредитной природы сделки, искажение и перерождение кредитных отношений.

Функция, отражая отдельные сущностные черты кредита, представляет собой специфическое проявление его сущности как целостного явления. Это означает, что функции кредита относят­ся к кредитному отношению в целом, т.е. касаются в равной мере обоих его субъектов, а не кого-либо из них в отдельности. В этом смысле следует различать функции кредита и, например, функ­ции банков. Кроме того, функции кредита характеризуют про­явление сущности во всех его формах и разновидностях, т.е. в лю­бых кредитных сделках, независимо от их специфики.

В современных условиях кредит выполняет две основные функции: перераспределительную и функцию замещения на­личных денег кредитными операциями.

Назначение кредита в перераспределительной функции заключается в том, что с его помощью временно свободные средства в денежной или товарной форме, принадлежащие од­ним экономическим субъектам, передаются во временное поль­зование другим экономическим субъектам на условиях возвратности, срочности и, как правило, платности.

На основе кредита происходит перераспределение значи­тельной части ценностей. Вместе с тем кредитные отношения опосредствуют не все перераспределительные процессы в об­ществе - существенная часть ресурсов перераспределяется, например, через систему ценообразования. Однако перераспре­делительной функции кредита присущи особенности, отличаю­щие ее от перераспределительных функций других экономичес­ких явлений.

Выделяют следующие черты, характеризующие специфику перераспределения стоимости на основе кредита:

      кредитное перераспределение охватывает, как правило, только временно свободные ресурсы. При развитой кредитной системе в перераспределение на основе кредита включаются практически все временно свободные средства общественного хозяйства, что обусловливает широкие масштабы этого процесса. Объем кредитных ресурсов по своему потенциалу  значительно превышает, например, объем ресурсов, распределяемых через бюджетную сферу. Кроме того, возвратность кредитных ресурсов позволяет предоставлять их в кредит повторно в течение данного периода времени, что расширяет возможности кре­дитования;

      на основе кредитного перераспределения удовлетворяется только временная потребность в дополнительных сред­ствах, потому что перераспределяемая стоимость передается заемщику в пользование только на определенный срок;

      перераспределение посредством кредита охватывает не только стоимость валового национального продукта, произве­денного в текущем периоде, но и стоимость материальных благ, созданных в предыдущие годы. Например, в качестве источника кредитования используются временно свободные ресурсы, аккумулированные в амортизационных фондах предприятий; ранее произведенное оборудование предоставляется во временное пользование на условиях лизинга и т.д. По сути, в процесс перераспределения через кредитную сферу может вклю­чаться все национальное богатство;

      на основе кредита перераспределяются не только денежные, но и товарные ресурсы. В товарной форме выступают коммерческий и лизинговый кредит, отдельные виды потребительского кредита и частично международный кредит. Возможность предоставления кредита в товарной форме значительно расширяет границы перераспределения через кредитную сферу;

      перераспределение кредитных ресурсов в пользование хозяйствующим субъектам носит производительный характер, т.е. перераспределяемая стоимость включается в хозяйственный оборот заемщика. Эта особенность обусловлена такой сущност­ной чертой кредита, как возвратность. Для того чтобы возвратить кредит в срок и с уплатой ссудного процента, заемщик должен использовать полученные средства эффективно, вложить их в воспроизводственный процесс возрастания стоимости;

      кредитное перераспределение носит в основном прямой характер. Кредитные сделки совершаются в большинстве случаев без посредников,  кредитор и заемщик непосредственно контактируют друг с другом. Однако опосредованное перераспределение также имеет место, например при косвенном банковском кредитовании;

      перераспределительная функция кредита охватывает различные уровни движения ссужаемой стоимости. Кредитное перераспределение может быть межтерриториальным, межотраслевым, внутриотраслевым.

Например, перераспределение может происходить между от­дельными территориями. Известно, что в кредитной сделке при­нимают участие хозяйствующие субъекты независимо от их мес­тонахождения. В связи с этим кредитные ресурсы, мобилизован­ные в одном районе (области, стране), могут быть использованы для кредитования в другом районе (области, стране). В этом слу­чае имеет место межтерриториальное перераспределение.

Если кредитные ресурсы формируются за счет временно сво­бодных денежных средств предприятий одних отраслей, а за­тем используются для кредитования предприятий в других отраслях, то происходит межотраслевое перераспределение. В ус­ловиях, когда банковский кредит является основной формой кредита, межотраслевое перераспределение является наиболее характерным для кредитной сферы. Коммерческие банки, об­ладая правом свободного выбора клиентов, аккумулируют вре­менно свободные средства предприятий независимо от их ве­домственной принадлежности, и эти средства обезличиваются в совокупной массе кредитных ресурсов банка. Кредитование предприятий определенной отрасли осуществляется за счет таких обезличенных средств, при этом объем кредитных ресур­сов, мобилизованных в данной отрасли, и объем кредитных вложений в нее, как правило, не совпадают.

Вместе с тем кредитные отношения могут служить базой и для внутриотраслевого перераспределения. В частности, если банк специализируется на обслуживании предприятий одной отрасли (является отраслевым банком), то перераспределяемые им ресурсы могут перемещаться только в пределах этой отрас­ли. На принципах возвратности внутри отрасли могут также перераспределяться централизованные фонды министерств и ведомств.

Механизм реализации перераспределительной функции кре­дита зависит от типа экономических отношений общества. В командно-административной экономике кредитное перераспре­деление осуществлялось централизованно, на основе кредит­ных планов и было направлено на решение задач, определяе­мых планами социально-экономического развития страны. При этом кредитные ресурсы нередко предоставлялись предприяти­ям без учета действительной потребности общества в развитии тех или иных производств, а также способности заемщиков вер­нуть полученные кредиты в срок с уплатой процентов.

В условиях рыночной экономики интересы кредиторов, в частности банков, заключаются в получении возможно боль­шей прибыли. Это достигается главным образом тогда, когда кредиты выдаются высокоэффективным предприятиям, продукция которых пользуется устойчивым спросом на рынке, поскольку в этом случае наиболее высока гарантия своевремен­ного возврата средств и выплаты ссудного процента. Таким об­разом, с развитием рыночных отношений кредитное перерас­пределение становится все более активным фактором формиро­вания эффективной структуры экономики.

Однако результаты кредитного перераспределения во многом зависят от уровня инфляции. Следствием инфляционных про­цессов в кредитной сфере является ухудшение структуры источ­ников кредитования, а также структуры кредитных вложе­ний - снижение доли долгосрочных кредитов, переориентация с кредитования промышленных предприятий на кредитование предприятий торговли для снижения кредитных рисков и т.д.

Назначение кредита в функции замещения наличных де­нег кредитными операциями заключается в создании на его основе платежных средств, использование которых приводит к экономии издержек обращения.

Данная функция связана со спецификой современной орга­низации денежного оборота - с осуществлением расчетов и платежей в основном в безналичной форме. Известно, что рас­четы между экономическими субъектами и предоставление кредита осуществляются главным образом через банки. Поме­щая и храня деньги в банке, клиент тем самым вступает с ним в кредитные отношения и, кроме того, создает условия для заме­ны наличных денег в обороте кредитными операциями в виде записей по банковским счетам. Становится возможным осуществление безналичных расчетов и предоставление кредитов в безналичном порядке.

Функцию замещения признает большинство экономистов. Однако наиболее распространенной ее трактовкой является «замещение действительных денег кредитными орудиями об­ращения и кредитными операциями», Тем самым наряду с развитием безналичного оборота выделяется такое функциональ­ное назначение кредита, как замещение в обращении золота кредитными деньгами.

Действительно, в процессе движения кредита создаются кредитные орудия обращения, которые в металлических де­нежных системах выступали представителями золота. К таким кредитным орудиям обращения относятся знаки стоимости в виде банкнот, чеков, векселей, депозитных сертификатов, об­лигаций и т.д. Однако процесс демонетизации золота, состоя­щий в потере им свойств денежного товара (всеобщего эквива­лента), завершился к 1970-м гг.

Таким образом, по мере развития товарно-денежных отно­шений (в том числе кредитных) функция замещения претерпе­ла модификацию. В настоящее время функционирование кре­дитных орудий обращения уже не носит характер временного замещения полноценных денег, когда вступление в оборот пер­вых приводило лишь к отсрочке движения вторых. В современ­ных денежных системах обращаются только знаки стоимости, которые имеют в основном кредитный характер. К ним в пер­вую очередь относятся банкноты, используемые в качестве на­личных денег.

В экономической литературе выделяют и другие функции кредита, в частности денежную (или эмиссионную).

Содержание денежной функции кредита, по мнению авто­ров, ее признающих, состоит в выпуске денег в обращение. Они считают, что поскольку современные деньги имеют в основном кредитный характер, то выпуск денег в обращение (денежная эмиссия) и кредитование являются тождественными процесса­ми. Однако, отождествляя эмиссионный и кредитный процессы, эти авторы в то же время склонные различать кредит и деньги как самостоятельные экономические явления.

Некоторые экономисты выделяют контрольную функцию кредита. Представляется, что данная функция характерна скорее для кредитора, чем для кредитного отношения в целом.

Кредитор, как правило, осуществляет контроль за деятельнос­тью заемщика, поскольку заинтересован в возврате переданных в кредит средств. Однако контрольная функция кредитора не явля­ется обязательным атрибутом кредитных отношений. Например, при государственной форме кредита население не контролирует деятельность заемщика. Точно так же не контролируют работу банка предприятия и организации, хранящие на его счетах свои средства и являющиеся вследствие этого его кредиторами. С дру­гой стороны, заемщик не может контролировать деятельность кредитора, поскольку в кредитной сделке он является зависимой стороной. Таким образом, неправомерно контрольную функцию относить к кредиту как целостному явлению.

2 Принципы кредитования

Принципы кредитования образуют главный элемент систе­мы кредитования и представляют основные положе­ния и правила, которые должны соблюдаться при его осуществле­нии. Сами эта положения и прави­ла определяются природой, ролью, функциями кредита и в значи­тельной степени теми обществен­ными условиями, в которых они проявляются.

Как экономическая категория кредит находится во взаимосвязи с другими стоимостными катего­риями, поэтому на него распрост­раняются различные принципы общеэкономического порядка, присущие всем категориям. В ка­честве таких принципов чаще все­го выделяют экономичность, ком­плексность, дифференцированность.

Наряду с принципами обще­экономического порядка выделя­ют и специфические, вытекающие из самой сущности кредита. Наи­более часто к сущностным принципам кредитования относят срочность, возвратность, платность, целевой характер, материальную обеспеченность.